Финансовая деятельность

получение прибыли. Как известно показателем прибыли и эффективной работы

является рентабельность.

Р=[pic].100=[pic].100, (50)

Для повышения рентабельности есть два направления:

1) Снижение затрат.

2) Повышение доходов.

Резервы сокращения затрат были установлены при детальном анализе

каждой статьи расходов.

Во-первых, анализ затрат проведенный в первой части дипломной работы

показал, что основными расходными статьями по удельному весу являются:

- фонд оплаты труда;

- материалы, топливо, зап. Части;

- амортизация ;

- капитальный ремонт;

- прочие расходы;

- прочие внереализационные расходы.

Во-вторых, были выявлены отделы с непроизводительными затратами:

1) междугородняя телефонная станция, где объем услуг значительно

сократился. В результате численность штата телефонисток не

соответствует объему услуг.

За счет сокращения персонала есть резерв экономии затрат по

фонду оплаты труда, отчислениям на соц. налог и т.д.

2) котельная РУС работающая на дизтопливе. За счет повышения цен на

дизтопливо значительно увеличились расходы по статье затрат

«материалы, топливо, зап. части»

Был рассмотрен вариант полного закрытия котельной и подключения

системы отопления РУС к центральной котельной МП «Теплосеть».

Подсчет показал, что экономия затрат составит 155,7 тыс. руб. в

ценах на 01.01.2000 г.

3) Анализ норм годового пробега на один автомобиль за 1999г. показал,

что сложившиеся в РУС нормы (25 тыс. км.) выше чем в среднем в АО

«Электросвязь» (18 тыс. км.). Расчет показал, что нормы значительно

завышены, это ведет к непроизводительным затратам за счет списания

бензина.

4) Капитальный ремонт.

В течении предыдущих нескольких лет планировались значительные

объемы капитального ремонта для приведения линейных сооружений в

нормальное техническое состояние.

На начало 2000 г. линейные сооружения на 90% были

отремонтированы. Поэтому отпадает необходимость планировать ремонт

в больших объемах.

На основании детального анализа затрат филиала составлен план

мероприятий по снижению затрат таблица № 36.

Таблица 36 – Экономия затрат в связи с проведенными мероприятиями по

филиалу «Черепановский РУС» в 2000 г.

|Мероприятия |Кол-во |Кол-во |Стоимость |Всего |Затраты по |Экономия|

| | |месяцев |единицы |тыс.руб|внедрению |тыс.руб |

| | | |руб. |. |мероприятий| |

|Закрытие котельной: | | | | | | |

|сокращение кочегаров (чел) |4 |4 |2640 |42,2 |- |42,2 |

|(з/плата с отчислениями) | | | | | | |

|- дизтопливо (тыс. литров) |11,25 |4 |4,21 |189,5 |76,0 |113,5 |

|Сокращение телефонистов междугородной и | | | | | | |

|международной связи, закрытие ночных смен: | | | | | | |

|телефонисты (чел.) |1 |4,5 |2200 |9,9 |- |9,9 |

|ночные смены |240 |4,5 |12,90 |13,9 |- |13,9 |

|Уменьшение пробега транспорта за счет разработки | | | | | | |

|маршрутов и ужесточения | | | | | | |

|бензин |19,8 |- |5100 |100,9 |- |100,9 |

|Уменьшение капитального ремонта | | |127,0 | | |127,0 |

|Итого | | | | | |407,4 |

Резервы повышения доходов были выявлены с помощью анализа проведенного в

первой части дипломной работы.

Основные пути повышения доходов:

- увеличение объема услуг по междугородной телефонной связи,

повышение среднедоходной таксы.

- увеличение объемов услуг за счет развития телефонов по ГТС и СТС.

- увеличение объемов услуг документальной связи за счет активизации

и внедрения новых видов услуг.

- повышение доходов за счет повышения тарифов на услуги

междугородной и местной телефонной связи с целью компенсации

инфляционных процессов.

Для реализации поставленной перед филиалом задачи – работать с

прибылью, составлен план-прогноз на 2000 г. по доходам и затратам, таблица

№ 37.

В план-прогнозе предусмотрено за счет повышения доходов и снижения

затрат по всем видам деятельности к концу 2000 г. вывести филиал в

прибыльные. При этом рентабельность составит 0,4%, прибыль 34,7 тыс. руб.,

себестоимость 97,3 руб. на 100 руб. доходов.

