Анализ структуры привлеченных средств показывает, что основную долю составляют
межбанковские кредиты — 77,4 % на 1 января 1995 г., а на начало 1996 г.
их доля возросла до 85,7 %. Прирост межбанковских кредитов за год составил 39,3
пункта. На долю депозитов до востребования на начало 1996 г. приходится 10,7 %,
за анализируемый год их удельный пес снизился на 19,7 пункта. Доля срочных
депозитов и вкладов населения на 1 января 1995 г. составила 5,6 %, а на 1
января 1996 г. — 3,6 %. По удельному весу эта часть привлеченных ресурсов
весьма незначительна, хотя за анализируемый период отмечаются высокие темпы их
роста, что положительно характеризует работу банка по укреплению собственной
депозитной базы.
Структура привлеченных средств данного 6ai i ка показывает его большую
зависимость от денежного рынка и, и частности, от состояния рынка
межбанковских кредитов. Такое положение связано с тем, что банк имеет
небольшой круг клиентуры в виде юридических лиц, поэтому собственная
ресурсная база недостаточна для обеспечения роста активных операций. Для
успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно
расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм
собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.
В общей сумме привлеченных ресурсов коммерческих банков все больший удельный
вес занимают сбережения населения. В России на долю этих сбережений
приходится около 2% всех банковских ресурсов, что, однако, значительно
ниже, чем в странах Западной Европы, США и Японии.
Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов
краткосрочного кредитования используются такие показатели, как средний срок
хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих во вклады
1.
1 Ширинская.Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный
опыт. М.: Фщщнсы и статистика, 1993. С. 43.
Средний срок хранения денежных средств определяется по формуле:
где Сд — средний срок хранения в днях;
Оя — средний остаток вкладов;
В — оборот по выдаче вкладов;
Д — количество дней в периоде.
Чем выше срок хранения вкладов, тем на более длительный срок их можно
использовать в качестве ресурса кредитования.
Уровень оседания средств, поступивших во вклады, рассчитывается по формуле:
где Уо — уровень оседания средств во вкладах, в процентах;
Ок — остаток вкладов на конец года;
Он — остаток вкладов на начало года;
П — поступления во вклады.
Уровень оседания средств во вкладах характеризует их стабильность, что
позволяет банку использовать их как долгосрочный ресурс кредитования и
повышает ликвидность банка.
1.3. Анализ использования межбанковского кредита
Характеристика использования межбанковских кредитов начинается с анализа
изменений удельного веса межбанковского кредита в источниках формирования
привлеченных средств за определенный период времени (см. табл. 1.4).
У данного банка явно выраженной тенденцией является стабильное увеличение доли
межбанковского кредита в общей сумме привлеченных средств — самого дорогого
источника. С позиций банковской ликвидности высокий удельный вес и темпы роста
управляемых и в определенные сроки стабильных ресурсов (межбанковских займов и
срочных депозитов) оправдано, но это вступает в ппотижюр.чпр. о.
пштйтшлтттну-банка.
Таблица 1.4
Межбанковские кредиты как источник формирования привлеченных средств банка (%)
Привлеченные средства
На начало года
На конец года
Депозиты до востребования
17,1
10,2
Срочные депозиты
4,5
6,1
Вклады населения
1,0
1,8
Межбанковские кредиты
77,4
81,9
Итого
100,0
100,0
Субъектами межбанковского кредита являются межбанков-ские объединения,
коммерческие банки или иные кредитные институты, финансовые компании и
Центральный банк РФ. Эти субъекты могут одновременно выступать и в роли
кредитора, и в роли заемщика. Специфика межбанковского кредита определяется
тем, что средства используются не для собственных хозяйственных нужд банка,
а для предоставления кредита клиентам. Поэтому межбанковские кредиты являются
формой покупки-продажи кредитных ресурсов.
