Таблица 8.2
Экономические нормативы по анализируемому банку (в млн руб.)
Коэффициент
Формула
Предельное значение
Фактические значения на
01.01.95
01.01.96
Числитель
Знаменатель
Соотношение
Числитель
Знаменатель
Соотношение
H1
К/Ар
с 01.07.96 не менее 0,05
3809,2
18964,9
0,20
5493,3
24375,4
0,23
н2
ЛАт/ОВт
с 01.07.96не менее 0,2
15907,7
15542,0
1,02
21792,2
19820,1
1,10
H3
ЛАм/ОВм
с 01.07.95 не менее 0,1
1816.5
583,8
3,11
3071,7
459,3
6,7
H4
Крд/(К+ОД)
не более 1,2
130,2
3809,2
0,34
164,6
5493,3
0,29
H5
ЛАт/А
с 01.07.96 не менее 0,1
15907,7
20935,3
0,76
21792,2
27667,4
0,79
H6
Кр/К
с 01.07.96 ке более 0,6
2500,0
3809,2
0,66
3200,0
5493,3
0,58
н7
ХКркр/К
с 1996 г.-не более 12 раз
15276,0
3809,2
4,0
19670,0
5493,3
3,58
н8
ОВкл/К
с 01.07.96 не более 0,6
2100,0
3809,2
0,55
3700
5493,2
0,67
н9
Кра/К
с 01.07.96 не более 0,6
1750,0
3809,2
0,46
2323,0
5493,3
0,42
H10
Кри/К
с 01.07.96 не более 0,1
100,0
3809,2
0,02
200,0
5493,3
0,04
H11
Бкл.нас./К
не более 100%
181,4
3809,2
0,05
384,7
5493,2
0,07
H12
Кинв/К
с 01.07.96 не более 0,45
200,4
3809,2
0,05
200,4
5493,3
0,04
Характеристика структуры вышеприведенных показателей на 01.01.95 и 01.01.96
приведена в сводной табл. 8.2.
На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному
уровню. Из приведенных данных вытекает, что у банка большинство установленных
ЦБ РФ экономических нормативов соответствует их критериальным уровням
(предельным,значениям). Нарушены критериальные уровни по показателям: H6
(на 01.01.95) и Н8 (01.01.96).
Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в
устойчивости или случайности ситуации. Динамика уровней экономических
нормативов различна: уровни коэффициентов Н1 Н2, H
3 H4, H5, Н6, Н7, Н9
, Н12 имеют тенденцию к улучшению; уровни коэффициентов H8
, H10, H11 — к ухудшению.
На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений.
При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд
дат, чтобы выявить причины устойчивости.
Анализ состояния собственного капитала и его абсолютного уровня изложен в
разделе 1.1. Здесь рассмотрим его во взаимосвязи с анализом показателя,
характеризующего достаточность капитала (H1).
Коэффициент достаточности капитала (Н1) обусловлен двумя его
составляющими: объемом собственного капитала и суммой совокупного риска
активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный
коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при
увеличении объема капитала и снижается при увеличении риска активов.
На объем собственного капитала оказывают влияние: величина уставного фонда,
величина других фондов банка, сумма нераспределенной прибыли, отвлечение
капитала на приобретение собственных акций, в дебиторскую задолженность. Для
определения влияния этих факторов на величину совокупного капитала следует
проанализировать его структуру в динамике (см. соответствующую форму в табл.
8.3).
На изменение собственного капитала в сторону его увеличения по
анализируемому банку оказали влияние: а) рост устав-
ного капитала в два раза, что повысило его долю в общей сумме собственного
капитала на 9,8 пункта; б) увеличение абсолютной и относительной величины
объема фондов банка; в) увеличение абсолютной суммы (снижение относительной
величины) нераспределенной прибыли банка.
Далее анализируется изменение суммы совокупного риска активов. Сумма риска
активов увеличилась с 18 964,9 млн руб. на 01.01.95 до 24 375,4 млн руб. на
01.01.96 за счет увеличения абсолютной величины кредитов, предоставленных
банкам и
своим клиентам.
