Диплом: Формы обеспечения банковских ссуд

уделяет достаточное внимание двум этапам работы. Так, документируются лишь

сроки, а не источники погашения кредитной задолженности. Расширение

направлений работы по обеспечению возвратности кредита происходит только при

работе с продленными кредитами. Так уже включаются все возможные денежные

потоки погашения и процедуры по их активизации и поддержанию.

Третий этап заключается в подготовке, структурировании и определении иерархии

дополнительных, резервных и альтернативных денежных потоков погашения

кредитной задолженности, их документировании и создании схем активизации

потоков и процедур по нейтрализации кредитного риска.

На четвертом этапе работы по обеспечению возвратности кредита осуществляется

оперативный контроль проблемных кредитов, оценка ситуации и активизация

дополнительных, резервных и альтернативных денежных потоков (источники

погашения кредитной задолженности и процедур по их поддержанию).

1.4. Методы и способы обеспечения возвратности банковских ссуд.

Комплекс методов управления кредитным риском для обеспечения возвратности

банковских ссуд включает:

1) анализ и оценку кредитоспособности заемщика и кредитуемого проекта;

2) оценку обеспечения исполнения кредитных обязательств;

3) формирование резервов на возможные потери по ссудам;

4) способы работы с «проблемными» кредитами, включая кредитный

мониторинг;

5) способы реализации дополнительных мер по возвратности кредита.

Такая система методов управления кредитным риском, во-первых, предусматривает

меры, с помощью которых могут быть прогнозированы, преодолены и

компенсированы потери от невозврата кредита; во-вторых, позволяет оценить

умение кредитных специалистов банка реагировать на возможные отрицательные

последствия риска в деятельности «банк – клиент – банк», принимать

комплексные решения по его минимизации.

Переход к рыночной экономике не снижает значения государственного

регулирования в кредитно-денежных отношениях, в том числе возвратности

банковского кредита. Являясь составляющей механизма обеспечения возвратности

кредита, система правового обеспечения кредитного процесса призвана

обеспечить вступающим в кредитные отношения субъектам сочетание прав,

обязанностей и ответственности за нарушения, с одной стороны, и иерархию и

порядок согласования действующих актов – с другой. Для банка кредит –

разновидность предпринимательской деятельности, имеющая целью получение

прибыли. Для заемщика – способ привлечения финансовых ресурсов, он

заинтересован в наиболее дешевом и долгосрочном кредите. Третье лицо –

гарант, поручитель – заинтересованы в том, чтобы кредитные обязательства были

исполнены, а в случае неисполнения обязательств они приобретают

самостоятельные права. Банковская система в целом настроена на стабильность

осуществления кредитования.

Кредитоспособность заемщика - один из наиболее сложных вопросов в механизме

обеспечения возвратности кредита. Во-первых, это связано с тем, что само

понятие кредитоспособности трактуется различными специалистами по-разному, и

, во-вторых, ее оценка весьма сложна, что и предопределяет необходимость

выбора банком группы или целой системы показателей и финансовых

коэффициентов, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения

заемщиком своих обязательств.

Кредитоспособность здесь понимается как уровень финансово – хозяйственного

состояния клиента, его правовое положение, на основании которого кредитный

специалист банка делает вывод о финансовой устойчивости заемщика, возможности

эффективного использования заемных средств и его способности вернуть средства

в соответствии условиям кредитного договора. Определение кредитоспособности

должно учитывать и такой фактор, как «кредитная история клиента».

Наличие обеспечения в банковском кредитовании трудно отнести к какому – либо

принципу, поскольку его законодательное регулирование неоднозначно. С одной

стороны, статья 1 Закона «О банках и банковской деятельности» не предполагает

наличие обеспечения обязательным, другие нормативные акты также не содержат

требования обеспечения. С другой стороны, нормативы по внутреннему

резервированию на возможные потери по ссудам классифицированы в зависимости

от наличия и качества такого обеспечения. Поэтому можно утверждать, что

требование обеспечения возвратности кредита стимулируется экономически, а

неблагоприятные последствия от несоблюдения этого требования несет банк.

Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств призваны гарантировать

кредитору сохранность и мобильность его ссудного фонда, поэтому они

представляются важным элементом в едином механизме возвратности кредита.

Под способами обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный

источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора

на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и

приемлемостью данного источника.

Источники возврата ссуд принято подразделять на первичные и вторичные

(дополнительные). Первичным источником является доход заемщика, т.е. для

юридических лиц – это выручка в наличной или безналичной форме, а для

физических лиц – это заработная плата или другие поступления. Дополнительными

источниками считаются выручка от реализации заложенного имущества,

перечисление средств поручителем, гарантом или страховой организацией.

Порядок использования банком первичных и дополнительных источников погашения

ссуд различен.

Погашение ссуд за счет дохода заемщика регулируется кредитным договором.

Погашение осуществляется в день наступления срока платежа или в другой

определенный период при наличии средств на расчетном счете клиента. При

погашении ссуд наличными клиент в соответствующие сроки вносит деньги в кассу

банка. Возможно продление срока погашения ссуды, если клиент ожидает

поступлений. Следовательно, механизм погашения ссуды в данном случае

представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных

обязательств, зафиксированных в кредитном договоре, перед банком.

Погашение ссуды за счет дополнительных источников означает включение банком в

действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга.

Выбрав источники погашения ссуд, каждый банк, как правило, использует свои

инструменты воздействия на должников, причем рассматривает их можно сказать,

как свою коммерческую тайну. Систему обеспечения возвратности ссуд формируют

с таким расчетом, чтобы она работала постоянно, а не только после того, как

наступил срок возврата кредита.

В условиях затянувшегося кризиса российской экономики, когда получение

кредитов в банке зачастую сопровождается финансовым мошенничеством, так

называемые «дополнительные» источники возврата ссуд должны стать в один ряд с

первичными источниками, чтобы гарантировать защиту интересов кредитора.

Средства, избираемые для защиты интересов банка, целесообразно подразделить

на три группы и использовать их в порядке значимости. В первую группу войдут

традиционные способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные

законодательством. Из них, как правило, используются чаще всего неустойка,

залог, поручительство, банковская гарантия. Вторую группу образуют различные

договоры страхования, которые не являясь напрямую способами обеспечения

исполнения обязательств, создают гарантии удовлетворения интересов банка в

случае невозврата кредита. В третью группу могут входить некоторые

нестандартные способы обеспечения исполнения кредитных обязательств. Речь

идет о прекращении обязательств путем отступного или новации.

2. Традиционные способы обеспечения банковских ссуд.

элементов в механизме обеспечения возвратности кредита.

Банк заинтересован в сотрудничестве с надежными заемщиками, поэтому к

организациям, желающим воспользоваться кредитными продуктами Банка,

предъявляются определенные требования. В частности, у заемщика должен быть

свой устойчивый и перспективный бизнес, он должен обладать успешным опытом

работы, располагать собственным капиталом и, если понадобится, способностью

предоставить Банку достаточное обеспечение. Приветствуется, когда заемщик

рассматривает кредитование в Банке как часть долгосрочного и взаимовыгодного

сотрудничества. Для того, чтобы взять кредит в банке необходимо оформить

кредитную заявку на основании которой банк оценит, насколько профиль

деятельности организации и особенности ведения бизнеса соответствуют

кредитной политике Банка.

Для того, чтобы быть уверенным в обеспечении заемщиком обязательств банк

определяет с помощью ряда коэффициентов кредитоспособность заемщика.

При анализе кредитоспособности возможного заемщика и оценки качества заявки

на кредит работник банка получает непосредственно от руководителя

предприятия-заемщика полный пакет документов в соответствии с утвержденным

правлением банка перечнем, удостоверяет его личность по паспортным данным, о

чем делается отметка в кредитной заявке; производит экономический анализ,

пользуясь имеющейся и полученной от заемщика информацией, которая включает

сведения о полноте формирования уставного капитала, взаимоотношениях клиента

с банком в прошлом.

