задолженность перед клиентами по промежуточным счетам
10.
Прочие кредиты юридическим лицам
расчетные счета брокеров
11.
Кредиты и авансы физическим лицам
расчетные счета клиентов
12.
Кредиты государственным и общественным органам
4.
Резервные отчисления на покрытие задолженности
13.
Долговые ценные бумаги с фиксированным доходом
5.
Субординированный долг
14.
Акции и пр. ценные бумаги с фиксированной ставкой
6.
Прочие пассивы
15.
Долг, подтвержденный сертификатом
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
16.
Долевое участие
7.
Подписной капитал
17.
Нематериальные активы
8.
Счет премий по акциям
18.
Материальные активы
9.
Резервы
19.
Собственные акции
10.
Резерв переоценки
20.
Прочие активы
11.
Прибыль (убытки) предыдущих периодов
12.
Прибыль (убытки) за финансовый год
ИТОГО: /
ШВЫ
ИТОГО: ( ИКАПИТ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
АЛ
Анализ структуры приведенного балансового отчета свидетельствует о том, что
статьи актива и пассива выстроены по определенному принципу. В частности, все
активы расположены по степени убывания их ликвидности, а пассив представлен
двумя большими группами статей: обязательствами и капиталом. Обязательства
расположены по степени сокращения сроков их возникновения, а акционерный
капитал находится в нижней части пассива и заключает его. В этом есть
определенный смысл, суть которого заключается в предназначении капитала.
Капитал выполняет ряд функций, одной из которых является защитная. При
потере стоимости активов капитал служит амортизирующей подушкой. Поэтому во
всем мире финансовая устойчивость банка в первую очередь оценивается путем
сопоставления собственного капитала и активов, которые взвешиваются по
степени риска.
В активе баланса банка можно выделить пять больших категорий:
денежные средства и счета "ностро";
краткосрочные инвестиции, приносящие проценты;
ссуды;
инвестиционные ценные бумаги;
прочие активы.
Денежная наличность и счета "ностро" включают кассовую наличность, депозиты в
федеральных резервных банках, депозиты в других финансовых учреждениях и
денежные документы в процессе инкассации. Кассовая наличность — это прежде
всего банкноты и монеты, которые банк держит для удовлетворения потребностей
клиентов, производящих платежи. Депозиты в федеральных резервных и других
банках по сути являются счетами до востребования, которые используются для
удовлетворения резервных требований, облегчения клиринга чеков и телеграфных
переводов средств между банками. Эти депозиты обычно используются для
приобретения и продаж ценных бумаг Казначейства.
Ссуды — главный актив коммерческих банков, и именно они являются основным
источником дохода. Они несут в себе самый высокий риск непогашения и являются
относительно неликвидными.
Обязательства, находящиеся в пассиве баланса, расположены в порядке
повышения их стабильности. Начинается раздел пассива с межбанковских
заимствований, в том числе у центрального банка в форме овердрафта, которые
помещены в числе первых как наиболее неустойчивые. Суммы, подлежащие
выплате предприятиям расположены ниже и рассматриваются как наиболее
стабильные.
Структура пассивов влияет на степень ликвидности банка и доходности.
Обязательства с быстро наступающими сроками погашения, требующие
непрерывного возобновления, увеличивают операционные издержки и повышают
уязвимость банка при изменении рыночной ликвидности и процентных ставок.
Если основным источником дохода банка являются процентные доходы, получаемые
в результате трансформации краткосрочных ресурсов в операции сравнительно
долгосрочного характера, которые больше вознаграждаются, то задачей банка
является установление разумной взаимосвязи между сроками и суммами
размещенных средств. Кроме того, зависимость банка от небольшого числа
крупных источников кредитования может быть столь же опасной, как и
зависимость от своевременности погашения долгов несколькими крупными
заемщиками.
Регулирующие органы в некоторых странах требуют регистрации резервов на
покрытие убытков'по кредитам в разделе обязательств. Это приводит к завышению
активов и пассивов, что может послужить причиной искажения данных, если
рассматриваемые суммы велики. Помимо резерва на возможные потери по ссудам
банки могут создавать резервы по другим позициям, по которым банк ожидает
расходов, связанных с текущим или минувшим периодом.
В структуре пассивов баланса западного банка имеется такая статья, как
субординированный долг. Это заимствования, в которых притязания кредитора на
активы банка подчинены другим претендентам. Таким, например, как вкладчики. В
Ба-зельском соглашении дано определение субординированного долга, а также
рассматривается возможность его включения во вторичный капитал.
12.3. Основные показатели оценки баланса коммерческого банка
В зарубежной практике баланс выражается следующим уравнением:
АКТИВЫ (А) - ПАССИВЫ (П) + СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ (СК)
Это уравнение может быть преобразовано следующим образом:
СК=А-П
Преобразованное уравнение показывает на сколько собственный капитал
покрывает разницу между потерями стоимости активов с обязательствами банка
перед вкладчиками.
Таблица 122Структура балансового отчета банка
АКТИВ
ПАССИВ
Наличность
Обязательства: остатки на счетах "лоро" депозиты денежного рынка
Ценные бумаги
Кредитный портфель
Собственный капитал
Фиксированные активы
Если в приведенном условном примере структуры баланса коммерческого банка мы
предположим, что в активе счета наличности занимают в валюте баланса 5%,
портфель ценных бумаг — 10%, кредитный портфель — 80%, а размер фиксированных
активов — 5%; соответственно в пассиве — обязательства занимают 90% валюты
баланса, а собственный капитал — 10%, то при потере части стоимости активов
уравнение баланса банка не будет выполняться. Дело в том, что активы имеют
свойство обесцениваться, т.е. терять свою стоимость. В частности это относится
к кредитам. Другими словами, если мы предположим, что кредитный портфель на
30% представлен потерянными кредитами, возвратность которых весьма
сомнительна, то при таком условии активы реально представляют лишь 70%
к валюте баланса и не покрывают потребностей по пассиву, так
как обязательства в пассиве составляет 90%. Заметим при этом, что по
бухгалтерским книгам актив будет равен пассиву, однако в действительности
стоимость активов на 30% меньше и этого недостаточно, чтобы покрыть
обязательства перед вкладчиками. При таком предположении банк будет иметь
собственный капитал с минусом в 20%. Доля собственного капитала в пассиве
баланса занимает 10%, потерянные кредиты 30%, следовательно 10% — 30% = -
20%. Это означает, что капитал у банка исчез.
Поэтому не случайно Базельский комитет по банковскому регулированию и надзору
считает одним из наиболее важных показателей устойчивости коммерческих банков
— показатель достаточности капитала. Базельский комитет был создан странами
большой десятки — Канада, Франция, Германия, Италия, Япония, Швеция,
Швейцария, Великобритания, Соединенные Штаты Америки и страны Бенилюкс и
охватывает представителей центральных банков указанных стран. Комитет
заседает в Банке международных расчетов в Базеле (Швейцария).