Таблица 83Динамика и структура собственного капитала
Факторы, оказывающие влияние на собственный капитал банка
01.01.95
01.01.96
Изменение (+) на 01.01.96
сумма млн руб.
удельный вес, %
сумма млн руб.
удельный
вес, %
сумма млн руб.
удельный вес, в пунктах
Объем собственного
3809,2
100,0
5493,3
100,0
+1684,1
-
капитала Уставный капитал Фонды Нераспределенная прибыль Дебиторы (свыше 30 дней) Покупка собственных акций
1000,0 283,2
25,2 7,4
2000,0 618,9
35,0 11,0
+1000,0 +335,7
+9,8 +3,6
2609,6 83,6
67,4
3025,4 151,0
54,0 -67,4
+415,8
-13,4
Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н2. Его
уровень зависит от объема общей суммы ликвидных активов и суммы обязательств
по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
Уровень показателя Н2 у рассматриваемого банка имеет стабильно
высокое значение: на 01.01.95 — 1,02; на 01.01.96 — 1,10 (при критериальном
уровне не менее 0,2). Это означает, что ликвидные активы значительно превышают
остатки обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней (см. табл. 8.4
и 8.5).
На высокий уровень этого показателя оказали влияние:
значительный объем кредитов, предоставленных банкам и клиентам на срок до 30
дней, составивший на 01.01.95 — 14,0 млрд руб., на 01.01.96 — 18,6 млрд руб.;
Таблица 8.4 Ликвидные активы банка
Состояние
Изменения за период (+, -) и т.д.
на 01
01.95
на 01
01.96
сумма, млн руб.
удельный вес, %
сумма, млн руб.
удельный вес,%
сумма, млн руб.
удельный вес, %
Объем ликвидных активов
15 907,7
100
21 792,2
100,0
+5884,5
-
В том числе:
средства в кассе и пути
165,8
1,0
234,2
1,1
+68,4
+0,1
корреспондентский счет в ЦБ РФ
1650,7
10,4
2837,5
13,0
+1186,8
+2,7
депозиты в других банках
-
-
-
-
-
-
кредиты сроком до 30 дней
14 022,8
88,2
18 593,2
85,3
+4570,4
-з,о
дебиторы сроком до 30 дней
68,4
0,4
127,3
0,6
+58,9
+0,2
малыши его уровень — 120%. Отмеченное состояние данного показателя
обусловлено слабым развитием в современных российских условиях долгосрочного
кредитования. Банки во избежание высокого риска избегают выдачи долгосрочных
ссуд.
Показателем ликвидности банка является также коэффициент Н5,
характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов. Объем и
структура ликвидных активов приведены в табл. 8.4. Объем реальных активов
определен на 01.01.95 в сумме 20 935,3 млн руб., на 01.01.96 в сумме 27 667,4
млн руб. Уровень показателя Н5 увеличился с 0,76 на 01.01.95 до 0,79
на 01.01.96 (критериальный уровень: не менее 0,1). Высокий уровень показателя Н
5- обусловлен состоянием ликвидных активов, объем которых значителен и
имеет тенденцию к увеличению. Однако, как отмечалось выше, существует проблема
со структурой ликвидных активов, поскольку основное место в ней занимают
кредиты, выданные клиентам и банкам на срок до 30 дней. Доля этих активов на
01.01.96 несколько снизилась, составив 85,3%.
Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим
развитие в последнее время, является ограничение крупных по величине рисков.
В этой связи в инструкции ЦБ РФ № 1 предусмотрен ряд показателей (Н6
., Н7, Н8, Н9, Н10, Н11),
с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными
организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.
Коэффициент H6 характеризует максимальный размер риска на одного
заемщика, а также группу юридически или экономически связанных между собой
заемщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов,
выданных кредитной организацией одному заемщику или группе связанных
заемщиков, а также гарантий, предоставленных одному заемщику (группе связанных
заемщиков) к объему собственных средств кредитной организации.
