Диплом: Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

ее сокращении (в этом случае сумма возврата зачисляется на их счета в

центральном банке).

Например, по сложившейся за последние годы практике, английские коммерческие

банки поддерживают на таких счетах около 8 % от общей суммы фактических

остатков по ведущимся у них текущим, депозитным, сберегательным и другим

счетам клиентуры. Однако в целях повышения уровня прибыльности использования

привлеченных средств английские коммерческие банки, как правило, включают в

расчет этих 8 % не только фактические остатки на своих счетах в "Банке

Англии", но и наличные средства в кассе.

Остатки на счетах в других банках и чеки, выставленные на такие банки,

находящиеся в процессе инкассации. Клиенты коммерческих банков, внося чеки,

выставленные в их пользу, как правило, рассчитывают на кредитование своих

счетов инкассированными суммами в тот же день, однако, фактически оплата

таких чеков производится лишь на второй-третий, а в случае, если на этот

период приходятся выходные дни, то и на четвертый день после их отсылки на

инкассацию.

Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением

о необходимости их погашения. Эта статья охватывает авансовые кредиты брокерам

и джобберам по операциям с ценными бумагами и вексельным брокерам.

Указанные виды "биржевых" кредитов подлежат погашению по первому требованию

банка, т.е. по своей сути являются "онкольными", или, по крайней мере,

представляются с краткосрочным предварительным уведомлением со стороны банка-

кредитора о необходимости осуществлять их погашение (не превышающим на

практике 14 дней).

Процентные ставки по таким кредитам варьируются в зависимости от видов ценных

бумаг, под обеспечение которыми они выдаются, и формируются на основе так

называемой базовой кредитной ставки банка с марж ой сверх базисной ставки в

размере 3/4-7/8 % годовых.

Прочие учтенные векселя - представляют собой коммерческие векселя

национальных компаний и фирм, которые могут приобретаться банками у вексельных

брокеров. Естественно, банки и самостоятельно учитывают векселя клиентов,

однако, при возникновении потребности в получении определенных сумм на заранее

известную дату, они приобретают у брокеров первоклассные векселя, срок оплаты

которых приходится на дату потребности в средствах. Ведя операции с хорошо

зарекомендовавшими себя и известными брокерами, банки получают от них гарантии,

что такие векселя будут оплачены в срок.

Казначейские векселя - это векселя казначейства (министерства финансов)

соответствующей страны сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под гарантию

правительства. Они сходны с коммерческими переводными векселями в том, что их

возможно учесть (переуступить) до наступления фактического срока платежа.

Еженедельно за исключением тех случаев, когда правительство не использует

привлечение средств в этой форме, в обращение выпускаются векселя номиналом от

5 тыс. до 100 тыс. ед. национальной валюты. Векселя могут переходить от одного

владельца к другому в течение всего срока их действия, а их цена в таких

случаях будет рассчитываться исходя из числа дней, оставшихся до срока их

оплаты, и согласованной между сторонами (покупателем или продавцом) процентной

ставки. Коммерческие банки поддерживают определенные запасы ("портфели")

казначейских векселей, образованные за счет собственных ресурсов, в качестве

страхового резерва по другим инвестициям, а также для удовлетворения запросов

клиентуры (по мере их поступления).

Удельный вес привлеченных средств, размещаемых коммерческими банками в

казначейские векселя, у каждого банка свой, при этом наиболее реальной

средней величиной может служить показатель в 8-15 %. Размер портфеля

казначейских векселей у банков также зависит от официальной кредитной

политики правительства (поскольку казначейские векселя являются основной

позицией ликвидных активов большинства крупных коммерческих банков - до 25 %

- и соответственно влияют на возможности банков развивать свои кредитные

операции) и времени года (инвестиции банков приходятся преимущественно на

вторую половину года, когда ожидается спрос клиентуры на определенные виды

ценных бумаг к моменту уплаты налогов).

Перечисленные выше статьи актива баланса коммерческих банков являются

наиболее ликвидными, т.е. представляют собой либо наличные средства, либо

инвестиции, которые в кратчайший срок могут быть обращены в наличность.

Специальные депозиты и обязательные резервы в центральном банке являются

инструментом денежно-кредитной политики, направленными на ограничение роста

кредита. Центральный банк в любой момент может ввести такое размещение средств

у него коммерческими банками своей страны или регулярно использовать эту меру

(подобное происходит в США). Такие средства, уменьшая ликвидные ресурсы банка,

неминуемо сокращают их возможности в области кредитования из-за необходимости

поддержания минимального уровня ликвидности, предписываемого органами

банковского контроля.

