Финансовая деятельность

1) Источники доходов;

2) Анализ доходов основной деятельности по подотраслям;

3) Анализ доходов основной деятельности по видам платных услуг.

Для анализа использованы исходные данные из формы №65. Отчет об услугах

связи за 1998 и 1999 г.г.

Доходы от услуг являются доходами основной деятельности РУС.

Доходы основной деятельности – это выручка от реализации услуг связи:

- бюджетным организациям;

- населению;

- хозрасчетным организациям.

Доходы междугородней телефонной связи складываются из выручки от

предоставления платных услуг связи:

- исходящие междугородные разговоры по автоматической зоновой связи

(АЗТС);

- исходящие междугородные разговоры по заказной системе через

телефонистку (МТС);

- исходящие разговоры по международной телефонной связи;

от междугородних таксофонов .

Доходы от услуг ГТС:

- абонплата за пользование телефоном;

- установочная плата за доступ к сети общего пользования;

аренда прямых проводов ГТС;

Таблица 8 – Источники доходов

| |Выручка, |Структура, |% |

|Наименования показателей |тыс.руб. (без |% |[pic] |

| |НДС) | | |

| |1998 |1999 |1998 |1999 | |

|1. Доходы от услуг общего | | | | | |

|пользования |6331,3 |7432,2 |96,7 |97,8 |117,4 |

|В том числе: | | | | | |

|от бюджетных организаций |871,6 |827,6 |13,3 |10,9 |95 |

|от населения |2984,3 |3786,0 |45,6 |49,8 |126,9 |

|от хозрасчетных организаций |2475,4 |2818,6 |37,8 |37,1 |113,9 |

|2. Прочие доходы |215,3 |168,6 |3,3 |2,2 |78,3 |

|Всего доходов |6546,6 |7600,8 |100 |100 |116,1 |

[pic]

Рис.1

- сборы от таксофонов ГТС.

Доходы от услуг СТС:

- абонентная плата за пользованием телефоном СТС;

- установочная плата за доступ к сети общего пользования;

Доходы от услуг документальной связи:

- за исходящие платные телеграммы в т.ч. международные;

- за аренду каналов;

- за абонентское обслуживание;

- от передачи данных;

- от телематических служб.

Прочие доходы складываются из выручки:

- от продажи телефонных аппаратов и УКВ приемников;

- за отпуск теплоэнергии районному узлу почтовой связи (РУПС); который

отапливается от собственной котельной РУС;

- за отпуск материалов на сторону.

Структура доходов – это доля, которую составляет тот или иной вид

дохода в общих доходах.

Расчет структуры производится по формуле

di = [pic]. 100, (16)

где: di – доля определенного вида дохода, %

Дi – доходы от вида деятельности

Д – общие доходы

Расчет структуры доходов проведем в таблице 8.

Анализ структуры доходов показывает, что большую часть выручки РУС

получает от основной деятельности (96,7% и 97,8% соответственно в 1998 и

1999 г.г.)

В основных доходах наибольшую долю составляет выручка от населения. На

втором месте выручка от хозрасчетных организаций.

Наименьшую долю в структуре доходов составляет выручка от бюджетных

организаций.

Важным фактором влияющим на формирование доходов от услуг связи

являются реформы экономики страны.

Из-за остановки промышленных и сельскохозяйственных предприятий

произошел отсев телефонов хозрасчетных организаций.

Соответственно увеличилось количество телефонов квартирного сектора.

Это в свою очередь повлияло на формирование доходов т.к. тарифы на услуги

связи для населения и хозрасчетных организаций значительно отличается.

И так, основным источником доходов филиала являются доходы от услуг

общего пользования. В 1999 г. наблюдалась положительная динамика доходов в

1,174 раза за счет населения и хозрасчетных организаций.

Таблица 9 дает возможность проанализировать доходы основной

деятельности по подотраслям связи.