Особое внимание обращается на: выполнение клиентом обязательств перед банком

в установленные сроки; обеспеченность рынком сбыта готовой продукции; формы

расчетов; наличие возможностей предъявления штрафных санкций за неисполнение

договорных обязательств покупателей. Изучаются вопросы об объеме реализации

продукции (работ, услуг) в предшествующие периоды; техническом отношении и

его состоянии; степени амортизации основного оборудования; наличие складских

помещений (числятся ли они на балансе, собственные или арендованные,

характеристика арендованных помещений); уровне квалификации персонала;

внешней среде; деятельности клиента (воздействие региональных и отраслевых

факторов).

На этапе подготовки кредитного договора определяется кредитоспособность

заемщика, а именно: в состоянии ли клиент вернуть ссуду и проценты в

обусловленный срок. Следует различать понятия «кредитоспособность» и

«платежеспособность». Кредитоспособность заемщика в отличие от его

платежеспособности не фиксирует платежи за истекший период, а прогнозирует

его платежеспособность на ближайшую перспективу. Оценивается

кредитоспособность на основе системы показателей, которые отражают источники

и размещение оборотных средств и результаты хозяйственно-финансовой

деятельности.

При анализе кредитоспособности используются различные источники информации.

Кредитоспособность оценивается следующими коэффициентами:

-ликвидности;

-покрытия;

-оборачиваемости;

-привлечения, включающим показатель финансовой независимости и показатель

обеспеченности собственными оборотными средствами;

-прибыльности, т.е. рентабельности реализованной продукции.

Под ликвидностью заемщика понимается его способность своевременно выполнить

свои денежные обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытия

свидетельствуют о возможности превращения его собственности в деньги для

погашения долгов. Оба коэффициента рассчитываются путем сопоставления активов

и пассивов баланса. Все активные статьи баланса распределяются на три класса.

Ликвидные средства 1-го класса – денежные средства, легко реализуемые ценные

бумаги, включающие: кассу; расчетный счет; счета в иностранной валюте; прочие

денежные средства; долгосрочные вложения в государственные и другие ценные

бумаги, имеющие рыночную котировку, депозитные сертификаты, векселя,

казначейские обязательства по срокам погашения свыше одного года;

краткосрочные финансовые вложения, а также ценные бумаги на срок до одного

года.

К ликвидным средствам 2-го класса относятся: товары отгруженные; расчеты с

надежными дебиторами; работы и услуги выполненные; векселя полученные,

расчеты с дочерними предприятиями и персоналом по прочим операциям

краткосрочного характера, а также с прочими дебиторами.

Ликвидные средства 3-го класса – легко реализуемые запасы товарно-

материальных ценностей: оборудование к установке; производственные запасы;

мало ценные и быстро произнашивающиеся предметы по остаточной стоимости;

незавершенное производство; готовая продукция; товары; прочие запасы и

затраты, авансы, выданные поставщикам; расчеты с бюджетом; прочие оборотные

активы.

В составе краткосрочных долговых обязательств, т.е. пассивов, учитываемых при

расчете коэффициентов, учитываются следующие статьи:

-задолжность по краткосрочным ссудам;

-задолжность по долгосрочным ссудам в части погашения ее в течении 12 месяцев;

-вся кредиторская задолжность.

При определении кредитоспособности клиента, обратившегося за разовым целевым

кредитом, следует задолжность по краткосрочным долговым обязательствам

увеличить на сумму запрашиваемого кредита.

Коэффициент ликвидности (Кл) рассчитывается следующим образом:

ликвидные средства 1 и 2 классов

Кл = ----------------------------------------------------

краткосрочные долговые обязательства

При расчете коэффициента покрытия (Кп) учитываются ликвидные средства 3-го

класса:

ликвидные средства 1,2 и 3 классов

Кп = ----------------------------------------------------

краткосрочные долговые обязательства

Коэффициент ликвидности показывает, какая часть задолжности, подлежащая

возврату не может быть погашена заемщиком за счет имеющихся средств, т.е.

