Диплом: Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

ресурсов.

Для того, чтобы установить предел, в котором возможно направление

краткосрочных ресурсов в средне- и долгосрочные инвестиции, банку необходимо

рассчитать коэффициент транс­формации краткосрочных ресурсов в долгосрочные

по следую­щей формуле [16,18]:

(1.4)

До

Кm = (1 - ) x100, где:

Ко

Ко - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозит­ные счета

(сроком до 1 года, включая счета до востребования) в учреждение банка:

До - дебетовый оборот по выдаче краткосрочных ссуд и другим

краткосрочным вложениям сроком до 1 года;

Кm- коэффициент трансформации.

Базой для расчета являются данные годового бухгалтерского баланса или

оборотной ведомости по балансовым и внебалансовым счетам учреждения банка.

Таким образом, общую сумму средств, которую банк спосо­бен выделить для

долгосрочных вложений, можно определить по следующей формуле[16,18]:

(1.5)

М=(Зн + Ко- Зк) х Кm +Знд +Код -Зкд, где:

М - общая сумма ресурсов долгосрочных вложений;

Зн, Зк - средства на депозитных счетах до востребования сроком до 1 года

соответственно, на начало и конец отчетного периода;

Ко - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозит­ные счета до

востребования сроком до одного года:

Кm - коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные;

Знд, Зкд - средства на счетах, предназначенные для финан­сирования и

кредитования капитальных затрат и депозиты сро­ком свыше 1 года

соответственно, на начало и конец отчетного периода:

Код - кредитовый оборот по поступлению средств на счет по финансированию и

кредитованию капитальных затрат и сроч­ным депозитам.

Уровень ликвидности банка рассчитывается в соответствии с инструкцией ЦБ

России №1 от ЗО.04.91 г. "О порядке регули­рования деятельности коммерческих

банков" по формуле[2,327]:

(1.6)

К

Нз = , где:

О

К - капитал;

О - обязательства банка.

Кроме того, можно рассчитать коэффициенты ликвидности банка в случае изъятия

вкладчиками своих средств, показывающие насколько могут быть покрыты депозиты

кассовыми акти­вами, т.е.

(1.7)

А ср.к.к

Кл= , где:

О ср.д.

Кл - коэффициент ликвидности;

А ср.к.к. - средние остатки активов в кассе и на корреспон­дентских счетах:

О ср. д. - средние остатки по всем депозитным счетам.

Критериальным показателем надежности банка является его платежеспособность,

характеризующаяся:

(1.8)

С ф.опл.о.

Кпл = , где:

С пр.о.

Кпл - коэффициент платежеспособности;

С ф.опл.о. - сумма фактически оплаченных за период обяза­тельств;

С пр.о. - сумма предъявленных обязательств.

Этот показатель органически увязывает своевременный воз­врат привлеченных

средств с погашением выданных банком кредитов.

2.3 Виды активов и активных операций. Методы их анализа.

В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее

актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются

предложения по управлению кредитными ре­сурсами и осуществляются мероприятия

по эффективному, ра­циональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

При анализе активов изучается их структура и состав:

I. Производительные активы - всего

В том числе: 1.1Операции с клиентами - всего

Из них: 1.1.1. Краткосрочные кредиты

1.1.2. Долгосрочные кредиты

1.1.3. Просроченные ссуды

1.1.4. Кассовые операции

1.1.5. Операции с наличной валютой

1.1.6. Совместная деятельность

1.1.7. Факторинг

1.1.8. Гарантии выданные

1.1.9. Финансирование капвложений

1.1.10. Государственные ценные бумаги

1.1.11. Негосударственные ценные бумаги

1.1.12. Кредиты другим банкам

II. Непроизводительные активы

III. Затраты на собственные нужды

Исчисляются коэффициенты, характеризующие активные операции учреждений банка:

а) коэффициент использования кредитных ресурсов [16,20]:

(2.1)

P

Ки = , где:

П

Ки - коэффициент использования кредитных ресурсов за те­кущий период;

Р - средний остаток размещенных средств, в который вклю­чаются: ссудная

задолженность в рублях и инвалюте, средства, направленные на финансирование

жилищного строительства, вложения в ценные бумаги и акции, инвалюту,

лизинговые опе­рации, сумма перераспределенных кредитных ресурсов и т.д.;

П - средний остаток средств, привлеченных во вклады, де­позиты, расчетные,

текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте.

Данный коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных

средств размещена на кредитном, валют­ном и фондовом рынках;

б) коэффициент эффективности использования активов[16,20]:

(2.2)

Сд

Кэ= ,где:

Са

Кэ - коэффициент эффективности использования активов:

Сд - средние остатки по активным счетам, приносящим доходы (по счетам,

указанным в показателе Р);

Са - средние остатки по всем активным счетам.

