Диплом: Банковская система

4. Документ, удостоверяющий об уведомлении налогового органа о намерении

Заемщика открыть в Банке ссудный счет.

5. Разрешение на занятие хозяйственной деятельностью с указанием срока

функционирования (от предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без

образования юридического лица).

6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (ф. 0401026), заверенная

нотариально.

7. Годовой отчет, бухгалтерский баланс с приложениями на последнюю отчетную

дату, заверенный налоговой инспекцией с указанием внебалансового счета по

гарантийным обязательствам.

8. Аудиторское заключение о достоверности отчета.

9. Список кредиторов и должников с расшифровкой кредиторской и дебиторской

задолженности, указанием даты ее возникновения.

10. Выписка по расчетному счету за последний месяц с отметкой банка о сальдо

счета и наличии претензий к счету.

11. Бизнес-план с указанием планируемых на срок кредита доходов и расходов.

12.Технико-экономическое обоснование кредита, отражающее экономическую

эффективность и окупаемость затрат в течение периода, на который

испрашивается кредит.

13.Копии контрактов (договоров) на мероприятие, под которое запрашивается

кредит, с адресами конкретных возможных покупателей.

14. Документы, гарантирующие своевременное исполнение обязательств Заемщика

по полученной ссуде: залоговое обязательство, гарантийное письмо Банка, в

котором ведется счет Заемщика или другого банка, копия письма Заемщика в

адрес Банка-заемщика о праве Банка-кредитора на бесспорное списание средств с

отметкой Банка-заемщика о приеме данного письма к исполнению.

15. Справка о открытых расчетных счетах в других банках. (Налоговая служба).

16. Документы, устанавливающие право собственности заемщика на предмет залога

(при залоге недвижимости - Акт оценки Российским обществом оценщиков или

территориальным его отделением).

17. Другие документы по требованию банка.

Немалое значение имеет кредитная история заемщика. Если он уже кредитовался в

Сберегательном банке и в свое время гасил основной долг и проценты по нему,

то вероятность понести потери снижается. Скорее всего кредитно-инвестиционный

комитет примет положительное решение по вопросу выдачи ссуды данному

заемщику. Однако в любом случае большое внимание среди собранной информации

уделяется бухгалтерской отчетности клиента. Отслеживается динамика изменений

финансовых и прочих показателей. Проследим, как анализируется бухгалтерский

баланс и приложения к нему с целью снижения риска в Самарском банке АК СБ РФ.

(Отчетность заемщика приводится в приложении №1).

В Самарском банке АК СБ РФ существует своя методика анализа.

Методика анализа кредитного риска в Самарском банке АК СБ РФ.

Для определения кредитоспособности Заемщика проводится колличественный

(оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и

условий предоставления кредита.

1.Оценка финансового состояния Заемщика

Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в

изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей,

структуру статей баланса, качество активов, основные направления

хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности

, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании

экспертной оценки.

1.1. Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы

оценочных показателей:

Ø коэффициенты ликвидности;

Ø коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

Ø показатели оборачиваемости и рентабельности.

1. Коэффициенты ликвидности.

Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения

хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 (мгновенной ликвидности)

характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и

определяются как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных

ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных

кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей:

Денежные средства +Краткосрочные фин.вложения

К1= ------------------------------------------------------------------------

-------------------------------

Итого по раз. «Краткосрочные пассивы»-(Доходы буд.периодов+фонды

потребления + Резервы предстоящих расходов и платежей)

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются

только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 (критической ликвидности)

характеризует способность предприятия оперативно высвободить их хозяйственного

оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется

как отношение: Ден.средства + краткосрочные фин.вложения

и расчеты

К2= --------------------------------------------------------------------------

краткосрочные обязательства

Для расчетов этого коэффициента предварительно производится оценка групп

статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность

(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)».

Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные

корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной

дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является

обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в

числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог

раздела 2 баланса):

Итого по разделу «Оборотные активы»

К3= ------------------------------------------------------------------------

-------------------------------

Итого по разделу «Краткосрочные пассивы»- («Доходы будущих периодов»+ «Фонды

потребления»+ «Резервы предстоящих расходов и платежей»)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей

баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются

более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму

соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и

труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету «Доходы

будущих периодов».

2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.

Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и

определяется:

Итого по разделу «Капитал и резервы»- Итого по разделу «Убытки»

К4= -----------------------------------------------------------------------

-------------------------------

Итого по разделу «Долгосрочные пассивы»+ Итого по разделу «Краткосрочные

пассивы» - («Доходы будущих периодов» + «Фонды потребления» + «Резервы

предстоящих расходов и платежей»

3. Показатели оборачиваемости и рентабельности.