Комитетом по надзору за деятельностью коммерческих банков был предложен
показатель соотношения капитала банка к активам и забалансовым
обязательствам, которые взвешиваются по степени риска. Например,
казначейские векселя национальных правительств считаются безрисковыми
активами и, следовательно, не требуют подкрепления капиталом. В то же время
некоторые условные обязательства, являющиеся забалансовыми, могут
превращаться в рисковые активы, если сторона, получившая гарантию, не в
состоянии выполнить свои обязательства. В результате банк должен использовать
свои средства для погашения такого обязательства и, следовательно, подобные
обязательства должны полностью или частично включаться в рисковые активы для
определения достаточности капитальной базы. Рассмотрим, каким образом в
международной практике предлагается взвешивать активы по степени риска.
Таблица 123 Взвешенные по степени активы и забалансовые обязательства
АКТИВЫ
Взвешивание сумм по степени риска, %
Банкноты монеты и прочая наличность
0
Корсчет в центральном банке
0
Обязательства правительства
0
Задолженность других банков
20
Авансы и дисконт
100
Инвестиции
100
Банковские помещения и прочие активы
100
Документарные аккредитивы (коммерческие)
20
Гарантии и другие активы
100
ИТОГО: активы,, взвешенные по степени риска
В соответствии с Базельским соглашением соотношение капитала первого уровня
и активов, взвешенных по степени риска, должно находиться на уровне 4%,
соотношение капитала первого и второго уровня — 8%,
В числе показателей, оценивающих финансовую состоятельность банка, можно
выделить показатели ликвидности. Анализ ликвидности предполагает выявление
способности банка выполнять свои обязательства своевременно и без убытков
для себя. Уверенность вкладчиков банка в надежности банковской системы
зависит от безукоризненного выполнения банками своих обязательств, что
означает ликвидность. Эта проблема вызывает также особую озабоченность
органов банковского надзора, которые призваны обеспечить общую финансовую
стабильность банков. Самым простым способом поддержания ликвидности является
хранение определенной части активов в ликвидной форме. Ликвидными средствами,
как правило, являются: денежная наличность, остаток средств на корсчете в
центральном банке, а также на счетах "ностро" в других банках (в зависимости
от платежеспособности этих банков), го-
сударственные ценные бумаги (если они быстро могут быть превращены в
наличность). Вместе с тем наличие в значительных размерах активов в
ликвидной форме ограничивает способность банка получать доход. Поэтому
коммерческие банки склонны держать активы в ликвидной форме лишь в
минимальном размере. Однако такой подход может привести к убыткам. В
частности, в экстремальных ситуациях, когда средства должны быть привлечены
очень быстро, банк для того, чтобы выполнить свои обязательства, может
продать часть своих активов, но с убытками. Учитывая это обстоятельство, при
анализе ликвидности обычно нельзя ограничиться одним показателем. При этом в
разных странах используются различные показатели ликвидности.
Например, во Франции Банк Франции предписывает коммерческим банкам
соблюдение двух показателей ликвидности:
• коэффициент краткосрочной ликвидности (КК1),
• коэффициент среднесрочной ликвидности (Ксл).
Коэффициент краткосрочной ликвидности рассчитывается как отношение ликвидных
средств к средствам до востребования плюс разница между привлеченными и
размещенными банковскими депозитами на срок до 3 месяцев.
Норма для этого показателя составляет 60%. Второй показатель исчисляется
следующим образом:
Норма для второго показателя составляет 80%.
В германском Бундесбанк отчетность о состоянии ликвидности коммерческих
банков представляется на конец каждого месяца на основании следующего
расчета:
ФОРМУЛА "А"
Активы: требования к банкам и небанкам на срок 4 года и более + некотируемые
ценные бумаги + участия + фиксированные активы (А,).
Пассивы: собственные средства + обязательства перед банками и небанками на
срок 4 года и более + 10% обязательств перед небанками
на срок до 4 лет + 60% сберегательных вкладов + 60% отчислений в пенсионный
резерв (П4).
Соотношение активов (At) и пассивов (Г^) не должно превышать 100%.
ФОРМУЛА "Б"
Активы: требования к банкам сроком от 3 месяцев до 4 лет + требования к
небанкам на срок до 4 лет + купленные "а-форфэ" векселя + прочие активы за
минусом стоимости золота и других драгметаллов^,,).
Пассивы: 10% обязательств перед банками на срок до 3 месяцев + 50% обязательств
перед банками на срок от 3 месяцев до 4 лет + 20% сберегательных вкладов + 60%
обязательств перед небанками на срок до 4 лет (исключая сбережения и вклады) +
активы из формулы "А" (А,) за минусом пассивов (П,) — (П2).
Соотношение А2~ П2 не должно превышать 100%.
В американской практике не предусматривается строгих формул оценки
ликвидности различных банков. При проведении анализа ликвидности подходы
изменяются в зависимости от рынка, на котором работает банк; типа или вида
коммерческого банка; содержания и набора банковских услуг.
Вместе с тем, можно назвать ряд показателей, которые используются для оценки
ликвидности коммерческих банков. Среди них:
1) степень постоянства депозитов;
2) степень надежности фондов, чувствительных к изменениям процентной ставки;
3) способность депозитов быстро обмениваться на наличность;
4) доступность денежных рынков;
5) эффективность управления активами и пассивами, менеджмент в этой области;
6) соответствие достигнутых показателей внутренней политике по соблюдению
ликвидности;
7) содержание, объем и антиципация кредитных соглашений на будущую дату.
Первостепенное значение отдается показателю устойчивости депозитной базы банка.
При этом депозиты банка подразделяют на устойчивые и изменчивые.
Устойчивые депозиты
получили название еще основных или сердцевинных. Другими словами это те
депозиты, которые не подводят банк. Эти депозиты можно увидеть среди
различных обязательств. Однако их доля выше среди депозитов до
востребования. Среди срочных и сберегательных вкладов их доля ниже, поскольку
по названным депозитам устанавливается более высокий процент. Считается
нормой, если доля устойчивых, сердцевинных депозитов достигает более 75% от
общей суммы привлеченных средств.
Способность активов быстро обмениваться на наличность обычно измеряется
показателем:
Чем выше этот показатель, тем выше ликвидность банка, однако ниже доходность.
Оценка доступности коммерческого банка к денежным рынкам производится на
основе динамики следующего показателя:
Данный показатель не лишен недостатков, поскольку высокая доля заимствований
свидетельствует о слабости банка и низкой ликвидности. В свою очередь низкое
значение этого соотношения свидетельствует о недоверии банку. В этой связи
дополнительно анализируется следующее:
частота заимствований;
условия заимствования;
причины приобретения дополнительной ликвидности;
уровень процента по займам.
Оценка эффективности стратегии по управлению активами и пассивами проводится
на основе динамики соотношения ссудной задолженности и депозитов, с одной
стороны, и доли привлекаемых кредитов от других банков в общей сумме
привлеченных средств, с другой.
Соответствие достигнутых показателей внутренней политике по соблюдению
ликвидности проводится на основе со-
поставления планируемых показателей ликвидности и их выполнению в истекшем и
текущем периодах.