Структура доходов основной деятельности

Анализ структуры доходов по подотраслям проведем в таблице 9 по

формуле:

di = [pic]. 100, (17)

где: di – доля подотрасли в доходах основной деятельности (dмтс, dгтс,

dстс,

dдокум), %

Дi – доходы подотрасли, тыс.руб.

Досн – доходы основной деятельности, тыс.руб.

Анализ структуры доходов показывает, что основную долю в доходах

основной деятельности составляют доходы подотрасли МТС (48,6% и 49,9%

соответственно в 1998 и 1999 г.г.).

В отчетном 1999 г., доля доходов МТС выросла на 1,3%

На втором месте доля доходов от подотрасли ГТС (31,6% и 35,6%

соответственно в 1998 и 1999 г.г.)

В отчетном 1999 г. доля доходов подотрасли ГТС выросла на 4%

На третьем месте доля доходов подотрасли СТС (17,6% и 12,2%

соответственно в 1998 и 1999 г.г.)

Таблица 9 – Динамика доходов основной деятельности

|Наименование подотрасли |Выручка, тыс.руб. |Структура, |% |

|связи |(без НДС) |% |[pic] |

| |1998 |1999 |1998 |1999 | |

|1. МТС |3078,6 |3709,0 |48,6 |49,9 |120,5 |

|2. ГТС |2001,4 |2649,7 |31,6 |35,6 |132,4 |

|3. СТС |1114,9 |904,8 |17,6 |12,2 |81,2 |

|4. Документальная связь |136,4 |168,7 |2,2 |2,3 |123,7 |

|Всего доходов |6331,3 |7432,2 |100 |100 |117,4 |

|В т.ч. от населения |2984,3 |3786 |47 |50,1 |126,9 |

[pic]Рис.2

В отчетном 1999 г. доля доходов подотрасли СТС снизилась на 5,3%.

Наименьшая доля в доходах основной деятельности у подотрасли

документальной связи (2,2% и 2,3% соответственно в 1998 и 1999 г.г).

В отчетном 1999 г. доля доходов подотрасли документальной связи

выросла на 0,1%.

Индексацию доходов основной деятельности отчетного и базисного года по

подотраслям проведем по формуле:

i = [pic] . 100, (18)

где: i – индекс доходов подотраслям отчетного года по отношению к

базисному, %

Д1 – доходы подотрасли в отчетном (1999 г.) тыс.руб.

Д0 – доходы подотрасли в базисном (1998 г.) тыс.руб.

Расчет приведем по данным таблици 9. Проведем также индексацию общих

доходов основной деятельности.

Iосн = [pic]. 100 = [pic]. 100 = 1,174 . 100%, (19)

Анализ доходов индексным методом дает следующие результаты:

- доходы МТС выросли в отчетном году по сравнению с базисным в 1,2 раза

или на 20,5%;

- доходы ГТС выросли в отчетном году по отношению к базисному в 1,3 раза

или на 32,4%;

- доходы документальной связи выросли в отчетном году в 1,24 раза или на

23,7%;

- доходы от населения выросли в 1,27 раза или на 26,9%.

Доходы основной деятельности выросли в 1999 г. по сравнению с 1998 г.

в 1,174 раза или на 17,4%.

Для оценки влияния каждой подотрасли на прирост доходов используем

индексный метод

?i[pic]=?ij . dj 0 = [pic], (20)

где: ?ij – величины прироста отрасли в отчетном периоде

dj 0 – доля доходов отрасли в базовом периоде.

1) МТС: ?i[pic]= 0,205 . 48,6% = 10%

2) ГТС: ?i[pic]= 0,324 . 31,6% = 10,2%

3) СТС: ?i[pic]= -0,188 . 17,6% = -3,3%

4) Документальная связь ?i[pic]= 0,237 . 2,2% = 0,52%

?i[pic]+ ?i[pic]+ ?i[pic]+ ?i[pic]= ?JД = 17,4%

Результаты расчетов показывают, что наибольшее влияние на прирост

доходов в 1999 г. имеет отрасль ГТС (10,2%).