Инвестиции. Как правило, основная часть инвестиций коммерческого банка

приходится на долю правительственных ценных бумаг или ценных бумаг корпораций,

обеспеченных гарантией правительства, но в их число могут также входить,

например, обязательства местных органов власти и некоторые другие виды

облигаций. Структура портфеля инвестиций банка планируется так, чтобы часть

ценных бумаг была со сроком оплаты в текущем году. Это несколько снизит

потенциальные убытки в случае, если банку нужно будет реализовать свои

инвестиции. Однако чаще всего инвестиции сохраняются банками до наступления

срока оплаты и, как правило, подразделяются на две основные группы: со сроком

оплаты в течение ближайших пяти лет и от пяти до 10 лет.

Кредиты клиентуре и другие счета. По этому разделу проходят основные

источники доходов банка - обычные и овердрафтные кредиты, которые теоретически

подлежат погашению по первому требованию, хотя на практике такое погашение

производится согласованными регулярными платежами. Основная часть кредитов

используется для образования и пополнения оборотного капитала заемщиков, на

"промежуточное" финансирование, т.е. для приобретения чего-либо на период до

получения платежей по сделке продажи (например, на покупку нового оборудования

до реализации старого), кредитование сельскохозяйственного сектора, иначе

говоря, представляют собой традиционные виды банковских кредитов.

Кредитный портфель банка составляют остатки средств по балансовым счетам по

краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Это объемные

характеристики кредитного портфеля банка. Качественные характеристики

используются для оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращения

размера кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга по кредиту и

процентов по нему.

Обеспечение возвратности кредита зависит от организации кредитного процесса в

конкретном банке, соблюдения порядка выдачи и погашения ссуд, правильности

отражения ссуд в учете, особенно пролонгированных и просроченных,

аналитической работы банка и правильности классифицирования ссуд, величины

резервов на покрытие убытков по ссудам, законности операций по межбанковским

кредитам и кредитам за счет централизованных ресурсов.

Важным моментом является анализ качества ссуд, выданных не клиентам данного

банка с позиций: объема и назначения ссуды; качества залога (объем,

ликвидность, место хранения, качество оформления) или вида гарантии или

платежеспособности страховой компании, выдавшей полис; процентной ставки;

финансового состояния заемщика; сведений о заемщике; отношений банка с

заемщиком; условий выдачи и погашения ссуды; оформления документов и

кредитного досье; фактов пролонгации или просрочки.

Группа риска ссудной задолженности Таблица 2

Обеспечение ссуды, наличие гарантий ее возврата	Обеспеченная	Недостаточно обеспеченная, гарантии возврата вызывают сомнение	Не обеспеченная, не гарантирован возврат ссуды
Возврат ссуды в срок	1	1	1
% отчислений в резерв	2%	2%	2%
Просроченная задолженность по ссуде до 30 дней	1	2	3
% отчислений в резерв	2%	5%	30%
Просроченная задолженность по ссуде от 30 до 60 дней	2	3	4
% отчислений в резерв	5%	30%	75%
Просроченная задолженность по ссуде от 60 до 180 дней	3	4	5
% отчислений в резерв	30%	75%	100%
Просроченная задолженность по ссуде сверх 180 дней	5	5	5
% отчислений в резерв	100%	100%	100%

В практике российских коммерческих банков действует классификация выдаваемых

ссуд и оценка кредитных рисков (таблица 2).

Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде ликвидного залога,

реальная стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее,

либо имеющая банковскую гарантию, гарантию Правительства Российской Федерации и

субъектов Российской Федерации, либо застрахованная в установленном порядке

ссуда.

Недостаточно обеспеченная ссуда - имеющая частичное обеспечение (по

стоимости не менее 60 % от размера ссуды), но его реальная стоимость или

способность его реализации сомнительны.

Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения либо реальная

стоимость обеспечения составляет менее 60 % от размера ссуды.

К 1 группе риска "Стандартные ссуды" относятся ссуды, по которым

своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды,

пролонгированные в установленном порядке, но не более двух раз, а также

просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. Под стандартные ссуды коммерческие

банки обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам в размере не менее

2 % от величины выданных ссуд.

Ко 2 группе риска "Нестандартные ссуды" относятся просроченные до 30

дней недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 30 до 60 дней

обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные

потери по нестандартным ссудам в размере 5 % от величины выданных ссуд.

К 3 группе риска "Сомнительные ссуды" относятся просроченные до 30 дней

необеспеченные ссуды, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные

ссуды, а также просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. Коммерческие

банки обязаны создавать резерв на возможные потери по сомнительным ссудам в

размере 30 % от величины выданных ссуд.

