Валютное регулирование и валютный контроль в РФ в период с 1987 по 1996 год

уверения экспертов в его непрочности ) удержание валютного коридора.

Будучи не только экономическим, но и политическим решением, введение

валютного коридора с 6 июля 1995 года было, пожалуй единственно

верным и

----------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------

* Федоров М.В."Валюта,валютные системы и валютные курсы".-

М.:ПАИМС,1995

возможным выходом из сложившейся на валютном рынке кризисной ситуации.

Коридор определил границы колебания курса рубля на биржевом и межбанковском

валютном рынке в пределах 4300 - 4900 рублей за 1 доллар США. Цель этого

коридора состояла в том, чтобы сохранить стабильность на валютном рынке и

защитить интересы отечественных производителей и населения.

Валютный коридор достаточно адекватно отразил проводимую

Правительством и Центральным банком России политику, основная цель которой

состояла в достижении валютно-финансовой стабильности. Он оказал

существенный психологический эффект, но главное заключается в том, что он

стал своего рода обязательством Правительства и Центрального банка не

допустить непредсказуемых изменений валютного курса. Для валютного рынка

валютный коридор сыграл бесспорно стабилизирующую роль.

Подводя итог сказанному, можно сделать вывод, что принятые в

последние годы нормативные документы в области валютного регулирования,

несмотря на определенную противоречивость, дают основание сделать вывод о

том, что в основном валютное регулирование осуществляется на правовой

основе. Для участия в международном финансовом сотрудничестве подготовлена

необходимая юридическая база. Создана система государственного контроля за

валютными операциями, соответствующая рыночным принципам. Рубль получил

внутреннюю обратимость в конвертируемую валюту по текущим операциям.

Источником приобретения валюты государством стала обязательная продажа

экспортерами 50% валютной выручки.

Либерализация внешней торговли, предоставление необоснованных льгот

определенным предприятиям, особенно на начальном этапе реформирования

экономики привели к резкому увеличению участников внешнеторговых операций.

Это не могло не сказаться отрицательно на соблюдении правил и норм по

экспортно-импортным операциям. Наметилась устойчивая тенденция бегства

капитала за границу, сокрытия экспортной выручки. В этих условиях

государство стало более активно вмешиваться в процесс валютного

регулирования, резко сократило, а в ряде случаев и полностью ликвидировало

ранее введенные льготы. Не последнее место в решении указанных проблем

отводится и вопросам совершенствования регулирования в области валютных

операций, становления валютного контроля и определения системы

имущественной ответственности за нарушение правил этого контроля.

Нельзя не отметить, что законодательство в этой сфере страдает, как

указывалось выше, множеством противоречий. Сейчас, как никогда, важно

унифицировать валютное законодательство, сделать его проще и доступнее.

Одной из главных задач на данном этапе является совершенствование валютного

рынка, чего нельзя добиться изданием многочисленных инструкций, положений,

писем, циркуляров, противоречащих друг другу. Четкость и ясность

нормативной базы в данной области помогут сделать валютный рынок России

более предсказуемым, создать условия для перехода к полной конвертируемости

рубля, а следовательно укрепить к нему доверие иностранных инвесторов.

Немаловажная роль в совершенствовании валютного рынка принадлежит

Центральному банку. В его распоряжении имеются в принципе три типа мер:

административные (различные запреты, лимиты, нормативы) , рыночные

(денежные интервенции на рынке) и неформальные. Последние ( типичные,

например, для Великобритании ) означают прямые человеческие контакты

руководителей Центрального банка и узкой группы крупных коммерческих

банков, в ходе которых даются неформальные рекомендации и проводятся

консультации. Хотя наша раздробленность системы коммерческих банков не

очень благоприятствует такому типу отношений, все же при доброй воле обеих

сторон он мог бы развиваться.

III. Структуризация валютного рынка каждой страны во многом зависит от

политики государственного регулирования экономики, от степени вмешательства

государственных органов в валютно-кредитные и финансовые отношения, которое

осуществляется через валютное регулирование, направленное в первую очередь

на поддержание стабильного валютного курса и выравнивание платежного

баланса страны.

Политика валютного регулирования реализуется через механизм валютных

ограничений и валютного контроля.

Валютные ограничения предусматривают определенные меры по

регулированию валютных операций резидентов и нерезидентов страны,

осуществлению ими платежей, инвестиций, порядка перевода национальной и

иностранной валюты за границу, порядка репатриации прибыли.

