Диплом: Ликвидность и платежеспособность

Диплом: Ликвидность и платежеспособность

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.......................................................................3

1. Сущность платежеспособности и ликвидности........................... 8

1.1.Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческих банков 8

1.2. Экономические нормативы, регулирующие деятельность коммерческих банков

РБ 30

2. Инструменты контроля за рисками и ликвидностью банка....... 48

2.1.Теории управления банковской ликвидностью.......................... 48

2.2. Развитие экономических принципов управления деятельностью банков.

Зарубежный

опыт.........................................................................

.......................... 63

3. Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческих банков 73

3.1. Методы управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческих банков

73

3.2. Надзор Национального банка в банковской деятельности....... 93

Заключение...................................................................102

Список литературы............................................................110

Приложения...................................................................116

ВВЕДЕНИЕ

Банки – необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Они

помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для

этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в

данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том,

что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими

(привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность

за сохранность доверенных им денег. Еще в 1916 г. В.А. Дмитриев-Мамонов и

З.П. Евзлин в своем классическом учебнике по банковским операциям отмечали:

“.когда кредит играет выдающуюся роль во всех областях народнохозяйственной

жизни, нормально построенное и правильно функционирующее банковское дело

составляет величайшую государственную ценность. Банки являются сосредоточием

свободных средств всей страны, они должны блюсти свою кредитоспособность как

величайшее национальное сокровище. Нация должна питать к банковской системе

абсолютную уверенность и полное доверие”.

Государство, в первую очередь заинтересованное в поддержании безупречной

репутации банков, устанавливает им определенные ограничения, нормативы как

обязательные для исполнения, так и рекомендательные, которые регулируют

деятельность банков с целью обеспечения их надежности, ликвидности,

платежеспособности.

Ликвидность и платежеспособность – это как раз то, что является гарантом

стабильности банковской системы, а также залогом доверия со стороны

населения.

Платежеспособность в буквальном смысле слова – это способность, возможность

платить, осуществлять платежи. При постоянном наличии средств на корсчете, а

также при имеющейся возможности привлекать их со стороны в случае

необходимости никаких проблем с платежеспособностью у банка не будет.

Дебетовое сальдо по корсчету – это признак неплатежеспособности в данный

момент (фактически банк получает кредит для осуществления своих расчетов).

Длительное наличие дебетового сальдо свидетельствует о неудовлетворительной

структуре баланса или о неликвидности банка и требует принятия необходимых

мер для восстановления ликвидности, а также выяснения причин образования

дебетовки.

Проблемы с платежеспособностью возникали уже более ста лет тому назад, во

времена, когда государство являлось монополистом в банковском деле. Причиной

этому были в основном несоблюдение сроков привлечения и размещения ресурсов,

а также выдача крупных кредитов одному заемщику, что в конечном счете

приводило к нарушению ликвидности баланса с вытекающим отсюда последствием.

В трудах отдельных русских экономистов того времени внимание обращалось на

необходимость постоянного соблюдения ликвидности банков, указывались способы

достижения этой цели. Так, в 1811 г. адмирал граф (а также профессор) Н.С.

Мордвинов написал известную в то время работу “Рассуждение о могущих

последовать пользах от учреждения частных по губерниям банков”. Она содержала

подробное изложение одного из первых проектов частных акционерных банков в

России. Важное место в нем отводилось проблеме ликвидности, для поддержания

которой предлагалось следующее. “Все вклады, - писал Н. Мордвинов в параграфе

23 проекта банка, - должны тщательно различаемы быть со стороны краткости или

долговременности сроков подлежания их банковской зависимости.

Вклады такого роды, что могут быть до нескольких месяцев потребованы быть

обратно, выпускаются только под учеты кратковременных векселей, заемных

писем, законных свидетельств и в ссуды под товары.

