Диплом: Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

- динамика роста цен на продовольственные товары, товары народного

потребления и услуги, а также темпы инфляции в регионе. Различная динамика

роста цен на продовольственные и непродовольственные товары может служить

индикатором очень важных процессов. Так, опережающий рост цен на товары

длительного пользования свидетельствует о росте спроса на них и появления у

населения определенных денежных излиш­ков. Наоборот, если цены на

продовольствие растут опережаю­щими темпами, то прирост вкладов может

замедлиться;

- сельское хозяйство: объем производства, численность заня­тых в

производстве, структура собственности, финансовые по­казатели (доходы,

расходы, прибыль или убытки). Эти показате­ли являются важными для оценки

регионов с преимуществен­ным развитием сельского хозяйства;

- оценка местной промышленности по отраслям. Степень монополизации, глубина

спада производства, развитие процес­сов конверсии, структурной перестройки,

приватизации;

- отраслевая структура экспорта и импорта, отраслевое саль­до по экспорту и

импорту. Этот показатель позволяет выявить экспортоспособные отрасли и

отрасли с высоким оборотом ва­лютных средств. Он же позволяет выявить

импортозависимые отрасли местной промышленности:

- наличие разрабатываемых инвестиционных проектов обще­регионального значения:

- наличие иностранных инвестиций и предложений инвести­ций;

- наличие экспортеров стратегически важных сырьевых това­ров (спецэкспортеров );

- отраслевая структура безработицы и предложение вакан­сий. Количество

незанятых по срокам без работы. Показатель позволяет оценить состояние рынка

труда. При увеличении доли незанятых длительное время можно сделать вывод,

что безра­ботица приобретает затяжной кризисный характер. Такие изме­нения

могут повлиять на приток средств в сбережения. В регионах с преобладающим

развитием одной отрасли за показате­лем безработицы надо следить особенно

внимательно.

В условиях перехода к рыночной экономике и обострения конкурентной борьбы на

рынке финансовых услуг необходимо осуществлять систематический анализ

ситуации, складываю­щейся в регионе на финансовом и кредитном рынках. В этой

связи изучаются:

- количество финансовых учреждений;

- работа коммерческих банков, структура их пассивов и акти­вов;

- основные виды банковских услуг и взимаемые за них та­рифы;

- обслуживание клиентов - качество и привлекательность с точки зрения для

клиента;

- процентная политика банков (ставки по вкладам, депозитам и кредитам);

- итоги аукционов по размещению централизованных креди­тов Центрального Банка;

- рынок ценных бумаг;

- потенциальные клиенты, которые могли бы быть приняты на расчетно-кассовое и

валютное обслуживание;

- итоги торгов на российских валютных биржах;

- итоги аукционов антиквариата;

- количество юридических лиц, зарегистрированных в ре­гионе;

- распределение клиентов по банкам.

На основе анализа экономического положения региона, изу­чения финансовых

услуг, оказываемых в регионе и оценки кон­курентов определяется доля

финансового рынка по направле­ниям деятельности, которую контролирует

учреждение банка.

Выводы, сделанные на основе анализа, используются для управления учреждением

банка т.е. служат обоснованием для разработки предложений по повышению

эффективности деятельности, совершенствованию текущего и стратегического

планирования и управления.

2.2 Виды пассивов и пассивных операций. Методы их анализа.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и,

следовательно, масштабы деятельности банка. Пассив баланса банка

характеризует источники его средств, которые определяют условия, формы и

направле­ния использования финансовых ресурсов, т. е. состав и структуру

активов.

Структура пассива баланса можно представить в виде схемы 2.

Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и

юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах

юридических лиц, ценные бумаги. кредиты, получаемые от других банков и прочие

пассивы. Главной целью анализа пассивов является выяснение при­чин

экономического и организационного характера, сдержива­ющих их активное

привлечение и движение, разработка и осу­ществление мероприятий по увеличению

ресурсной базы. Вы­воды из анализа должны использоваться также при

планировании развития учреждения банка.

Основными качественными факторами, определяющими ликвидность баланса банка,

являются виды привлеченных депо­зитов, их источники и стабильность. Поэтому

анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка

и поддержания его надежности. Используя методы сравнитель­ного анализа

пассивных операций, можно выявить изменение в объеме этих операций,

определить воздействие их на ликвид­ность банка.