Второе место в формировании прироста занимает подотрасль МТС (10%).

По подотрасли СТС получен отрицательный результат (-3,3%) т.е.

снижение доходов в отчетном году.

Наименьшее влияние на прирост доходов имеет документальная связь

(0,52%).

Таким образом, наибольшее влияние на формирование доходов основной

деятельности филиала оказывает подотрасль МТС и ГТС. В динамике следует

отметить интенсивный рост доходов от подотрасли ГТС в 1,324 раза.

Необходимо провести детальный анализ доходов подотрасли СТС и

спланировать мероприятия для устранения отрицательной динамики.

Для анализа доходов по видам услуг используем исходные данные:

- форма № 65 – связь «Сведения об услугах связи» за 1998 и 1999 г.г.

- форма № 13

Задача анализа – провести более глубокое исследования доходов по

каждой подотрасли. Рассмотреть каждую подотрасль по видам платных услуг.

Определить структуру и динамику доходов, а также влияние видов платных

услуг на формирование прироста доходов по подотрасли. Выявить влияние

факторов на формирование доходов.

Расчеты проведем с использованием методики ( ), ( ), ( ) ???

Анализ структуры доходов МТС (таблица 10) показывает, что главным

источником формирования доходов МТС является исходящие междугородние и

международные разговоры (практически 100%).

Причем в 1999 г. доходы от исходящих разговоров выше чем в 1998 г. на

20,5%.

Исходящие разговоры предоставлялись:

- бюджетным организациям;

- населению;

- хозрасчетным организациям

Из анализа структуры доходов видно, что наибольший удельный вес

занимают доходы полученные от хозяйственных организаций (56,1% и 54,1% в

1998 и 1999 г.г.).

Второе место по удельному весу занимают доходы от населения (34,7% и

39,7% в 1998 и 1999 г.г).

Самый низкий удельный вес составляют доходы от бюджетных организаций

(9,3% и 6,2% в 1998 и 1999 г.г.). В 1999г. доходы от бюджетных организаций

снизились на 20%.

Причины снижения:

- недостаточное финансирование на услуги связи;

- лимитирование средств на услуги связи в бюджете.

Анализ показывает, что более быстрыми темпами растут доходы от

населения (37,9%) и более медленными темпами от хозяйственных организаций

(16,4%).

Таблица 10 – Динамика доходов МТС

| |Количество |Выручка, |Структура, % |% |Влияние|

|Наименование вида услуг | |тыс.руб. | |[pic] |вида |

| | | | | |услуг |

| | | | | | | | | |

| |1998 |1999 |1998 |1999 |1998 |1999 | | |

|1. Исходящие междугородние и международные | | | | | | | | |

|разговоры |457220 |526482 |3078,5 |3708,2 |100 |100 |120,5 |20,5 |

|В том числе: | | | | | | | | |

|от бюджетных организаций | | |285,6 |228,4 |9,3 |6,2 |80 |-1,9 |

|от населения | | |1067,2 |1472,0 |34,7 |39,7 |137,9 |13,2 |

|от хозрасчетных организаций | | |1725,7 |2007,8 |56,1 |54,1 |116,4 |9,2 |

|Из строки 1 | | | | | | | | |

|международные разговоры | | |215,2 |347,4 |7,0 |9,4 |161,4 | |

|разговоры по АЗТС |431846 |506935 |2857,6 |3475,6 |92,8 |93,7 |121,6 | |

|разговоры по заказной системе обслуживания |25374 |19547 |174,6 |166,8 |5,7 |4,5 |0,96 | |

|междугородние таксофоны | | |46,3 |65,8 |1,5 |1,8 |142 | |

|2. Прочие доходы | | |0,1 |0,8 |0,01 |0,03 |800 | |

|Всего | | |3078,6 |3709,0 |100 |100 | |20,5 |

Причины следующие:

- сокращение количества телефонов и нагрузки от абонентов хозяйственных

предприятий в связи с тяжелым финансовым положением;

- увеличение квартирного сектора за счет перераспределения отсеявшихся

телефонов хозрасчетных предприятий, а также за счет развития телефонов

в основном квартирного сектора.