Планирование ликвидности является неотъемлемой частью стратегии управления
активами и пассивами банка. Оно включает в себя отслеживание чистых
депозитных оттоков и притоков и принятие решения о том, как финансировать
недостачу или инвестировать избыточные средства. Такой прием анализа
ликвидности основан на оценке денежных потоков наличности. Дело в том, что
каждый банк ежедневно балансирует между притоком денежных средств и их
оттоком, который возникает при принятии управленческих решений. С середины
50-х — 60-х годов в англосаксонских странах началась работа по составлению
отчетов о движении денежных средств (еще их иногда называют отчетом об
изменении финансового состояния) сначала для предприятий. Такая отчетность
была закреплена во многих странах в стандартах учета и является
официальной. Банки использовали и используют такие отчеты предприятий для
анализа кредитоспособности клиентов. Однако в конце 70-х годов необходимость
составления таких отчетов охватила также фондовые биржи, страховые компании,
банки. Отчет о движении денежных средств в банке (Statement of Cash Flows)
позволяет руководству банка оперативно управлять его деятельностью и следить
за изменением финансового состояния банка.
Для оценки общих результатов деятельности банка применяется схема "риск-
доход". Отношение прибыли банка к собственному капиталу и изменения этого
показателя являются ключевым элементом такого подхода.
Прибыль на капитал измеряет прибыльность банка с точки зрения акционеров и
рассчитывается следующим образом:
В свою очередь этот показатель может быть представлен по-другому:
Указанная формула показывает взаимосвязь показателя рентабельности банка с
его показателем прибыльности и устойчивости. Показатель рентабельности банка
тем выше, чем выше прибыльность банка и чем меньше устойчивость банка.
Показатель, отражающий отношение капитал /активы, может быть представлен как
отношение активы/ капитал. Указанное соотношение называется мультипликатором
капитала. Он измеряет банковский рычаг, или объем активов, опирающийся на
фундамент собственного капитала. Этот показатель выступает как своего рода
"дрожжи" или рычаг, умножающий мощь собственного капитала.
Следующий этап анализа результатов деятельности банка, называемый при
исследовании финансов корпораций как анализ на основе модели du Pont
(Дюпона), основан на анализе соотношения прибыль/активы. Этот показатель
может быть в свою очередь представлен следующей композицией:
Прибыль/активы = Чистый доход/суммарные доходы • Суммарные доходы/Средний
размер активов.
В целом формула оценки рентабельности банка может быть представлена как:
Прибыль/Капитал = Чистый доход/Собственный капитал = Чистый Доход/доход от
текущей деятельности • Доход от текущей деятельности/Средние активы. Средние
активы/Средний собственный капитал = Чистый доход/средние активы • Средние
активы/Средний собственный капитал.
Этот подход в анализе результатов деятельности коммерческого банка основан
на коэффициентах. Коэффициент, как известно, это просто удобный способ сжатия
двух видов информации в один. При этом никакой новой информации не
создается, а существующая информация без дальнейшего анализа может
потеряться. Поэтому приведенный подход анализа эффективности использования
капитала банком требует взвешенного подхода и должен учитывать влияние всех
факторов на этот синтетический показатель.
Другим способом оценки финансовых результатов деятельности банка может быть
модель формирования прибыли банком. Рассмотрим структуру отчета о прибылях и
убытках западного банка.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Процентный доход.
Проценты по кредитам.
Доходы от платных услуг, связанных с предоставлением кредитов.
Доход, обеспечиваемый форвардными контрактами.
Другой процентный доход.
Процентные расходы.
Задолженность кредитным институтам.
Задолженность по процентам клиентам.
Проценты по облигациям и другим долговым обязательствам.
Чистый процентный доход.
Другие операционные доходы.
Доходы от инвестиций.
Плата за услуги и комиссионные.
Прибыль (убыток) от финансовых операций.
Чистый доход от лизинга.
Прочие операционные доходы.
Валовой операционный доход (убыток).
Операционные расходы.
Заработная плата.
Арендные платежи.
Налоги и лицензии.
Амортизация.
Другие операционные расходы.
Чистый операционный доход (убыток).
Расходы на создание резерва.
Списание инвестиций.
Доход (убыток) до учета чрезвычайных событий.
Чрезвычайные прибыли (убытки).
Чистый доход до уплаты налогов.
Подоходный налог.
Чистый доход (убыток).
При анализе отчета о прибылях и убытках следует обращать внимание на
основной источник доходов коммерческого банка и его достаточность для текущих
и будущих операций.
4Q/
Поступления должны быть оценены с точки зрения их качества. Это означает,
что если банк заявил о значительных прибылях, необходимо установить, носит
ли источник, из которого была получена такая прибыль, регулярный для банка
характер, либо прибыль была получена за счет единичной сделки. Прибыль
должна быть оценена также с точки зрения ее достаточности для доначисления
резервных требований.
Таковы основные направления анализа деятельности коммерческих банков за
рубежом.
12.4. Методы оценки рейтинга банков в зарубежной практике
Международная практика знает разные типы оценок деятельности коммерческих
банков применительно к целям, которые перед ними ставятся.
Наиболее распространенными являются два типа: оценка количественных, объемных
показателей и оценка качественных показателей, характеризующих надежность
коммерческих банков. Обе разновидности оценок правомерны, они выполняют
присущие им функции; в основе их лежат разные критерии и показатели.
Оценка количественных, объемных показателей имеет целью определить масштабы
развития деятельности отдельных банков, а также степень развития всей
банковской системы.
Указанный критерий оценки продиктован прежде всего потребностями общества
знать уровень развития банковской системы страны как отражение уровня
развития экономики. Масштабы развития банковской деятельности, основу
которой составляют депозитные и кредитные операции, свидетельствуют об
объемах производства, обращения и потребления, развитости внутреннего рынка
страны, уровне экономического потенциала.
Вместе с тем необходимость оценки объемных показателей деятельности банка
обусловлена также потребностями клиентов знать, в какой банк им
целесообразно обратиться. Известно, что крупный клиент заинтересован в
крупном банке, соответственно средний клиент — в среднем по масштабу банке,
мелкий клиент — в небольшом банке. Поэтому классификация
банков по объемным показателям предполагает их оценку по данному критерию.
К числу объемных показателей, как правило, относят: объемы активов (по
консолидированному балансу), депозитов, кредитов, собственного капитала,
прибыли. Именно эти показатели положены в основу для выделения группы банков
мировой элиты. Среди приведенных показателей определяющую роль в ранжировании
банков (в постановке их на соответствующие места) принадлежит объему
активов.
Информация о ранжировании банков по объемным показателям публикуется в
открытой печати и используется разными потребителями в аналитических целях.
По такой информации можно не только сравнивать отдельные банки, но и
определять некоторые относительные показатели, характеризующие внутренние
стороны их деятельности.
Наиболее интересным в этом отношении является определение доли депозитов в
общей сумме активов, доли кредитов в общей сумме активов, соотношения
кредитов и депозитов, относительной величины собственного капитала в
активах, доли прибыли на активы и на собственный капитал.
Вторым типом оценки деятельности коммерческих банков является оценка их
надежности.
Надежность коммерческого банка — это его определенное состояние,
складывающееся под воздействием многочисленных и противоречивых факторов. Эта
характеристика может быть установлена лишь на основе анализа тенденций и
факторов, оказавших влияние на формирование таких показателей деятельности
банка, как ликвидность, прибыльность, достаточность капитала, степень
рискованности активов, уровень менеджмента. Состояние каждого из этих
показателей, в свою очередь, обусловливается комплексом разных факторов.
