Валютное регулирование и валютный контроль в РФ в период с 1987 по 1996 год

касающиеся вопросов валютного регулирования и валютного контроля.

В Конституции Российской Федерации, принятой 12 декабря 1993 года,

содержатся лишь самые общие положения,касающиеся валютной политики в

целом. Так, статьи 71 (ж), 106, 114 (б) устанавливают, что, во-первых,

валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации, во-вторых,

федеральные Законы по вопросам валютного регулирования, принятые

Государственной Думой Российской Федерации, подлежат обязательному

рассмотрению в Совете Федерации и, в-третьих, проведение в Российской

Федерации единой финансовой, кредитной и денежной политики обеспечивается

Правительством Российской Федерации.**

Основу же валютного законодательства составляет Закон Российской

Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992

года, который определил четкую шкалу приоритетов валютного регулирования в

современных условиях. Одна из важнейших задач, решаемых на уровне данного

Закона, состоит в защите валюты Российской Федерации.

Валюта - это денежная единица страны, используемая для измерения

величины стоимости товаров.

Понятие валюты применяется в трех значениях:

1) денежная единица данной страны, используемая во

внешнеэкономических связях и международных расчетах с другими странами

(национальная валюта) - рубль Российской Федерации, доллар США, французский

франк и так далее, выраженная в том или ином ее типе (золотая, серебряная,

бумажная);

2) денежные знаки иностранных государств (иностранная валюта), а

также кредитные и платежные документы, выраженные в иностранных денежных

единицах и применяемые в международных расчетах;

3) международная (региональная) денежная расчетная единица и

платежное средство ( СДР, арабский расчетный динар, андское песо и другие).

В период металлического обращения в качестве денег использовалось

золото и серебро. На современном этапе в качестве валюты применяются

бумажные деньги. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и

валютном контроле" в статье 1 (п.1) так определяет впервые введенное в

оборот понятие " валюта Российской Федерации ":

----------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------

* Федоров М.В."Валюта,валютные системы и валютные курсы".-

М.:ПАИМС,1995

** Конституция Российской Федерации 1993 года.

- находящиеся в обращении или изымаемые из обращения, но обмениваемые

на рубли банковские билеты Банка России и монеты;

- средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях

России;

- средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в

других государствах, с которыми заключены соответствующие соглашения.

К валютным ресурсам также относятся:

- ценные бумаги, выраженные в рублях, платежные документы (чеки,

векселя, аккредитивы), фондовые ценности (акции, облигации) и другие

долговые обязательства;

- иностранная валюта - денежные знаки в виде банкнот, казначейских

билетов, монет, находящихся в обращении в других государствах, средства на

счетах в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных

единицах;

- валютные ценности:

а) иностранная валюта;

б) ценные бумаги (чеки, векселя, аккредитивы), фондовые

ценности и другие долговые обязательства, выраженные

в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы

платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутенний

и

осмий) в любом виде и состоянии, за

исключением

ювелирных и других бытовых изделий, а также лома

этих

изделий;

г) природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды,

сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а

также жемчуг, за исключением ювелирных и других изделий из

из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и

природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому

по Закону устанавливает Правительство Российской Федерации.*

К валютным ценностям также относятся облигации внутреннего

государственного валютного займа, которые могут покупаться и продаваться за

рубли и иностранную валюту в стране, но свободный вывоз их из России

запрещен.

Как уже указывалось выше, одной из важнейших задач, решаемых данным

Законом, является защита валюты Российской Федерации, для чего закреплены

значительные полномочия за Центральным банком Российской Федерации. В

частности, Банк России определяет порядок приобретения и использования

российской валюты иностранными фирмами. Кроме того, Банком совместно с

таможенными органами устанавливаются правила ввоза (вывоза) и пересылки

российских рублей через границу, обязательные для всех предприятий и фирм.

Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" определил

основные принципы осуществления валютных операций.

