Лизинг

операций, проводимых другими банками.

При количественном анализе структуры активных операций следует прежде

всего определить выполнение норматива минимального размера обязательных

резервов, депонируемых в Центральном банке.

Далее при количественном анализе структуры активных операций следует

определить относительные веса различных операций, характеризующие их

значимость в деятельности банка. При этом по анализу баланса можно

определить относительные значения основных направлений использования

средств банка: кассовые активы (касса, средства на резервном счете в

Центральном банке, счета банка в банках-корреспондентах), кредиты, ценные

бумаги и паи, основные средства.

Для более детального анализа активных операций ( по срокам кредитов,

группам клиентов и т.д.) следует использовать бухгалтерский баланс банка.

Для более углубленного анализа структуры активных операций банка (по

конкретным кредитам в выбранной группе) могут быть использованы другие

отчетные документы, а также данные аналитического учета.

Анализ структуры пассивных операций банка, как и анализ структуры его

активных операций может быть качественным и количественным и включает в

себя анализ структуры собственных средств, а также анализ структуры

привлеченных средств (обязательств).

Качественный анализ структуры пассивных операций баланса состоит из

собственных средств коммерческого банка и позволяет выделить источники их

формирования. Собственные средства банков включают уставный, резервный и

другие фонды и прибыль банка. Другие фонды банка включают в себя следующие

фонды: специальные (сч. 12), основных средств (сч. 13), амортизации (сч.

14) и экономического стимулирования (сч. 16).

Более детальный качественный анализ структуры собственных средств банка

может быть проведен с использованием бухгалтерского баланса и данных

аналитического учета.

При количественном анализе структуры собственных средств банка вначале

следует определить и проанализировать относительные веса собственных

средств банка. Также при анализе учитывается прибыль банка, которая

приводится в отчете об операциях, соответствующем плану доходов, расходов и

прибыли российских банков.

При анализе собственных средств банка учитывается рост собственных

средств за счет увеличения уставного фонда, что характеризует расширение

масштабов деятельности этого банка.

Привлеченные средства банков могут включать:

. средства на расчетных и текущих счетах предприятий, организаций;

. средства на счетах банков-корреспондентов;

. срочные вклады и депозиты предприятий, организаций;

. вклады населения;

. кредиты полученные у других банков;

. средства, полученные у других кредиторов;

. прочие пассивы.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за

некоторый период позволяет оценить работу банка по привлечению новых

источников средств.

Важным показателем при анализе структуры привлеченных средств считается

относительный вес межбанковских кредитов, поскольку такие заемные средства

являются, как правило, более дорогими.

В завершении анализа структуры привлеченных средств банка следует

определить темпы роста их общей суммы и отдельных ее составляющих.

Пример оборотной ведомости балансовых и внебалансовых счетов вынесен в

приложение №1 данной выпускной работы.

3 Методика составления расшифровок отдельных

балансовых счетов.

Для расчета экономических нормативов кредитной организации используются

расшифровки отдельных балансовых счетов. Для составления расшифровок

необходимо получить коды, которые рассчитываются на основе ведомости

остатков по каждому отдельному счету, учитывая сроки.

Сами расшифровки приведена в приложении №3 данной работы.

2.4. Методика расчета экономических нормативов

Основной задачей коммерческого банка является соблюдение экономических

нормативов, следовательно, числовые значения экономических нормативов

являются важным показателем в отчетности коммерческих банков,

представляемой в ГУ ЦБ РФ.

Числовые значения экономических нормативов, рассчитываются в

соответствии с инструкцией №1 «О порядке регулирования деятельности

Кредитных организаций»

В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования

банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и

кредиторов и в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации "О

Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 26 апреля 1995

года Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующие

обязательные экономические нормативы деятельности кредитных организаций:

минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных

организаций, минимальный размер собственных средств (капитала) для

действующих кредитных организаций;

. нормативы достаточности капитала;

. нормативы ликвидности кредитной организации;

максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных

заемщиков;

. максимальный размер крупных кредитных рисков;

. максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

. максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств,

предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам,

пайщикам) и инсайдерам;

. максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов)

населения;

. нормативы использования собственных средств кредитных организаций

для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Обязательные нормативы - предельный размер неденежной части уставного

капитала, минимальный размер резервов, создаваемых под высоко-рисковые

активы, размеры валютного, процентного и иных рисков - устанавливаются

другими нормативными актами Банка России.

Собственные средства (капитал) кредитной организации, используемые при

расчете обязательных экономических нормативов, определяются как сумма

уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной

прибыли, уменьшенная на затраты капитального характера, допущенные убытки,

выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью

свыше 30 дней с учетом результата переоценки драгоценных металлов.