План составлен с разбивкой по кварталам. К концу 2000 г.

прланируется увеличить общий доход на 1221,1 тыс.руб. или в 1,16 раза.

В том числе доходы основной деятельности от производства услуг связи

увеличить в 1,175 раза. По всем подотраслям и видам платных услуг

спланирована положительная динамика.

Доходы от прочей деятельности спланированы со снижением. Эти доходы

складывались за счет отпуска теплоэнергии от собственной котельной РУС

районному узлу почтовой связи (РУПС). В связи с планируемым закрытием

котельной во второй половине 2000 г. этот вид доходов сокращается.

Таблица 37 – План-прогноз по доходам и затратам на 2000 г.

| | | | | |

|Наименование показателей |1999 |2000г. Прогноз поквартально |Всего |Изменения |

| | |1 |2 |3 |4 |2000г.|Абсолютн. |Относит. |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |

| Доходы всего, тыс. руб |7634,0 |2235,5 |2208,3 |2201,9 |2210,1 |8855,1|1221,1 |116 |

|В том числе: | | | | | | | | |

|1 Доходы основной деятельности тыс.|7432,2 |2158,1 |2174,3 |2198,6 |2204,7 |8735,7|1303,5 |117,5 |

|руб. | | | | | | | | |

|- МТС, тыс. руб. |3709,0 |1058,8 |1062,6 |1066,5 |1084,5 |4272,4|563,4 |115,2 |

|- средняя доходная точка МТС, тыс. |7 |7,7 |7,7 |7,7 |7,7 |7,7 |0,7 |110,0 |

|руб. | | | | | | | | |

|- документальная связь, тыс. руб. |168,7 |49,5 |49,0 |49,1 |53,3 |200,9 |32,2 |119,0 |

|- среднедоходная такса, руб |10,9 |12,9 |12,9 |12,9 |12,9 |12,9 |2,0 |119,3 |

|- ГТС, тыс. руб. |2649 |766,6 |785,8 |799,7 |788,2 |3150,3|500,6 |118,9 |

|- СТС, тыс. руб. |904,8 |273,2 |276,9 |283,3 |278,7 |1112,1|207,3 |122,9 |

|2 Доходы от прочей деятельности, |161,4 |73,0 |31,0 |1,0 |1,0 |106,0 |-55,4 |65,7 |

|тыс. руб | | | | | | | | |

|3 Прочие операционные доходы |41,0 |4,4 |3,0 |2,3 |4,4 |14,1 |-26,9 |34,4 |

| | | | | | | | | |

|Затраты всего, тыс. руб. |8207,7 |2239,6 |2333,6 |2206,5 |2040,7 |8820,4|612,7 |107,5 |

|В том числе: | | | | | | | | |

|1 Основной деятельности, тыс. руб.|8006,4 |2111,7 |2247,9 |2150,9 |1985,2 |8495,7|489,3 |106,1 |

|- ФОТ, тыс. руб. |3313,5 |860,8 |958,0 |940,2 |919,0 |3676,0|362,5 |110,9 |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |

|- Отчисления на соц. нужды, тыс. |1268,8 |331,4 |361,1 |362,0 |353,8 |1415,3|146,5 |111,6 |

|руб. | | | | | | | | |

|- Амортизация, тыс. руб. |731,3 |181,2 |181,2 |181,2 |181,2 |724,8 |-6,5 |99,1 |

|- Электроэнергия, тыс. руб. |96,8 |31,2 |25,0 |25,0 |31,2 |112,4 |15,6 |116,1 |

|- Материалы, топливо, зап. части, |1100,0 |421,0 |302,9 |214,9 |151,4 |1090,2|-90,8 |99,1 |

|тыс. руб. | | | | | | | | |

|- Кап. ремонт, тыс. руб. |587,0 |85,0 |158,5 |211,6 |5,0 |460,0 |-127,0 |78,4 |

|- Материалы на развитие, тыс. руб. |40,6 |4,9 |7,1 |21,1 |11,0 |44,1 |3,5 |108,6 |