Межбанковский кредит имеет следующие формы:
межбанковские займы на основе кредитного договора и на основе генерального
соглашения и сотрудничества на рынке межбанковского кредита;
остатки средств на корреспондентских счетах, забронированные на срок под
согласованный банками процент (оформляется кредитным договорам);
платежный кредит в форме овердрафта по корреспондентскому счету (оформляется
договором по установлению корреспондентских отношений либо специальным
договором об овердрафте);
централизованные кредиты, направляемые для поддержания определенных отраслей
народного хозяйства через коммерческие банки. Они наименее выгодны для
коммерческого банка, поскольку маржа по ним не может быть выше 3 пунктов;
переучет и перезалог ценных бумаг в ЦБ РФ;
централизованные кредиты, распределяемые на аукционной основе.
К межбанковским кредитам можно отнести и остатки средств на корреспондентских
счетах. Это наиболее дешевые межбанковские ресурсы: процент по ним
устанавливается на уровне процентов по текущим счетам клиентов.
Для оценки эффективности привлечения межбанковских кредитов прежде всего
необходимо определить стоимость привлеченных межбанковских ресурсов и
стоимость средств на расчетных, текущих и других счетах, депозитных вкладов,
средств в расчетах, операций с ценными бумагами (облигациями, векселями и
др.). Данные для анализа сводятся в таблицу.
Стоимость ресурсов выражается в процентах и определяется по формуле:
Таблица 1.5 Стоимость привлеченных ресурсов
Ресурсы
1995 г.
1996 г.
Среднегодовые остатки
Стоимость
Среднегодовые остатки
Стоимость
млн руб.
в млн руб.
в%
млн руб.
в млн руб.
в%
Депозиты до востребования
2920
43,8
1,5
2760
55,2
2,0
Срочные депозиты
715
572,5
80,0
820
656,0
80,0
Вклады населения
150
135,0
90,0
370
296,0
80,0
Средства на кор. счетах
200
40,0
20,0
360
72,0
20,0
Межбанковские кредиты
12 000
21600,0
180,0
13 000
25 350,0
195,0
Итого
15 985
22 390,0
17 310
26 429,2
Из приведенных данных видно, что среднеквартальные остатки межбанковских
кредитов очень велики, хотя и в 1995 г.,
и в 1996 г. остаются на уровне 75% в среднегодовых остатках привлеченных
средств. В то же время удельный вес. .чатрат на привлечение данного вида
ресурсов составляет 96,5% п1995 г. и 95,9% — в 1996 г., что видно из данных
следующей таблицы.
Таблица 1.6 Изменение структуры стоимости привлеченных ресурсов (%)
Ресурсы
1995 г.
1996 г.
Депозиты до востребования
0,2
0,2
Срочные депозиты
2,6
2,5
Вклады населения
0,6
1,1
Средства на корсчетах
0,1
0,3
Межбанковские кредиты
96,5
95,9
Итого
100,0
100,0
Для оценки обоснованности привлечения межбанковских кредитов очень важно
сопоставить стоимость привлеченных средств на межбанковском рынке со
стоимотью размещенных средств. Если средства мобилизуются по более высокой
цене, чем расходуются, то такое привлечение средств неэффективно. Но если
ресурсы реализуются по более высокой цене и укороченным срокам, то это будет
приносить банку определенный доход.
Следует отметить, что оценка соотношения только полученных и выданных
межбанковских кредитов по объемам и срочности не совсем правомерна, так как
привлеченные межбанковские ресурсы могут использоваться для кредитования
клиентов, проведения операций с ценными бумагами, валютой и т.д. Источником
выданных межбанковских кредитов могут быть депозитные и другие операции, а не
только межбанковский кредит.
Эффективность привлечения межбанковских кредитов зависит и от формы
привлекаемых межбанковских кредитных ресурсов, стоимости ресурсов и сроков.
Анализ включает в себя также определение стоимости отдельных видов
привлеченных централизованных кредитов, включая кредиты по рефинанси-
рованию и ломбардные кредиты ЦБ РФ, кредиты, распределяемые на аукционной
основе.
Для ресурсного регулирования банк ежедневно состаплиет расчетный платежный
баланс, на основе которого сопоставляются ожидаемые поступления средств
(главным образом нон врат кредита) и суммы подлежащих выполнению обязательств
В случае образования отрицательного сальдо платежного баланса необходимо
привлечь дополнительные кредитные ресурсы (это может быть межбанковский
кредит); при положительном сальдо излишек может быть предложен для
реализации на межбанковском рынке.