В СССР системе валютных ограничений в качестве одного из центральных

инструментов валютной политики уделялось мало внимания. До 1986-1987 годов

система ограничений была очень примитивной, так как у предприятий и

учреждений не было никаких прав. При этом всерьез утверждалось, что наша

валютная монополия не имеет ничего общего с западными ограничениями, и тут

же признавалось, что "валютные ограничения и связанная с ними необратимость

валют сопровождаются значительным разрывом между внутренним и внешним

уровнем цен".* Экономика была фактически изолирована от мирового рынка,

хотя, как показала практика, это не помогло защититься от неблагоприятных

внешних влияний. Напротив, результатом стали ценовые диспропорции,

иррациональность валютных курсов и процентных ставок, уязвимость перед

лицом внешних факторов типа изменений цен на нефть и курса доллара США.

Валютное регулирование до недавнего времени сводилось, как уже

указывалось выше, к распределению валютных ресурсов на основе валютного

плана и единой валютной кассы, а также установлению порядка ввоза, вывоза и

пересылки наличных денежных знаков. Для советской валюты в принципе все это

было запрещено, если не считать некоторых исключений, которое трудно

воспринимать серьезно. Так, разрешалось временно вывозить советскую валюту

до 30 рублей на одно лицо, но без права расходования за границей с

обязательным ввозом обратно, советские монеты можно было ввозить и вывозить

не более одной штуки каждого достоинства. Затем с рядом стран были

заключены соглашения о расширении этих прав. Ввоз наличной валюты

практически свободен, вывоз - при наличии подтверждения о ее ввозе или

законности приобретения (таможенной декларации, разрешения на вывоз,

выдаваемого Внешэкономбанком или Минфином).

С марта 1989 года ограничения по текущим операциям приняли форму

лицензирования и декларирования грузов при пересечении границы, причем

соответствующие функции правительства по валютному регулированию были

переданы ведомствам. Можно сказать, что по определенному кругу товаров не

было никаких ограничений, если они были приобретены за счет валютных

фондов предприятий и организаций, то есть существовавшие ограничения имели

специфику в связи с тем,что в жизнь проводился принцип валютного

самофинансирования. Четкие ограничения по финансовым операциям

отсутствовали, но все они без исключения требовали получения лицензий у

Внешэкономбанка, что в конечном счете означало почти полный запрет.

----------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------

* Айзенберг И.П. "Валютная система СССР".- М.: Соцэкгиз, 1962.

В настоящее время по установившейся традиции и законодательству

каждой страны ввоз иностранной валюты на свою территорию не ограничивается,

это является одной из форм привлечения иностранной валюты в свою страну.

Но необходимо обязательное оформление документа на вывозимую валюту,

каковым в данном случае выступает таможенная декларация.

Вывоз иностранной валюты из Российской Федерации осуществляется по

разрешению, выдаваемому уполномоченным банком или его филиалом,

подразделением, обменным пунктом.

"Российским и иностранным гражданам разрешается вывозить инстранную

валюту без ограничения суммы, но только при наличии разрешения, которое

подтверждает:

- покупку иностранной валюты за рубли в соответствии с валютным

законодательством;

- выдачу наличной иностранной валюты с текущих валютных счетов

юридических и физических лиц на основе норм валютного законодательства;

- покупку дорожных и банковских чеков за наличную иностранную валюту;

- выдачу наличной иностранной валюты по пластиковым карточкам

иностранных эмитентов и российских уполномоченных банков.

Подобное разрешение выдается конкретному лицу без права передачи

другому лицу." *

Норма вывоза иностранной валюты на одного российского гражданина без

предъявления таможенной декларации или без разрешения уполномоченного банка

устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Большинству стран, имеющих сейчас свободный валютный рынок и свободно

конвертируемую валюту, в своих экономических преобразованиях приходилось

использовать политику жестких ограничений на перемещение капиталов и на

проведение текущих валютных операций до того, как появилась возможность

полного снятия всех ограничений на перемещение валютных ресурсов внутри

страны и за ее пределами. В условиях переходной экономики и глубокого

кризиса в России существование некоторых валютных ограничений можно с

достаточным основанием считать вполне оправданным, поскольку это - одно из

средств для достижения конечной цели - цивилизованного валютного рынка, где

конвертируемость российского рубля ни у кого не будет вызывать сомнений.

Как уже указывалось выше, политика валютного регулирования

реализуется, помимо установления валютных ограничений, через механизм

валютного контроля.

Характерной чертой Закона "О валютном регулировании и валютном

контроле", выгодно отличающей его от союзного аналога, стала детальная

разработка процедуры валютного контроля. Законом предусмотрена система

органов валютного контроля , включая Центральный банк и Правительство , и

подотчетных им агентов валютного контроля. Для каждого звена данной системы

установлен свой объем полномочий, дается определение прав и обязанностей

должностных лиц, осуществляющих валютный контроль. Одновременно

оговариваются права и обязанности резидентов и нерезидентов как объектов

валютного контроля.