Долгосрочные капиталы могут быть выпускаемы под учеты долгосрочных

обязательств. Вечные капиталы (собственные средства банка) . могут в ссуды

раздаваемы быть под залоги недвижимых имений от 8 до 20 лет”.

Впервые попытки регулирования деятельности банков на государственном уровне

были предприняты законами 1872 и 1883 гг. Был введен ряд ограничений и

нормативов, которые, если ассоциировать существовавшую в прошлом веке

терминологию с принятой в настоящее время, были идентичны и с достаточностью

капитала, и с показателями ликвидности, и с риском, приходящимся на одного

заемщика.

Проблема платежеспособности банка оставалась и остается актуальной.

В настоящее время центральные банки стран с развитой экономикой регулируют

платежеспособность коммерческих банков посредством установления ограничений

их обязательств, передела задолженности одного заемщика, введения особого

контроля за выдачей крупных кредитов, создания системы рефинансирования

коммерческих банков и обязательного резервирования части привлеченных

средств, проведения процентной политики и осуществления операций с ценными

бумагами на открытом ранке.

Национальный банк Республики Беларусь для регулирования и поддержания

платежеспособности коммерческих банков соответствующими правилами установил

значения экономических нормативов, рассчитанных в целом по балансу банка.

Все эти экономические нормативы призваны снизить риск неплатежеспособности.

Основное, первостепенное влияние на платежеспособность оказывает ликвидность

банка, а также такие факторы, как политическая и экономическая ситуация в

стране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в

Центральном банке, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство

залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным

капиталом, надежность клиентов и банков партнеров, уровень менеджмента в

банке, специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного

учреждения, соблюдение экономических нормативов и др. Одновременно указанные

факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность, а также находятся в

определенной зависимости друг от друга.

Национальный банк Республики Беларусь Правилами регулирования банков в

области платежеспособности, ликвидности и крупных рисков определяет

ликвидность как способность банка своевременно осуществлять платежи по своим

обязательствам.

В учебном пособии О.М. Марковой и др. “Коммерческие банки и их операции” под

ликвидностью банка понимается возможность использования некоего актива в

качестве наличных денежных средств или быстрого его превращения в таковые, а

также способность актива сохранить при этом свою номинальную стоимость

неизменной.

Э.Н. Василишен в своей статье “Регулирование банковской ликвидности.” дает

похожее определение: “ликвидность банка – возможность использования актива в

качестве средства платежа (или его быстрого превращения в средство платежа) и

способность актива сохранить свою номинальную стоимость неизменной”.

В.Е. Черкасов в свое книге “Финансовый анализ в коммерческих банках” приводит

следующие толкования ликвидности:

1. Ликвидность – способность банка выполнять в срок свои обязательства,

причем не только по возврату вложенных средств с выплатой соответствующего

вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов;

2. Ликвидность – соотношение суммы активов и пассивов с одинаковыми сроками;

3. Степень ликвидности актива определяется с точки зрения возможности

быстрого превращения его в денежные средства.

В российской книге “Банковский портфель” под ликвидностью понимается его

способность своевременно выплачивать деньги по своим обязательствам

У Лаврушина О.И. говорится о ликвидности баланса. Баланс считается

ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по

активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

Вышеприведенные определения ликвидности несколько отличаются друг от друга,

однако все они сходятся в одном, а именно: нужно своевременно осуществлять

платежи по своим обязательствам. Для этого надо иметь и активы, которые можно

будет быстро превратить в денежные средства, и придерживаться соответствия

активов и пассивов по суммам и срокам.

Нетрудно заметить, что определения ликвидности и платежеспособности банка

очень схожи: и то и другое трактуется как способность своевременно отвечать

по своим обязательствам. Так в чем же разница между ликвидностью и

платежеспособностью банка и есть ли она? В литературе фигурируют и

ликвидность баланса, и ликвидность банка, и платежеспособность банка. Что

это: игра слов или же принципиально разные понятия?

Банковская система является важнейшей составной частью рыночной экономики.