К 4 группе риска "Опасные ссуды" относятся просроченные от 30 до 60 дней

необеспеченные ссуды, а также просроченные от 60 до 180 дней недостаточно

обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные

потери по опасным ссудам в размере 75 % от величины выданных ссуд.

К 5 группе риска "Безнадежные ссуды" относятся просроченные от 60 до 180

дней необеспеченные ссуды и все ссуды, просроченные свыше 180 дней.

Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по таким ссудам

в размере 100 % от величины выданных ссуд.

Помимо наличности в кассе и остатков (депозитов, резервов) на счетах в

центральном банке, к таким активам относятся остатки на счетах в банках-

корреспондентах, а также учтенные векселя, пригодные для переучета в

центральном банке. Перечисленные статьи обычно относятся к ликвидным активам,

а их размер характеризует возможности банка по быстрому высвобождению (для

пополнения кассы и счетов в центральном и коммерческих банках) дополнительных

средств для удовлетворения требований вкладчиков относительно возврата им

размещенных ресурсов.

Кроме этих статей в ряде развитых и развивающихся стран к ликвидным активам

относят также облигации государственных займов и некоторые из выпускаемых

специализированными банковскими учреждениями ценных бумаг, которые могут

служить источником получения средств от центрального банка от их реализации

ему или для получения кредита под их обеспечение (например, в ФРГ и

Швейцарии). Даже в том случае, когда эти инвестиции не могут быть

использованы для получения средств в центральном банке при наличии развитого

рынка капиталов, они могут быть довольно свободно реализованы (например, в

Англии) и поэтому указанные активы следует также учитывать при определении

уровня ликвидности банка.

Наименее ликвидными статьями банковских активов являются инвестиции в

недвижимость, в здания и оборудование банка, в капитал других учреждений

кредитно-финансового сектора различных компаний и фирм, особенно, если они

представляют собой некотируемые ценные бумаги (чаще всего, акции). Принято

считать, что такие вложения должны производиться за счет собственных средств

банка, так как являясь по своей природе долгосрочными вложениями, они не

соответствуют преимущественно краткосрочному характеру привлеченных средств.

Подводя итог первой главе можно сказать, что коммерческие банки находятся на

передовой линии экономических процессов и являются объектом пристального

внимания и контроля со стороны государства. Эффективная работа банков во

многом зависит от экономической политики государства.

Рассмотрев основные виды деятельности коммерческих банков, можно заключить

также, что банки являются основными экономическими институтами,

аккумулирующими колосальные денежные потоки и как следствие являются

основными кредитными институтами.

ГЛАВА 2. Финансовый анализ в управлении Сберегательным банком РФ.

2.1 Место и роль финансового анализа в управлении Сбербанком.

Анализ деятельности учреждений банка с точки зрения до­ходности, надежности,

ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной

борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке

предло­жений по максимальному увеличению доходов и снижению рас­ходов

необходимо опираться на четко разработанную аналити­ческую базу. Анализ

результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждений банка позволяет

сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-

кредитной полити­ке, выявить узкие места, разработать рекомендации по их

уст­ранению. Результаты анализа дают возможность разрабаты­вать дальнейший

план действий по развитию учреждений банка как на ближайший период, так и на

длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и

совершенствова­нию работы подчиненных учреждений.

Результаты анализа используются при разработке бизнес-планов и текущего

планирования.

Отсутствие анализа или несовершенный анализ могут приве­сти к отрицательным

результатам финансового состояния уч­реждений банка. Исходя из этого

овладение методикой анализа и дальнейшее ее совершенствование являются одной

из основ­ных задач экономических служб банка.

Материалами для анализа служат:

- бухгалтерские балансы;

- оперативная статистическая отчетность учреждений банка;

- прочая информация о работе учреждений банка

(материалы проверок, ревизий и т.д.);

- материалы выборочных обследований:

- сведения, характеризующие экономическую ситуацию в данном регионе.

Основными методами, применяемыми при проведении ана­лиза деятельности

учреждений банка, являются:

а) сопоставление отчетных показателей работы учреждения банка:

- с фактическими данными за соответствующие периоды про­шлых лет и

предшествующие периоды (кварталы, месяцы, две недели и т.д.) текущего года:

- с установленными заданиями в бизнес-плане;

- с соответствующими показателями других учреждений бан­ка, а

также основными показателями других коммерческих бан­ков;

- с отдельными показателями, характеризующими экономику региона;

б) группировка отчетных данных по учреждениям банка, на­ходящимся примерно в

схожих экономических условиях;

г) расчет коэффициентов, характеризующих финансово-хо­зяйственную

деятельность учреждения банка, использование активов, привлечение пассивов и

т.д.;

д) исчисление и оценка удельных весов. Применяется при анализе структуры

активов и пассивов, доходов и расходов учреждения банка, определении доли

учреждения банка в ос­новных показателях в целом по территориальному банку

или Сбербанку России (для Сбербанка РФ), а также всех коммерческих банков.