----------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------

* Козырин А.Н. Правовое регулирование порядка перемещения валюты и

валютных ценностей через российскую границу" // Деньги и кредит. 1994. №

8.

III.1. Эффективный контроль за соблюдением валютного законодательства

является важнейшим элементом валютного регулирования.

Развитие валютного рынка невозможно без действенной системы

контроля, целью которого является обеспечение соблюдения норм валютного

законодательства Российской Федерации всеми резидентами и нерезидентами на

территории страны при операциях с валютными ценностями.

К основным направлениям валютного контроля относятся:

- определение соответствия проводимых валютных операций действующему

законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте

перед государством , а такжет обязательств по продаже иностранной валюты на

внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

- проверка обоснованных платежей в иностранной валюте;

- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным

операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль в России осуществляется органами валютного контроля

и их агентами.

В соответствии с Законом "О валютном регулировании и валютном

контроле" органами валютного контроля являются Центральный банк Российской

Федерации и Правительство Российской Федерации.

Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки,

подотчетные Центральному банку Российской Федерации, и организации, на

которые органами валютного контроля могут быть возложены такие функции.

В пределах своей компетенции органы валютного контроля издают

нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и

нерезидентами в Российской Федерации.

Основные полномочия органов и агентов валютного контроля в

соответствии со ст.12 Закона "О валютном регулировании и валютном

контроле" следующие:

- осуществлять контроль за проводимыми в Российской Федерации

резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих

операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за

соблюдением ими актов органов валютного контроля;

- проводить проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в

Российской Федерации.

Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета,

отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.*

Центральный банк Российской Федерации как орган валютного контроля

управляет валютными операциями, выдается коммерческим банкам лицензии на

осуществление валютных операций на российской территории и за границей,

выдает разрешения уполномоченным предприятиям на право торговли за валюту,

выдает разрешения на открытие счетов за границей.

Важным звеном валютного контроля является Федеральная служба

Российской Федерации по валютному и экспортному контролю (ФСВК).

Она была создана в соответствии с Указом Президента Российской

Федерации "О системе центральных органов федеральной исполнительной власти"

от 30 сентября 1992 года № 1148, Постановлением Правительства Российской

Федерации "Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии

валютного рынка" от 6 марта 1993 года № 205. Основные цели, задачи,

компетенция, структура и другие вопросы, связанные с развитием ФСВК как

службы центрального органа федеральной исполнительной власти, были

определены в Постановлении Правительства Российской Федерации от 16 июня

1993 года № 560.

----------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------

* Федоров М.В."Валюта,валютные системы и валютные курсы".-

М.:ПАИМС,1995

Главной задачей ФСВК является проведение единой общегосударственной

политики в области организации и надзора за соблюдением российского

законодательства в сфере валютных, экспортно-импортных и других

внешнеэкономических операций.

Основными функциями ФСВК являются:

- контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами российского

законодательства и ведомственных нормативных актов, регулирующих

осуществление валютных операций, и за выполнением резидентами обязательств

перед государством в иностранной валюте;

- участие в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и

лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования

полученных квот и лицензий;

- контроль за правомерностью предоставления или отказа в

предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров

предприятиям и организациям;

- организация с участием других органов и агентов валютного и

экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной

власти проверки полноты и объективности учета и отчетности по валютным,

экспортно-импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки

операций нерезидентов в валюте Российской Федерации;

- контроль за эффективностью использования кредитов в иностранной

валюте, предоставляемых России на основе международных договоров;

- анализ и обобщение практики валютного и экспортного контроля, в том

числе в зарубежных странах, и представление в установленном порядке

предложений по развитию и совершенствованию законодательства России в этой

области, а также другие функции.

Для реализации своих функций ФСВК имеет право:

- получать от органов и агентов валютного и экспортного контроля

необходимую информацию и документы;

- проводить проверки финансовых документов, бухгалтерских книг,

отчетов, планов, смет, деклараций, контрактов, соглашений и иных

документов, связанных с осуществлением хозяйствующими субъектами экспорта и

импорта товаров и услуг, бартерных операций, иных внешнеэкономических

операций, с получением и переводом валютных ценностей, с выполнением

обязательств перед государством в иностранной валюте;

- ставить вопрос в установленном порядке о приостановлении валютных,

экспортно-импортных операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и

других прав в области внешнеэкономической деятельности;

- вносить в установленном порядке предложения по исключению

хозяйствующих субъектов из перечня экспортеров стратегически важных

сырьевых товаров в случаях непредставления (или отказа в представлении)

органам федеральной службы соответствующих документов, связанных с

проведением указанных операций;

- давать предложения в установленном порядке о приостановлении или об

отмене ведомственных нормативных актов по вопросам осуществления валютных,

экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций, а также обладает

другими правами, необходимыми для эффективного выполнения своих функций и

решения задач, поставленных перед этой федеральной службой.

