Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками
бухгалтерском учете операция по зачислению внесенных на-личными денег на счет клиента осуществляется на основе при-ходного кассового журнала и оформляется соответствующей проводкой.После получения данных синтетического и аналитического уче-та и их сверки ордер передается клиенту вместе с выпиской из его лицевого счета. Таким образом, по суммам, внесенным на счета клиентов наличными, последние получают два документа -- кви-танцию и ордер. Наличие ордеров позволяет клиентам следить за поступлением денег в банк и правильностью произведенных за-писей по их счетам. Объявления на взнос наличными остаются у кассира и в конце дня передаются заведующему кассой (старшему кассиру) вместе с другими документами и ценностями.Некоторые операции по внесению наличных денег в кассу банка оформляются приходными кассовыми ордерами: взносы физических лиц для зачисления на их счета или в погаше-ние полученных кредитов, возврат неиспользованных сумм, по-лученных работниками банка под отчет, и другие.В конце дня кассир приходной кассы на основе имеющихся у него кассовых документов составляет справку об общей сумме при-нятых наличных денег с распределением по от-дельным экономистам учетно-операционного отдела, от которых поступали кассовые документы. Общая сумма по справке должна совпадать с суммой принятой денежной наличности. Данные справ-ки сопоставляются с записями в приходном кассовом журнале эко-номистов учетно-операционного отдела. Произведенная проверка заверяется подписями экономистов учетно-операционного отдела в справке кассира приходной кассы и подписью кассира в приход-ном кассовом журнале. Остаток кассовой наличности вместе со справкой и кассовыми документами кассир передает заведующему кассой (старшему кассиру) под расписку в книге кассира приход-ной кассы. Бизнес и банки.-- М., Посткриптум.,1998.,стр.68.Основным документом для получения наличных денег служит де-нежный чек. По некоторым операциям выплата наличных денег оформляется расходными кассовыми ордерами: вы-плата по счетам физических лиц, выдача аванса работникам бан-ка. В оформлении расходных кассовых операций кроме экономиста учетно-операционного отдела и кассира всегда участвует специально выделенный работник -- контролер по рас-ходным кассовым операциям.Денежные чеки предъявляются экономистам учетно-операци-онного отдела. При наличии на счете клиента остатка средств, достаточных для оплаты чека, экономист учетно-операционного отдела проверяет обоснованность требования на выплату налич-ных денег, а также проверяет правильность заполнения чека, тож-дественность подписей и печати чекодателя с образцами, пред-ставленными банку, соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной данному клиенту. По документам (паспорту) проверяется личность получателя, который расписывается на обо-ротной стороне чека в получении денег. Затем экономист учетно-операционного отдела отделяет от чека контрольную марку и передает ее получателю для предъявления кассиру банка при полу-чении денег. Чек передается контролеру по расходным кассовым операциям. Контролер, убедившись в наличии на оборотной сто-роне чека разрешительной надписи экономиста учетно-операци-онного отдела на оплату чека, росписи в получении денег, повтор-но проверяет правильность заполнения чека и тождественность подписей и печати клиента образцам, представленным банку; проставляет на оборотной стороне чека свою подпись и регистри-рует сумму чека в кассовом журнале по расходу.Контролер передает чек кассиру непосредственно или через курьера банка под расписку в отдельной книге или в кассовом журнале. Получив расходный кассовый документ (денежной имен-ной чек или расходный ордер), кассир проверяет наличие подпи-сей экономиста учетно-операционного отдела и контролера и их тождественность с имеющимися образцами, а также сведения о предъявлении паспорта и наличие расписки в получении денег на документе. После проверки кассир по номеру поступившего чека вызывает получателя денег, принимает от него контрольную мар-ку и выдает наличные деньги. Для контроля кассир просит полу-чателя назвать сумму и наименование организации, от имени которой предъявлен чек, назвать фамилию, имя и отчество полу-чателя денег. Контрольные марки приклеиваются к соответствую-щим чекам в специально отведенном на чеке месте.