Собственные средства (капитал) кредитной организации, используемые при

расчете обязательных экономических нормативов, уменьшаются на затраты

капитального характера по арендованным банком зданиям в части превышения

затрат над источниками на эти цели; на расходы будущих периодов по

начисленным, но неуплаченным процентам.

Собственные средства (капитал) рассчитываются следующим образом:

К = сч. 010 + 011 + часть 012 + 014 (К - Д) + 016 + 018 + 017(К - Д) +

019(К - Д) + 662(К) + (часть 945 - 948) + 96 + 980(К) + 981(К) - 034 -

часть 076(Д) - 662(Д) - 901 часть 904(Д) - часть 930 - часть 932(Д) - часть

933 - 950 - 951 97 - 980(Д) - 981(Д) - 923 - 660(Д).

Остатки по балансовому счету 010 для паевых банков принимаются в расчет

исходя из фактически оплаченного уставного капитала, но не выше

зарегистрированного, а для акционерных банков - из фактически оплаченного

уставного капитала (код 8965).

По балансовому счету 010 учитываются также фонды основных средств, не

являющиеся частью паевых взносов в уставный капитал банка (код 8966).

Остатки по балансовому счету 012 принимаются в расчет за минусом средств на

отдельном лицевом счете "Износ МБП" (код 8967).

Дебетовое сальдо по балансовым счетам 014, 017 и 019 уменьшает капитал.

Остатки по балансовому счету 945 принимаются в расчет исходя из той их

части, которая сформирована под ссуды 1 и 2 групп риска (в соответствии с

письмом Банка России от 20 декабря 1994 г. N 130а) (код 8968), за минусом

средств на балансовом счете 948, но в пределах части остатков средств по

балансовому счету 945 под ссуды 1 и 2 группы риска (код 8969).

Дебетовые остатки по балансовым счетам 076 и 904 принимаются в расчет по

всем лицевым счетам в части сумм, числящихся на счетах более 30 дней с

момента отражения на счете (т.е. уменьшают размер капитала на эту сумму).

При этом дебетовый остаток по счету 904 предварительно уменьшается на суммы

переплат налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды, а также на

сумму, перечисленную на приобретение ГКО и ОФЗ. Полученный результат

отражается в Расшифровках отдельных балансовых счетов по вновь вводимому

коду 8963.

Дебетовые остатки по балансовым счетам 930, 932 и 933 (суммарно)

принимаются в расчет в части сумм, превышающих источники на эти цели,

числящиеся на балансовом счете 016 (код 8971).

Соответствующие уточнения имеются в Расшифровках отдельных балансовых

счетов.

Норматив достаточности капитала определяется как отношение собственных

средств (капитала) кредитной организации к суммарному объему активов,

взвешенных с учетом риска контрагентов.

Для оценки состояния активов кредитных организаций они подразделяются

на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части

стоимости.

Устанавливаются следующие коэффициенты риска по группам активов:

Таблица 2.4

|I группа |Коэф. риска |

| | |

| |(в процентах)|

|средства на корреспондентском счете, открытом в Центральном|0 |

|банке РФ (сч. 161) | |

|средства на резервном счете в Центральном банке РФ (сч. 816|0 |

|+ 681) | |

|средства коммерческих банков для операций по расчетным |0 |

|чекам (сч. 821) | |

|вложения в государственные долговые обязательства (194) |0 |

|вложения в облигации внутреннего и внешнего валютных займов|0 |

|(часть счета 083) | |

|средства, размещенные в Банке России на депозитном счете |0 |

|(сч. 829) | |

|касса и приравненные к ней средства (сч. 031 + 032 + + 033 |0 |

|+ 035 + 036 + 060 + 061 + 062 + 063 + 064 + + 729(Д - К) + | |

|046 + 047 + код 8952 ("Драгоценные металлы в хранилищах и в| |

|пути: счета 049-1, 049-2 балансового счета 049 и счета | |

|050-1, 050-2 балансового счета 050")) | |

|счета расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России |0 |

|(балансовый счет 163) | |

|средства, поступающие в оплату за акции кредитных |0 |

|организаций (балансовый счет 655) | |

|II группа |

|ссуды, гарантированные Правительством РФ |10 |

|ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ |10 |

|ссуды под залог драгметаллов в слитках |10 |

|средства в расчетных центрах ОРЦБ (сч. 411 + 412) |10 |

|средства участников расчетных центров ОРЦБ, депонируемые |10 |

|для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ (сч. 432) | |

| III группа |

|вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных |20 |

|органов власти (сч. 192) | |

|средства на кор. счетах у банков - нерезидентов стран - |20 |

|членов ОЭСР в СКВ (часть сч. 072) | |

|средства, перечисленные на счета у банков нерезидентов |20 |

|стран - членов ОЭСР (части сч. 075(А) + 615) | |

|ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов|20 |

|власти | |

|ссуды клиентам, предоставляемые кредитными организациями со|20 |

|100%-ным участием иностранных инвестиций, под гарантии, | |

|полученные от материнских банков стран членов ОЭСР | |

|средства на корреспондентских и депозитных счетах в |20 |

|драгоценных металлах у банков стран - членов ОЭСР (код | |

|8953) | |

|IV группа |

|средства на счетах у банков - резидентов РФ в иностранной |70 |

|валюте (сч. 080) | |

|средства на кор. счетах в рублях у банков - резидентов |70 |

|"Ностро" (сч. 167) | |

|средства на счетах у банков - нерезидентов стран - не |70 |

|членов ОЭСР (часть сч. 072 + часть 075(Д), исключая по | |

|данному счету страны ближнего зарубежья, + 615) | |

|ценные бумаги для перепродажи (части сч. 059 + 083 + 191 + |70 |

|193) | |

|собственные здания и сооружения за минусом переданных в |70 |

|залог (сч. 920 - код 8985) | |

|средства на корреспондентских и депозитных счетах в |70 |

|драгоценных металлах у банков - резидентов РФ и у банков | |

|нерезидентов стран - не членов ОЭСР (код 8954) | |

|V группа |

|все прочие активы кредитной организации (активные остатки |100 |

|по балансовым счетам разделов III, IV, V, VII, IX, X, XIV, | |

|XV, XVIII, XIX, XXI, XXII Плана счетов бухгалтерского | |

|учета) | |

|гарантии, поручительства, выданные кредитной организацией |50 |

|(забалансовый счет 9925) | |

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения

остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части

на коэффициент риска (в %), деленный на 100%.

Расчет капитала кредитной организации, расшифровок отдельных балансовых

счетов, коэффициентов степени риска по группам активов - все это позволяют

нам найти отношение капитала кредитной организации к суммарному объему

активов, взвешенных с учетом риска:

Н1 = (К/Ар - 944 - (часть 945 - часть 948)) * 100%,

где К - капитал банка

Ар - активы кредитной организации, взвешенные с учетом риска.

В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствие с

международными стандартами минимально допустимое значение норматива H1

устанавливается в размере:

с баланса на 01.07.96 - 5%

с баланса на 01.02.97 - 6%

с баланса на 01.02.98 - 7%

с баланса на 01.02.99 - 8%.

Вместе с тем, для кредитных организаций, не обеспечивших выполнение

установленного на 01.07.96 значения норматива, на период до 01.07.97

определяется следующий порядок регулирования их деятельности. Главные

управления (Национальные банки) ЦБ РФ устанавливают квартальные значения

норматива H1 таким образом, чтобы постепенно (равными долями) от фактически

сложившегося значения на 01.07.96 (но не ниже 4%) привести значение данного

норматива к 6% по балансу на 01.07.97.

Нормативы ликвидности кредитной организации

Под ликвидностью понимается способность кредитной организации

обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности кредитной организации

устанавливаются нормативы ликвидности (текущей, мгновенной и долгосрочной).

Нормативы ликвидности кредитных организаций определяются как:

- соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и

типов активов и пассивов и других факторов;

- соотношение ликвидных активов (наличные денежные средства,

требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легко

реализуемые активы) и суммарных активов.

Норматив текущей ликвидности (H2) представляет собой отношение суммы

ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до

востребования и на срок до 30 дней:

Н2 = (Лат/Овт)*100%,

где ЛАт - ликвидные активы - сч. 031 + 032 + 033 + 035 + 036 + 050 + 060 +

061 + 062 + 063 + 064 + 072 + часть (049 + 050) (код 8951) + части (083 +

194) (код 8972) + 161 + 411 + 412 + 432 + 729(Д К) + 821 + 829 + кредиты,

выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком

погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные хотя бы

один раз и выданные в погашение ранее выданных ссуд), а также другие

платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в эти сроки

(код 8989) - код 8990 + 046 + 047 + 080 + 082 + 163 + 167 - 915 + код 8952.

Счета 411 и 412 не принимаются в расчет кода 8989 в этой части

балансового счета первого порядка 41.

Счет 432 не принимается в расчет кода 8989.

Балансовый счет 60 принимается в расчет за минусом балансовых счетов

второго порядка 604 "Кредиты в рублях, полученные от банков - нерезидентов"

и 605 "Рублевые счета физических лиц нерезидентов".

