Лекция: Основы банковского дела

(палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за

исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и

александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением

ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных

драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий

устанавливаются Правительством Российской Федерации.

5. "Резиденты":

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской

Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской

Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской

Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в

соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в

Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации,

находящиеся за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства

резидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта.

6. "Нерезиденты":

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами

Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской

Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных

государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в

соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением

за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные

официальные представительства, а также международные организации, их филиалы

и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства

нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта.

7. "Валютные операции":

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на

валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в

качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в

иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из

Российской Федерации валютных ценностей;

в) осуществление международных денежных переводов;

г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

8. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте

подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с

движением капитала.

9. "Текущие валютные операции":

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной

валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту

товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также

для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно - импортных

операций на срок не более 90 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов,

дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим

операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской

Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов,

наследства, а также другие аналогичные операции.

10. "Валютные операции, связанные с движением капитала":

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью

извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное

имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его

местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по

экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной

деятельности);

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Проведение валютных операций на территории РФ возможно только через

уполномоченные банки, осуществляющие контроль за соответствием проводимых

клиентом операций действующему законодательству. Уполномоченный банк –

коммерческий банк, получивший лицензию Банка России на проведение банковских

операций в иностранной валюте. Традиционно существует 3 вида валютных

лицензий – внутренняя, расширенная, генеральная.

Внутренняя лицензия дает право на совершение ограниченного круга

операций: открытие и ведение валютных счетов клиентов, проведение

экспортно-импортных расчетов и неторговых операций, покупка-продажа наличной и

безналичной валюты на внутреннем валютном рынке, установление корреспондентских

отношений с российскими банками, имеющими генеральную лицензию, и зарубежными

банками, принадлежащими РФ.

Расширенная лицензия дает право на валютное кредитование и

установление прямых корреспондентских отношений с шестью иностранными банками.

Генеральная лицензия дает право на проведение всех видов валютных

операций на внутреннем и внешних финансовых рынках.проведения валютных операций

в настоящее время уже не содержат такого генерального разграничения прав.

Существующая система более эластична, она предполагает непосредственное

перечисление конкретных прав конкретного банка в выдаваемой ему лицензии.

Важнейшей задачей валютного законодательства является защита российского

рубля в условиях параллельного обращения свободно конвертируемых иностранных

валют.

Расчеты между резидентами осуществляются только в валюте РФ.

Нерезидентам разрешено рассчитываться с резидентами как в валюте РФ, так и в

СКВ, если иное не предусмотрено в международных договорах с участием РФ.

Нерезиденты могут открывать на свое имя счета в уполномоченных банках РФ по

месту расположения своего представительства, либо осуществлять расчеты в

рублях через рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов, открытых в

уполномоченных банках.

Резиденты не имеют права открывать рублевые счета в банках-нерезидентах и их

филиалах на территории РФ.

Положение о порядке вывоза и пересылки валюты запрещает ввоз, вывоз и

пересылку за границу и из-за границы валюты РФ юридическим лицам за

исключением Банка России и уполномоченных банков.

Физическим лицам разрешено ввозить/вывозить наличные рубли в пределах норм,

установленных ЦБ РФ.

Действующее законодательство ограничивает обращение наличной иностранной

валюты на территории РФ. Предприятия-резиденты не могут начислять и

выплачивать в иностранной валюте на территории РФ заработную плату и другие

вознаграждения, связанные с выполнением трудовых обязанностей, физическим

лицам (резидентам и нерезидентам). Юридические лица (резиденты и нерезиденты)

не могут снимать наличную иностранную валюту со своих текущих валютных счетов

в уполномоченных банках, покупать у них дорожные чеки в иностранной валюте

(кроме случаев зарубежных командировок).

Любые операции купли, продажи, обмена резидентами и нерезидентами наличной

иностранной валюты на территории РФ разрешены только через учреждения

уполномоченных банков (обменные пункты).

Контроль за соблюдением валютного законодательства при проведении

валютных операций осуществляется органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля в РФ являются ЦБ РФ и Правительство РФ. Функции

валютного контроля осуществляются агентами валютного контроля – уполномоченными

банками, подконтрольными Банку России. ГТК России и его структурные

подразделения выполняют функции контроля при пересечении товаров, рублевых и

валютных ценностей через границу РФ. Координирует все процессы специальный

орган – Федеральная служба по валютному и экспортному контролю.

Нормативные документы ЦБ РФ и ГТК РФ вводят строго определенный порядок

действий экспортеров-резидентов, органов и агентов валютного контроля.

Экспортеры-резиденты обязаны обеспечить зачисление валютной

выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ,

указанные в контракте. Зачисление выручки от экспорта товаров на иной счет

допускается только по специальному разрешению ЦБ РФ.