В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отража-ются на основе расходного кассового журнала после сверки его экономистом учетно-операционного отдела и кассиром. Суммы наличных денег, выданных из кассы банка отражаются в учете. Финансовые документы вместе с отчетной справкой кассир расходной кассы сдает заведующему кассой под расписку в книге кассира.На основе справок кассиров операционных касс (приходных и расходных) заведующий кассой составляет сводную справку о кас-совых оборотах, сверяет ее с кассовыми оборота-ми по кассовым журналам. Затем сумма кассовых оборотов запи-сывается в книгу учета ценностей кладовой, где выводится оста-ток на следующий день, который должен быть равен кассовой на-личности.Если остаток кассовой наличности на конец дня превышает ли-мит операционной кассы, коммерческий банк должен сдать сверх-лимитный остаток кассы в расчетно-кассовый центр (РКЦ) для за-числения этой суммы на свой корреспондентский счет в РКЦ.Доставка наличных денег в РКЦ, как правило, осуществляется инкассаторами.На сумму наличных денег, сдаваемых в кассу РКЦ, составляет-ся препроводительная ведомость в трех экземплярах. Первый эк-земпляр препроводительной ведомости и наличные деньги вкла-дываются в инкассаторскую сумку, сумка пломбируется. Второй экземпляр препроводительной ведомости (накладная) передается инкассатору. Третий экземпляр препроводительной ведомости (квитанция) с распиской инкассатора в приеме денег остается в банке. На сумму инкассированных наличных денег выписывается платежное поручение для зачисления сдаваемой кассой налично-сти на корреспондентский счет банка в РКЦ.Сумма наличных денег, переданных из кассы инкассатору, отра-жается в учете:В конце дня кассир расходной кассы сверяет общую сумму оп-лаченных документов с данными расходного кассового журнала контролера. Для этого он составляет отчетную справку, в которой указывается сумма аванса, полученная под отчет в начале дня, сумма, выплаченная за день, и остаток денег на конец дня. Правильность суммы оборотов, указанной в справке, заверя-ется подписью контролера но кассовым операциям. Одновремен-но кассир заверяет своей подписью правильность общей суммы в кассовом расходном журнале. В РКЦ сумма инкассированных наличных денег зачисляется на корреспондентский счет коммерческого банка и поступает в кассу. РКЦ. В коммерческом банке на основе выписки из его корреспондент-ского счета в РКЦ делается соответствующая проводка.3.3. Вечерние кассы и инкассирование выручкиДля приема наличных денег после окончания операционного дня в банках работаютвечерние кассы. Наличие таких касс создает возможность лучше обслуживать предприятия и организации, поз-воляет им сдавать денежную выручку, поступившую за весь рабо-чий день, ускоряет поступление в банк денег и обеспечивает их сохранность.Время работы вечерних касс устанавливает коммерческий банк. Прием наличных денег производится кассиром под контролем бух-галтера-контролера или только кассиром с использованием кон-трольного кассового аппарата. Принятые наличные деньги долж-ны быть обработаны в тот же день, с тем чтобы утром следующего рабочего дня их можно было использовать для кассовых опера-ций. Деньги, принятые вечерней кассой, зачисляются банком на соответствующие счета не позднее утра следующего рабочего дня. Расходные операции вечерние кассы не выполняют.При сдаче денег в вечернюю кассу лицо, вносящее деньги, за-полняет объявление и передает его контролеру, который проверяет и подписывает документ, регистрирует сумму взноса в приход-ном кассовом журнале, а затем передает объявление кассиру. После приема денег кассир подписывает объявление, ордер и квитан-цию, проставляет оттиск печати вечерней кассы на квитанции и выдает ее клиенту. По окончании операций вечерней кассы об-щая сумма принятых денег сверяется с данными кассового жур-нала и приходных документов; журнал подписывается кассиром и контролером. Поступившие деньги, приходные кассовые докумен-ты, кассовый журнал и печать вечерней кассы хранятся в несгора-емом сейфе. Сейф закрывается на два ключа, один из которых хра-нится у кассира, другой -- у бухгалтера. Сейф опечатывается в при-сутствии представителя охраны и сдается охране под расписку.