Остатки по балансовому счету 161 принимаются в расчет в полной сумме, если

на корреспондентский счет не наложен арест. При наличии ареста к

корреспондентскому счету сумма ареста отражается по коду 8962, на которую

должны быть уменьшены остатки по балансовому счету 161.

При наличии кредитового сальдо по сч. 729 ликвидные активы уменьшаются на

эту сумму.

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней: 071 + 073

+ 076(К) + 078 + 079(К) + 081 + 087 + 090 + 100(К - Д) + 120(К - Д) + 13 +

141 + 142 + 144 + 145(К - Д) + 158 + 168 + (17 18) + 199 + 20 + 22 + 24 +

26 + 28 + 30 + 32 + 34 + 36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 + 48 + 50 + 52 + 54 +

56 + 58 + 60 (без сч. 604, 605) + 623 + 624 + 631 + 632 + 64 + 67(К - Д) +

69 + 70 + 634 + 686 + 710 + 711 + 713 + 714 + 715 + 717 + 718 + 720 + 722 +

723 + 724 + 726 + 74 + 750 + 807 + вклады и депозиты с истекающим сроком до

одного месяца и выпущенные собственные векселя со сроками предъявления до

30-ти дней (код 8991) + 810 + 811 + 812 + 817(К - Д) + 818 + 819 + кредиты,

полученные от других кредитных организаций (включая кредиты Центрального

банка РФ), а также юридических лиц - нерезидентов, со сроком погашения в

течение ближайших 30-ти дней (код 8992) + 900 + 904(К) + 918 + 932(К) + 50%

гарантий и поручительств, выданных кредитной организацией, со сроком

исполнения обязательств в течение ближайших 30-ти дней (код 8993) - код

8994 + код 8956.

Минимально допустимое значение норматива H2 устанавливается в размере:

с баланса на 01.07.96 - 20%

с баланса на 01.02.97 - 30%

с баланса на 01.02.98 - 50%

с баланса на 01.02.99 - 70%.

Норматив мгновенной ликвидности (H3) представляет собой отношение суммы

высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до

востребования:

Н3 = (ЛАм/ОВм)*100%,

где ЛАм - высоколиквидные активы - сч. 031 + 032 + 033 + 035 + 036 + 050 +

060 + 061 + 062 + 063 + 064 + часть 072 (код 8976) + + части (083 + 194)

(код 8972) + 161 + 411 + 412 + 729(Д - К) + 821 + 829 - код 8990 + 163 -

915 + код 8952.

Остатки по балансовому счету 161 принимаются в расчет в полной сумме, если

на корреспондентский счет не наложен арест. При наличии ареста к

корреспондентскому счету сумма ареста отражается по коду 8962, на которую

должны быть уменьшены остатки по балансовому счету 161.

2. При наличии кредитового сальдо по сч. 729 ликвидные активы

уменьшаются на эту сумму.

ОВм - обязательства до востребования - 20% от (071 + 073 + 076(К) +

078 + 079(К) + 081 + 087 + 090 + 100(К - Д) + 120(К - Д)+ 13 + 141 + 142 +

144 + 145(К - Д) + 158 + 168 + 20 + 22 + 24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + 36 +

38 + 40 + 42 + 44 + 46 + 48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 + 60 (без сч. 605) +

623 + 624 + 631 + 632 + 634 + 686 + 64 + 67(К - Д) + 69 + 70 + 715 + 717 +

718 + 720 + 722 + 723 + 724 + 726 + 74 + 750 + 807 + 810 + 811 + 812 +

817(К - Д) + 818 + 819 + 904(К) + 918 + 932(К)) + вклады и депозиты до

востребования и выпущенные кредитной организацией собственные векселя до

востребования (код 8995) - код 8994 + код 8956.

Установлено, что при определении норматива H3 в обязательствах до

востребования (ОВм) принимается в расчет 20% от сумм, отражаемых по коду

8994.

Минимально допустимое значение норматива H3 устанавливается в размере:

с баланса на 01.07.96 - 10%

с баланса на 01.02.97 - 20%.

Вместе с тем, для кредитных организаций, не обеспечивших выполнение

установленного на 01.07.96 значения норматива, на период до 01.07.97

определяется следующий порядок регулирования их деятельности. Главные

управления (Национальные банки) ЦБ РФ устанавливают квартальные значения

норматива H3 таким образом, чтобы постепенно (равными долями) от фактически

сложившегося значения по балансу на 01.07.96 привести значение данного

норматива к 20% по балансу на 01.07.97.

Норматив долгосрочной ликвидности (H4) представляет собой отношение

выданных кредитной организацией кредитов, займов и депозитов в драгоценных

металлах сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации, а

также обязательствам кредитной организации по депозитным счетам, полученным

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8