По каждому заключенному экспортером контракту оформляется один паспорт сделки

(ПС), подписываемый одним уполномоченным банком, в который впоследствии

должна поступить вся валютная выручка от экспорта товаров по данному

контракту. ПС составляется на все экспортные сделки, по которым расчеты между

сторонами осуществляются в валютах, отличных от валюты РФ.

Экспортер одновременно с заполненным и подписанным от его имени ПС представляет

в банк копию контракта, на основании которого был составлен ПС. С

экспорта товаров по контракту. Банк рассматривает представленные ему

документы и подписывает предоставленные экспортером экземпляры ПС. Второй

экземпляр ПС банк помещает в открываемое Досье по сделке. С подписанием

товаров по этому контракту.

Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному оформлению только

при предъявлении им в дополнение к прочим документам ксерокопии ПС,

заверенной ответственным лицом банка и скрепленной печатью банка. Сложная и

многоходовая система контроля за действиями экспортера со стороны ГТК

замыкается в конечном итоге на уполномоченный банк. Банк и органы ГТК

периодически обмениваются информацией как в бумажном, так и в электронном

виде, каждый со своей стороны отслеживая ход исполнения экспортного

контракта.

В ходе выполнения обязательств зарубежного контрагента по оплате экспортной

сделки банк контролирует прохождение платежей.

Банк, подписавший ПС, за выполнение функций агента валютного контроля по

контракту, как правило, взимает с экспортера плату в размере до 0,15 % от

суммы контракта.

Если нарушения банком процедур оформления документации по контракту позволили

экспортеру скрыть выручку за отгруженные на экспорт товары, то это влечет за

собой наложение на банк штрафа в размере всей сокрытой экспортером выручки,

переведенной в рубли по курсу Банка России на дату пересечения товаром

таможенной границы РФ, выручка за который была скрыта экспортером.

Жестко определен механизм контроля за обоснованностью платежей в иностранной

валюте и за импортируемые товары. Этот механизм распространяется на все

сделки, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ в

таможенных режимах «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт», расчеты по

которым полностью или частично осуществляются в иностранной валюте.

Импортер обязан обеспечить ввоз в РФ товара, эквивалентного по

стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в

случае непоставки товара – возврат указанных средств, ранее переведенных по

импортному контракту иностранной стороне, в сроки, установленные контрактом, но

не позднее 180 календарных дней с даты перевода.

По каждому заключенному импортером контракту оформляется один паспорт

импортной сделки (ПСи), подписываемый банком, где открыт текущий валютный

счет импортера и который осуществляет расчеты за импортируемые по данному

контракту товары по поручению импортера.

Оплата импортируемого товара по контракту импортера может осуществляться

только со счета импортера в банке импортера и только банком импортера или

банком-корреспондентом, действующим по его поручению.

За выполнение функции агента валютного контроля по импортным операциям банк

импортера взимает плату с импортера в размере до 0,15 % от суммы контракта.

С представлением в банк импортера ПСи импортер принимает на себя

данному контракту товары.

Банк импортера производит платежи по импортному контракту, открытие импортных

аккредитивов и выставление банковских гарантий оплаты только при наличии

подписанного ПСи. В случае оплаты импортируемого товара со счета в

иностранном банке, открытого в соответствии с лицензией ЦБ РФ, ПСи

подписывается территориальным управлением ЦБ РФ по месту нахождения

импортера.

Система обоюдного контроля импортной операции со стороны банка и ГТК

аналогична системе контроля за экспортом.

Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке как

резидентам, так и нерезидентам открываются счета в иностранной валюте.

Юридическим лицам-нерезидентам открывается счет в рублях.

Порядок открытия валютного счета идентичен порядку открытия рублевого.

В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими лицами

на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открываются в уполномоченном

банке два параллельно существующих счета – транзитный валютный счет и текущий

валютный счет.

На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме поступления в

иностранной валюте.

На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении

предприятия после обязательной продажи экспортной выручки. Текущему валютному

счету в банке присваивается номер, валюта счета определяется по желанию

клиента. Наименование валюты кодируется в соответствии с классификатором

валют.

В аналитическом учете коммерческого банка по каждому предприятию, имеющему

текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в двойном

исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в

рубли осуществляется по курсу Банка России. По мере изменения курсов

иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах

в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на

результаты деятельности.

Поступающие средства, как правило, первоначально зачисляются на транзитный

валютный счет клиента. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет

производится лишь тогда, когда из текста платежного документа следует, что

обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные поступления

освобождены по закону от такой продажи.

Расходование средств с текущего валютного счета клиента-резидента

осуществляется в рамках контролируемого банком внешнеторгового контракта, в

рамках погашения задолженностей по ссудам в иностранной валюте либо в рамках

поручения клиента банку на продажу валюты на внутреннем валютном рынке за

рубли.

Российские уполномоченные банки открывают нерезидентам три вида рублевых

счетов: типа «Т», типа «И», типа «С».

Счета типа «Т» (текущие) могут открываться для предприятий, учреждений и

организаций, имеющих в России представительства и филиалы, в т.ч. банкам.

