Диплом: Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

Наблюдаемый тренд нега­тивен. При сохранении такой тенденции: уменьшение доли

срочных депозитов и увеличение, хотя и не значительное (всего 1%), доли

вкладов до востребования может в дальнейшем, повлиять на возможность банка

управлять накопленной лик­видностью или регулировать ее, и у него уменьшается

амортизатор пассивной ликвидности, что может привести к проблемам с

регулированием доходности операций и их объемов в случае неожиданного изъятия

онкольных обяза­тельств и/или к неожиданному спросу на кредиты. Банк пытается

исправить положение, увеличивая объемы долго­вых обязательств (табл. 4, П15 -

с 0,08 млрд. руб. до 0,93 млрд. руб.). Примерно равные объемы счетов до

востребования и долго­вых обязательств сохраняют позиции банка.

Сравнивая соотношение между счетами до востребова­ния и срочными депозитами,

нельзя об оптимальности этого соотно­шения: в периоде Т1 - 0,1 : 82,35 , в Т2

- 0,91 : 77,07 , в Т3 - 1,01 : 80,35. Эта тен­денция свидетельствует о

наличии у банка большой доли управляемых активов (срочные депозиты), с другой

стороны у банка маленький процент дешевых ресурсов (счета до востребования).

Отрицательной тенденцией в деятельности банка явля­ются отстающие темпы роста

абсолютных сумм привле­ченных средств-нетто (табл. 4, П25) по сравнению с

тем­пами роста объема привлеченных средств-брутто - соот­ветственно в 1,62

раза (с 40,3 млрд. руб. до 65,1 млрд. руб.) и 1,64 раза. Это свидетельствует

об увеличении показателя иммобилизации привлеченных средств банка.

Промежуточный вывод. Структура привлеченных средств банка

претерпела за рассматриваемый период зна­чительные изменения:

а) увеличивается удельный вес счетов до востребования, т. е. наиболее дешевой

ресурсной базы банка, которая формируется за счет клиентов, находящихся на

расчетно-кассовом обслу­живании, - работа Сбербанка в этом направлении

открывает хорошие перспективы для банка по привлечению дешевых ресурсов ;

б) тенденция к снижению удельного веса срочных депозитов и вкладов

свидетельствует об отсутствии деятельности по предложению новых банковских

продуктов на рынке по при­влечения временно свободных денежных средств

физических лиц.

Прибыль - финансовый показатель результативности деятельности банка. В

общем виде прибыль зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов

и налогов, уплаченных в бюджет (в настоящем изложении последнее не

учитывается).

Используемая в данной работе структура прибыли предназначена для выявления

изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по основным

ви­дам деятельности банка. При оценке совокупной прибыли банка применено ее

деление по трем направлениям полу­чения:

операционная прибыль (убыток) - прибыль (убыток), создаваемая на основе

процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных,

прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между доходами

от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;

прибыль (убыток) от неоперационной деятельности - разница между прибылью,

получаемой в результате фор­мирования доходов по комиссии (плата за доставку

цен­ностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и расхо­дами по обеспечению

функциональной деятельности (рас­ходы на содержание АУП, хозяйственные расходы,

амор­тизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими

расходами (уплаченная комиссия, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные

расходы, прочие расходы и убытки).

По данным табл. 6 (Е4) абсолютные размеры прибыли в рассматриваемом периоде

возросли в 1,65 раза (с 2 млрд. руб. до 3,29 млрд. руб.). Темпы роста прибыли

опережают темпы роста совокупных доходов (соответствен­но в 1,65 раза против

1,2 раза), что свидетельствует об росте прибыльности банковской деятельности.

Основной компонент, повлиявший на это повышение, - опережаю­щий рост доходов

от операций с ценными бумагами (табл. 6, п. 3) в сравне­нии с ростом расходов

по операциям с ЦБ (табл. 6, п. 4) - 1,54 раза и 0,9 раза соответственно.

Практически вся прибыль банка получена от операций с ценными бумагами (табл.

6, Е2). Так, абсолютные темпы роста данной прибыли увеличились в 1,57 раза и

опережа­ют темпы роста доходов от операций с ценными бумагами (табл. 6, п. 3)

и расходов по операциям с ценными бумага­ми (табл. 6, п. 4).

Если операции с ценными бумагами приносят прибыль банку то операционная

деятельность убыток Е1 за рассматриваемый период составил -2,93, -3,75, -

4,83. Это происходило как за счет снижения доходов (таб. 8, п.1 2,76; 1,79;

1,55) так и увеличения расходов (таб. 8, п.2 5,69; 5,54; 6,38). Не заниматься

операционной деятельностью нельзя, но нужно изыскивать пути увеличения ее

рентабельности.

Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности

Таблица 6

Агрегат	Показатель и порядок расчета	Млрд. руб.
		Т1	Т2	Т3
1	Доходы от операционной деятельности (Д2)	2,76	1,79	1,55
2	Операционные расходы (Р2)	5,69	5,54	6,38
Е1	Операционная прибыль (убыток) (п.1-п.2)	-2,93	-3,75	-4,83
3	Доходы от операций с ценными бумагами (Д5)	6,35	9,04	9,75
4	Расходы по операциям с ценными бумагами (Р9)	0,29	1,9	0,26
Е2	Прибыль от операций с ценными бумагами (п.3-п.4)	6,06	7,14	9,49
5	Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы (Д6-Д11)	0,27	0,4	0,26
6	Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы (Р5+Р10)	1,4	1,47	1,63
Е3	Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности («бремя») (п.5-п.6)	-1,13	-1,07	-1,37
Е4	Прибыль (убыток) (Е1+Е2+Е3)	2	2,32	3,29

Примечание Данные по Д2,Д5,Д6, Д11 смотрите в таб. 6, по Р2, Р5,

Р9, Р10 смотрите в таб. 7

Динамика объема и структуры совокупных доходов Таблица 7

Агрегаò	Доходы	Ìëðä. Ðóá.
		t1	t2	t3
Ä1	Ñîâîêóïíûé äîõîä - âñåãî (Ä2+Ä5+ +Ä6+Ä11)	9,38	11,23	11,56
Ä2	Äîõîäû îò îïåðàöèîííîé дåÿòåëüíîñòè (ÄÇ + Ä4)	2,76	1,79	1,55
ÄÇ	Íà÷èñëåííûå è ïîëó÷åííûå íðîíåíòû (ñ. 101+102+103+ +107+108+ 109)	2,76	1,79	1,55
Ä4	ïî ññóäàì â èíâàëþòå (ñ. 104+ 105+ 106)	-	-	-
Ä5	Äîõîäû íî îïåðàöèÿì ñ öåííûìè áóìàãàìè (ñ. 110)	6,35	9,04	9,75
Ä6	Äîõîäû îò íåîïåðàöèîííîé äåÿòåëüíîñòè (Ä7+Ä8+ÄÎ+ Ä10)	0,21	0,32	0,23
Ä7	Äèâèäåíäû (ñ. 111)	-	-	-
Ä8	Âîçìåùåíèå êëèåíòàìè ðàñõîäîâ (ñ. 113)	-	-	-
Ä9	Êóðñîâûå ðàçíèöû (ñ. 112)	0,05	0,06	0,03
Ä10	Êîìèññèÿ íî óñëóãàì è êîððåñïîíäåíòñêèì ñ÷åòàì (ñ. 116)	0,16	0,26	0,2
Ä11	Ïðî÷èå äîõîäû (Ä12 + Ä13 + Ä14)	0,06	0,08	0,03
Ä12	Øòðàôû (ñ. 119)	-	-	-
Ä13	Ïëàòà çà äîñòàâêó öåííîñòåé (ñ. 117)	-	-	-
Ä14	Ïðî÷èå äîõîäû (ñ. 114+118)	0,06	0,08	0,03

Динамика объема и структуры расходов Таблица 8

Àã ðåãà	Ðàñõîäû	Ìëðä. Ðóá.
		t1	t2	t3
P1	Ðàñõîäû - âñåãî (Ð2+Ð5+Ð9+ Ð10)	7,38	8,91	8,27
Ð2	Îïåðàöèîííûå ðàñõîäû (ÐÇ + Ð4)	5,69	5,54	6,38
ÐÇ	Ïðîöåíòû óïëà÷åííûå (ñ. 201+202+ +203+205+ 206)	5,69	5,52	6,34
Ð4	Ðàñõîäû ïî îïåðàöèÿì â èíâàëþòå (ñ. 204 + 207)	-	0,02	0,04
P5	Ðàñõîäû на ôóíêöèîíàëüíую äåÿòåëüíîñòь (Ð6 +P7+P8)	1,12	1,29	1,45
P6	Ðàñõîäû íà ñîäåðæàíèå ÀÓП (ñ. 010 + 070 + 999)	1,05	1,19	1,4
P7	Õîçÿéñòâåííûå ðàñõîäû (ñ. 209 +211 + +212)	0,01	0,01	0,01
P8	Àìîðòèçàöèîííûå îò÷èñëåíèÿ è ðåìîíò îñíîâíûõ ôîíäîâ (ñ. 214+ 220)	0,06	0,09	0,04
P9	Ðàñõîäû ïî îïåðàöèÿì ñ öåííûìè бóìàãàìè (ñ. 208)	0,29	1,9	0,26
P10	Ïðî÷èå ðàñõîäû (Pll +P12+Ð13+ + Ð14 + Ð15)	0,28	0,18	0,18
P11	Ïî÷òîâûå è òåëåãðàôíûå ðàñõîäû (ñ. ^13)	-	-	-
P12	Óïëà÷åííàÿ êîìèññèÿ (ñ. 216)	-	-	-
P13	Øòðàôû óïëà÷åííûå (ñ. 219)	-	-	-
P14	Êîìèññèÿ çà ïðîøëûå ãîäû (ñ. 215)	-	-	-
P15	Ïðî÷èå ðàñõîäû è óáûòêè (ñ. 218)	0,28	0,18	0,18