К валютным операциям относятся операции, связанные:

- с переходом права собственности на валютные ценности;

- с использованием в качестве средства платежа валюты, а также рублей

при осуществлении внешнеэкономической деятельности;

----------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------

* Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном

контроле" 1992 года.

- с вывозом и пересылкой в Россию (и обратно) валютных ценностей;

- с осуществлением международных денежных переводов.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной

валюте подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением

капитала.

К текущим операциям относятся переводы в Россию и обратно валюты для

осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров,

работ и услуг, а также переводы для осуществления расчетов, связанных с

кредитованием внешнеторговых операций на срок не более 180 дней.

Текущие операции также включают получение и предоставление кредитов

на срок не более 180 дней, переводы из России и в Россию процентов,

дивидендов и других доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим

операциям, связанным с движением капитала.

Переводы в Россию и из России неторгового характера (заработная

плата, пенсия, наследство, алименты) также относятся к текущим операциям.*

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:

- прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия

с целью извлечения доходов и получения прав на участие в управлении

предприятием;

- портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

- предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней

по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

- предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180

дней;

- переводы и оплату права собственности на здания, сооружения и иное

имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны

его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на

недвижимость;

- открытие счетов в банках за пределами Российской Федерации;

- регистрацию компаний в странах с льготным налогообложением (сюда

отнесены и "оффшорные зоны");

- внесение взносов в уставные капиталы иностранных предприятий;

- все иные валютные операции, не являющиеся текущими операциями.**

Другая приоритетная задача связана с обеспечением права собственности

на валюту и валютные ценности. Собственниками валюты и валютных ценностей

на территории Российской Федерации признаются и резиденты, и нерезиденты.

Понятие "резиденты" и "нерезиденты" достаточно четко определено в статье 1

(п.5) Закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Так, "резидентами являются:

- физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской

Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской

Федерации;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством

Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации, а также

находящиеся за пределами Российской Федерации их филиалы и

представительства;

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами,

созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с

местонахождением в Российской Федерации, а также находящиеся за пределами

Российской Федерации их филиалы и представительства;

----------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------

* Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" 1992 года.

** Письмо Банка России от 25 октября 1994 года.

- дипломатические и иные официальные представительства Российской

Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации.

Нерезидентами считаются:

- физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами

Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской

Федерации;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством

иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской

Федерации, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Российской

Федерации;

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами,

созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с

местонахождением за пределами Российской Федерации, а также их филиалы и

представительства, находящиеся в Российской Федерации;

- находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и

иные официальные представительства, а также международные организации, их

филиалы и представительства".*

В соответствии с Законом российские предприятия (резиденты)

располагают широкими правами в валютной области. Для них беспрепятственно

открываются валютные счета в уполномоченных банках. Допускается открытие

аналогичных счетов за пределами России, хотя, как и прежде, на это

требуется разрешение Центрального Банка.

Предприятия-резиденты осуществляют текущие валютные операции без

ограничений, прочие валютные операции - в порядке, устанавливаемом

Центральным банком. За этими предприятиями закреплено право продавать и

покупать валюту на рынке, осуществлять иную валютную деятельность в

соответствии с законодательством. С правами предприятий увязываются их

обязанности участвовать в формировании государственных валютных резервов, а

также продавать валюту на внутреннем рынке.

Согласно Закону, Центральный банк России может устанавливать особые

правила для иностранных фирм (нерезидентов). С учетом этих правил они

вправе иметь валютные и рублевые счета в российских банках, участвовать в

операциях на валютном рынке, свободно ввозить валюту и вывозить ее в

пределах ранее ввезенных или приобретенных на рынке сумм.

На территории России расчеты между юридическими лицами-резидентами и

юридическими лицами-нерезидентами могут проводиться как в свободно

конвертируемых валютах, так и в российских рублях, но в порядке,

устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.

Покупка и продажа иностранной валюты производится через банки,

получившие лицензию Банка России на совершение валютных операций.

Порядок открытия и ведения валютных счетов в России устанавливает

Центробанк Российской Федерации.