этот коэффициент используется для прогнозирования способности клиента

оперативно погасить долг банку в ближайшей перспективе. Чем выше коэффициент

ликвидности, тем выше кредитоспособность. Например, допустимые значения

коэффициента ликвидности для заемщиков:

- строительного комплекса и жилищно-коммунального хозяйства – от 0,3 и выше;

- легкой и текстильной промышленности и других отраслей – от 0,2 и выше;

Полученное значение коэффициента дает возможность в предварительном порядке

определить размер предоставляемого кредита, который клиент способен погасить

в ближайшей перспективе.

Коэффициент покрытия позволяет определить степень достаточности всех видов

оборотных средств клиента, чтобы погасить краткосрочные обязательства.

Коэффициент покрытия отражает материальное обеспечение средств, привлеченных

клиентом, и являются одним из показателей его текущей платежеспособности.

Доступные значения коэффициента покрытия всех отраслей от 1,0 и выше. Он

может использоваться для оценки предела кредитования. Если Кп менее единицы

(1), то рассматриваемый кредит нужно отнести к наиболее рискованным и

предусмотреть дополнительные формы защиты, обеспечивающие его возвратность.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Коб) характеризует скорость

оборота текущих активов и насколько быстро средства, вложенные в активы,

превращаются в реальные денежные средства. Они рассчитываются с

использованием следующих данных:

средняя величина оборотных активов (*) период

Коб = ---------------------------------------------------------------------

товарооборот по себестоимости (выручка от реализации

продукции, работ, услуг по себестоимости)

Расчет Коб предоставляет возможность прогнозировать оборачиваемость и

определить срок кредитования.

Показатель оборачиваемости оборотных активов является качественным

показателем и может использоваться для оценки динамики коэффициента покрытия.

Например, ОАО «Альфа-Банк» при выдаче кредитов допускает, что оборачиваемость

оборотных активов в:

-розничной торговле – 70 дней и менее;

-оптовой торговле – 120 дней и менее;

-строительном комплексе – 130 дней и менее;

-жилищно-коммунальном хозяйстве – 150 дней и менее.

-легкой и текстильной промышленности – 180 дней и менее;

Коэффициент финансовой независимости (Кфн) показывает удельный вес

собственных средств в общей сумме источников финансирования т.е. какая часть

деятельности предприятия финансируется за счет собственного капитала и

определяется по формуле:

источники собственных средств

Кфн = --------------------------------------------- * 100%

сумма баланса

Для банка показатели Коб и Кфн важны с точки зрения определения степени риска

при заключении кредитной сделки. Чем больше источники собственных средств и

их размер, тем выше способность клиента в срок рассчитаться по своим долговым

обязательствам.

Допустимые значения показателя финансовой независимости, принятые в ОАО

«Альфа- Банке», составляют по:

розничной торговле – от 10% и выше;

оптовой торговле – от 15% и выше;

строительному комплексу – от 25% и выше.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Косос)

характеризует долю собственных оборотных средств клиента, вложенные в

оборотные активы:

фактическое наличие оборотных средств

Косос = ------------------------------------------------------- * 100%

общий размер оборотных активов в запасах,

затратах, расчетах и денежной форме

Коэффициент рентабельности реализованной продукции (Кррп) показывает, какова

прибыль предприятия с каждого рубля реализованной продукции (работ, услуг).

Снижение Кррп свидетельствует о негативных изменениях в хозяйственно-

финансовой деятельности предприятия. Для расчета Кррп используют следующие

данные:

результат от реализации продукции

Кррп = ---------------------------------------------

выручка от реализации продукции

(товарооборот)

На основе приведенных выше коэффициентов и соответствующей их оценки

определяется класс кредитоспособности. В зависимости от класса

кредитоспособности формируются взаимоотношения с заемщиком; условия

предоставления кредита (размер ссуды, срок, форма обеспеченности, процентная

ставка).

В банке клиенты и их кредитоспособность дифференцированы по пяти классам:

-к 1-му и 2-му классам относятся получатели ссуд с устойчивым финансовым

положением. Они имеют право пользоваться кредитом по минимальным процентным

ставкам;

-клиенты 3-го класса достаточно стабильны в финансовом положении, их

кредитование осуществляется на общих основаниях, с применением более высокой

ставки;

-клиенты 4-го класса имеют нестабильное финансовое положение. Предоставление

им кредита носит характер повышенного риска, поэтому банком предпринимаются

особые формы защиты, обеспечивающие возвратность кредитов, при этом

процентная ставка возрастает;

-к 5-му классу относятся клиенты, неспособные обеспечить возвратность

кредита. Таким клиентам кредиты не предоставляются.