Указанный коэффициент показывает какая часть активов приносит доход.

При определении основных направлений вложения свобод­ных средств необходимо

исходить прежде всего из доходности и степени риска операций.

Неэффективное управление кредитными ресурсами и нера­циональное их

размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования

приводят к образованию просро­ченной задолженности, которая исчисляется

[16,21]:

(2.3)

Зп

Кпз1 = , где:

З1

Кпз1 - коэффициент просроченной задолженности (основ­ной оценочный показатель);

Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая

в инвалюте;

31 - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и

инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных

другим учреждениям Сбер­банка России + вложения в приобретение валюты (без

учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретений

валюты за счет фонда производственного и соци­ального развития) + вложения в

ценные бумаги ( кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов) +

финансирова­ние жилищного строительства + вложения в лизинговые опера­ции и др.

Коэффициент просроченной задолженности является основным оценочным

показателем при оценке работы по управлению кредитными ресурсами. Исчисляется

также коэффициент «убытки от списания кредитов»

(2.4)

РВПС

К н.д. = ,где:

Зк

К н.д. - коэффициент нормы допустимости потерь по креди­там;

Зк - остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную:

РВПС - резерв на возможные потери по ссудам (сч. 945);

Указанный коэффициент показывает норму допустимости потерь по кредитам, а

также качество кредитного портфеля. Постоянный анализ просроченной кредитной

задолженности - позволяет определить основные направления контроля за

каче­ством кредитного портфеля, выявить факторы, влияющие на получение

доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска. Классификация

выдаваемых кредитов и ссуд приведена в таблице 2.

Одним из важнейших направлений размещения кредитных ресурсов являются

вложения в ценные бумаги, прежде всего государственные. Основными

преимуществами указанного раз­мещения средств являются высокая надежность, т.е.

минимальный риск и льготное налогообложение по доходам, получаемым по

государственным ценным бумагам.

При принятии решения по покупке ценных бумаг, например, ГКО необходимо

сравнивать их доходность со средней процентной ставкой, складывающейся на

кредитном рынке. Формула расчета коэффициента доходности к погашению (К1):

(2.5)

Р-Р" 365 1

К1 = х х х 100 где:

Р" m 1-t

Р - номинальная стоимость, облигаций:

Р" - цена торгов:

m - срок погашения:

1 - ставка налогообложения ( 0.43 или 0.35).

При проведении операций на вторичном рынке по продаже ГКО. приобретенных за

счет кредитных ресурсов, необходимо проводить анализ экономической

эффективности следующим образом:

1) определяется коэффициент доходности ГКО - (К1), по вышеприведенной формуле:

2) рассчитывается коэффициент доходности сделки по про­даже ГКО на вторичном

рынке и дальнейшему размещению средств на кредитном рынке (К2) по формуле:

(2.6)

Пр.ст. х Пкр.

Д гко + С гко х

365

x 100 365

К2 =

х

100 х

Вл. ср-ва Пкр.

Д гко - доход от продажи ГКО на вторичном рынке;

С гко - сумма средств, полученная от продажи ГКО на вторич­ном рынке;

Пр.ст. - процентная ставка, действующая на рынке межбан­ковских кредитов;

Пкр. - период кредитования в днях;

Вл. ср-ва - средства, вложенные в ГКО при их приобретении.

Учитывая высокую степень риска операций на кредитном рынке, сделка по продаже

ГКО на вторичном рынке может считаться экономически эффективной в том случае,

если коэф­фициент доходности К2 превышает коэффициент доходности К1 не менее,

чем на 10 пунктов.

Приобретение иностранной валюты за счет кредитных ресурсов является одной

из самых рискованных операций уч­реждения банка.

При вложении кредитных ресурсов в инвалюту целесообраз­но особо внимательно

изучить тенденции изменения курса дол­лара США к рублю, провести анализ

заключаемых фьючерсных контрактов в регионе.

Анализ эффективности вложения средств в инвалюту должен проводиться в

сопоставлении с эффективностью размещения ресурсов при кредитовании [16,27].

(2.7)

Коэффициент доходности П.ср-ва - Вл.ср-ва 365

операций от размещения =

х 100 х ,где

средств в инвалюту Вл. ср-ва П

П. ср-ва - средства, полученные от продажи иностранной валюты:

Вл.ср-ва - ресурсы, вложенные иностранную валюту;

П - период с момента приобретения до момента продажи иностранной валюты (в

днях).

Полученный коэффициент сравнивается с уровнем процент­ной ставки, действующей

на кредитном рынке.

При анализе активов рассматривается состояние дебитор­ской задолженности:

исчисляется доля дебиторской задолжен­ности в сумме активов (этот показатель

рассматривается в ди­намике), сроки возникновения дебиторской задолженности, ее

структура и принимаемые учреждением банка меры по ее сокра­щению.