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской

задолженности рассчитывается в днях исходя их объема дневных продаж

(однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число

дней в периоде (90,180,270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности

рассчитываются как сумма половин величин на начальную и конечную даты периода

и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых,

уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

Средняя стоимость оборотных активов(по стр.290 баланса)

-----------------------------------------------------------------------------

----

объем дневных продаж

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

Средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230+ 240 баланса)

-----------------------------------------------------------------------------

----------------------------

объем дневных продаж

Оборачиваемость запасов:

Средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)

--------------------------------------------------------------------

объем дневных продаж

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели

оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции,

незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской

задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции(или рентабельность продаж) К5:

Прибыль от реализации стр.050 формы №2

---------------------------------, или К5 = -------------------------- .

выручка от реализации стр.010 формы №2

Рентабельность вложений в предприятие:

Балансовая прибыль стр.140 формы №2

----------------------------, или --------------------------- .

итог баланса стр.699 баланса

1.2. Основными оценочными показателями являются коэффициенты К , К2, К3, К4,

и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для

общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти

показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении

Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения

полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма

баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	Менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	Менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0-2,0	Менее 1,0
К4
Кроме торговли	1,0 и выше	0,7-1,0	Менее 0,7
Для торговли	0,6 и выше	0,4-0,6	Менее 0,4
К5	0,15 и выше	менее 0,15	Нерентаб.

Для определения рейтинга Заемщика наряду с другими факторами используется

значение S . Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S= Вес показателя *Категория К1+ Вес показателя*Категория К2+ Вес показателя*

Категория К3+ Вес показателя*Категория К4+ Вес показателя*Категория К5.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность)

не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой

зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности

и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на

сравнении их значений в динамике.

В Самарском Банке АК СБ РФ подсчет всех необходимых коэффициентов

производится на ЭВМ. Бухгалтерская отчетность вводится в специальную

программу, которая производит расчет различных показателей . На их основе ЭВМ

определяет рейтинг Заемщика. Инспектор Кредитного Управления делает

соответствующие распечатки расчетов и эти данные хранятся в деле по данному

кредитозаемщику.(Приложение 2,3)

2. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не

может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа

используются сведения, представленные Заемщиком, службой безопасности и

информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

Отраслевые:

- состояние рынка по отрасли;

- тенденция в развитии конкуренции;

- уровень государственной поддержки;

- значимость предприятия в масштабах региона;

- риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

Акционерные:

- риск передела акционерного капитала;

- согласованность позиций крупных акционеров;

Регулирования деятельности предприятия:

- подчиненность (внешняя финансовая структура);

- формальное и неформальное регулирование деятельности;

- лицензирование деятельности;

- льготы и риски их отмены;

- риски штрафов и санкций;

- правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и

нормативной базе);

Производственные и управлеченские:

- технологический уровень производства;

- риски снабженческой инфраструктуры(изменение цен поставщиков, срыв поставок

и т.д.);

- риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

- деловая репутация(аккуратность в выполнении обязательств, кредитная

история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

- качество управления.

3. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение

рейтинга Заемщика, или класса.

Устанавливается 3 класса заемщиков:

Первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;

Второго класса- кредитование требует взвешанного подхода;

Третьего класса- кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям,

оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S= 1 или 1,05- Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1, но меньше 2,42- соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42- соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с

учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При

отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может снижен на один класс.

Такая группировка позволяет осуществлять контроль за выявлением возможных

потерь от непогашенных кредитов и их предотвращение.

Изначально по классу эффективности и определяется группа риска

(соответственно по возрастанию). Далее (в зависимости от того , как клиент

гасит основной долг и проценты по нему) группа риска может изменяться.