Поэтому современное государство с рыночной экономикой, используя различные

денежно-кредитные инструменты, может влиять практически на все параметры

общественного производства.

Характерным для современного банковского дела является также то, что

постоянно совершенствуется не только “традиционный” денежно-кредитный

инструментарий, но все время возникают новые формы и методы банковского

воздействия на экономическую жизнь общества. Все они направлены в явном или

неявном виде на поддержание экономического равновесия. Впрочем, на это должны

быть сориентированы и другие экономические регуляторы. Игнорирование этого

обстоятельства приводило и приводит к самым тяжелым последствиям для

экономики государств с любым общественным устройством. Это относится,

например, к феномену избыточной денежной массы, к долговременной директивной

фиксации валютного курса национальной денежной единицы, а также другим

попыткам силового регулирования денежно-кредитной сферы. В то же время научно

обоснованное регулирование денежного обращения Центральным банком может быть

направлена на любой из элементов денежного рынка: объем предложения денег в

наличной и безналичной формах, величину спроса и т.д.

Все вышеперечисленное предопределило выбор темы и обусловило ее актуальность.

Цель работы состоит в усовершенствовании надзорных функций Национального

банка Республики Беларусь за деятельностью коммерческих банков в вопросах

ликвидности и платежеспособности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

1. Раскрыть понятие ликвидности и платежеспособности коммерческих банков.

2. Охарактеризовать экономические нормативы, регулирующие деятельность

коммерческих банков в Республике Беларусь.

3. Дать оценку теорий управления банковской ликвидностью.

4. Проанализировать развитие экономических принципов банковского

менеджмента.

5. Наметить пути совершенствования методов контроля ликвидности и

платежеспособности коммерческих банков.

6. Разработать предложения по повышению результативности надзора

Национального банка в банковской деятельности.

Объектом исследования является банковская система Республики Беларусь. Методы

исследования – анализ, синтез, аналогия, дедуктивный.

1. Сущность платежеспособности и ликвидности

ликвидности и платежеспособности коммерческих банков

Понимание банковской ликвидности в современной экономической литературе и

практике не является однозначным. Что же такое ликвидность вообще и

банковская ликвидность в частности? Термин “ликвидность” происходит от

латинского “liquidus”, что в переводе означает текучий, жидкий, т.е.

ликвидность дает тому или иному объекту характеристику легкости движения,

перемещения. Термин “ликвидитет” был заимствован из немецкого языка в начале

ХХ в. и по существу использовался в банковском аспекте. Так, под ликвидностью

подразумевалась способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные

моменты банковской ликвидности находили свое отражение в экономической

литературе, начиная со второй половины ХХ в., в связи с убыточной

деятельностью государственных банков, а также с процессов образования

коммерческих банков. Например, о важности соблюдения соответствия между

сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономисты писали

еще в конце ХIХ в. (92, с. 23)

В советской экономической литературе 20-х годов понятие “ликвидность” тесно

связывалось с понятием “кредитоспособность” и применялось для оценки

собственных и заемных оборотных средств предприятия и правильности их

использования.

В советское время наука и практика неразрывно связывали понятие ликвидности с

представлениями о кризисных потрясениях в капиталистической экономике,

банкротствах фирм и банков, чего в социалистической экономике, развивающейся

планомерно и пропорционально, по определению быть не могло. Так, ликвидность

понималась как “мобильность активов предприятий, фирм или банков в

капиталистических странах, обеспечивающая фактическую возможность

(способность) бесперебойно оплачивать в срок все их обязательства и

предъявляемые к ним законные требования”. Иными словами, ликвидность

представлялась исключительно как свойство активов хозяйствующего субъекта, а

именно -–мобильность, подвижность, заключающаяся в их способности быстро

превращаться в наличные деньги.

В Финансово-кредитном словаре ликвидность трактовалась как “способность

банков обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств”, т.е.