Основное влияние на прирост расходов в 1999 г. оказала выручка за исходящие

разговоры от населения (13,2%) и от бюджетных организаций (92,2%).

Анализ структуры доходов от исходящих разговоров показывает

интенсивный рост международных разговоров (61,4% в 1999 г.).

Причины прироста:

- миграция части российского населения в страны дальнего зарубежья;

- переход в разряд международных - разговоров со странами СНГ или

ближнего зарубежья.

По способу соединения наибольший удельный вес занимают разговоры по

автоматической зоновой связи (АЗТС) за счет автоматизации междугородней

связи (93,7%).

На втором месте разговоры по заказной системе обслуживания (4,5%).

На третьем месте разговоры по междугородным таксофонам (1,8%).

Вывод: В целом междугородняя отрасль динамично развивается. Рост

доходов в 1999 г. составил 20,5%. Наблюдается рост количества международных

разговоров в натуральных единицах (69262 разговора).

Оценка влияния факторов на динамику доходов МТС.

Основные факторы влияние на доходы МТС:

- изменение объема предоставляемых услуг;

- изменение тарифов на услуги связи.

Оценку влияния факторов проведем двумя методами:

- индексным методом;

- методом абсолютных разниц

i[pic]= [pic] - индексный метод, (21)

?Дq =[pic]q1 m0- [pic]q0m0 – метод абсолютных разниц,

(22)

i[pic] = [pic], (23)

?Дm = [pic]q1m1 - [pic]q1m0

где: i[pic] - индекс доходов в зависимости от изменения объемов услуг;

i[pic] - индекс доходов в зависимости от изменения цены на услуги;

q1 – объем услуг в 1999 году q1 = 526482 разговоров

q0 – объем услуг в 1998 году q0 = 457220 разговоров

m0 – средняя цена (средняя такса МТС) в 1998 г. m0 = 6,78

m1 – средняя цена (средняя такса МТС) в 1999 г. m1 = 7,0

Расчет влияние факторов сведен в таблице 11.

Таблиц 11 – Влияние факторов на изменение доходов МТС

| |Влияние факторов |

| | |

|Наименование видов | |

|услуг | |

| |Абсолютная |Относительная |

| |Объема, |цена |Объема, |цена |

| |тыс.руб. | |тыс.руб. | |

|Исходящие междугородние| | | | |

|и международные |466033 |142151 |1,15 |1,04 |

|разговоры | | | | |

Вывод: Основным фактором влияющим на изменение (увеличение) доходов

МТС является повышение количества (объема) исходящих междугородних и

международных разговоров.

Определяем динамику объема и доходов по ГТС (таблица 12).

Источниками доходов подотрасли являются:

- выручка за обслуживание абонентов ГТС;

- выручка от установки и переустановки телефонов ГТС;

- сборы от городских таксофонов;

- прочие доходы

Анализ структуры показывает, что наибольший удельный вес в

формировании доходов ГТС занимает абонплата за обслуживание абонентов ГТС

(83% и 89% в 1998 и 1999 г.г.)

В 1999 г. доходы по абонплате выросли в сравнении с 1998 г. на 42%.

Абонплата поступала:

- от бюджетных организаций (рост на 15,8%)

- от населения (рост на 62,1%)

- от хозрасчетных организаций (рост на 19,4%)

Наблюдается интенсивный рост доходов от населения.

Второе место по удельному весу занимает услуга по установке и

пересановки телефонов (16% и 10,7% в 1998 и 1999 г.г.).

Эта услуга находится в прямой зависимости от спроса на установки

телефонов. В 1999 г. наблюдалось падение спроса, большой отсев телефонов,

который с трудом удалось восстановить. Низкий удельный вес (0,2%) в доходах

ГТС занимают сборы от городских таксофонов.