Расчет класса кредитоспособности производится на основе балансовых данных,

т.е. характеризует хозяйственно-финансовую деятельность клиента в статике.

Для более глубокого изучения степени надежности заемщика целесообразно

проводить анализ этого показателя в динамике и изучать причины, оказавшие

влияние на уровень коэффициентов, что позволит более точно определить класс

кредитоспособности, а также уточнить условия кредитования заемщика. Анализ

причин, изменивших уровень соответствующих коэффициентов, является

обязательным элементом процедуры оценки кредитоспособности клиента.

Определение кредитоспособности - один из наиболее сложных вопросов в

механизме обеспечения возвратности кредита. Точный анализ кредитоспособности

клиента позволяет банку, своевременно вмешаться в дела должника, уберечь его

от банкротства, а при невозможности этого - оперативно прекратить

кредитование такого заемщика.

2.2. Выбор способа обеспечения кредита (обязательства).

В целях предотвращения либо уменьшения размера негативных последствий,

которые могут наступить в случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения

должником своего обязательства, такое обязательство может быть обеспечено

одним из способов, предусмотренных ГК (ст. 329).

Наряду с традиционными способами обеспечения исполнения обязательств, которые

всегда существовали в гражданском законодательстве, - неустойка,

поручительство, задаток, залог, банковской гарантия и удержание имущества

должника. Все указанные способы обеспечения обязательств различаются по

степени воздействия на должника и методам достижения цели - побудить должника

исполнить обязательство надлежащим образом. Поэтому от оптимального выбора

кредитором способа обеспечения обязательства во многом будет зависеть и

поведение должника.

В связи с этим необходимо учитывать особенности того или иного способа

обеспечения обязательства и его возможности применительно к конкретным

ситуациям. Например, неустойка и задаток одновременно представляют собой меры

гражданско-правовой ответственности и в качестве таковых ориентируют должника

на исполнение обязательства под угрозой применения ответственности, которая

носит реальный характер, поскольку взыскание неустойки или пени в

фиксированном размере не требует от кредитора больших усилий, как, например,

в случае с возмещением убытков, где нужно обосновывать и доказывать их

размер.

Залог, поручительство, банковская гарантия повышают для кредитора вероятность

удовлетворения его требования в случае нарушения должником обеспеченного ими

обязательства.

Выбор способа обеспечения обязательства во многом зависит и от его существа.

К примеру, для обязательств, возникающих из договора займа или кредитного

договора, более значимыми выглядят такие способы, как залог, банковская

гарантия и поручительство.

Обеспечение обязательства любым из приведенных способов также создает

обязательственное правоотношение между кредитором и должником (или иным

лицом, которое обеспечивает обязательство должника). Но это обязательство

особого рода. Его специфика состоит в дополнительном (акцессорном) характере

по отношению к обеспечиваемому обязательству (главному, основному). Эта

особенность обеспечительного обязательства, то есть его дополнительный

характер по отношению к основному, проявляется во многих моментах, которые

нашли отражение в Кодексе и ином законодательстве.

Во-первых, недействительность основного обязательства влечет за собой

недействительность обеспечивающего его обязательства и, напротив,

недействительность соглашения об обеспечении исполнения обязательства не

влияет на действительность основного обязательства (пп. 23 ст. 329 ГК РФ).

Во-вторых, обеспечительное обязательство следует судьбе основного

обязательства при переходе прав кредитора другому лицу, например при уступке

требования по основному обязательству (ст. 384 ГК РФ).

В-третьих, прекращение основного обязательства, как правило, влечет и

прекращение его обеспечения (ст. 352, 367 ГК РФ и некоторые другие).

Однако есть и исключения из этого правила. Например, имущество, находящееся в

залоге, может стать предметом еще одного залога в обеспечение других

требований (последующий залог). Последующий залог допускается, если он не

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7