За рубежом оценка надежности коммерческого банка возведена в ранг
государственного надзора. Законодательством установлены требования к
коммерческим банкам по обеспечению их надежности, предусмотрен орган
банковского надзора, наделенный правами в интересах обеспечения стабильности
всей банковской системы.
В разных странах функцию государственного надзора за надежностью банковской
системы выполняют такие ведомства, как Министерство финансов в Японии и
Германии; Федеральная резервная система, контролер денежного обращения при
Министерстве финансов и Федеральная корпорация страхования депозитов в США.
В Японии и Германии рейтинг надежности коммерческих банков не выводится. В
процессе анализа отчетности и инспекционных проверок главное внимание
уделяется соблюдению соответствующих законодательных и других нормативных
актов, определяющих требования к результатам деятельности банков и его
менеджерам. В США используется рейтинговая система оценки деятельности
банков. При этом результаты проверок органами надзора коммерческих банков,
как и определенный ими рейтинг надежности этих банков, являются
конфиденциальной информацией. В отличие от информации о ранжировании банков
по объемным показателям рейтинговая оценка надежности коммерческих банков не
публикуется в широкой печати.
В качестве иллюстрации методики анализа деятельности коммерческих банков и
оценки их надежности можно привести американскую систему CAMEL,
представляющую собой стандартизованную рейтинговую систему.
В соответствии с этой системой деятельность коммерческого банка оценивается
по пятибалльной системе. Наиболее надежные банки получают оценку 1, а банки,
близкие к банкротству — 5. Критерии надежности коммерческого банка:
достаточность его капитала, качество активов, менеджмент как показатель
качества управления, доходность, ликвидность. Каждое из этих направлений
оценивается также по пятибалльной системе. При этом анализируемые показатели
рассматриваются в динамике и сравниваются с показателями лучших банков в
соответствующей группе.
Первый критерий, используемый при анализе надежности коммерческого банка, —
достаточность его капитала. Собственный капитал банка рассматривается как
главный источник защиты вкладов юридических и физических лиц. Оценка
достаточности капитала осуществляется путем анализа двух относительных
показателей, рассматриваемых в динамике: а) отношение совокупного капитала к
объему активов, взвешенных с учетом риска; б) отношение базового или
основного капитала к объему активов, взвешенных с учетом риска.
При этом значительная часть активов (здания и сооружения, основная доля
краткосрочных и долгосрочных кредитов, лизинговые операции, гарантии,
предоставленные банком) имеют 100%-й риск.
Минимальная норма достаточности совокупного капитала по международным
стандартам установлена в пределах 8 %. При оценке достаточности капитала
учитывается и динамика совокупного риска активов, т.е. анализируются
факторы, влияющие на уровень показателей, характеризующих достаточность
капитала.
Второй критерий оценки надежности коммерческого банка — качество его
активов. Задача такой оценки — определение индивидуального риска активов
конкретного банка. Анализу подвергается основная часть балансовых и
забалансовых статей банка. Особое внимание уделяется анализу его кредитного
портфеля. По американской системе, все активы по степени риска подразделяются
на четыре группы. I группа — особо упомянутые активы (степень риска 1%), II —
нестандартные активы (степень риска 20%), III — сомнительные активы (степень
риска 50%) и IV — потери (степень риска 100%). Отнесение активов банка к
указанным группам риска на основе проведенного анализа позволяет определять
уровень совокупного риска активов банка. Он равен сумме активов первой группы,
умноженной на процент риска (0,1), плюс сумма активов второй группы,
умноженная на соответствующую степень риска для данной группы (0,2), плюс сумма
активов третьей группы, умноженная на 0,5 (степень риска), плюс сумма активов
четвертой группы умноженной на единицу. Сравнение совокупного риска,
полученного таким образом, с капиталом банка позволяет определить коэффициент
качества активов данного банка. Он выражается дробью, где в числителе —
совокупный риск, в знаменателе — совокупный капитал, и результат умно-
жается на 100. Если данный показатель — в пределах 5%, рейтинг качества
активов оценивается единицей; если показатель в пределах 15%, то оценка
качества активов — 2; до 30% — оценка 3; до 50% — оценка 4; и более — оценка
5. При формировании вывода о качестве активов банка анализу подвергаются
дополнительные показатели: доля активов, не приносящих банку дохода; объем
резервов на покрытие убытков по активам по отношению к активам, не
приносящим дохода; объем резервов на покрытие убытков по ссудным операциям по
отношению к непогашенным кредитам; динамика рисковых активов, объем крупных
кредитов и их динамика и т.д.
Определение названных характеристик требует аналитической работы сотрудников
надзорных органов, производящих расчеты и сопоставление многих показателей
между собой и по однотипным банкам.
Третий критерий оценки надежности коммерческого банка — его доходность и
прибыльность с позиции их достаточности для роста банка. Такая оценка
делается по двум показателям: отношению балансовой прибыли к активам и
отношению балансовой прибыли за минусом налогов к активам. Как и
предшествующие, данные показатели рассматриваются в динамике, а также в
сравнении с одноименными показателями других банков. Окончательная оценка
доходности и прибыльности банка делается после пофакторного анализа
соответствующих коэффициентов. При этом анализируются компоненты доходов и
затрат банка в сравнении с этими показателями у других банков: затраты, не
связанные с выплатой процентов; качество доходов, в частности степень влияния
на полученный доход банка нерегулярных статей, фондовых сделок, налогового
эффекта. Рассматривается и доля в доходе выплачиваемых дивидендов в
соотношении с адекватностью банковского капитала. И наконец, для окончательной
оценки доходности рассматривается адекватность резервов для покрытия убытков.
Четвертый критерий надежности коммерческого банка — анализ ликвидности
коммерческого банка. На ликвидность влияет ряд факторов — структура активов и
пассивов, состояние депозитной базы, качество управления и др. В мировой прак-
тике при оценке ликвидности банка большое значение придают показателю,
характеризующему качество депозитной базы банка — степени постоянства
депозитов. Чем выше доля устойчивой части депозитов, тем меньше банку можно
иметь высоколиквидных активов, поскольку значительная часть его
привлеченных средств не покидает банка. В связи с этим в остатках средств на
расчетных, текущих счетах, в срочных вкладах и депозитах выделяют устойчивую
и изменчивую части. Устойчивую часть депозитов называют основной. Как
показывает анализ, доля основных депозитов выше среди вкладов до
востребования. Объясняется это тем, что данный вид вкладов не подвержен
влиянию изменений процентной ставки. У клиента всегда должен быть резерв
текущих платежных средств. В то же время объем и продолжительность срочных и
сберегательных вкладов зависят от уровня процентной ставки. В мировой
практике считается нормой, если в общей сумме депозитов основные, или
устойчивые, составляют не менее 75 %.
Другой показатель, на который ориентируются супервизоры при анализе
ликвидности банка, — способность активов быстро обмениваться на наличность,
оцениваемая по динамике коэффициента, отражающего долю ликвидных активов в
общей сумме активов. При этом в ликвидные активы включают лишь остатки
средств в кассе, на корсчете, на валютных счетах, денежные средства в пути.
Чем выше этот показатель, тем выше ликвидность банка. Одновременно
анализируются в динамике соотношение текущих активов с общей суммой активов
и степень уценки портфеля ценных бумаг.