III.2. Одним из важных направлений деятельности органов валютного контроля

на современном этапе является формирование в стране цивилизованного

валютного рынка, создание таких условий, при которых возможно более

эффективное использование валютных ресурсов в интересах развития экономики

России.

Наметившийся в последние годы "отток" или "невозврат" валютной

выручки от экспорта товаров и услуг российских предприятий наносит

значительный ущерб экономике страны, который проявляется не только в том,

что из нее выкачивается сырье и идет процесс расхищения ее недр, но и в

том, что оседание валютной выручки в другой стране способствует созданию

дополнительных рабочих мест для ее рабочих, развитию экономики в целом, в

то время как в нашей стране идет обратный процесс.

Превышение вывоза на ввозом капитала в виде кредитов, прямых и

портфельных инвестиций, которое может трактоваться как бегство капитала в

связи с ограниченностью возможностей инвестирования этих средств во

внутренней экономике, по оценкам экспертов Центробанка России,

опубликованным в печати, составляло, начиная с 1992 года, более четырех

миллиардов долларов ежегодно.

В связи с этим 12 октября 1993 года была утверждена совместная

инструкция Центрального банка Российской Федерации № 19 и Государственного

таможенного комитета Российской Федерации № 01-20/10283 "О порядке

осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию

валютной выручки от экспорта товаров", вступившая в силу 1 января 1994 года

относительно товаров стратегического экспорта (сырьевых товаров,

определенных в перечне Правительства Российской Федерации) и с 1 марта 1994

года для всех других экспортируемых товаров.

Инструкция направлена на ограничение и пресечение попыток

отечественных предпринимателей скрыть экспортную выручку за рубежом, на

обеспечение ее полного и своевременного поступления в Россию, а также на

борьбу с незаконным вывозом из страны материальных и финансовых ресурсов.

Данной инструкцией активно вовлекаются в механизм валютного контроля

все коммерческие банки, а базовым документом становится паспорт сделки,

оформляемый экспортером в банке, где у него открыт валютный счет.

Для оформления паспорта сделки экспортер предъявляет контракт в

банк, где находится его валютный счет, на который должна поступить выручка

от экспорта товаров. Экспортер вместе с этим банком оформляет паспорт

сделки, в котором приводится краткое содержание условий контракта. По

каждому заключенному контракту оформляется один паспорт сделки,

подписываемый одним уполномоченным банком, на транзитный валютный счет в

котором должна поступить выручка от импортера- нерезидента.

Поскольку после подписания паспорта сделки банк берет на себя функции

агента валютного контроля за поступлением валютной выручки от экспорта

товаров по данному контракту, то он не имеет права подписать паспорт

сделки, если в контракте имеются условия, которые предусматривают

зачисление валютной выручки на счет, не принадлежащий экспортеру.

Банк имеет право отказать в подписании паспорта сделки, если имеется:

- несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям,

внесенным в паспорт сделки;

- несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций

требованиям действующего российского законодательства;

-отсутствие в контракте условий, предусматривающих зачисление выручки

на счет экспортера в уполномоченном банке;

- отсутствие в контракте каких-либо сведений, необходимых для

составления паспорта сделки в установленном порядке.

После подписания паспорта сделки уполномоченный банк возвращает

экспортеру первый экземпляр паспорта сделки вместе с контрактом, второй

экземпляр хранится в банке.

Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному

оформлению только при предъявлении им в дополнение к другим документа,

предусмотренным российским законодательством, ксерокопии паспорта сделки,

заверенной ответственным лицом банка и с банковской печатью, а также копии

с грузовой таможенной декларации на оформляемый груз.

Таможенные органы контролируют соответствие данных паспорта сделки и

данных, заявленных в грузовой таможенной декларации, и при отсутствии

расхождений заверяют паспорт сделки. На основании грузовых таможенных

деклараций составляется учетная карточка таможенно-банковского контроля,

содержащая информацию по одной произведенной отгрузке. На основе учетной

карточки в календарной последовательности оформляется реестр ожидаемого

поступления на транзитные счета экспортеров валютной выручки от экспорта

товаров.

Экспортер после поступления на его валютный транзитный счет выручки

от экспорта товаров, оформляя поручения о переводе части выручки на свой

текущий валютный счет и обязательной продаже части экспортной выручки на

внутреннем валютном рынке, отдельной строкой указывает номер и дату

паспорта сделки и учетной карточки, по которым поступила экспортная выручка

(если поступил аванс, то указываются реквизиты только паспорта сделки).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7