В табл. 8.1 у анализируемого банка уровень показателя Н6 на 01.01.95
составил 0,66; а на 01.01.96 — 0,58 при нормативе не более 0,6. Приведенные
данные показывают, что у банка этот
Таблица 8.5 Обязательства по счетам до востребования и на срок до 30 дней
Виды обязательств
Состояние
Изменения за период (+, -)
01.01.95
01.01.96
сумма, млн руб.
удельный вес, %
сумма, млн руб.
удельный вес, %
сумма, млн руб.
удельный вес, %
Обязательства, всего
15 542,0
100
19 820,1
100
+4278,1
-
В том числе:
остатки средств на счетах до востребования
2919,1
18.8
2296,3
11,6
-622,8
-7,2
остатки срочных депозитов
95,3
0.9
675,5
3,4
+580,2
+2,5
остатки вкладов физических лиц
32,4
-
120,3
0,6
+87,9
+0,6
банковские векселя
-
-
-
-
-
-
Межбанковские кредиты
12 495,2
80,3
16 728.0
84,4
+4232,8
+4,1
коэффициент на 01.01.95 был бы нарушен, если бы новая инструкция вступила в
действие в указанный период. По состоянию на 01.01.96 уровень данного
коэффициента снизился ниже норматива.
Основными факторами, которые оказывают влияние на уровень показателя H6
, являются:
• содержание кредитной политики банка относительно концентрации кредитных
рисков;
• объем собственного капитала банка.
Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить
максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе
взаимосвязанных клиентов. Если норматив показателя Н6 составляет 0,6
(или 60%) по отношению к собственному капиталу, то для рассматриваемого банка
максимальная сумма выдаваемого кредита одному заемщику или группе
взаимосвязанных заемщиков может быть на
01.01.95 - 2 285,5 млн руб. (3 809,2 млн руб. х 60%); на
01.01.96 - 3 296,0 млн руб. (5493,3 х 60%).
Это означает, что банк, исходя из рассчитанной максимально возможной
величины ссудной задолженности, может заключать кредитные договора с другим
банком или клиентом в пределах данной суммы. Важно, чтобы указанное
положение соблюдалось при неоднократной выдаче ссуд (включая валютные)
одному клиенту; при предоставлении ссуд разным, но юридически или
экономически связанным между собой клиентам; при выдаче гарантий или
поручительств.
У анализируемого банка по состоянию на 01.01.95 ссудная задолженность в сумме
2 500 млн руб. состояла из двух кредитов, выданных одному клиенту: 1 500 млн
руб. и 1 000 млн руб. Необходимо было во второй раз скорректировать объем
выдаваемого кредита с учетом состояния собственного капитала.
Коэффициент Н7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов.
При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заемщика или
группы взаимосвязанных заемщиков с учетом 50% сумм забалансовых обязательств,
превышающая 5% собственного капитала кредитной организации.
Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов,
находящихся в портфеле банка, к объему его собственного капитала.
Максимально допустимое превышение определено на 1996 г. в 12 раз.
В рассматриваемом примере значение показателя Н7 по состоянию на
01.01.95 составило 4,0 раза; на 01.01.96 — 3,58. На обе даты фактические
значения показателя Н7 были ниже установленного нормативного
уровня.
Основными факторами, определяющими состояние показателя Н7 являются:
• количество и сумма отдельно взятых крупных кредитов;
• объем собственного капитала банка.
Чем больше клиентов банка берет крупный кредиты, чем больше сумма каждого
кредита, тем выше значение показателя Н7. Чем больше собственный
капитал банка, тем меньше его значение.
В анализируемом случае доля крупных кредитов в общей сумме выданных банком
кредитов (физическим и юридическим лицам, а также банкам, включая
просроченные ссуды) составила 84% по состоянию на 01.01.95 и 01.01.96. Более
половины клиентов банка имели крупные кредиты, учитывая, что основная часть
ссудной задолженности (62%) относится к банкам.