Важное значение для характеристики ликвидности банка, имеет оценка его
доступности к внешним источникам. Для этого рассчитывается показатель,
отражающий долю ссуд, полученных у других банков, включая Центробанк, по
отношению к сумме привлеченных средств. Оценка этого показателя
неоднозначна. Большая доля внешних заимствований свидетельствует о слабости
и низкой ликвидности банка. Низкая же доля может быть признаком недоверия к
данному банку на межбанковском рынке. Поэтому дополнительно анализируются
частота заимствования на межбанковском рынке; условия
заимствования (с залогом или без залога); причины привлечения банком
средств; проценты, которые платит банк по межбанковским кредитам.
При анализе ликвидности изучаются также структура сроков по депозитам и
ссудам, эффективность политики управления активами и пассивами. Особенность
системы CAMEL — отсутствие нормативных уровней для большинства применяемых
показателей ликвидности. Выводы обычно базируются на изучении тенденций
изменения соответствующих показателей и на сравнении фактических показателей
со средним по однородной группе банков.
На заключительной стадии оценки надежности банка оценивается качество
управления им. Здесь не существует показателей, сложилась лишь схема
изучения. Поскольку банки с хорошим менеджментом должны иметь достаточный
уровень капитала, хорошее качество активов, достаточную прибыль и высокую
ликвидность, при оценке менеджмента супервизоров интересует, какие оценки даны
этим сторонам деятельности банка. Исходя из них, составляют предварительное
представление о качестве менеджмента. Окончательный вывод делается после
анализа всей системы управления, включающего оценки:
— кадрового потенциала банка (рассматривается компетентность сотрудников,
имея в виду наличие базового финансового образования и опыт работы в банке);
— контроля за работой подразделений. Выясняется, какие подразделения
осуществляют контроль и оперативное информирование руководства банка о
наметившихся недостатках или отрицательных тенденциях. К таким подразделениям
обычно относят: отдел внутреннего аудита, ревизионный и ссудный комитеты.
Особое внимание уделяется оценке работы внутренних аудиторов, поскольку они
проводят систематический анализ деятельности банка и информируют руководство
о его результатах. Проверяются квалификация аудиторов, содержание
аудиторских программ, по которым ведется аналитическая работа;
— системы обучения персонала (содержание программ обучения, степень охвата
ими сотрудников, системность обучения);
- соблюдения законов и инструкций по банковской деятельности. Прежде всех
выявляется наличие инструктивного и методического материала применительно к
каждому подразделению; изучаются заключения ревизоров и аудиторов, где
фиксируются ошибки;
- содержания кадровой политики банка (порядок продвижения по службе, система
оплаты труда, поощрений работников);
- выполнения ссудной, процентной, инвестиционной политики, политики по
управлению активами и пассивами. Анализируется сфера предоставления кредитов
на "нездоровой основе, т.е. на льготных условиях, лицам, в которых банк
заинтересован. Рассматривается система использования банковских средств на
личные расходы служащих и директоров;
-степени удовлетворения банком общественных потребно-
стей
- деятельности директората банка (состава правления, участия его членов
в решении принципиальных вопросов, порядка принятия решений).
После всего этого делается окончательный вывод о рейтинге менеджмента банка,
а затем и банка в целом. Надежность коммерческого банка оценивается по
пятибалльной системе.
Сводный рейтинг 1 означает, что банк вполне здоров, устойчив к внешним
финансовым потрясениям. Он может не менять систему управления, нет нужды во
вмешательстве органов надзора.
Сводный рейтинг 2: банк практически здоров. Отдельные недостатки
существенно не влияют на его стабильность. Банк может не менять стиль своего
управления. Ограниченное вмешательство органов надзора возможно лишь за
сторонами деятельности, в которых выявлены недостатки.
Сводный рейтинг 3: наличие у банков финансовых проблем. Банк уязвим при
неблагоприятных изменениях экономической ситуации, может разориться, если не
принять соответствующие меры. Для их устранения нужно вмешательство органов
надзора.
Сводный рейтинг 4: у банка серьезные финансовые проблемы, велика
вероятность разорения, необходимы вмешательство
органов надзора и разработка плана по преодолению недостатков.
Сводный рейтинг 5: весьма велика вероятность разорения банка в ближайшее
время; он не может сам решить собственные проблемы — нужна срочная поддержка
со стороны акционеров или иных финансовых источников. Без действенных
корректирующих мер возникает необходимость в ликвидации, реорганизации банка
или его присоединения к более устойчивому банку.
Сообразно окончательной оценке надзорный орган принимает меры по финансовому
оздоровлению банка. В числе таких мер: увеличение резервов (если высок риск
активов); письменное соглашение о мерах оздоровления банка, подписываемое
директорами и менеджерами банка, с одной стороны, и центральным банком, с
другой; назначение квалифицированного специалиста, дающего проблемному банку
советы (что оплачивается этим же банком). Если таких мер недостаточно,
органы надзора приступают к процедуре закрытия и ликвидации банка без
решения суда. Центральный банк может договориться о приобретении
неплатежеспособного банка другим банком, берущим на себя обязательства перед
клиентами.
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
Норма для этого показателя составляет 60%. Второй показатель исчисляется
следующим образом:
Норма для второго показателя составляет 80%.
В германском Бундесбанк отчетность о состоянии ликвидности коммерческих
банков представляется на конец каждого месяца на основании следующего
расчета:
ФОРМУЛА "А"
Активы: требования к банкам и небанкам на срок 4 года и более + некотируемые
ценные бумаги + участия + фиксированные активы (А,).
Пассивы: собственные средства + обязательства перед банками и небанками на
срок 4 года и более + 10% обязательств перед небанками
на срок до 4 лет + 60% сберегательных вкладов + 60% отчислений в пенсионный
резерв (П4).
Соотношение активов (At) и пассивов (Г^) не должно превышать 100%.
ФОРМУЛА "Б"
Активы: требования к банкам сроком от 3 месяцев до 4 лет + требования к
небанкам на срок до 4 лет + купленные "а-форфэ" векселя + прочие активы за
минусом стоимости золота и других драгметаллов^,,).
Пассивы: 10% обязательств перед банками на срок до 3 месяцев + 50% обязательств
перед банками на срок от 3 месяцев до 4 лет + 20% сберегательных вкладов + 60%
обязательств перед небанками на срок до 4 лет (исключая сбережения и вклады) +
активы из формулы "А" (А,) за минусом пассивов (П,) — (П2).
Соотношение А2~ П2 не должно превышать 100%.
В американской практике не предусматривается строгих формул оценки
ликвидности различных банков. При проведении анализа ликвидности подходы
изменяются в зависимости от рынка, на котором работает банк; типа или вида
коммерческого банка; содержания и набора банковских услуг.
Вместе с тем, можно назвать ряд показателей, которые используются для оценки
ликвидности коммерческих банков. Среди них:
1) степень постоянства депозитов;
2) степень надежности фондов, чувствительных к изменениям процентной ставки;
3) способность депозитов быстро обмениваться на наличность;
4) доступность денежных рынков;
5) эффективность управления активами и пассивами, менеджмент в этой области;
6) соответствие достигнутых показателей внутренней политике по соблюдению
ликвидности;
7) содержание, объем и антиципация кредитных соглашений на будущую дату.