Причины:

- устаревший таксофонный парк;

- хищение таксофонов, в связи с чем РУС неохотно развивает эту услугу.

Вывод: В целом подотрасль ГТС развивается динамично рост доходов

составил 32,4% в 1999 г. по сравнению с 1998 г.

Таблица 12 – Динамика доходов ГТС

| |Количество |Выручка, тыс.руб. |Структура, % |% |Влияние|

|Наименование вида услуг | | | |[pic]|вида |

| | | | | |услуг |

| | | | | | | | | |

| |1998 |1999 |1998 |1999 |1998 |1999 | | |

|1. Обслуживание абонентов ГТС | | | | | | | | |

|(абонентская и покилометровая плата) |4380 |4418 |1661,8 |2360,7 |83 |89,1 |142 |34,9 |

|бюджетные организации | | |329,1 |381,2 | | |115,8|2,6 |

|население |3652 |3691 |908,8 |1473,4 | | | |28,2 |

|хозрасчетные организации | | |423,9 |506,1 | | |162,1|4,1 |

|2. Установка и перестановка телефонов |220 |150 |320,6 |283,3 |16 |10,7 | |-1,85 |

|бюджетные организации | | |24,6 |40,5 | | |119,4|0,8 |

|население | | |268,1 |199,9 | | | |3,4 |

|хозрасчетные организации | | |27,9 |42,9 | | |88,4 |0,8 |

|3. Городские тасофоны |10 |10 |2,9 |4,7 |0,2 |0,16 |164,6|0,1 |

|население | | |2,9 |4,7 | | | |0,1 |

|4. Прочие доходы | | |16,1 |1,0 |0,8 |0,04 |74,6 | |

|хозрасчетные организации | | |16,1 |1,0 | | |156 | |

|Всего | | |2001,4 |2649,7 |100 |100 |162,1|32,4 |

|В том числе | | | | | | | | |

|бюджетные организации | | |368,9 |421,7 |18,4 |15,9 |162,1|2,6 |

|население | | |1179,8 |1678,0 |59 |63,3 | |24,9 |

|хозрасчетные организации | | |452,7 |550,0 |22,6 |20,8 | |4,9 |

| | | | | | | | | |

| | | | | | | |132,4| |

| | | | | | | | | |

| | | | | | | | | |

| | | | | | | |119,3| |

| | | | | | | | | |

| | | | | | | |142,2| |

| | | | | | | | | |

| | | | | | | |121,5| |

Основные факторы влияния на доходы ГТС:

- изменение тарифов на услуги ГТС;

- изменение объемов предоставленных услуг.

Оценку влияния факторов проведем по методике приведенной в п. 1

Исходные данные таблица 12. Расчеты сведем в таблицу 13.

Таблица 13 – Влияние факторов на изменение доходов ГТС

| |Влияние факторов |

|Наименование видов услуг | |

| |Абсолютная |Относительная |

| |объема |цен |объема |цен |

|1. Обслуживание абонентов ГТС |14,4 |684,8 |1,01 |1,4 |

|(ед.) |-102,2 |64,2 |0,68 |1,29 |

|2. Установка, переустановка |0 |1,8 |0 |1,62 |

|телефонов | | | | |

|3. Городские таксофоны | | | | |

По данным таблицы 13 видно, что основным фактором влияющим на доходы

полученные за обслуживание абонентов ГТС, установки переустановки телефонов

и от городских таксофонов является повышение цен за счет за счет инфляции.

Определим динамику объема и доходов по СТС.

Источником доходов подотрасли СТС служат:

- абонплата за обслуживание телефонов СТС;

- установка, переустановка телефонов СТС

Расчеты сведем в таблице 14.

По результатам анализа видно, что наибольший удельный вес в структуре

Доходов занимает абонплата за обслуживание телефонов СТС (86,1% и 52,5 в

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5