Таблица 1.7 Расчетный платежный баланс на 10 января
Поступление средств
Платежи по обязательствам банка
источник поступления
сумма млнруб
направления платежей
сумма млн руб
Возврат кредитов, включая МБК
400,0
Использование обязательств по срочным депозитам
30,0
Средства от погашения гос. ценных бумаг
52,0
Возврат МБК
70,0
Поступления от реализации ценных бумаг банка
48,0
Погашение обязательств банка по векселям, сертификатам, облигациям
13,0
Прочие поступления
10,0
Прочие платежи
2,0
Итого
510,0
115,0
Исходя из расчетов по состоянию на 10 января у банка высвобождаются ресурсы в
размере 385 млн руб., которые могут быть предложены для реализации на
межбанковском рынке, либо размещены в другие активы.
Оценка эффективности использования и возвратности централизованных кредитов
связана прежде всего с целевым использованием ресурсов, выделяемых для
кредитования определенных предприятий и организаций, и правильным
определением срока возврата кредита клиентом коммерческому банку, задача
которого в свою очередь своевременно возвратить ресурсы ЦБ РФ.
Определение удельного веса привлеченных просроченных межбанковских кредитов к
общей их сумме даст представление о платежеспособности данного банка. То же
относится и к пролонгированным кредитам.
Эффективность использования межбанковских кредитов можно оценить по
коэффициенту доходности предоставляемых кредитов за определенный период
времени по формуле
и сопоставить ее с показателями формулы
Такое сопоставление будет корректным, если сумма предоставленных
межбанковских кредитов будет меньше суммы привлеченных межбанковских
кредитов. У анализируемого банка доходы по межбанковским кредитам на 8
пунктов опережают средние доходы по активным операциям, что свидетельствует
об эффективности использования межбанковских кредитов.
2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2.1. Анализ движения кредитов
Одним из основных направлений в анализе банковской деятельности является
анализ его кредитной политики. Он должен отражать эффективность кредитной
политики и работы банка. Результаты анализа позволяют принимать
управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования.
Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании,
он включает также анализ форм финансовой отчетности в соответствии с
требованиями временной инструкции ЦБ РФ № 17, письма ЦБ РФ № 130а и других
нормативных документов.
Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим
направлениям: движение кредитов; распределение кредитов по экономическим
секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов.
Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой
отчетности1, из которой можно определить удельный вес вновь
выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец
отчетного периода) процент погашения кредитов за отчетный период^ соотношение
дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период,
достаточность резерва на возможные потери по ссудам; размер просроченных
процентов (см табл. 2.1).
1 Временная инструкция ЦБ РФ № 17. Записка 3 "Анализ кредитов и
движение кредитов" (табл. 2.1).
Таблица 2.1 Движение кредитов по состоянию на 01.01.96 (в тыс. руб.)
№ п/п
Движение ссуд
Краткосрочные ссуды
Долгосрочные ссуды
Всего
1
2
3
1
Начальный остаток задолженности (включая просроченную задолженность)
1 199 887
643
1200530
1а
из них за счет централизованных ресурсов ЦБ РФ
2
Вновь выданные кредиты в отчетном периоде
5 181 128
242 475
5423603
2а
из них за счет централизованных ресурсов ЦБ РФ
3
Погашено кредитов (включая досрочно погашенные) в отчетном периоде (кроме отраженных в стр.4)
1 168 586
58 010
1226 596
За
из них за счет централизованных кредитов
4
Другие движения по ссудам (+/-) (за счет фондов банка и др. случаи)
из них за счет централизованных ресурсов ЦБ РФ (основной долг) (стр. 1а + стр.2а + стр.3)
6
Проценты начисленные, но не взысканные: учитываемые на финансовых счетах 626, 780, 904
66
66
7
Резерв на возможные потери по ссудам
192 491
192 491
8
Конечный остаток (стр.5 + стр.6 - стр.7)
5046004
185108
5 231112
Из таблицы видно, что вновь выданные кредиты по отношению к остатку ссудной
задолженности составили 100%:
Смысл этого показателя состоит в том, чтобы узнать, сколько кредитов осталось
непогашенными из выданных в прошлом отчетном периоде. В данном примере
остаток ссудной задолженности не превышает размера вновь выданных кредитов.