Первостепенное значение отдается показателю устойчивости депозитной базы банка.
При этом депозиты банка подразделяют на устойчивые и изменчивые.
Устойчивые депозиты
получили название еще основных или сердцевинных. Другими словами это те
депозиты, которые не подводят банк. Эти депозиты можно увидеть среди
различных обязательств. Однако их доля выше среди депозитов до
востребования. Среди срочных и сберегательных вкладов их доля ниже, поскольку
по названным депозитам устанавливается более высокий процент. Считается
нормой, если доля устойчивых, сердцевинных депозитов достигает более 75% от
общей суммы привлеченных средств.
Способность активов быстро обмениваться на наличность обычно измеряется
показателем:
Чем выше этот показатель, тем выше ликвидность банка, однако ниже доходность.
Оценка доступности коммерческого банка к денежным рынкам производится на
основе динамики следующего показателя:
Данный показатель не лишен недостатков, поскольку высокая доля заимствований
свидетельствует о слабости банка и низкой ликвидности. В свою очередь низкое
значение этого соотношения свидетельствует о недоверии банку. В этой связи
дополнительно анализируется следующее:
частота заимствований;
условия заимствования;
причины приобретения дополнительной ликвидности;
уровень процента по займам.
Оценка эффективности стратегии по управлению активами и пассивами проводится
на основе динамики соотношения ссудной задолженности и депозитов, с одной
стороны, и доли привлекаемых кредитов от других банков в общей сумме
привлеченных средств, с другой.
Соответствие достигнутых показателей внутренней политике по соблюдению
ликвидности проводится на основе со-
поставления планируемых показателей ликвидности и их выполнению в истекшем и
текущем периодах.
Планирование ликвидности является неотъемлемой частью стратегии управления
активами и пассивами банка. Оно включает в себя отслеживание чистых
депозитных оттоков и притоков и принятие решения о том, как финансировать
недостачу или инвестировать избыточные средства. Такой прием анализа
ликвидности основан на оценке денежных потоков наличности. Дело в том, что
каждый банк ежедневно балансирует между притоком денежных средств и их
оттоком, который возникает при принятии управленческих решений. С середины
50-х — 60-х годов в англосаксонских странах началась работа по составлению
отчетов о движении денежных средств (еще их иногда называют отчетом об
изменении финансового состояния) сначала для предприятий. Такая отчетность
была закреплена во многих странах в стандартах учета и является
официальной. Банки использовали и используют такие отчеты предприятий для
анализа кредитоспособности клиентов. Однако в конце 70-х годов необходимость
составления таких отчетов охватила также фондовые биржи, страховые компании,
банки. Отчет о движении денежных средств в банке (Statement of Cash Flows)
позволяет руководству банка оперативно управлять его деятельностью и следить
за изменением финансового состояния банка.
Для оценки общих результатов деятельности банка применяется схема "риск-
доход". Отношение прибыли банка к собственному капиталу и изменения этого
показателя являются ключевым элементом такого подхода.
Прибыль на капитал измеряет прибыльность банка с точки зрения акционеров и
рассчитывается следующим образом:
В свою очередь этот показатель может быть представлен по-другому:
Указанная формула показывает взаимосвязь показателя рентабельности банка с
его показателем прибыльности и устойчивости. Показатель рентабельности банка
тем выше, чем выше прибыльность банка и чем меньше устойчивость банка.
Показатель, отражающий отношение капитал /активы, может быть представлен как
отношение активы/ капитал. Указанное соотношение называется мультипликатором
капитала. Он измеряет банковский рычаг, или объем активов, опирающийся на
фундамент собственного капитала. Этот показатель выступает как своего рода
"дрожжи" или рычаг, умножающий мощь собственного капитала.
Следующий этап анализа результатов деятельности банка, называемый при
исследовании финансов корпораций как анализ на основе модели du Pont
(Дюпона), основан на анализе соотношения прибыль/активы. Этот показатель
может быть в свою очередь представлен следующей композицией:
Прибыль/активы = Чистый доход/суммарные доходы • Суммарные доходы/Средний
размер активов.
В целом формула оценки рентабельности банка может быть представлена как:
Прибыль/Капитал = Чистый доход/Собственный капитал = Чистый Доход/доход от
текущей деятельности • Доход от текущей деятельности/Средние активы. Средние
активы/Средний собственный капитал = Чистый доход/средние активы • Средние
активы/Средний собственный капитал.
Этот подход в анализе результатов деятельности коммерческого банка основан
на коэффициентах. Коэффициент, как известно, это просто удобный способ сжатия
двух видов информации в один. При этом никакой новой информации не
создается, а существующая информация без дальнейшего анализа может
потеряться. Поэтому приведенный подход анализа эффективности использования
капитала банком требует взвешенного подхода и должен учитывать влияние всех
факторов на этот синтетический показатель.
Другим способом оценки финансовых результатов деятельности банка может быть
модель формирования прибыли банком. Рассмотрим структуру отчета о прибылях и
убытках западного банка.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Процентный доход.
Проценты по кредитам.
Доходы от платных услуг, связанных с предоставлением кредитов.
Доход, обеспечиваемый форвардными контрактами.
Другой процентный доход.
Процентные расходы.
Задолженность кредитным институтам.
Задолженность по процентам клиентам.
Проценты по облигациям и другим долговым обязательствам.
Чистый процентный доход.
Другие операционные доходы.
Доходы от инвестиций.
Плата за услуги и комиссионные.
Прибыль (убыток) от финансовых операций.
Чистый доход от лизинга.
Прочие операционные доходы.
Валовой операционный доход (убыток).
Операционные расходы.
Заработная плата.
Арендные платежи.
Налоги и лицензии.
Амортизация.
Другие операционные расходы.
Чистый операционный доход (убыток).
Расходы на создание резерва.
Списание инвестиций.
Доход (убыток) до учета чрезвычайных событий.
Чрезвычайные прибыли (убытки).
Чистый доход до уплаты налогов.
Подоходный налог.
Чистый доход (убыток).
При анализе отчета о прибылях и убытках следует обращать внимание на
основной источник доходов коммерческого банка и его достаточность для текущих
и будущих операций.
4Q/
Поступления должны быть оценены с точки зрения их качества. Это означает,
что если банк заявил о значительных прибылях, необходимо установить, носит
ли источник, из которого была получена такая прибыль, регулярный для банка
характер, либо прибыль была получена за счет единичной сделки. Прибыль
должна быть оценена также с точки зрения ее достаточности для доначисления
резервных требований.
Таковы основные направления анализа деятельности коммерческих банков за
рубежом.
12.4. Методы оценки рейтинга банков в зарубежной практике
Международная практика знает разные типы оценок деятельности коммерческих
банков применительно к целям, которые перед ними ставятся.
Наиболее распространенными являются два типа: оценка количественных, объемных
показателей и оценка качественных показателей, характеризующих надежность
коммерческих банков. Обе разновидности оценок правомерны, они выполняют
присущие им функции; в основе их лежат разные критерии и показатели.
Оценка количественных, объемных показателей имеет целью определить масштабы
развития деятельности отдельных банков, а также степень развития всей
банковской системы.