Впервые в банковской практике России Инструкцией № 1 введено регулирование
максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) — показатель Н
8. Этот показатель определяется в виде соотношения величины вклада или
полученного кредита, полученных гарантий и поручительств данной кредитной
организацией, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов
(вкладчиков) и собственных средств кредитной организации. Максимально
допустимое значение H8 с баланса на 01.07.96 устанавливается в
размере 60%, или 0,6. У анализируемого банка (см. табл. 8.1) значение данного
показателя на 01.01.95 было 0,55; а на 01.01.96 повысилось и составило 0,67,
т.е. выше нормативного уровня.
Главная причина подобного положения заключалась в привлечении банком особо
крупного межбанковского кредита — 3 700 млн руб. Как и в случае с показателем Н
6 при привлечении ресурсов от банков или клиентов (юридических или фи-
зических лиц) банк должен учитывать объем собственного капитала. При
увеличении собственного капитала максимально возможная сумма привлеченных
ресурсов от одного кредитора (вкладчика) увеличивается, при снижении
собственного капитала — уменьшается.
Коэффициенты Н9 и Н1.0 ограничивают максимальный размер
кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам
(акционерам). Показатель Н9 отражает максимальный риск на одного
акционера (пайщика) банка; показатель Н10 — максимальный риск на
своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеющих
более 5% акции), или директорами и членами совета, членами кредитного
комитета и т.д., и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи
кредитов.
Показатель Н9 рассчитывается в виде отношения совокупной суммы
требований банка в рублях и иностранной валюте (в том числе и забалансовых) в
отношении одного акционера (пайщика) к собственному капиталу банка. В
рассматриваемом примере этот показатель составил: на 01.01.95 — 0,46; на
01.01.96 — 0,42. Максимально допустимое значение его с баланса на 01.07.96
установлено в размере 60%, или 0,6. Таким образом, банк на обе даты выполнял
указанный норматив.
На уровень показателя Н9 оказывают влияние:
• состав акционеров (пайщиков), пользующихся кредитами банка, с точки
зрения величины валюты их баланса. Чем больше валюта баланса, тем крупнее
кредит может попросить акционер (пайщик);
• объем собственного капитала. Чем больше собственный капитал, тем
максимально возможная сумма выдаваемого кредита одному акционеру (пайщику)
может быть больше.
Показатель Н10 определяется как отношение совокупной суммы требований
(в том числе забалансовых) кредитной организации в рублях и иностранной валюте
в отношении одного инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц к
собственному капиталу банка. Максимально допустимое значение Н10 с
баланса на 01.07.96 установлено в размере 10%.
В рассматриваемом примере фактический уровень показателя Н10 был
ниже установленного норматива на обе даты: на 01.01.95 он составил 0,02; на
01.01.96 - 0,04.
На состояние данного показателя оказывают влияние:
• максимальная сумма предоставляемых ссуд своим инсайдерам;
• объем собственного капитала банка.
В целях усиления ответственности банков перед вкладчиками — физическими лицами
ЦБ РФ ввел показатель Н11, ограничивающий объем привлекаемых
денежных вкладов (депозитов) населения суммой собственного капитала банка.
Показатель Н11 рассчитывается как процентное соотношение общей суммы
денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка.
Максимально допустимое значение Н11 устанавливается в размере 100%.
В нашем примере вклады населения на 01.01.95 составили 181,4 млн руб., т.е.
по отношению к капиталу банка— 5%; на 01.01.96 соответственно 384,7 млн руб.,
или 7%.
Это означает, что банк пока мало привлекает средства физических лиц для
формирования своей ресурсной базы.
На состояние показателя Н11 оказывают влияние:
• общая сумма депозитов (вкладов) физических лиц на счетах данного банка,
т.е. активность депозитной политики банка по отношению к физическим лицам;
• сумма собственного капитала. Чем активнее проводит банк свою депозитную
политику с населением (чем больше охват населения и больше отдельно взятые
вклады), тем уровень показателя Н11 выше; чем больше собственный
капитал, тем больше банк может привлечь вкладов физических лиц.