Это положительно характеризует деятельность банка по отслеживанию движения
кредитов. Тот же показатель можно рассчитать в разрезе краткосрочных и
долгосрочных ссуд. Они будут равны соответственно: 99% и 134% (см. гр. 3 стр.
1 и 2). Это говорит о том, что если остаток ссудной задолженности по
краткосрочным кредитам ниже остатка вновь выданных за отчетный период
кредитов, то по долгосрочным кредитам наблюдается обратная тенденция: 34%
ссуд было выдано сверх остатка задолженности по долгосрочным ссудам на начало
отчетного периода.
Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов
просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных
ссуд в кредитном портфеле банка, помогает увидеть, какой размер остатков
ссудной задолженности банка не имеет движения и переходит из квартала в
квартал.
Таким же образом можно рассчитать процент погашения кредитов. Относим сумму
погашенных в отчетном периоде ссуд к вновь выданным:
Получаем, что только 23% кредитов было погашено от суммы вновь выданных
кредитов, в том числе по краткосрочным — 23% и долгосрочным — 24%. Этот
показатель говорит о том, что в данном банке процент погашения ссуд по
отношению к выданным кредитам мал.
Второй показатель дополняет первый и позволяет по-новому взглянуть на
полученные результаты. Если первый показатель свидетельствует об ограничении
коммерческим банком размера вновь выдаваемых кредитов, то второй — о низкой
доле погашения ранее выданных ссуд внутри отчетного периода, в том числе
выданных кредитов до отчетного периода.
Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учесть всю
сумму задолженности, а не только вновь выданную. Скорректированный показатель
будет выглядеть следующим образом:
скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент
погашения будет меньше: 19% против 23% по всем кредитам, в том числе по
краткосрочным — 18%, по долгосрочным — 24%. Можно сделать вывод о том, что в
данном банке низкий процент возврата ранее выданных ссуд. Следует улучшить
политику банка в области выдачи кредита и порядка его обеспечения.
Можно рассчитать и обороты по ссудным счетам. В данном случае дебетовый
оборот в 4 раза превышал кредитовый:
Ь разрезе краткосрочных и долгосрочных кредитов сохраняется та же тенденция.
Это говорит об опасной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при плохом
возврате.
Этот же вывод подтверждается и тенденцией роста кредитных вложений в 4,5 раза (
), в том числе по
краткосрочным ссудам — в 4,4 раза, по долгосрочным в 288 раз.
При таких показателях бурное развитие долгосрочных кредитов представляется
необоснованным.
Резерв на возможные потери по ссудам составил 4% от
объема ссудной задолженности() , в том числе от
объема краткосрочных ссуд—4% (). По долгосроч-
ным ссудам резерв создан не был, что особенно опасно для банка, так как
бурный рост долгосрочных ссуд характеризуется низким процентом их погашения.
Следовательно, размер резервов на возможные потери по ссудам, учитывая их
движение, явно недостаточен для поддержания финансовой устойчивости банка.
Анализ выявил небольшой размер просроченных процентов (
) — 0,1% от выданных кредитов, в том числе по
краткосрочным ссудам 0,1%. По долгосрочным ссудам сумма просроченных
процентов в отчетности не отражена.
Таким образом, по анализируемым материалам можно сделать вывод о
неудовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период, отсутствии
резервов на покрытие потерь по долгосрочным ссудам.недостаточности общих
резервов на возможные потери по ссудам. Погашение и возвратность кредитов
также неудовлетворительны.
Возможные рекомендации по результатам анализа:
усиление работы банка по возврату ранее выданных кредитов;
образование соответсвующих реальному положению дел резервов на покрытие
потерь по ссудам;
согласование дебетовых и кредитовых оборотов по ссудным счетам;
упорядочение отчетности по просроченным ссудам и процентам и т. д.