Утром следующего рабочего дня кассир и контролер принима-ют сейф от работника охраны и сдают деньги и приходные доку-менты заведующему кассой под расписку в кассовом журнале, а журнал бухгалтер передает главному бухгалтеру. Заведующий кас-сой также передает принятые приходные кассовые документы для проверки главному бухгалтеру банка. После контроля приходные кассовые документы на взнос наличными передаются для хране-ния заведующему кассой, а ордера -- экономистам учетно-опера-ционного отдела. Кассовый журнал, подписанный главным бухгал-тером, передается для отражения операций в бухгалтерском уче-те. Белоглазова Г. Н. Коммерческие банки в условиях формирова-ния рынка. -- Л.: Изд.ЛФЗИ, 1998.,стр.127.Если прием денег в вечерней кассе осуществляет только кас-сир (без бухгалтера-контролера), то за кассиром закрепляется кон-трольный кассовый аппарат, а имеющаяся в кассе печать изыма-ется. Выдаваемые вносителям денег квитанции снабжаются отти-ском штампа, проставляемого кассовым аппаратом, который со-держит номер вечерней кассы, дату приема денег, порядковый номер операции и сумму взноса. Квитанция подписывается кас-сиром. Проверив правильность заполнения документа, кассир при-нимает от клиента наличные деньги, подписывает объявление, ор-дер и квитанцию, а на квитанции и объявлении проставляет штамп кассового аппарата. Квитанция выдается вносителю денег.Кассовый журнал составляется утром следующего рабочего дня работником бухгалтерии на основании объявлений на взнос наличными и контрольной ленты кассового аппарата. Главный бух-галтер контролирует правильность составления кассового журна-ла. Записи в журнале он сверяет с данными контрольного кассо-вого аппарата. Наличные деньги и объявления на взнос наличны-ми передаются заведующему кассой, а ордера -- экономистам учетно-операционного отдела.С целью ускорения обращения наличных денег и своевремен-ного зачисления денежных средств на счета предприятий и орга-низаций банки осуществляютинкассацию денежной выручки тор-говых и других предприятий и организаций. Денежная выручка инкассируется по договорам с предприятиями, организациями и учреждениями. Каждой организации, с которой заключен дого-вор на инкассацию, в зависимости от объема выручки выдается четное количество инкассаторских сумок с порядковыми номера-ми на них.Поступившая в кассу организации выручка сдается инкассато-ру банка в закрытых и опломбированных сумках. На сумму денег, вкладываемых в сумку, заполняется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр вкладывается в сумку вме-сте с выручкой и служит основанием для оприходования денег. Второй экземпляр (накладная) выдается на руки инкассатору при передаче ему сумки. После пересчета и зачисления денег на счет клиента этот экземпляр отсылается ему в подтверждение приня-той суммы. Третий экземпляр (квитанция) с распиской кассира в приеме сумки остается в инкассируемой организации.При получении сумки с выручкой инкассатор банка предъяв-ляет удостоверение личности с фотокарточкой, доверенность, а также явочную карточку на сбор выручки у данной организации и одновременно возвращает порожние сумки. Сумки с выручкой, накладные к ним и явочные карточки бригадир инкассаторов в присутствии всей бригады сдает вечерней кассе банка.Накладные и явочные карточки поступают к бухгалтеру-кон-тролеру вечерней кассы, который регистрирует в журнале номера сумок и суммы выручки, объявленные в накладных. Журнал ве-дется в двух экземплярах по каждому маршруту инкассаторов; оба экземпляра подписываются кассиром, бухгалтером и всеми ин-кассаторами бригады.Зарегистрированные накладные передаются кассиру для при-ема сумок от инкассаторов. После приема сумок вечерней кассой старшему инкассатору выдается второй экземпляр журнала и возвращаются явочные карточки. На общее количество принятых за день сумок с выручкой и порожних сумок составляется отдельная справка, где приводится общая сумма выручки, объявленная по накладным. Ж-л. Вопросы экономики.