Исходя из периодичности проведения анализ может быть:

- ежедневным;

- еженедельным;

- пятнадцатидневным ;

- месячным;

- квартальным;

- полугодовым;

- годовым.

Для Сбербанка характерна следующая периодичность проведения анализа:

Территориальные банки и отделения проводят анализ своей деятельности и

подчиненных учреждений по итогам за полме­сяца, месяц, квартал и год, а

отделения при необходимости - за неделю и день. Наиболее эффективным является

еженедельный и ежедневный анализ, так как по итогам этих анализов могут

приниматься оперативные управленческие решения.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов анализ под­разделяется на полный

и тематический. Оба эти вида анализа осуществляются на основе соблюдения

принципа комплексно­сти.

При полном анализе изучаются все стороны деятельности учреждения банка, т.е.

как внешние, так и внутренние связи.

При тематическом - затрагивается круг вопросов, позволяю­щих выявить

возможности улучшения отдельных сторон дея­тельности.

Исходя из целей и характера исследования анализ бывает:

- предварительный;

- оперативный;

- итоговый;

- перспективный.

Предварительный анализ применяется для выявления воз­можности

осуществления каких-либо операций. Например, ана­лиз состояния ресурсной базы

для решения вопроса о предо­ставлении кредитов и т.д.

Оперативный анализ осуществляется в ходе текущей работы для оценки

соблюдения нормативов, выполнения основных по­казателей бизнес-плана и принятия

срочных мер, обеспечиваю­щих их выполнение.

Итоговый (последующий) анализ используется при определе­нии эффективности

деятельности учреждения банка за опреде­ленный период и выявлении резервов

повышения доходности.

Перспективный анализ применяется для прогнозирования ожидаемых

результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений развития

учреждения банка.

Для полного, систематического анализа, правильных выво­дов и принятия

соответствующих управленческих решений учреждения банка на всех уровнях

обеспечивают сбор, накопле­ние, разработку динамических рядов, удельных весов

всех основных показателей работы учреждений банка, а также сведений,

характеризующих экономику регионов.

С целью правильной оценки экономической ситуации, в ко­торой работает

учреждение банка, выбора наиболее выгодного для кредитования сектора

экономики, разработки направлений дальнейшего развития учреждения банка

необходимо иметь возможно более полную информацию, характеризующую эко­номику

региона.

Источниками информации являются:

- данные территориальных статистических управлений Гос­комстата, Главных

управлений Центрального банка (Нацио­нальных банков) по республике, краю,

области, городу, району;

- информация органов местной исполнительной власти;

- данные открытой печати;

- собственные исследования;

- заказные исследования;

-информация местных общественных организаций товаро­производителей,

потребителей, банковских ассоциаций;

- сведения налоговых инспекций.

Необходимо устанавливать постоянные связи с вышеперечис­ленными органами по

взаимному обмену информацией с учетом достоверности, объективности, полноты

ее предоставления.

Потребительские цены

Среднемесячная зарплата

Реальные доходы населения

График.1 Изменение потребительских цен, среднемесячной зарплаты и реальных

денежных доходов населения ( в % к декабрю 1993 г.) [15,26].

Ориентировочный перечень сведений, характеризующих экономику региона:

- численность населения, в том числе трудоспособного;

- баланс (проект) денежных доходов и расходов населения (или кассовый план

Центрального Банка), анализ которого дает возможность выявить уровень,

источники, дифференциацию и изменение доходов граждан, а также их расходов, для

примера возьмем график 1;

- реальные доходы населения (с ростом реальных доходов растет склонность к

сбережениям, но из графика 1 следует, что с декабря 1993 года роста реальных

доходов населения не происходило).

- изменение денежной массы в регионе;

- численность населения с доходами ниже прожиточного минимума, ниже

физиологического минимума, доля их в общей численности населения региона.

Структура потребительских расходов, в т.ч. на питание. Распределение граждан

на группы в зависимости от уровня доходов. Группы с наибольшими и с

наименьшими доходами, соотношение между ними. Группа этих показателей

позволяет оценить долю того сектора, кото­рый лишен возможности делать

сбережения;

- распределение семей по жилищным условиям, структура жилого фонда, доля

собственного жилья, стоимость массового строительства жилья в расчете на 1

кв. м, количество жилой площади, приходящейся на одного жителя. Эти

показатели ха­рактеризуют положение с жилищной проблемой в регионе и

потенциальный (с учетом платежеспособности) спрос на жилье;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10