Для открытия счета предприятия и организации представляют в банк

определенный набор документов ( см. Приложение 3 ).** Банк оформляет

открытие счета клиента на основе договора о расчетно-кассовом обслуживании

по валютным счетам.

Поступления в иностранной валюте в пользу предприятия, включая

выручку от реализации за иностранную валюту на российской территории

товаров и услуг, зачисляются на счета предприятий в банке. Для этого

параллельно открывается два счета:

----------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------

* Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" 1992 года.

** См. с.51.

- транзитный валютный счет для зачисления поступлений в иностранной

валюте в полном объеме;

- текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении

предприятий после обязательной продажи части экспортной выручки.

На текущий валютный счет могут зачислятся суммы в иностранной валюте,

поступившие в качестве:

- экспортной выручки;

- перечисления с текущих валютных счетов других российских

предприятий;

- перечисления с текущих валютных счетов предприятий с иностранным

участием, зарегистрированных на российской территории, в оплату купленных у

владельцев счетов товаров;

- взносов и паев на оплату доли участников в капитале акционерного

общества или совместного предприятия;

- других сумм, используемых и получаемых в рамках валютных операций,

разрешенных банку лицензией.

Суммы, числящиеся на текущих валютных счетах, могут быть по

распоряжению владельца счета:

- переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-

импортным операциям владельца счета;

- перечислены на счета внешнеторговых организаций для последующего

перевода за границу в оплату импортируемых товаров;

- перечислены на текущие счета других российских и совместных

предприятий за оплату товаров и услуг, производимых этими предприятиями;

- использованы на оплату задолженности по кредиту в иностранной

валюте, на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфных расходов,

командировочных расходов и другие цели, не противоречащие лицензии банка.

Правила открытия и ведения рублевых счетов нерезидентов российскими

банками регулируются Инструкцией Центрального банка России "О порядке

открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте

Российской Федерации" от 16 июля 1993 года № 16, а также дополнениями,

содержащимися в телеграмме Банка России от 03 августа 1993 года № 49,

письмах от 13 апреля 1994 года № 87, от 27 мая 1994 года № 92, от 5

сентября 1994 года № 109, телеграмме от 28 ноября 1994 года № 204-94,

приказе от 28 мая 1996 года № 02-196, письмах Центрального Банка России от

8 июля 1996 года № 295 и от 30 августа 1996 года № 320.

Российские банки могут открывать нерезидентам на основании договора

рублевые счета - текущие типа "Т" и инвестиционные типа "И", у которых

различный режим использования.

Рублевые счета типа "Т" открываются нерезиденту для обслуживания его

импортно-экспортных операций, а также для целей содержания в Российской

Федерации различных представительств и их филиалов. Это касается

нерезидентов, которые ведут на российской территории "предпринимательскую

деятельность в соответствии с их учредительными документами, документами

об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными

органами, и другими документами, определяющими их юридический статус".*

----------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------

* Письмо Банка России от 5 сентября 1994 года № 109.

К такой категории нерезидентов могут относиться:

- производственно-торговые фирмы и другие хозяйствующие субъекты,

имеющие на российской территории представительства и филиалы;

- банки и иные кредитные учреждения, имеющие на территории России

представительства;

- международные организации, имеющие на российской территории

представительства и филиалы;

- иностранные дипломатические, торговые и иные официальные

представительства.

"На рублевые счета типа "Т", а также на рублевые корреспондентские

счета банков-нерезидентов могут зачисляться;

- поступления от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию

товары, а также за проводимые нерезидентом-владельцем счета работы

(оказываемые услуги);

- выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем

валютном рынке России в порядке, устанавливаемом Центральным банком

Российской Федерации;

- суммы привлекаемых кредитов в рублях, а также суммы, поступающие на

погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;

- суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам,

заключенным с нерезидентом-владельцем счета;

- поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера,

включая суммы, поступающие в качестве арендной платы";*

- "суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам

страхования;

- суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае расторжения

(изменения) договоров;