определялась с позиции банка, его деятельности.

В современной экономической литературе термин “ликвидность” имеет широкий

спектр применения и характеризует совершенно разные объекты экономики. Помимо

уже приведенных определений он используется в сочетаниях с другими понятиями,

касающимися как конкретных объектов экономической жизни (товар, ценная

бумага), так и субъектов национальной экономики (банк, предприятие, рынок), а

также для определения характерных черт деятельности экономических субъектов

(баланс предприятия, баланс банка).

Вместе с тем понятие ликвидности в достаточное мере не определено. Не

разграничены также понятия банковской ликвидности, ликвидности банка,

ликвидности банковской системы и т.д. Так, по отношению к отдельному банку

банковскую ликвидность зачастую отождествляют в денежными средствами в

кассе, на корреспондентском счете в РКЦ, со средствами на корреспондентских

счетах в других банках и с государственными ценными бумагами. В рамках

национальной банковской системы эти безналичные кредитные деньги, сумма

средств на счетах до востребования всей банковской системы.

В целом существуют две наиболее распространенные точки зрения. Одна

заключается в ее отождествлении с объемом имеющейся наличности. Так,

ликвидность банка определяется как “возможность использования некоего актива

банка в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в

таковые, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную

стоимость неизменной”. Согласно этой точки зрения, банк считается ликвидным,

если суммы его денежных средств, которые он имеет возможность быстро

мобилизовать, позволяют полностью и своевременно выполнять обязательства по

пассиву. При этом обязательства должны погашаться без ущерба для прибыли

банка. В данном определении отражен существенный момент: в нем

подчеркивается, что ликвидным может считаться только такой банк, активы

которого не обесцениваются, т.е. обладают высоким качеством. Следовательно,

внимание заостряется на качестве активов.

Под ликвидностью понимается способность банков своевременно погашать свои

обязательства в денежной форме с учетом не только кредитных, но и кассовых

возможностей коммерческих банков. Банковская ликвидность зависит, во-первых,

от характера, величины и структуры депозитов, во-вторых, от возможности банка

срочно получить заем на кредитном рынке, в-третьих, от соответствия структуры

активов (кредитных вложений) по сроку и характеру структуры пассивов

(ресурсов), поскольку, например, повышение удельного веса государственных

ценных бумаг (облигаций, казначейских обязательств) в активах банка в

условиях постоянного бюджетного дефицита значительно ослабляет ликвидность

банковской системы, в-четвертых, от экономической конъюнктуры, так как,

например, застой в экономике побуждает клиентов изымать свои вклады из

банков, что не только ухудшает их ликвидность, но и становится часто причиной

краха банков, в-пятых, от нарушения оборота наличных денег, вызванных

устойчивыми диспропорциями в экономике, в-шестых, от роста денежных резервов

банка, поскольку максимальной ликвидностью обладает тот банк, сумма депозитов

которого превышает объем представленных кредитов (в этом случае уменьшается

прибыль банка). (20, с. 310)

Ликвидность коммерческих банков регулируется в основном путем

рефинансирования (воздействие на спрос и предложение заемных средств) и

влияния на их кредитоспособность (воздействие на предложение кредитов).

Изменение ликвидности банков выступает стержнем денежно-кредитной политики,

проводимой Центральным банком.

Применительно к балансу банка ликвидность означает способность активов

последнего превращаться в денежные средства. Банк считается ликвидным, если

суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности

быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного

погашения долговых и финансовых обязательств. Статьи активов любого

коммерческого банка располагаются в балансе в порядке убывания ликвидности,

т.е. возможности их обращения в наличность для производства платежей.