2.2. Анализ отраслевой структуры кредитов
Анализ отраслевой структуры позволяет определить диверсификацию кредитов по
сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса
вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосрочных ссуд,
а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска,
для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по
отдельным отраслям и клиентам банка1.
1 Анализ проводится на основе записки 6 Анализ кредитов по
■кономическим секторам" по инструкции Ms 17.
Таблица 2.2 Анализ кредитов по экономическим отраслям
Конец отчетного периода
Начало периода
Краткосрочные
Долгосрочные
Всего
Краткосрочные
Долгосрочные
Всего
1
2
3
4
5
6
Промышленность, тью.руб.
929793
929793
-
-
-
йшогу
18
18
-
-
-
в том числе: топливно-энергетический комплекс, тысруб.
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
где Сд — средний срок хранения в днях;
Оя — средний остаток вкладов;
В — оборот по выдаче вкладов;
Д — количество дней в периоде.
Чем выше срок хранения вкладов, тем на более длительный срок их можно
использовать в качестве ресурса кредитования.
Уровень оседания средств, поступивших во вклады, рассчитывается по формуле:
где Уо — уровень оседания средств во вкладах, в процентах;
Ок — остаток вкладов на конец года;
Он — остаток вкладов на начало года;
П — поступления во вклады.
Уровень оседания средств во вкладах характеризует их стабильность, что
позволяет банку использовать их как долгосрочный ресурс кредитования и
повышает ликвидность банка.
1.3. Анализ использования межбанковского кредита
Характеристика использования межбанковских кредитов начинается с анализа
изменений удельного веса межбанковского кредита в источниках формирования
привлеченных средств за определенный период времени (см. табл. 1.4).
У данного банка явно выраженной тенденцией является стабильное увеличение доли
межбанковского кредита в общей сумме привлеченных средств — самого дорогого
источника. С позиций банковской ликвидности высокий удельный вес и темпы роста
управляемых и в определенные сроки стабильных ресурсов (межбанковских займов и
срочных депозитов) оправдано, но это вступает в ппотижюр.чпр. о.
пштйтшлтттну-банка.
Таблица 1.4
Межбанковские кредиты как источник формирования привлеченных средств банка (%)
Таблица 1.5 Стоимость привлеченных ресурсов
и сопоставить ее с показателями формулы
Такое сопоставление будет корректным, если сумма предоставленных
межбанковских кредитов будет меньше суммы привлеченных межбанковских
кредитов. У анализируемого банка доходы по межбанковским кредитам на 8
пунктов опережают средние доходы по активным операциям, что свидетельствует
об эффективности использования межбанковских кредитов.
2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2.1. Анализ движения кредитов
Одним из основных направлений в анализе банковской деятельности является
анализ его кредитной политики. Он должен отражать эффективность кредитной
политики и работы банка. Результаты анализа позволяют принимать
управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования.
Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании,
он включает также анализ форм финансовой отчетности в соответствии с
требованиями временной инструкции ЦБ РФ № 17, письма ЦБ РФ № 130а и других
нормативных документов.
Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим
направлениям: движение кредитов; распределение кредитов по экономическим
секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов.
Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой
отчетности1, из которой можно определить удельный вес вновь
выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец
отчетного периода) процент погашения кредитов за отчетный период^ соотношение
дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период,
достаточность резерва на возможные потери по ссудам; размер просроченных
процентов (см табл. 2.1).
1 Временная инструкция ЦБ РФ № 17. Записка 3 "Анализ кредитов и
движение кредитов" (табл. 2.1).
Таблица 2.1 Движение кредитов по состоянию на 01.01.96 (в тыс. руб.)
Смысл этого показателя состоит в том, чтобы узнать, сколько кредитов осталось
непогашенными из выданных в прошлом отчетном периоде. В данном примере
остаток ссудной задолженности не превышает размера вновь выданных кредитов.
Это положительно характеризует деятельность банка по отслеживанию движения
кредитов. Тот же показатель можно рассчитать в разрезе краткосрочных и
долгосрочных ссуд. Они будут равны соответственно: 99% и 134% (см. гр. 3 стр.
