Лекция: Основы банковского дела

кредитоспособности клиентов (анализируются балансы на ликвидность,

обеспеченность хозяйства собственными источниками финансирования, уровень

рентабельности текущий и на перспективу и т.п.). Оценка кредитоспособности

клиента, проводимая до выдачи кредита, позволяет банку подстраховаться от

риска несвоевременного возврата (и связанных с ним убытков), выработав

приемлемые для конкретной ситуации условия предоставления кредита,

минимизирующие риск.

Принцип обеспеченности тесно связан с принципом дифференцированности. Под

только ТМЦ. Формы различны и многообразны.

Принцип платности означает, что каждый заемщик должен внести банку

определенную плату за временное позаимствование у него денежных средств.

Учитывая наличие платности привлечения ресурсов, принцип платности

кредитования выглядит совершенно естественным и необходимым. Ставка

банковского процента является «ценой продажи» денег в рамках кредитования.

Ставка банковского процента по кредитным операциям устанавливается самим

банком индивидуально для конкретного кредита конкретному заемщику. При этом

принимаются в расчет следующие факторы:

· уровень ставки рефинансирования ЦБ РФ

· средняя ставка по МБК

· средняя ставка по депозитам для данного КБ

· структура ресурсов банка (доля собственных и привлеченных)

· спрос на региональном рынке кредитов со стороны потенциальных заемщиков

· уровень риска по конкретному кредиту (исходя из срока, вида кредита)

· уровень инфляции в экономике

Под системой банковского кредитования обычно понимают совокупность

соответствии с принципами кредитования. Составными элементами системы

выступают

· порядок и степень участия собственных и заемных средств заемщиков в

кредитной операции

· целевое назначение кредита

· методы кредитования

· формы ссудных счетов

· способы регулирования ссудной задолженности

· формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием

ссудных средств и их своевременным возвратом.

Основным элементом системы являются методы кредитования, определяющие ряд других

элементов системы. Под методами кредитования понимают способы выдачи и

погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В современных условиях банки преимущественно используют два метода кредитования.

Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды

решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на

удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод

применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком

для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности

путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного

периода. Такая форма кредитования называется открытием кредитной линии

.

Кредитная линия открывается, как правило, на один год, но может быть открыта

и на более короткий период. В течение срока кредитной линии клиент может в

любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-

либо оформлений. Однако, за банком сохраняется право отказать клиенту в

выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если будет установлено ухудшение

финансового положения заемщика.

Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитную линию. В случае открытия

невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и ее погашения

отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой

кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах

установленного лимита задолженности автоматически.

Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета,

используемого для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операций по

кредитованию заемщиков учреждения коммерческих банков открывают им ссудные

счета. Ссудные счета бывают специальные и простые. Различия – только в режиме

использования. Специальные открываются заемщикам, которые нуждаются в

постоянном кредитовании, у которых кредитом опосредуется большая часть

платежного оборота. Специальный ссудный счет работает отчасти как расчетный,

поскольку на него непосредственно поступают средства от реализации товаров и

услуг с целью дополнительного обеспечения своевременности и полноты погашения

ссуды. Простые ссудные счета используются преимущественно для выдачи разовых

ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с

заемщиком сроки без вмешательства банка, как правило, через расчетный счет.

Предприятию может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно

одновременно пользуется кредитом под несколько различных направлений

использования, и, следовательно ссуды выдаются на разных условиях, на разные

сроки, под разные проценты. В зарубежной практике кредитование первоклассных

заемщиков может осуществляться через КОНТОКОРРЕНТ.

Поскольку процесс кредитования связан с действием многочисленных факторов

риска, способных повлечь непогашение ссуды в установленный срок, специалисты

банка анализируют кредитоспособность каждого клиента – потенциального

ссудозаемщика.

Кредитоспособность клиента коммерческого банка – способность заемщика

полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному

долгу и процентам).

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует

неплатежи за истекший период или на какую-нибудь дату («прошлые грехи»), а

прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень

неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на

которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет

просроченную задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер

собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не

является основанием для заключения о некредитоспособности клиента.

Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку,

поставщикам, бюджету.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального

(частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному

заемщику.

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии

кредитоспособности клиента:

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица

основе их профессионализма (образование, опыт работы), моральных качеств и т.п.

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента

(прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

Капитал клиента является не менее важным критерием

содержание способов ее оценки:

· оценка делового риска;

· оценка менеджмента;

· оценка финансовой

устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;

· анализ денежного потока;

· сбор информации о клиенте;

· наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует специфика в

оценки, а также в их содержании.

Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий основывается на

денежного потока, делового риска и менеджмента.

В рамках анализа балансовых данных заемщика рассмотрим метод финансовых

коэффициентов.

В мировой и российской банковской практике используются различные финансовые

коэффициенты для оценки кредитоспособности заемщика. Их выбор определяется

особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений,

кредитной политикой банка.

Любая система финансовых коэффициентов включает в себя

· коэффициент абсолютной ликвидности

· промежуточный коэффициент покрытия

· общий коэффициент покрытия

· коэффициент независимости

Под ликвидностью понимается способность клиента своевременно погашать свои

обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытия характеризуют

ликвидность баланса заемщика как возможность превращения его активов в денежные

средства для погашения обязательств по пассиву. С этой целью активы по балансу

подразделяются по срокам поступлений (степени ликвидности) на краткосрочные,

долгосрочные, постоянные (немобильные, недвижимость). Все пассивы аналогично

подразделяются на краткосрочные, долгосрочные, постоянные (уставник,

спецфонды).

Сопоставление краткосрочных активов с краткосрочными пассивами характеризует

абсолютную ликвидность, т.е. показывает, в какой доле краткосрочные

обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов:

(Ден. ср-ва + Краткоср. фин. вл-я) / Краткоср. обяз-ва

Приемлемое значение данного показателя 0,2 – 0,25

Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли

предприятие в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным

долговым обязательствам:

(Ден. ср-ва + Краткоср. фин. вл-я + Дебит. зад.) / Краткоср. обяз-ва

Приемлемое значение данного показателя 0,7 – 0,8

Если в числитель указанной формулы ввести дополнительные данные о величине

запасов и затрат предприятия, то это позволит рассчитать общую ликвидность,

характеризуемую общим коэффициентом покрытия. Общий коэффициент покрытия

позволяет установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения

краткосрочных обязательств:

Ден. ср-ва + Краткоср. фин. вл-я + Дебит. зад. + Запасы и Затраты

Краткоср. обяз-ва

При значении данного коэффициента на уровне 1 – 2,5 платежеспособность

предприятия считается обеспеченной.

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность

предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности:

(Собств. ср-ва / Итог баланса) * 100 %

Оптимальное значение показателя на уровне 50-60 %.

В зависимости от величины коэффициентов ликвидности и независимости

предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности:

Коэффициенты	1-й класс	2-й класс	3-й класс
Абс.ликвидности (для рейтинга 30 %)	0,2 и выше	0,15 – 0,2	менее 0,15
Промеж.покрытия (для рейтинга 20 %)	0,8 и выше	0,5 – 0,8	менее 0,5
Общий покрытия (для рейтинга 30 %)	2,0 и выше	1,0 – 2,0	менее 1,0
Независимости (для рейтинга 20 %)	более 60 %	40 – 60 %	менее 40 %

Оценка кредитоспособности может быть сведена к единому показателю РЕЙТИНГ

ЗАЕМЩИКА, определяемому в баллах. Сумма баллов определяется путем сложения

соответствующих произведений классности (1,2,3) каждого показателя на его

нормативную долю в 100 процентах (соответственно, 30 %, 20 %, 30 %, 20 %).

Так, первому классу соответствует сумма баллов от 100 до 150, второму классу

– от 151 до 250 баллов, третьему классу – от 251 до 300 баллов.