Структура пассива баланса[3] Схема 2

Пассивы

собственные средства привлеченные средства

1. Уставный фонд

Депозиты

2. Резервные фонды

востребования

3. Специальные фонды

вклады

4. Страховые резервы

Ценные бумаги

5. Прибыль

кредиторы

6. Износ Средства

из системы расчетов

7.ФЭС Кредиты, полученные у

других банков

Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степе­ни ликвидности,

могут быть подразделены на следующие под­группы(схема 2):

1. Срочные депозиты;

2. Депозиты до востребования (средства госбюджета и бюд­жетных организаций,

расчетные и текущие счета предприятий. организаций, кооперативов,

арендаторов, предпринимателей. населения, а также средства в расчетах);

3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

4. Кредиторы;

5. Кредиты других банков.

Особое внимание при анализе пассивов должно уделяться их структуре, имея в

виду привлечение дешевых ресурсов, которые в большей мере содействуют

получению банковской прибыли. Анализ структуры пассивов проводится в динамике

раздельно по физическим и юридическим лицам (в рублях и инвалюте) .

Рост доли срочных депозитов и заемных средств, в качестве кредита, в общей

сумме привлеченных средств приводит к удо­рожанию пассивов. С другой стороны

срочные депозиты на длительный срок придают стабильность ресурсной базе. На

втором этапе анализируется каждая статья пассива.

Анализ вкладов и депозитов граждан осуществляется в сле­дующем порядке:

а) определяется доля (сберегательная квота) привлеченных средств граждан во

вклады и депозиты в их доходах, учтенных в балансе денежных доходов и

расходов, а также привлеченных средств граждан во все виды сбережений

(вклады, депозиты, сберегательные сертификаты, облигации, акции Сбербанка

России и т.д.) в их доходах.

Кроме того, представляется целесообразным определение доли привлеченных

средств граждан в учреждения банка во все виды сбережений в сумме свобод­ных

денег, оставшихся на руках у населения [16,13].

(1.1)

Пс

СК = ,где:

Д - Р

СК - сберегательная квота;

Д - доходы населения;

Р - расходы населения;

ПС - прирост всех сбережений населения (вклады, депозиты,

сберегательные сертификаты, облигации и т.д.).

Показатель сберегательной квоты за анализируемый период сравнивается с

соответствующим показателем за прошедший год и предыдущий месяц текущего

года;

б) исчисляются темпы роста вкладов и депозитов и сравни­ваются с темпами

роста доходов и расходов населения за ана­лизируемый период .

Для определения доходов граждан используются данные баланса денежных доходов

и расходов населения или отчета о кассовых оборотах Центрального банка

России. Поскольку в балансе денежных доходов и расходов населения суммы,

внесенные в учреждения банка, учитываются как расхо­ды населения, превышение

доходов над распадами снижается. Поэтому при анализе сумма превышения

предварительно увеличивается на прирост сбережений граждан за отчетный

период;

в) оценивается привлечение средств населения в сравнении с другими

коммерческими банками .

Аналогично анализируются вклады и депозиты в иностранной валюте;

г) в целях более рационального использования средств, при­влеченных во

вклады, исчисляется средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания

средств, поступивших во вклады, по следующим формулам:

(1.2)

ОСР

СД= х Д где:

В

СД - средний срок хранения (в днях);

ОСР - средний остаток вкладов;

В - обороты по выдаче вкладов;

Д - количество дней в анализируемом периоде.

д) анализируются безналичные поступления во вклады де­нежных доходов

трудящихся, так как они являются одним из важнейших источников пополнения

ресурсов банка, а также недорогими пассивами.

Исчисляется доля безналичных поступлений во вклады в общей сумме доходов

населения, а также доля каждого вида перечислений в данном виде доходов.

Доходы определяются как сумма выдач наличных денег из касс учреждений

Центрального Банка на определенные цели (на заработную плату, за сданную

сельхозпродукцию, пенсии и пр.) и безналичных поступлений на счета по

вкладам.