Указанный критерий оценки продиктован прежде всего потребностями общества
знать уровень развития банковской системы страны как отражение уровня
развития экономики. Масштабы развития банковской деятельности, основу
которой составляют депозитные и кредитные операции, свидетельствуют об
объемах производства, обращения и потребления, развитости внутреннего рынка
страны, уровне экономического потенциала.
Вместе с тем необходимость оценки объемных показателей деятельности банка
обусловлена также потребностями клиентов знать, в какой банк им
целесообразно обратиться. Известно, что крупный клиент заинтересован в
крупном банке, соответственно средний клиент — в среднем по масштабу банке,
мелкий клиент — в небольшом банке. Поэтому классификация
банков по объемным показателям предполагает их оценку по данному критерию.
К числу объемных показателей, как правило, относят: объемы активов (по
консолидированному балансу), депозитов, кредитов, собственного капитала,
прибыли. Именно эти показатели положены в основу для выделения группы банков
мировой элиты. Среди приведенных показателей определяющую роль в ранжировании
банков (в постановке их на соответствующие места) принадлежит объему
активов.
Информация о ранжировании банков по объемным показателям публикуется в
открытой печати и используется разными потребителями в аналитических целях.
По такой информации можно не только сравнивать отдельные банки, но и
определять некоторые относительные показатели, характеризующие внутренние
стороны их деятельности.
Наиболее интересным в этом отношении является определение доли депозитов в
общей сумме активов, доли кредитов в общей сумме активов, соотношения
кредитов и депозитов, относительной величины собственного капитала в
активах, доли прибыли на активы и на собственный капитал.
Вторым типом оценки деятельности коммерческих банков является оценка их
надежности.
Надежность коммерческого банка — это его определенное состояние,
складывающееся под воздействием многочисленных и противоречивых факторов. Эта
характеристика может быть установлена лишь на основе анализа тенденций и
факторов, оказавших влияние на формирование таких показателей деятельности
банка, как ликвидность, прибыльность, достаточность капитала, степень
рискованности активов, уровень менеджмента. Состояние каждого из этих
показателей, в свою очередь, обусловливается комплексом разных факторов.
За рубежом оценка надежности коммерческого банка возведена в ранг
государственного надзора. Законодательством установлены требования к
коммерческим банкам по обеспечению их надежности, предусмотрен орган
банковского надзора, наделенный правами в интересах обеспечения стабильности
всей банковской системы.
В разных странах функцию государственного надзора за надежностью банковской
системы выполняют такие ведомства, как Министерство финансов в Японии и
Германии; Федеральная резервная система, контролер денежного обращения при
Министерстве финансов и Федеральная корпорация страхования депозитов в США.
В Японии и Германии рейтинг надежности коммерческих банков не выводится. В
процессе анализа отчетности и инспекционных проверок главное внимание
уделяется соблюдению соответствующих законодательных и других нормативных
актов, определяющих требования к результатам деятельности банков и его
менеджерам. В США используется рейтинговая система оценки деятельности
банков. При этом результаты проверок органами надзора коммерческих банков,
как и определенный ими рейтинг надежности этих банков, являются
конфиденциальной информацией. В отличие от информации о ранжировании банков
по объемным показателям рейтинговая оценка надежности коммерческих банков не
публикуется в широкой печати.
В качестве иллюстрации методики анализа деятельности коммерческих банков и
оценки их надежности можно привести американскую систему CAMEL,
представляющую собой стандартизованную рейтинговую систему.
В соответствии с этой системой деятельность коммерческого банка оценивается
по пятибалльной системе. Наиболее надежные банки получают оценку 1, а банки,
близкие к банкротству — 5. Критерии надежности коммерческого банка:
достаточность его капитала, качество активов, менеджмент как показатель
качества управления, доходность, ликвидность. Каждое из этих направлений
оценивается также по пятибалльной системе. При этом анализируемые показатели
рассматриваются в динамике и сравниваются с показателями лучших банков в
соответствующей группе.
Первый критерий, используемый при анализе надежности коммерческого банка, —
достаточность его капитала. Собственный капитал банка рассматривается как
главный источник защиты вкладов юридических и физических лиц. Оценка
достаточности капитала осуществляется путем анализа двух относительных
показателей, рассматриваемых в динамике: а) отношение совокупного капитала к
объему активов, взвешенных с учетом риска; б) отношение базового или
основного капитала к объему активов, взвешенных с учетом риска.
При этом значительная часть активов (здания и сооружения, основная доля
краткосрочных и долгосрочных кредитов, лизинговые операции, гарантии,
предоставленные банком) имеют 100%-й риск.
Минимальная норма достаточности совокупного капитала по международным
стандартам установлена в пределах 8 %. При оценке достаточности капитала
учитывается и динамика совокупного риска активов, т.е. анализируются
факторы, влияющие на уровень показателей, характеризующих достаточность
капитала.
Второй критерий оценки надежности коммерческого банка — качество его
активов. Задача такой оценки — определение индивидуального риска активов
конкретного банка. Анализу подвергается основная часть балансовых и
забалансовых статей банка. Особое внимание уделяется анализу его кредитного
портфеля. По американской системе, все активы по степени риска подразделяются
на четыре группы. I группа — особо упомянутые активы (степень риска 1%), II —
нестандартные активы (степень риска 20%), III — сомнительные активы (степень
риска 50%) и IV — потери (степень риска 100%). Отнесение активов банка к
указанным группам риска на основе проведенного анализа позволяет определять
уровень совокупного риска активов банка. Он равен сумме активов первой группы,
умноженной на процент риска (0,1), плюс сумма активов второй группы,
умноженная на соответствующую степень риска для данной группы (0,2), плюс сумма
активов третьей группы, умноженная на 0,5 (степень риска), плюс сумма активов
четвертой группы умноженной на единицу. Сравнение совокупного риска,
полученного таким образом, с капиталом банка позволяет определить коэффициент
качества активов данного банка. Он выражается дробью, где в числителе —
совокупный риск, в знаменателе — совокупный капитал, и результат умно-
жается на 100. Если данный показатель — в пределах 5%, рейтинг качества
активов оценивается единицей; если показатель в пределах 15%, то оценка
качества активов — 2; до 30% — оценка 3; до 50% — оценка 4; и более — оценка
5. При формировании вывода о качестве активов банка анализу подвергаются
дополнительные показатели: доля активов, не приносящих банку дохода; объем
резервов на покрытие убытков по активам по отношению к активам, не
приносящим дохода; объем резервов на покрытие убытков по ссудным операциям по
отношению к непогашенным кредитам; динамика рисковых активов, объем крупных
кредитов и их динамика и т.д.
Определение названных характеристик требует аналитической работы сотрудников
надзорных органов, производящих расчеты и сопоставление многих показателей
между собой и по однотипным банкам.
Третий критерий оценки надежности коммерческого банка — его доходность и
прибыльность с позиции их достаточности для роста банка. Такая оценка
делается по двум показателям: отношению балансовой прибыли к активам и
отношению балансовой прибыли за минусом налогов к активам. Как и
предшествующие, данные показатели рассматриваются в динамике, а также в
сравнении с одноименными показателями других банков. Окончательная оценка
доходности и прибыльности банка делается после пофакторного анализа
соответствующих коэффициентов. При этом анализируются компоненты доходов и
затрат банка в сравнении с этими показателями у других банков: затраты, не
связанные с выплатой процентов; качество доходов, в частности степень влияния
на полученный доход банка нерегулярных статей, фондовых сделок, налогового
эффекта. Рассматривается и доля в доходе выплачиваемых дивидендов в
соотношении с адекватностью банковского капитала. И наконец, для окончательной
оценки доходности рассматривается адекватность резервов для покрытия убытков.