--М.,№ 5.,1998.,стр.38.Утром следующего рабочего дня сумки с выручкой, накладные и порожние сумки передаются кассирам для пересчета. Пересчи-танные деньги кассиры сдают заведующему кассой под расписку в контрольном листе. Заведующий передает накладные экономи-стам учетно-операционного отдела для зачисления принятых сумм на соответствующие счета клиентов в корреспонденции со счетом 031 «Касса коммерческого, кооперативного банка» (20202 «Касса кредитных организаций»). Остальные документы и журнал реги-страции принятых сумок передается заведующему кассой.Для ускорения оборачиваемости средств и обеспечения свое-временности расчетов клиентам разрешается пользоваться выруч-кой до ее фактического пересчета. К началу операций касса пере-счета передает накладные к инкассаторским сумкам экономистам учетно-операционного отдела, которые составляют опись сумм накладных по сданной клиентами выручке. Затем накладные возвращаются в кассу пересчета. На недостат-ки и излишки, выявленные в процессе пересчета денег, составля-ются дополнительные проводки. Кириллов Н.Н.Лапидус М. X. Совершенствование финансово-кредитных отношений в строительстве. -- М.: Финансы и статистика, 1995.,стр.83.Для улучшения обслуживания населения коммерческие банки и их филиалы могут открыватьоперационные кассы вне своих кас-совых узлов. Такие операционные кассы могут быть открыты на предприятиях и в организациях для обслуживания их рабочих и служащих по выдаче средств на оплату труда, зачислению зара-ботков на счета во вклады, приему и выдаче вкладов, покупке и продаже ценных бумаг, приему коммунальных платежей. Пере-чень выполняемых операционной кассой операций определяется имеющейся у коммерческого банка лицензией, а у филиала -- до-веренностью. Операционные кассы вне кассового узла банка от-крываются после уведомления банком территориального учреж-дения Центрального банка РФ с указанием адреса и перечня вы-полняемых операционными кассами операций. Банковское дело в Москве.--М., Посткриптум., 1999.,стр.265.Порядок инкассации операционных касс устанавливается ком-мерческим банком (филиалом). Инкассация операционных касс может производиться ежедневно или денежная наличность мо-жет храниться в операционной кассе в пределах установленных банком сумм исходя из предельного остатка, утвержденного по банку в целом. О банках и банковской деятельности. Сборник нормативных актов. -- 2-е изд. Серия Де-Юре, вып. 5.-- М.: Де-Юре, 1997.,стр.96.В бухгалтерском учете коммерческого банка вкладные и другие операции должны быть отражены в день их совершения операци-онными кассами. Если продолжительность работы операционной кассы не позволяет ей сдать деньги в кассу банка в течение опе-рационного дня, денежная наличность сдается в вечернюю кассу банка и отражается по счетам банка следующим днем.Подкрепление операционной кассы денежной наличностью при ежедневной инкассации ценностей осуществляется коммерческим банком (филиалом) до начала операционного дня. При хранении денег в операционной кассе подкрепление ее денежной налично-стью производится банком по мере необходимости.Передача наличных денег из кассы банка в операционную кас-су, расположенную вне кассового узла, оформляется расходным кассовым ордером и отражается в учете.Поступление и выдача наличных денег из операционных касс учитываются банком в отдельной ведомости и отражаются в от-четности о кассовых оборотах.3.4.Автоматизация-расчетно-кассовых банковских операций.Все автоматизированные банковские системы выросли из "Операционного дня банка". Другие модули, развивающие и расширяющие эти системы, строились уже на основе Опердня, поэтому в своем развитии пошли дальше. А про добрый старый Опердень часто просто забывают, пишутся некоторые добавки, ставятся заплатки. Проходит несколько лет - и он уже сильно уступает последним модулям. Но ведь, кроме всего прочего, расчетно-кассовое обслуживание выполняет одну из основных функций банка - ведение расчетов; а потом - это источник почти бесплатных ресурсов. Конечно, сейчас к Опердню должны быть предъявлены новые требования. Можно было бы назвать их современными требованиями, но без сомнения через некоторое время их надо будет пересмотреть. Но давайте посмотрим сегодняшний подход. Подходов может быть много, вот один из возможных. Поскольку система разрабатывалась заново, то можно было сделать много нового на основе накопленного практического опыта и теоретических исследований.