В целях правильного соотношения активных и пассивных операций, с точки зрения

поддержания необходимого уровня ликвидности исчисляются следующие показатели:

а) соотношение суммы кредитов и суммы вкладов, депози­тов физических и

юридических лиц, расчетных (текущих) и бюд­жетных счетов [2,328]:

(2.8)

Кр

Н4= , где:

С

Кр - остаток ссудной задолженности физических и юридиче­ских лиц:

С - остаток вкладов и депозитов физических и юридических лиц, расчетных

(текущих) и бюджетных счетов.

б) соотношение суммы ликвидных активов учреждения бан­ка и суммы вкладов,

депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных

счетов[2,328]:

(2.9)

Ла

Н5= , где:

С

Ла - ликвидные активы (сч. 031 + 032 + 033 + 041 + 042 + + 05 + 06 + 072 +

164 + 194 + кредиты, выданные банком, срок погашения которых наступает в

течение ближайших 30-ти дней, в том числе с учетом документально оформленной

пролонгации, а также другие платежи в пользу банка, подлежащие перечис­лению

в эти сроки).

в) соотношение суммы, ликвидных активов и общей суммы активов[2,329]:

(2.10)

Ла

Н6= ,где:

А

А - общая сумма всех активов.

г) соотношение суммы ликвидных активов учреждений бан­ка и суммы обязательств

учреждения банка по счетам до вос­требования[2,329]:

(2.11)

Ла

Н7= , где:

Ов

Ов - обязательства учреждения банка по счетам до востре­бования.

д) соотношение выданных кредитов сроком погашения свы­ше одного года и

обязательств учреждения банка по депозит­ным счетам, полученным кредитам, а

также долговых обяза­тельств на срок свыше одного года[2,330]:

(2.12)

Кр

Н8= ,где:

К+Од

Кр - кредиты, выданные на срок свыше одного года;

К - капитал банка:

Од - обязательства учреждений банка по депозитным сче­там, кредитам,

подученным учреждением банка и обращаю­щиеся на рынке долговые обязательства

сроком погашения свыше одного года.

При анализе баланса выясняются изменения по счетам в абсолютных величинах, т.

е. сопоставляются остатки на опреде­ленную дату с аналогичными данными за

соответствующий пе­риод прошлого года или предыдущий текущего года. Указанный

анализ дает возможность определить пропорции между стать­ями, выявив

тенденции в их изменении и, наконец, проследить как и в какой степени эти

изменения повлияют на общий объем прибыли учреждения банка. Далее

осуществляется анализ из­менения по каждой статье баланса, а также доходности

по видам деятельности учреждения банка.

2.4 Методы анализа прибыли банка

Прибыль - показатель результативности деятельности банка. Банковская прибыль

важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в

прибыли, т.к. она пред­ставляет собой доход на инвестированный капитал.

Прибыль приносит выгоду вкладчикам, ибо благодаря увеличению резер­вов банка

и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная

банковская система.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения темпов роста доходов, расходов

за анализируемый период, выявления факторов, оказавших позитивное

(негативное) влияние на при­быль (в абсолютных величинах).

Основным показателем прибыльности банка принято счи­тать норму прибыли на

капитал (RОA), т.е.:

(3.1)

П

К1= , где:

К

К1 - норма прибыли;

П - прибыль;

К - капитал.

Капитал для учреждений банка рассчитывается по следую­щей формуле:

Балансовые счета:

01 + 943 + 944 + 96 + 980 (к) + 981 (к) - 191 - 192 - 825 - 901 - 904 (д) -

932 (д) - 941 - 95 - 97 -980 (д) - 981 (д)

Однако этот показатель находится под влиянием прибыльно­сти активов и

коэффициента достаточности капитала.

Поскольку в современных условиях возможности роста нор­мы прибыли (ROA) за

счет уменьшения коэффициента достаточ­ности капитала ограничены, резервом

увеличения нормы при­были остается коэффициент прибыльности активов, т.е.

степень "отдачи" активов:

(3.2)

П

К2= ,где:

А

К2 - коэффициент прибыльности активов;

А - сумма активов.

В свою очередь прибыльность активов находится в прямой зависимости от

доходности активов (КЗ) и доли прибыли в дохо­дах банка (К4).

(3.3)

Д

К3 = ,где:

А

К3 - коэффициент доходности активов банка;

Д - общая сумма доходов банка.

(3.4)

П

К4 = ,где:

Д

К4 - коэффициент доли прибыли в доходах банка.

Доходность активов характеризует деятельность банка с точ­ки зрения

эффективности размещения активов, т.е. возможно­стей создавать доход.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10