1 и 2). Это говорит о том, что если остаток ссудной задолженности по
краткосрочным кредитам ниже остатка вновь выданных за отчетный период
кредитов, то по долгосрочным кредитам наблюдается обратная тенденция: 34%
ссуд было выдано сверх остатка задолженности по долгосрочным ссудам на начало
отчетного периода.
Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов
просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных
ссуд в кредитном портфеле банка, помогает увидеть, какой размер остатков
ссудной задолженности банка не имеет движения и переходит из квартала в
квартал.
Таким же образом можно рассчитать процент погашения кредитов. Относим сумму
погашенных в отчетном периоде ссуд к вновь выданным:
Получаем, что только 23% кредитов было погашено от суммы вновь выданных
кредитов, в том числе по краткосрочным — 23% и долгосрочным — 24%. Этот
показатель говорит о том, что в данном банке процент погашения ссуд по
отношению к выданным кредитам мал.
Второй показатель дополняет первый и позволяет по-новому взглянуть на
полученные результаты. Если первый показатель свидетельствует об ограничении
коммерческим банком размера вновь выдаваемых кредитов, то второй — о низкой
доле погашения ранее выданных ссуд внутри отчетного периода, в том числе
выданных кредитов до отчетного периода.
Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учесть всю
сумму задолженности, а не только вновь выданную. Скорректированный показатель
будет выглядеть следующим образом:
скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент
погашения будет меньше: 19% против 23% по всем кредитам, в том числе по
краткосрочным — 18%, по долгосрочным — 24%. Можно сделать вывод о том, что в
данном банке низкий процент возврата ранее выданных ссуд. Следует улучшить
политику банка в области выдачи кредита и порядка его обеспечения.
Можно рассчитать и обороты по ссудным счетам. В данном случае дебетовый
оборот в 4 раза превышал кредитовый:
Ь разрезе краткосрочных и долгосрочных кредитов сохраняется та же тенденция.
Это говорит об опасной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при плохом
возврате.
Этот же вывод подтверждается и тенденцией роста кредитных вложений в 4,5 раза ( 
), в том числе по
краткосрочным ссудам — в 4,4 раза, по долгосрочным в 288 раз.
При таких показателях бурное развитие долгосрочных кредитов представляется
необоснованным.
Резерв на возможные потери по ссудам составил 4% от
объема ссудной задолженности(
) , в том числе от
объема краткосрочных ссуд—4% (
). По долгосроч-
ным ссудам резерв создан не был, что особенно опасно для банка, так как
бурный рост долгосрочных ссуд характеризуется низким процентом их погашения.
Следовательно, размер резервов на возможные потери по ссудам, учитывая их
движение, явно недостаточен для поддержания финансовой устойчивости банка.
Анализ выявил небольшой размер просроченных процентов (
) — 0,1% от выданных кредитов, в том числе по
краткосрочным ссудам 0,1%. По долгосрочным ссудам сумма просроченных
процентов в отчетности не отражена.
Таким образом, по анализируемым материалам можно сделать вывод о
неудовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период, отсутствии
резервов на покрытие потерь по долгосрочным ссудам.недостаточности общих
резервов на возможные потери по ссудам. Погашение и возвратность кредитов
также неудовлетворительны.
Возможные рекомендации по результатам анализа:
усиление работы банка по возврату ранее выданных кредитов;
образование соответсвующих реальному положению дел резервов на покрытие
потерь по ссудам;
согласование дебетовых и кредитовых оборотов по ссудным счетам;
упорядочение отчетности по просроченным ссудам и процентам и т. д.
2.2. Анализ отраслевой структуры кредитов
Анализ отраслевой структуры позволяет определить диверсификацию кредитов по
сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса
вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосрочных ссуд,
а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска,
для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по
отдельным отраслям и клиентам банка1.
1 Анализ проводится на основе записки 6 Анализ кредитов по
■кономическим секторам" по инструкции Ms 17.
Таблица 2.2 Анализ кредитов по экономическим отраслям