Обслуживание клиентов На расчетно-кассовое обслуживание в банке можно посмотреть, по крайней мере, с двух сторон: со стороны конкретного банка и со стороны АБС, ориентированной на разные банки. Для конкретного банка - это просто технология его работы, со своими договорами, проводимыми операциями, используемыми документами и т.д. Со стороны АБС - это то же самое, но принципиально - она должна удовлетворять требованиям не одного конкретного банка, а (если идеально) любого. Кстати, исследование работы банков и банковских технологий показывает, что традиционные Опердни обеспечивают РКО далеко не полностью, много остается "за бортом". Давайте посмотрим, что нужно автоматизировать.Как правило, работа с клиентом банка начинается с оформления договора на расчетно- кассовое обслуживание. Эта процедура тут же приносит с собой определение огромного числа параметров. Все их перечислять смысла, конечно, нет, но основные перечислить стоит.Все параметры договора динамически меняются во времени, поэтому нужно отслеживать зависимость их от времени. тип договора (нацвалютный, моновалютный, мультивалютный), представители клиента, выбирается типовой макет договора. Типовой макет определяет перечень разрешенных валют, типов лицевых счетов, операций с лицевыми счетами, набор условий обслуживания и параметров конверсии по лицевым счетам и операциям. Лицевые счета клиенту открываются и обслуживаются в рамках установленных договором.При работе с клиентом предусмотрен полный цикл его обслуживания: Выбор клиента.Проверка состояния его счетов.Выбор представителя клиента, проводящего операции от его имени.Оформление расчетно-кассовых операций по лицевым счетам клиента. После оформления документ по наличным платежам направляется для исполнения на рабочее место кассира. Документ по внешним платежам направляется операционисту отдела коррсчетов для дооформления и операционисту по работе с выпиской для исполнения. После этапа оформления создаются плановые мемоордера и изменяются плановые остатки по счету, после этапа исполнения изменяются реальные остатки. При проведении операций проверяются ограничения (с использованием плановых остатков по счетам), заданные в условиях обслуживания счета, рассчитываются комиссии за операции. Операции оформляются как в одной валюте, так и с конверсией из валюты счета в валюту выплаты по стандартный или специальной схеме конверсии.Подготовка выписки клиенту по состоянию счетов и операциям.В системе обеспечивается мультивалютное обслуживание клиентов по разным типам сделок и расчет эквивалента в национальной валюте по различным типам лицевых счетов. В зависимости от типа сделки (типа документа) для конверсии используется свой тип курса валюты (биржевой, для покупки и продажи наличной валюты и т.д.), откуда и выбирается конкретное значение для пересчета по паре валют участвующих в конверсии. По типу учета эквивалента в национальной валюте лицевые счета делятся на две группы: с учетом по сделкам (без пересчета при изменении курса валюты), с учетом по валютному остатку (с пересчетом при изменении курса валюты). Счета с учетом по сделкам (прихода, расхода, материальных активов и т.д.) ведутся как счета с реестром, где для каждой сделки при занесении в реестр записывается курс (стандартный или заданный оператором), а для сделки по списанию из реестра курс берется из документа породившего эту запись в реестр. Счета с учетом по валютному остатку могут ссылаться на различные типы курсов (биржевой, учета уставного фонда и т.д.), что позволяет выполнить все инструкции Центрального Банка. Мультивалютность. Все модули системы изначально мультивалютны. Договора могут быть: нац. валютные, моновалютные, мультивалютные; для мультивалютных во все валютах резервируютя номера счетов (их можно и не открывать) для этого клиента, другим клиентам их открывать нельзя.1. Ведение договоров. Бухгалтерская настройка системы. 