Таблица №2

Таблица классификации ссуд исходя из формализованных критериев оценки

кредитных рисков

Группа Риска	Характеристика ссуды	Величина резерва (в % к сумме задолженности»
1 Стандартные ссуды	1) Текущие ссуды независимо от обеспечения при отсутствии просроченной уплаты %%, кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам 2) Обеспеченные ссуды: - текущие при наличии просроченной уплаты %% до 5 дней включительно; - при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно; - переоформленные один раз без изменения условий договора	1 %
2 Нестандартные ссуды	1)Обеспеченные ссуды: - текущие при наличии просроченной уплаты %% от 6 до 30 дней включительно; - при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно; - переоформленные два раза без изменения условий договора; - переоформленные один раз с изменениями условий договора 2) Недостаточно обеспеченные ссуды: - текущие при наличии просроченной уплаты %% до 5 дней включительно; - при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно; - переоформленные один раз без изменения условий договора; 3) Льготные текущие ссуды и текущие ссуды инсайдерам при отсутствии просроченной уплаты %%	20 %
3 Сомнительные ссуды	1)Обеспеченные ссуды: - текущие при наличии просроченной уплаты %% от 31 до 180 дней включительно; - при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 31 до 180 дней включительно; - переоформленные два раза с изменением условий договора; - переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора 2) Недостаточно обеспеченные ссуды: - текущие при наличии просроченной уплаты %% от 6 до 30 дней включительно; - при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно; - переоформленные два раза без изменения условий договора; - переоформленные один раз с изменениями условий договора 3) Необеспеченные ссуды: - текущие при наличии просроченной уплаты %% до 5 дней включительно; - при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно; - переоформленные один раз без изменения условий договора 4) Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной уплаты основного долга или %% до 5 дней включительно	50 %
4 Безнадежные ссуды	1) Обеспеченные ссуды: - текущие при наличии просроченной уплаты %% свыше 180 дней; - при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 180 дней; 2) Недостаточно обеспеченные ссуды: - текущие при наличии просроченной уплаты %% свыше 30 дней; - при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 30 дней; - переоформленные два раза с изменением условий договора; - переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора 3) Необеспеченные ссуды: - текущие при наличии просроченной уплаты %% свыше 5 дней; - при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 5 дней; - переоформленные хотя бы один раз с изменениями условий договора; - переоформленные более одного раза независимо от наличия изменений условий договора; 4) Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной уплаты основного долга или %% свыше 5 дней	100 %

В нашем примере заемщика ООО «Тамара» следует отнести к первой группе риска.

В целях поддержания стабильности и устойчивого функционирования

банковской системы России коммерческие банки обязаны создавать резерв на

возможные потери по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам

используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками)

ссудной задолженности по основному долгу.

Кредитующие подразделения Сбербанка России и его филиалов производят

ежемесячную( по состоянию на первое число следующего за отчетным месяца)

корректировку риска всех выданных ссуд и задолженности, приравненной к

ссудной, с учетом изменения величины фактической ссудной либо приравненной к

ссудной задолженности, группы риска ссуды(изменения продолжительности сроков

просроченной выплаты по задолженности, приравненной к ссудной), официального

курса валюты, установленного Банком России на последний день отчетного

месяца( для ссуды либо задолженности к ссудной, в иностранной валюте)

согласно таблицы № 2 «Таблица классификации ссуд исходя из формализованных

критериев оценки кредитных рисков». (Приложение № 4)

С целью снижения вероятности понести убытки в результате кредитных отношений

Самарский банк АК СБ РФ применяет одну из форм обеспечения возвратности

кредита (залог, гарантия, поручительство и др.). В нашем случае в качестве

обеспечения был предоставлен залог.

Уровень риска установлен. А к методам его регулирования теперь остается

только добавить контроль за целевым использованием кредита и периодический

осмотр заложенного имущества.

Так, выдавая один кредит за другим, Самарский банк АК СБ РФ формирует свой

кредитный портфель. Возникает необходимость в анализе и оценке конкретных

видов риска, с которыми банк сталкивается при каком-либо виде операций. Здесь

уже идет речь о рисках в рамках совокупности заемщиков.

Оценка конкретного вида риска

Данный этап предполагает расчет оценочных показателей риска посредством

определения вероятности того, что банк понесет некоторый размер потерь. Иными

словами, в основе оценки риска лежит нахождение зависимости между

определенными размерами потерь банка и вероятностями их возникновения. Эта

зависимость находит отражение в специально строящейся кривой вероятностей

возникновения определенного уровня потерь. Построение этой кривой —

чрезвычайно сложная задача, требующая от служащих, занимающихся вопросами

риска, достаточных знаний и опыта. Для построения кривой вероятностей

возникновения определенного уровня потерь, или так называемой кривой риска,

применяют различные способы, среди которых можно выделить:

А. Статистический способ.

А. Статистический способ

Суть этого способа заключается в том, что для расчета вероятностей

возникновения потерь анализируются все статистические данные, касающиеся

результативности осуществления банком рассматриваемых операций. При этом для

повышения точности расчетов необходимо использовать статистическую выборку

побольше, которая позволяла бы сделать допущение, что частота возникновения

некоторого уровня потерь является, а вернее равна вероятности их

возникновения.

Частота возникновения некоторого уровня потерь находится по следующей

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9