- суммы консульских сборов дипломатических представительств

иностранных государств, а также другие поступления".**

Средства с рублевых счетов типа "Т", а также с рублевых

корреспондентских счетов банков-нерезидентов по распоряжению владельцев

счетов могут быть использованы для:

- платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из России

товаров (кроме товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры

внеэкономического регулирования, по перечню, устанавливаемому

Правительством Российской Федерации), а также платежей в пользу резидентов

за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;

- "платежей, связанных с размещением средств со счета в банковские

депозиты и депозитные сертификаты банков с последующим возвратом этих

средств и процентов, начисленных по ним на рублевый счет типа "Т" владельца

счета, а также платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номиналом в

рублях, за исключением акций и облигаций, должником по которым является

Российская Федерация";**

- выплаты штрафных санкций по договорам, заключенным с резидентами;

- платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгового

характера;

- оплаты налогов, пошлин, сборов, других обязательных платежей

подобного характера, а также взносов на социальное страхование;

----------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------

* Письмо Банка России от 5 сентября 1994 года № 109.

** Письмо Банка России от 8 июля 1996 года № 295

- оплаты текущих расходов на содержание на российской территории

представительств, филиалов нерезидента, платежей за коммунальные и другие

подобные услуги, приобретения товарно-материальных ценностей для

обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов, оплаты аренды

каналов связи, оплаты пересылки и доставки грузов, почтовых отправлений и

периодических изданий, выплаты заработной платы и других вознаграждений

работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, командировочных

расходов работников, переводов страховых взносов по обязательным и

добровольным видам страхования, оплаты лечения работников при несчастных

случаях и заболеваниях;

- выплаты комиссионного вознаграждения банку, осуществляющему

обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов

по привлеченным кредитам в рублях и другие платежи.

Хозяйствующие субъекты-нерезиденты, международные организации, не

имеющие на территории России филиалов и представительств, могут

осуществлять расчеты в рублях по операциям через корреспондентские счета

банков-нерезидентов в российских банках. Банки-нерезиденты могут открывать

на свое имя в банках России только такие рублевые корреспондентские счета,

через которые осуществляются расчеты, предусмотренные режимом рублевых

счетов типа "Т".

Средства в рублях, находящиеся на счетах типа "Т", могут быть

использованы для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, а

также для осуществления инвестиционной деятельности на территории

Российской Федерации только после перевода средств, находящихся на

указанных счетах, на счета типа "И", открытые на имя того же нерезидента.

Для осуществления инвестиционной деятельности в Российской Федерации

нерезиденты открывают специальные инвестиционные рублевые счета типа "И" в

российских банках.

Эти счета открываются на имя нерезидентов-хозяйствующих субъектов,

банков и иных кредитных учреждений, международных организаций, граждан.

Через счета типа "И" осуществляются все инвестиции и реинвестиции на

территории России в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в

связи с репатриацией доходов, полученных в результате инвестиционной

деятельности на российской территории.

На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет

типа "И" в одном из российских банков.

На данные счета могут зачисляться;

- выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем рынке

России в порядке, устанавливаемом Банком России;

- поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и

долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распредения

прибыли (доходов) резидента - предприятия, учреждения, организации;

- суммы возврата из федерального и местных бюджетов, а также от

резидентов-продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных

инвестиций, средств по расчетам по сделкам купли-продажи вышеуказанных

объектов и средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;

- суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам купли-продажи

объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций;

- поступления сумм, оставшихся от реализации активов ликвидированных

предприятий после удовлетворения требований кредиторов;

- суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, являющихся

объектами иностранных инвестиций на российской территории;

- поступления сумм компенсаций стоимости объектов, принадлежащих

нерезиденту-владельцу счета и национализированных либо реквизированных в

случае и порядке, предусмотренном российским законодательством, а также

убытков, причиненных нерезиденту - владельцу счета в результате принятия

законодательных актов России или в результате действий органов

государственной власти, прекращающих право собственности на принадлежащие

ему объекты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению этого

права;

- другие поступления.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7