Четвертый критерий надежности коммерческого банка — анализ ликвидности
коммерческого банка. На ликвидность влияет ряд факторов — структура активов и
пассивов, состояние депозитной базы, качество управления и др. В мировой прак-
тике при оценке ликвидности банка большое значение придают показателю,
характеризующему качество депозитной базы банка — степени постоянства
депозитов. Чем выше доля устойчивой части депозитов, тем меньше банку можно
иметь высоколиквидных активов, поскольку значительная часть его
привлеченных средств не покидает банка. В связи с этим в остатках средств на
расчетных, текущих счетах, в срочных вкладах и депозитах выделяют устойчивую
и изменчивую части. Устойчивую часть депозитов называют основной. Как
показывает анализ, доля основных депозитов выше среди вкладов до
востребования. Объясняется это тем, что данный вид вкладов не подвержен
влиянию изменений процентной ставки. У клиента всегда должен быть резерв
текущих платежных средств. В то же время объем и продолжительность срочных и
сберегательных вкладов зависят от уровня процентной ставки. В мировой
практике считается нормой, если в общей сумме депозитов основные, или
устойчивые, составляют не менее 75 %.
Другой показатель, на который ориентируются супервизоры при анализе
ликвидности банка, — способность активов быстро обмениваться на наличность,
оцениваемая по динамике коэффициента, отражающего долю ликвидных активов в
общей сумме активов. При этом в ликвидные активы включают лишь остатки
средств в кассе, на корсчете, на валютных счетах, денежные средства в пути.
Чем выше этот показатель, тем выше ликвидность банка. Одновременно
анализируются в динамике соотношение текущих активов с общей суммой активов
и степень уценки портфеля ценных бумаг.
Важное значение для характеристики ликвидности банка, имеет оценка его
доступности к внешним источникам. Для этого рассчитывается показатель,
отражающий долю ссуд, полученных у других банков, включая Центробанк, по
отношению к сумме привлеченных средств. Оценка этого показателя
неоднозначна. Большая доля внешних заимствований свидетельствует о слабости
и низкой ликвидности банка. Низкая же доля может быть признаком недоверия к
данному банку на межбанковском рынке. Поэтому дополнительно анализируются
частота заимствования на межбанковском рынке; условия
заимствования (с залогом или без залога); причины привлечения банком
средств; проценты, которые платит банк по межбанковским кредитам.
При анализе ликвидности изучаются также структура сроков по депозитам и
ссудам, эффективность политики управления активами и пассивами. Особенность
системы CAMEL — отсутствие нормативных уровней для большинства применяемых
показателей ликвидности. Выводы обычно базируются на изучении тенденций
изменения соответствующих показателей и на сравнении фактических показателей
со средним по однородной группе банков.
На заключительной стадии оценки надежности банка оценивается качество
управления им. Здесь не существует показателей, сложилась лишь схема
изучения. Поскольку банки с хорошим менеджментом должны иметь достаточный
уровень капитала, хорошее качество активов, достаточную прибыль и высокую
ликвидность, при оценке менеджмента супервизоров интересует, какие оценки даны
этим сторонам деятельности банка. Исходя из них, составляют предварительное
представление о качестве менеджмента. Окончательный вывод делается после
анализа всей системы управления, включающего оценки:
— кадрового потенциала банка (рассматривается компетентность сотрудников,
имея в виду наличие базового финансового образования и опыт работы в банке);
— контроля за работой подразделений. Выясняется, какие подразделения
осуществляют контроль и оперативное информирование руководства банка о
наметившихся недостатках или отрицательных тенденциях. К таким подразделениям
обычно относят: отдел внутреннего аудита, ревизионный и ссудный комитеты.
Особое внимание уделяется оценке работы внутренних аудиторов, поскольку они
проводят систематический анализ деятельности банка и информируют руководство
о его результатах. Проверяются квалификация аудиторов, содержание
аудиторских программ, по которым ведется аналитическая работа;
— системы обучения персонала (содержание программ обучения, степень охвата
ими сотрудников, системность обучения);
- соблюдения законов и инструкций по банковской деятельности. Прежде всех
выявляется наличие инструктивного и методического материала применительно к
каждому подразделению; изучаются заключения ревизоров и аудиторов, где
фиксируются ошибки;
- содержания кадровой политики банка (порядок продвижения по службе, система
оплаты труда, поощрений работников);
- выполнения ссудной, процентной, инвестиционной политики, политики по
управлению активами и пассивами. Анализируется сфера предоставления кредитов
на "нездоровой основе, т.е. на льготных условиях, лицам, в которых банк
заинтересован. Рассматривается система использования банковских средств на
личные расходы служащих и директоров;
-степени удовлетворения банком общественных потребно-
стей
- деятельности директората банка (состава правления, участия его членов
в решении принципиальных вопросов, порядка принятия решений).
После всего этого делается окончательный вывод о рейтинге менеджмента банка,
а затем и банка в целом. Надежность коммерческого банка оценивается по
пятибалльной системе.
Сводный рейтинг 1 означает, что банк вполне здоров, устойчив к внешним
финансовым потрясениям. Он может не менять систему управления, нет нужды во
вмешательстве органов надзора.
Сводный рейтинг 2: банк практически здоров. Отдельные недостатки
существенно не влияют на его стабильность. Банк может не менять стиль своего
управления. Ограниченное вмешательство органов надзора возможно лишь за
сторонами деятельности, в которых выявлены недостатки.
Сводный рейтинг 3: наличие у банков финансовых проблем. Банк уязвим при
неблагоприятных изменениях экономической ситуации, может разориться, если не
принять соответствующие меры. Для их устранения нужно вмешательство органов
надзора.
Сводный рейтинг 4: у банка серьезные финансовые проблемы, велика
вероятность разорения, необходимы вмешательство
органов надзора и разработка плана по преодолению недостатков.
Сводный рейтинг 5: весьма велика вероятность разорения банка в ближайшее
время; он не может сам решить собственные проблемы — нужна срочная поддержка
со стороны акционеров или иных финансовых источников. Без действенных
корректирующих мер возникает необходимость в ликвидации, реорганизации банка
или его присоединения к более устойчивому банку.
Сообразно окончательной оценке надзорный орган принимает меры по финансовому
оздоровлению банка. В числе таких мер: увеличение резервов (если высок риск
активов); письменное соглашение о мерах оздоровления банка, подписываемое
директорами и менеджерами банка, с одной стороны, и центральным банком, с
другой; назначение квалифицированного специалиста, дающего проблемному банку
советы (что оплачивается этим же банком). Если таких мер недостаточно,
органы надзора приступают к процедуре закрытия и ликвидации банка без
решения суда. Центральный банк может договориться о приобретении
неплатежеспособного банка другим банком, берущим на себя обязательства перед
клиентами.