Средства с этих счетов расходуются преимущественно для обслуживания

экспортно-импортных операций, а также на цели содержания представительств.

Банки-нерезиденты могут открывать на свое имя в уполномоченных банках

рублевые счета, через которые осуществляются расчеты, предусмотренные режимом

счетов типа «Т». Средства со счетов типа «Т» могут расходоваться на покупку

иностранной валюты или на инвестиционные цели только после перевода их на

счета типа «И».

Счета типа «И» (инвестиционные) могут открываться для всех групп

нерезидентов, включая физических лиц. Эти счета имеют целевой характер, и

предназначены для проведения с них инвестиционных платежей.

Счета типа «С» (специальные) имеют право открывать и вести только

уполномоченные банки, имеющие разрешение Банка России на ведение таких

счетов. Эти счета могут быть открыты любым юридическим и физическим лицам-

нерезидентам. Они предназначены для участия нерезидентов в операциях на рынке

ГКО.

В соответствии с действующим порядком, все российские предприятия-резиденты

вне зависимости от форм собственности обязаны продавать 50 % валютной выручки

от экспорта товаров (работ, услуг) через уполномоченные банки на внутреннем

рынке РФ.

При осуществлении обязательной продажи предприятия могут продать иностранную

валюту через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке. При этом под

межбанковскими валютными биржами понимаются специализированные биржи, имеющие

лицензии ЦБ РФ на организацию операций купли-продажи иностранных валют за

рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам, и в торгах, на

которых ЦБ РФ принимает участие. Участие ЦБ РФ в торгах по валюте называют

интервенцией.

Обязательная продажа валюты производится по поручению предприятий с их

транзитных валютных счетов.

Порядок обязательной продажи предприятиями части валютной выручки сводится к

следующему. При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет

предприятия уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает

об этом предприятие. Вместе с извещением клиенту направляется выписка по

транзитному валютному счету. По получении указанного извещения предприятие в

14-дневный срок дает поручение банку на продажу валюты и одновременное

перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет.

По получении от предприятия указанного поручения банк не позднее следующего

рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую продаже, с транзитного

счета предприятия на свой отдельный лицевой счет на счете 47405 «Средства для

обязательной продажи». Средства с указанного лицевого счета должны быть

проданы в течение 7 рабочих дней. Одновременно с депонированием иностранной

валюты, подлежащей продаже, банк списывает с транзитного счета предприятия

оставшуюся часть валюты и зачисляет ее на текущий лицевой счет предприятия.

Рублевые средства от обязательной продажи валюты зачисляются на рублевый

расчетный счет клиента.

В случае непредоставления предприятием поручения по истечении 14 дней от даты

зачисления валюты на транзитный счет банк как агент валютного контроля на

следующий рабочий день депонирует 50 % всей валютной выручки, зачисленной на

транзитный валютный счет предприятия, на отдельный лицевой счет на счете

47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты». После

этого банк в течение 7 рабочих дней продает указанные средства по курсу,

установленному в результате торгов.

Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке РФ осуществляются

через уполномоченные банки. При этом уполномоченные банки имеют право

покупать и продавать валюту

Ø от своего имени по поручению резидентов (клиентов и других

банков);

Ø от своего имени и за свой счет;

Ø от своего имени по поручению нерезидентов по разрешению ЦБ РФ.

В случае, если банк действует от своего имени и за свой счет, он должен

соблюдать лимиты открытой валютной позиции.

Валютной позицией (вообще) называются требования и обязательства

уполномоченного банка в соответствующих валютах.

Открытая валютная позиция - разница сумм требований и обязательств

уполномоченного банка в отдельных иностранных валютах, создающая риск потерь

(убытков) при неблагоприятных изменениях обменных курсов валют. Указанная

разница определяется по данным бухгалтерского учета, отражающим требования

получить и обязательства поставить средства в указанных валютах как по

операциям, завершенным расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и по

операциям, расчеты по которым будут завершены в будущем (т.е. после отчетной

даты).

Короткая открытая валютная позиция - открытая валютная позиция

в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в

которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой

иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция - открытая валютная позиция

в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой

количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой

иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция - валютная позиция в отдельной

иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и

обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.

Лимиты открытых валютных позиций - устанавливаемые Банком России

количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и

собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:

Ø Получение процентных и иных доходов в иностранных валютах.

Ø Начисление процентных и оплата операционных расходов, а также

расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах.

Ø Конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не

позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и поставкой их на

срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с

наличной иностранной валютой.

Ø Срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, расчетные

форварды, сделки "своп" и др.), по которым возникают требования и

обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы

проведения расчетов по таким сделкам.

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу

иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также дату зачисления на счет

(списания со счета) доходов (расходов) в иностранной валюте.

Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты

получения им от Банка России лицензии на проведение операций в иностранной

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13