|- Прочие затраты |909,0 |196,2 |249,1 |195,1 |332,6 |973,0 |64 |107,0 |

|2 Прочие затраты неосновной |156,3 |72,8 |30,8 |0,8 |0,8 |105,2 |-51,1 |67,3 |

|деятельности | | | | | | | | |

|3 Прочие операционные доходы, тыс. |201,3 |55,1 |54,9 |54,8 |54,7 |219,5 |18,2 |109,1 |

|руб. | | | | | | | | |

| | | | | | | | | |

|4 Прибыль |-573,7 |-4,1 |-125,3 |-4,6 |169,4 |+34,7 |608,4 | |

|5 Себестоимость, руб.З/100руб.Д. |107,7 |97,9 |103,4 |100,4 |92,6 |97,3 |-10,4 |90,4 |

|Рентабельность, проценты. |-7,5 | | | | |0,4 |7,9 | |

Прочие операционные доходы спланированы в связи с ожидаемой

реализацией имущества.

При составлении плана прогноза учитывались сложившиеся показатели

соответствующих периодов предыдущего года.

Общие затраты и затраты основной деятельности в план-прогнозе

спланированы с повышением относительно 1999 г. в связи с ожидаемым

повышением цен на материалы, топливо, зап. части.

Прочие затраты неосновной деятельности спланированы со снижением в

связи с планируемым закрытием котельной и прекращением отпуска теплоэнергии

РУПС.

Выполнение предлагаемого план-прогноза рассматривается как первый этап

повышения эффективности работы филиала. В последующих периодах необходимо

будет планировать увеличение прибыли и доведения рентабельности до

норматива (8-15%).

3.3 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ

Анализ выполненный во второй части дипломной работы показал, что

структура управления филиала несовершенна. Так работники первого уровня

линейной структуры перегружены управленческой работой.

Средняя зарплата 3200 руб., экономическая ответственность (4114,2

руб). Работники второго уровня управления наоборот недогруженны

(средняя зарплата 1620 руб, экономическая ответственность 329,4 руб.).

Это связано с нечетким распределением обязанностей на первом и

втором уровнях линейной структуры управления. Например зам.

директора филиала имеет в своем подчинении большое количество

небольших отделов. При отдельном рекомендуемом количеством связей

равным 6 он имеет 8 связей. Очевидно, что такая модель управления

требует корректировки.

Проектируемая модель линейного управления предлагается на рис__

Данные для составления балансовых уравнений проектируемой модели

в таблице 38.

Таблица 38 – Данные для составления балансовых уравнений

|Среднее |Параметр контроля|Параметр |Средняя оплата |

|количество |между уровнями |сотрудничества |труда, тыс.руб. |

|позиций | |между уровнями | |

|подчинен-ных | | | |

|данной | | | |

|К1,2 = 7 |(1,2 = 0,06 |(2,1 = 0,25 |3200 |

|К2,3 = 22 |(2,3 = 0,05 |(3,2 = 0,21 |1620 |

| | | |917 |

Составим систему балансовых уравнений для проектируемой модели:

q1 – 0,25 q1 + 0,06 q2 = 3200

q2 – 0,06 q2 – 0,21 q2 + 0,25 q1 + 0,05 q3 = 1620

q3 – 0,05 q3 + 0,21 q2 = 917

0,75 q1 + 0,06 q2 = 3200

0,25 q1 + 0,73 q2 + 0,05 q3 = 1620

0,21 q2 + 0,95 q3 = 917

Решим систему методом Крамера:

q1 = 4225 руб; q2 = 765 руб; q3 = 1142 руб.

В предполагаемой модели часть ответственности с первого уровня

управления передана второму уровню.

Из области управления директора и зам. директора ушли такие отделы как

ЦАТС, РВБ, МТС.

Уровень экономической ответственности второго уровня управления

повысился с 329 руб. до 765 руб., хотя ответственность еще отстает от

средней зарплаты.

Проектируемая модель структуры линейного управления

4. Организация работы по охране труда на предприятиях

4.1 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Общее руководство работой по охране труда возглавляется на первого

руководителя предприятия, который несет личную ответственность за ее

состояние.

Заместители руководителя предприятия организуют работу по охране труда

и отвечают за ее состояние в подчиненных им службах и подведомственных

предприятиях и структурных подразделениях.

Для повседневного руководства всей организационной работой по охране

труда на предприятиях создаются службы охраны труда, которые работают во

взаимодействии с другими службами и структурными подразделениями.