Впервые в России вводится показатель, ограничивающий долю использования
собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических
лиц. Таким показателем является H12, рассчитываемый в виде
отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации.
Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других
юридических лиц.
Максимально допустимое значение Н12 установлено с баланса на
01.07.96 в размере 45%. В анализируемом примере банк имел приобретенную долю
участия по балансовому счету 825 на 01.01.95 и на 01.01.96 в сумме 200,4 млн
руб., что по отношению к капиталу банка составило соответственно 5 и 4%.
Уровень показателя Н12 зависит от:
• количества и суммы отдельно взятого приобретения банком долей или акций
других юридических лиц;
• объема собственного капитала банка.
Чем больше банк приобретает долей участия (акций) других юридических лиц, чем
больше сумма отдельно взятого инвестирования, тем уровень показателя Н12
выше. Чем больше собственный капитал банка, тем больше он может приобретать
долей (акций) других юридических лиц.
Для поддержания стабильности банковской системы в целом каждый банк должен
создавать фонд обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке РФ.
Величина указанного резерва определяется в зависимости от следующих
показателей:
среднемесячной суммы депозитов всех видов, привлеченных банком;
структуры депозитов;
нормативного уровня отчислений в фонд, дифференцированного по видам депозитов.
Для средств до востребования и депозитов сроком до 30 дней нормативный
уровень составляет 20%; для депозитов сроком от 30 до 90 дней — 15%; для
депозитов сроком свыше 90 дней — 10%; для валютных депозитов — 1,5%.
Для анализа обязательных резервов банка можно составить таблицу (ее форма
дана в табл. 8.6).
Сумма отчислений в обязательный резерв коммерческого банка практически не
изменилась, поскольку незначительно изменился среднемесячный остаток
депозитов и его структура.
Кроме нормативных коэффициентов, для анализа деятельности коммерческого
банка используются темпы роста активов, уставного капитала, депозитов,
выданных и полученных кредитов, прибыли. Высокие темпы роста этих показателей
могут свидетельствовать об ухудшении качества работы персонала, повышения
риска банка, т.е. об ухудшении и его финансового положения. Низкий уровень
темпов развития "молодых" банков обычно свидетельствует о недостаточности
собственного капитала для развития. Повышенный рост кредитов означает
увеличение роста кредитного портфеля; высокие темпы
Таблица 8.6 Объем и структура депозитов ЦБ, отчисленных в резерв
Показатели
Период
январь
февраль
и т.д.
сумма, млн руб.
удельный вес в общем остатке, %
сумма, млн руб.
удельный вес в общем остатке, %
Среднемесячный остаток депозитов, всего
4290,0
100,0
4320,0
100,0
В том числе:
средства до востребования
2400,0
55,9
2450,0
56,7
депозиты сроком до 30 дней
720,0
16,8
730,0
16,9
депозиты сроком от 30 до 90 дней
950,0
22,1
910,0
21,1
депозиты сроком свыше 90 дней
120,0
2,8
110,0
2,6
валютные депозиты
100,0
2,4
120,0
2,7
Нормативный уровень отчислений (в%):
от средств до востребования
20
-
20
-
от депозитов сроком до 30 дней
20
-
20
-
от депозитов сроком от 30 до 90 дней
15
-
15
-
от депозитов сроком свыше 90 дней
10
-
10
-
от валютных депозитов
1,5
-
1,5
-
Продолжение таблицы 8.6
Период
январь
февраль
и т.д.
Показатели
сумма, млн руб.
удельный вес в общем остатке, %
сумма, млн руб.