Исчисляется удельный вес общей суммы безналичных по­ступлений во вклады в

общей сумме оборотов по приходу вкладов.

Изучается эффективность безналичных поступлений, т.е. оп­ределяется процент

оседания вкладов на счетах вкладчиков, пользующихся перечислениями и

сопоставляется со средним процентом оседания вкладов в целом по учреждению

банка.

Анализ сумм на депозитах и счетах юридических лиц осуще­ствляется в

следующем порядке:

а) определяется удельный вес юридических лиц, которые пользуются услугами

учреждений банка, в общем количестве юридических лиц, зарегистрированных в

регионе и сопоставля­ется с аналогичным показателем других коммерческих

банков в данном регионе. Особенно тщательно необходимо анализиро­вать остатки

средств на счетах юридических лиц, сумму средств, находящихся в среднем на

одном счете;

б) для отбора потенциальных клиентов, которые могут быть привлечены на

обслуживание в учреждения банка, составляют­ся списки юридических лиц, с

выделением в частности:

- предприятий торговли;

- предприятий промышленности и строительства;

- организаций, учреждений и предприятий, финансируемых из местного бюджета;

- различных внебюджетных федеральных и территориальных фондов (медицинского и

социального страхования, пенсион­ных, федерального имущества, социальной

поддержки населе­ния, дорожного и т.д.);

- страховых и финансовых компаний, различных коммерче­ских структур,

осуществляющих привлечение средств физиче­ских и юридических лиц и

инвестирование их в наиболее рента­бельные отрасли промышленности;

- негосударственных фондов;

в) список отобранных клиентов изучается более подробно: анализируются их

балансы, обороты, среднедневные остатки на расчетных, текущих и бюджетных

счетах. Изучается комплекс услуг, предлагаемый этим клиентам со стороны

коммерческих банков, в которых они находятся на расчетно-кассовом

обслу­живании:

г) клиентам, включенным в список для привлечения на расчет­но-кассовое

обслуживание, направляются официальные пред­ложения о сотрудничестве, с

указанием услуг, которые может предложить учреждение банка. Основной упор

должен быть сделан на те преимущества, которыми располагает Сбербанк, а

именно разветвленная сеть, возможность проведения расчетов через клиринговый

центр, что значительно ускорит межбанков­ские расчеты, минимальная плата, а в

отдельных случаях и бесплатное обслуживание элитных клиентов, выплата

процен­тов по остаткам на счетах юридических лиц, льготное кредито­вание

надежных клиентов и т.д.

При определении доли средств от плановой выручки. оседа­ющей на расчетном

счете, которая без ущерба для предприятия может быть помешана на срочный

депозитный счет в банке, используется следующая формула [16,17]:

(1.3)

ОСР

ДОС = ППЛ х х100, где;

П факт

ДОС - доля средств от плановой выручки предприятия, кото­рая может

быть помещена на срочный депозитный счет в пла­нируемом периоде;

ОСР - средний остаток средств на счете за соответствующий период

прошлого года (3, 6, 9, 12 мес.). рассчитывается как средняя хронологическая на

основании фактических остатков на месячные или квартальные даты;

П факт - фактические поступления на расчетный счет (факти­ческая

реализация за соответствующий период прошлого года);

П пл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации)

в планируемом периоде.

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее

пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент

гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень

инфляции.

Однако следует иметь ввиду, что средства до востребования, используемые в

качестве кредитных ресурсов и находящиеся на расчетных, текущих счетах,

лимитированных чековых книжках и в аккредитивах предприятий, являются самыми

дешевыми, но и самыми опасными финансовыми ресурсами, поскольку они не имеют

срока хранения и могут быть изъяты в любой момент.

Для анализа использования средств до востребования в ка­честве ресурсов

кредитования следует сопоставлять остатки средств на расчетных счетах с

остатками на корреспондент­ском счете и в кассе банка. Превышение первых над

вторыми показывает размер принадлежащих предприятиям средств, отвлеченных в

ссуды. Увеличение до 55-60 % доли этих средств в общей сумме денег,

находящихся на счетах до востребования, должно служить банку

предупредительным сигналом к усиле­нию притока срочных депозитов и иных

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10