Службы охраны труда непосредственно подчиняются первому

руководителю предприятия или его заместителю, на которого возложено

руководство работой по охране труда всего предприятия. Должностные

оклады работникам службы охраны труда следует устанавливать не

ниже, чем ведущих специалистов основных служб предприятия.

В службах и структурных подразделениях предприятий назначаются

ответственные за охрану труда.

При выездах работников на подведомственные предприятия и в их

структурные подразделения помимо решения производственных вопросов

проверяется и состояние охраны труда.

4.2 РУКОВОДИТЕЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

Обеспечивает соблюдение Основ законодательства Российской Федерации об

охране труда, трудового законодательства, стандартов, норм и правил по

охране труда, выполнение приказов и указаний вышестоящих организаций и

предписаний органов государственного надзора, а также настоящего Положения.

Организует разработку планов социального развития коллектива и планов

по охране и улучшений условий труда. Осуществляет контроль за выполнением

запланированных мероприятий.

Организует контроль за состоянием охраны труда в подразделениях.

Обеспечивает своевременное представление в установленном порядке

статистической отчетности по охране труда.

Статистическая отчетность по охране труда (формы № 7-твн, № 1-т

(условия труда), № 16-вн и др.) представляется вышестоящему по

подчиненности предприятию. А предприятия, непосредственно подведомственные

Министерству связи Российской Федерации, представляют ее в Министерство.

Осуществляет организацию, производства, производственных процессов,

эксплуатации оборудования и транспортных средств в соответствии с

требованиями безопасности труда.

Организует проведение предварительных при поступлении на работу и

периодических медицинских осмотров работников в соответствии с

установленным Министерством здравоохранения Российской Федерации порядком.

Обеспечивает проверку знаний правил охраны труда работников

предприятия в соответствии с Положением о порядке обучения безопасным

методам труда работников связи.

Организует обеспечение работающих спецодеждой, спецобувью и другими

средствами индивидуальной защиты в соответствии с Типовыми нормами.

Обеспечивает разработку подразделениями инструкций по охране труда,

программ обучения работников и их инструктажа по охране труда.

Обеспечивает выполнение требований Положения о расследовании и учете

несчастных случаев на производстве.

Принимает меры по организации кабинета и уголков по охране труда.

Создает условия для нормальной, работы службы охраны труда, не

допуская работников службы охраны труда к выполнению работ, не

входящих в их функции и не связанных с их обязанностями.

Организует работу комиссии по аттестации рабочих мест по

условиям труда.

Рассматривает состояние охраны труда и его условий на

предприятии, заслушивает отчеты руководителей отдельных подразделений

о проводимой ими работе по улучшению условий труда и снижению

производственного травматизма, о ходе выполнения отраслевой программы

по охране и улучшению условий труда, коллективных договоров и

соглашению по охране труда, оценивает результаты работы структурных

подразделений аппарата управления и подведомственных производственных

структур по созданию безопасных условий на производстве. Принимает

соответствующие меры по устранению имеющихся недостатков и снижению

уровня производственного травматизма.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В первой части дипломной работы проведен анализ хозяйственной

деятельности филиала Черепановскй РУС по основным финансово-экономическим

показателям. За базовый период взят 1998 год. За отчетный период 1999 год.

Проведен анализ развития средств и услуг связи в натуральных

показателях. По полученным результатам дана оценка состояния развития,

отмечена положительная динамика.

Выполнен анализ доходов и затрат на производство услуг связи. Анализ

проведен в динамике с применением индексного метода и метода абсолютных

разниц.

Выявлены источники доходов их структура и динамика как в целом по

филиалу, так и по каждой подотрасли, а также по видам платных услуг.

Динамика доходов имеет положительную тенденцию.

Динамики и структуры затрат также проанализированы как в целом по

филиалу, так и по статьям затрат и по подотраслям.

Дана оценка состояния основных производственных фондов (ОПФ) и

оборотных средств (ОС).

Результаты анализа показали, что ОПФ сильно изношен и требует

обновления. Оборотных средств филиалу недостаточно и их пополнение идет за

счет дотаций головного предприятия.

В дипломной работе проведена оценка финансового состояния филиала.

Анализ проведен разными методами.

Обобщенный анализ выполнен на основе сравнительного баланса.