Согласно другой точке зрения, ликвидность банков интерпретируется как

качественная характеристика объекта экономических отношений, а именно: как

способность погашать свои обязательства в срок. Исходя из этого определения,

ликвидность отдельных банков представляет собой способность каждого

кредитного учреждения своевременно осуществлять платежи по обязательствам до

востребования и по наступлении даты окончания срочных обязательств. Это

должно обеспечиваться за счет соответствующей организации активных и

пассивных операций и перераспределения совокупной банковской ликвидности. И в

то же время погашение обязательств должно осуществляться без ущерба для

прибыли банка. в этом определении, на наш взгляд, выделены основные черты

ликвидности банка: организация активных и пассивных операций соответственно

их срокам и обязательная прибыльность банка.

В приведенных трактовках прослеживаются вполне определенные черты,

выражающие, на наш взгляд, сущность ликвидности вообще и банковской

ликвидности в частности. Во-первых, в каждом из них есть прямое или косвенное

упоминание о денежных отношениях, следовательно, понятие ликвидности

непосредственно связано с категорией денег. Во-вторых, в большинстве

определений встречаются указания на временные характеристики, т.е.

ликвидность так или иначе связывается с фактором времени. Попытаемся

проследить эти связи.

Связь между категориями денег и ликвидности обнаруживается, например, при

анализе наиболее распространенного объекта экономических отношений – товара.

Чтобы быть ликвидным, товар должен быть как минимум кому-нибудь нужным, т.е.

иметь потребительную стоимость и, поскольку он был произведен с

непосредственным участием человеческого труда, обладать стоимостью, измерению

которой и служат деньги. При этом для обследования оборота товаров количество

денег должно быть достаточным.

Помимо этого, необходимым условием сравнения товарных стоимостей в активе

купли-продажи является наличие товара-эквивалента – посредника, способного

сохранить стоимость в течение всего периода продажи и покупки. При золотом

стандарте эту функцию деньги выполняли, можно сказать, абсолютно.

Непрерывность цепочки Т-Д-Т практически была обеспечена реальной гарантией,

так как продавец мог обменять полученные от покупателя кредитные орудия

обращения на металл в банках или потребовать в уплату за свой товар золото. В

дальнейшем ликвидность товара была поставлена в зависимость не только от

общественного признания затраченного труда на производство данного товара, но

и от качества, наличия и достаточности кредитных орудий, выполняющих функцию

денег как средства обращения.

В современных условиях для поддержания непрерывности процесса товарно-

денежного обмена используются кредитные орудия обращения, имеющие

общественное признание. Поскольку в процессе товарно-денежного обращения

неизбежно возникает разрыв между покупкой и продажей и, следовательно, между

моментами появления долгового обязательства и его погашением, в случае

возникновения серьезных финансовых затруднений у эмитента долгового

обязательства цепочка Т-Д-Т может прерваться. В этом и состоит одна из

основных сторон, определяющих содержание понятия ликвидности, - безусловность

выполнения заемщиком своего обязательства перед кредитором в определенный

срок. (92, с. 24)

Таким образом, ликвидность связана, во-первых, со способностью орудий

обращения выполнять свои основные функции, во-вторых, с достаточностью

денег, и в-третьих, с надежностью выполнения долговых обязательств в

обществе.

Следовательно, ликвидность можно определить как общественные отношения,

складывающиеся по поводу своевременной и адекватной реализации стоимости

обмена (собственности на эквивалент). Во всех случаях, когда мы имеем дело с

оборотом стоимости, будь то оборот товаров или денег, на завершающей стадии

кругооборота возникает проблема ликвидности. Ликвидностью объекта можно

считать такую его качественную характеристику, которая отражает способность

возврата авансированной стоимости через определенное время, причем чем меньше

срок возврата, тем выше ликвидность. Таким образом, ликвидность, на наш

взгляд, выражает общественную связь, которая складывается постоянно при

необходимости своевременно реализовать стоимость, т.е. сущность понятия

“ликвидность” можно определить как возможность своевременной реализации

стоимости.

Исходя из предложенной трактовки ликвидности, попытаемся рассмотреть

содержание понятия ликвидности. Представляется, что это понятие может быть

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11