Для определения кредитоспособности может проводиться более подробный

дополнительный анализ, рассчитываться коэффициенты деловой активности,

финансовой устойчивости, рентабельности и т.п.

С предприятиями-заемщиками каждого класса банки по-разному строят свои

отношения.

Первоклассные заемщики могут рассчитывать на открытие кредитной линии,

кредитование по контокоррентному счету, выдачу в разовом порядке бланковых

кредитов, - с установлением во всех случаях более низкой кредитной ставки,

чем для всех остальных заемщиков.

Кредитование второклассных заемщиков осуществляется в общем порядке, т.е. при

наличии соответствующих форм обеспечения. Процентная ставка зависит от вида

обеспечения.

Предоставление кредитов третьеклассным заемщикам сопряжено для банка с

высоким кредитным риском. В большинстве случаев таким заемщикам стараются

кредитов не выдавать. В случае выдачи – особое внимание к обеспечению, и

процентная ставка на самом высоком уровне.

Обеспеченность кредитования имеет важнейшее, а в ряде случаев – решающее

значение. В соответствии со ст. 329 ГК, исполнение обязательств должниками

может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника,

поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами,

предусмотренными законом или договором. Для обязательств, вытекающих из

договора займа или кредитного договора наиболее надежными считаются залог,

поручительство, банковская гарантия.

В инструктивных материалах Банка России под обеспечением как правило

понимается залог.

Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов

залога и степенью их ликвидности. Реальная (рыночная) стоимость предметов

залога определяется на момент оценки риска по конкретной ссуде. При

определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание фактическое и

перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам имущества,

предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен, включая

справки торгующих или снабженческих организаций об уровне цен.

Выделяются обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные ссуды.

Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, в

тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной

суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также

возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

- вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена

таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает

150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка

необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не

позднее, чем на 30 день задержки заемщиком очередных платежей банку по

основному долгу либо по процентам.

К категории обеспеченных также относятся ссуды, выданные под поручительство

Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или под

гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных

банков стран из числа "группы развитых стран", а также векселя,

авалированные указанными субъектами.

Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая

обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований,

предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под

банковскую гарантию коммерческих банков стран из числа "группы развитых

стран", и векселя, авалированные этими банками.

Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения или

имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям к обеспеченной

либо недостаточно обеспеченной ссуды.

Разумеется, и выбор, и определение порядка применения системы оценки

кредитоспособности клиента целиком остается за конкретным банком. Все

интеллектуальные движения, расчеты, сомнения персонала и руководства банка

до выдачи кредита не регламентированы.

Вместе с тем, уже выданные кредиты разделяются по группам исходя

из уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и

процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором

срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются

на 4 группы:

·

1 группа - стандартные (практически безрисковые ссуды),

·

2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата),

·

3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата),

·

4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует,

ссуда представляет собой фактические потери банка).

К "стандартным ссудам" могут быть отнесены:

· а) текущие ссуды независимо от обеспечения при отсутствии

просроченной выплаты процентов по ним, кроме льготных текущих ссуд и ссуд

инсайдерам (сотрудникам банка и т.п.);

· б) обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней

включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменения условий договора.

К "нестандартным ссудам" могут быть отнесены:

· а) обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30

дней включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

- переоформленные два раза без изменения условий договора;

- переоформленные один раз с изменениями условий договора;

· б) недостаточно обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней

включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменений условий договора;

· в) льготные текущие ссуды и ссуды инсайдерам.

К "сомнительным ссудам" могут быть отнесены:

· а) обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 31 до 180

дней включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу 31 - 180 дней включительно;

- переоформленные два раза с изменением условий договора;

- переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений ус

ловий договора;

· б) недостаточно обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30

дней включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу 6 - 30 дней включительно;

- переоформленные два раза без изменений условий договора;

- переоформленные один раз с изменениями условий договора;

· в) необеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней

включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменений условий договора;

· г) льготные ссуды и ссуды инсайдерам с просроченной выплатой

по основному долгу либо по процентам до 5 дней включительно.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13