Выводы. 1. Банк находится в зависимости от конъюнкту­ры рынка, на котором

осуществляют свою деятельность его заемщики; кредитный портфель банка

фактически не дивер­сифицирован по кредитному риску. Имеется в виду, что

от­сутствует устойчивая кредитная база, даже при соблюде­нии нормативных

требований по степени риска на одного за­емщика.

2. Банк зависит от политических и конъюнктурных рисков рынка государственных

ценных бумаг (табл. 3, А19 и А20).

3. Портфель производительных активов банка не диверси­фицирован по

направлениям вложении - большой удельный вес имеют операции на рынке

фиктивного капитала.

3.2 Коэффициентный анализ деятельности банка

Цель банковского учреждения - макси­мизация ценности собственного капитала.

Для этого финан­совые менеджеры должны владеть знаниями о том, что

оп­ределяет экономическую или реальную ценность совокупно­го капитала банка.

Соответственно, они должны осущест­влять проекты по управлению ресурсами

таким образом, чтобы увеличивать экономическую ценность капитала фи­нансово-

кредитного учреждения.

Коэффициентный анализ применяется для выявления количественной взаимосвязи

между различными раздела­ми и группами статей баланса на основе соотношений

для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Число финансовых

соотношений, которые могут быть ис­пользованы для анализа работы банка,

ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках.

Эти соотношения выражаются в процентах и пе­ресчитываются на год (квартал,

месяц).

Анализ с использованием метода коэффициентов осу­ществляется на основе

построения консолидированного баланса банка (табл. 9).

Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности

выполнять обязательства перед клиентами и различными контрагентами в

исследуемых периодах.

Анализ устойчивости основан на сопоставлении измене­ний в динамике

следующих групп счетов и разделов баланса:

привлеченных и собственных средств-брутто, позволяю­щих оценить финансовую

устойчивость с позиции обеспе­ченности привлеченных средств собственными

источниками;

Êîíñîëèäèðîâàííûé áàëàíñ áàíêà Òàáëèöà 9

Àãðåãàò	Ñòàòüÿ áàëàíñà	Çíà÷åíèå, ìëðä. Ðóá.
		t1	t2	t3
Àêòèâ
Ì1	Ëèêâèäíûå ñðåäñòâà (À13 +À14+À19+ À23*)	38,68	47,06	68,53
Ì2	Òåêóùèå àêòèâû (A3+À11+À12+À18)	2,94	3,11	1,73
ÌÇ	Âëîæåíèÿ è èììîáèëèçàöèÿ (À26+À27+ÀÇ0+À31+ÀÇÇ+À24*)	6,55	5,03	4,12
Ì4	Ïðî÷èå àêòèâû (À23)	0,56	0,51	0,67
	Áàëàíñ:	48,73	55,71	75,05
Ïàññèâ
LI	Ñðåäñòâà èç ñèñòåìû ðàñ÷åòîâ (Ï18)	0,01	-	-
L2	Ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà - âñåãî (Ï20 - Ï18)	40,29	46,82	65,1
L2.1	 òîì ÷èñëå: Äî âîñòðåáîâàíèÿ (Ï2)	0,05	0,51	0,76
L2.2	Ñðî÷íûå äåèîçèòû (ÏÍ)	40,13	42,94	60,31
L2.3	Öåííûå áóìàãè è äîëãîâûå îáÿçàòåëüñòâà (Ï15 + Ï16)	0,1	0,68	1,33
L2.4	Ïðî÷èå êðåäèòîðû (Ï19)	0,01	2,69	2,7
L2.5*	Ïðèâëå÷åííûå ñðåä-ñòâà-íåòòî (Ï25)	39,11	49,95	63,66
L3	Ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà - âñåãî (Ñ1 + +Ñ8+Ñ13+ Ñ14)	8,43	8,89	9,95
L3.1	 òîì ÷èñëå: Ñòåðæíåâîé êàïèòàë (Ñ1)	6,07	6,47	7,42
L3.2*	Ñîáñòâåííûå ñðåäñò-âà-áðóòòî (Ñ 15)	17,82	15,71	21,51
L3.3*	Ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà-íåòòî (Ñ 17)	11,28	10,68	19,97
	Áàëàíñ:	48,73	55,71	75,05

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10