1. Описывать следующие условия обслуживания клиентских лицевых счетов.Ограничения. Задаются ограничения на минимальный и максимальный остатки, движения по счету, обороты за календарный интервал. Ограничения могут конкретизироваться в зависимости от формы платежа (наличный или безналичный), символа, типа операции (документа).Комиссии за операции. Задаются ставки комиссий за открытие и закрытие счета, безналичные и наличные поступления и списания. Комиссии могут конкретизироваться в зависимости от остатка на счете, адреса платежа, символа, типа операции.Условия на овердрафт. Задаются ограничения на овердрафт по продолжительности и сумме и процентные ставки (штрафы) в зависимости от продолжительности и суммы.Плата за обслуживание и процентные начисления. Задается периодичность начисления, условия и процентные ставки, настроечные атрибуты начисления. Ставки могут зависеть от остатков на лицевом счету, оборотов, количества движений, времени от открытия или первого движения по счету, дополнительных условий по счету. Процент может задаваться по отношению к базовой ставке (LIBOR, ГКО и т.п.), заранее описанной и вводимой через специальный модуль ведения базовых ставок.Количественные характеристики условий обслуживания привязываются к задаваемому периоду времени, что позволяет их легко корректировать при изменении экономических условий. Эдвин Дж.Долан и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. -- СПб.: Изд. Санкт-Петербургский университет эконо-мики и финансов, 1994.,стр.86.2. Создавать из отдельных условий типовые наборы. Типовые наборы обеспечивают удобство при создании типовых макетов расчетно-кассового обслуживания клиентов. Они позволяют выбрать для разрешенных типов лицевых счетов сразу весь набор условий, а не формировать набор из отдельных условий.3. Описывать следующие параметры конверсии по клиентским лицевым счетам.Счета конверсии.Комиссии за конверсию. Счета и ставки комиссии в зависимости от конвертируемых валют и суммы обмена.Таблицы курсов обмена валют. Задаются по отношению к национальной валюте или по всем парам рабочих валют. Курс может также зависить от суммы обмена. 4. Создавать из отдельных параметров конверсии типовые схемы конверсии.5. Создавать типовые макеты договоров на расчетно-кассовое обслуживание клиентов. В типовом макете задается перечень разрешенных валют и типов лицевых счетов, указывается набор условий обслуживания для каждой пары (валюта - тип счета). Задается перечень разрешенных операций (категорий документов), указывается схема конверсии для каждой операции. Это позволяет при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание с конкретным клиентом выбрать макет договора и сразу предложить весь набор условий обслуживания и параметров конверсии по лицевым счетам и операциям.2. Технология. 1. Описывать и создавать процедуры осуществляющие проверки заданных условий, генерацию сопутствующих документов и сообщений, пересчеты остатков и т.п. Процедуры вызываются для исполнения при переходе заданного типа документа в заданное состояние. Привязка осуществляется в модуле "Настройка документооборота, рабочих мест и прав доступа". 2. Вести справочник шаблонов для генерации лицевых счетов и номеров банковских документов. Шаблоны задают правила для последовательной автоматической нумерации объектов (лицевых счетов, документов), их можно не использовать и задавать номера вручную. Для генерации номера лицевого счета шаблон настраиваются в зависимости от валюты, номера балансового счета и номера рабочего места. Для генерации номера документа шаблон настраивается в зависимости от типа документа и номера рабочего места.3. Описывать и создавать процедуры автоматического заполнения описательных полей документов (краткое содержание, номер) по содержательным полям документа (валюта, сумма, номер лицевого счета и т.п.). 4. Задавать по открытым счетам условия автоматического списания избытка средст. Указывается сумма перевода, периодичность, адресат внутри или вовне банка. Можно также задавать условия автоматического подкрепления счета.
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