удельный вес в общем остатке, %
Сумма отчислений, всего
780,0
100,0
785,3
100,0
В том числе:
от средств до востребования
480,0
61,5
490,0
62,4
от депозитов сроком до 30 дней
144,0
18,5
146,0
18,6
от депозитов сроком от 30 до 90 дней
142,5
18,3
136,5
17,4
от депозитов сроком свыше 90 дней
12,0
1,5
11,0
1,4
от валютных депозитов
1,5
0,2
1,8
0,2
роста межбанковского кредита — показатель слабости собственной депозитной
базы банка; неизменность уставного капитала или низкий темп его увеличения
характеризует недостаточность этого капитала; высокие темпы увеличения
прибыли, как правило, характеризуют расширение спекулятивной деятельности
банка.
9. ВИДЫ БАНКОВСКИХ РИСКОВ И ИХ АНАЛИЗ
9.1. Внешние риски
Банковские риски в зависимости от сферы возникновения подразделяются на
внешние и внутренние. К внешним относятся риски, непосредственно не
связанные с деятельностью банка. На их уровень влияет большое количество
факторов: политические, экономические, социальные, природные стихийные
бедствия, страховые, макроэкономические и прочие. Степень воздействия
каждого фактора определяется нахождением удельного веса влияния каждого
фактора на деятельность банка. Банки могут быть подвержены региональным,
районным, страновым внешним рискам, каждый из которых характеризуется
различной степенью воздействия ранее перечисленных факторов. В международной
практике сложилась двухступенчатая степень анализа.
Целями анализа является желание учесть потери банка, возникшие в результате
влияние внешних факторов, в следующем отчетном природе, а также при
определении стратегии банка. Задачи анализа - рассчитать уровень внешнего
риска и выявить факторы, его определяющие.
На первой ступени анализа внешних рисков анализируется экономическая
ситуация п стране, на второй рассчитывается уровень суммарного страпового
риска с помощью следующих показателей:
1. Прирост валового продукта;
3. Эффективность инвестиций;
4. Средний уровень инфляции;
5. Рост денежных поступлений;
6. Уровень реального внутреннего кредита;
7. Налоговый баланс как процент от валового продукта;
8. Конкурентоспособность экономики;
9. Тооговый баланс (экспорт — импорт);
10. Экспорт;
11. Импорт;
12. Сальдо текущего счета по внешнеторговым операциям
13. Доля экспорта в сумме валового продукта;
14. Концентрация экспорта;
15. Общая внешняя задолженность;
16. Международные резервы;
17. Стоимость услуг по внешней задолженности;
18. Доля внешней задолженности в общем объеме экспорта
19. Доля внешней задолженности по услугам в общем объеме импорта;
20. Доля текущего счета с процентами в общей сумме выплачиваемых процентов;
21. Доля международных резервов в общем объеме импорта;
22. Величина политического риска;
23. Уровень безработицы;
24. Рост ВНП на душу населения1.
Для анализа страновых рисков можно пользоваться и специально
публикуемыми оценками ведущих стран по отдельным показателям, например, возьмем
из списка только пять стран:
Таблица 9.1 Рейтинг риска отдельных стран
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
3. Эффективность инвестиций;
4. Средний уровень инфляции;
5. Рост денежных поступлений;
6. Уровень реального внутреннего кредита;
7. Налоговый баланс как процент от валового продукта;
8. Конкурентоспособность экономики;
9. Тооговый баланс (экспорт — импорт);
10. Экспорт;
11. Импорт;
12. Сальдо текущего счета по внешнеторговым операциям
13. Доля экспорта в сумме валового продукта;
14. Концентрация экспорта;
15. Общая внешняя задолженность;
16. Международные резервы;
17. Стоимость услуг по внешней задолженности;
18. Доля внешней задолженности в общем объеме экспорта
19. Доля внешней задолженности по услугам в общем объеме импорта;
20. Доля текущего счета с процентами в общей сумме выплачиваемых процентов;
21. Доля международных резервов в общем объеме импорта;
22. Величина политического риска;
23. Уровень безработицы;
24. Рост ВНП на душу населения1.
Для анализа страновых рисков можно пользоваться и специально
публикуемыми оценками ведущих стран по отдельным показателям, например, возьмем
из списка только пять стран:
Таблица 9.1 Рейтинг риска отдельных стран