Использована агрегированная форма баланса.

Детальный анализ проведен с использованием коэффициентов, по таким

показателям, как платежеспособность и ликвидность баланса, финансовая

устойчивость филиала, рентабельность производства и капитала.

На основе анализа финансового состояния сделан вывод о том, что

финансовое состояние филиала неустойчивое.

Во второй части дипломной работы выполнен анализ структур управления

филиала.

Даны общие характеристики функциональной и линейной структур

управления. Определены функциональные обязанности специалистов

горизонтального и вертикального управления.

Построены исходная и рабочая модель линейной структуры

управления и определены уровни экономической ответственности и

соответствие этой ответственности выполняемым обязанностям.

В третьей части дипломной работы дана оценка эффективности

хозяйственной деятельности филиала и структуры управления. Даны

предложения по повышению эффективности работы и структуры управления

В целом работа филиала по результатам анализа оценена

недостаточно эффективной.

Список использованных источников

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.-

4-е изд., доп. и перераб.- Минск ООО «Новое знание», 1999.-686с.

2. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебник –М.: Финансы и

статистика, 1997 –304с.

3. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник.-3-е изд., М.: 1998.-

527с.

4. Егоршин А.П. Управление персоналом: Учебник.-Нижний Новгород, 1999.-

622с.

5. Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи: Учебник.-М.:Радио и

связь, 1999.- с.

6. Ковалев В.В.,Патров В.В. Как читать баланс: 3-е изд., доп. и перераб.-

М.: Финансы и статистика, 1999.-430с.

7. Бухгалтерская и статическая отчетность филиала Черепановский РУС за

1998 – 1999 г.г.

8. Учебные конспекты.

-----------------------

Электромеханик по паспортиз.

Бригадир кабельной бригады

Бригадир бригады ремонта и развития

№ 1

№ 2

Безменовский

Карасевский

Посевнинский

Медведский

Огневский

Листвянский

Куриловский

Начальник ЛТЦ-1

Начальник ЛТЦ-2

Инженер УП

Инженер ЦАТС

Инженер РВБ

Инженер энергетик

Бригадир телеграфа

Бригадир МТС

Зав хозяйством

Авто

механник

Электромеханик цеха

Электро механик цеха

Бригадир линейной бригады

Майский

Мильтюшихинский

Инженер ЭАТС р.п. Дорогино

№ 3

Рис.6

Директор филиала

Заместитель директора филиала

Рабочая модель линейной структуры управления филиала Черепанвский РУС

Безменовский

Карасевский

Посевнинский

Медведский

Огневский

Листвянский

Куриловский

Начальник ЛТЦ-1

Начальник ЛТЦ-2

Инженер УП

Инженер ЦАТС

Инженер РВБ

Инженер энергетик

Бригадир телеграфа

Бригадир МТС

Зав хозяйством

Авто

механник

Электро механик цеха

Бригадир линейной бригады

Майский

Мильтюшихинский

Инженер ЭАТС р.п. Дорогино

Монтерские линейные участки СТС

Монтерские линейные участки ГТС

Заместитель директора филиала

Директор филиала

1-ый уровень

Электромеханик цеха

Электромеханик по паспортиз.

Бригадир кабельной бригады

Бригадир бригады ремонта и развития

№ 1

№ 2

№ 3

Рис.5

Исходная линейная модель структуры управления филиала Черепановский РУС

Начальник ЛТЦ-1

Начальник ЛТЦ-2

Инженер УП

Инженер ЦАТС

Инженер РВБ

Инженер энергетик

Бригадир телеграфа

Бригадир МТС

Зав хозяйством

Авто

механник

Монтерские линейные участки

Инженер ЭАТС р.п. Дорогино

Электро механик цеха

Бригадир линейной бригады

Безменовский

Майский

Карасевский

Мильтюшихинский

Посевнинский

Медведский

Огневский

Листвянский

Куриловский

Монтерские линейные участки

Электромеханик цеха

Электромеханик по паспортиз.

Бригадир кабельной бригады

Бригадир бригады ремонта и развития

№ 1

№ 2

№ 3

Инженер по охране труда

Заместитель директора филиала

Бухгалтерия

Плановый отдел

Отдел кадров

Секретарь

Юрист - консульт

Функциональные отделы

Рис. 4

Директор филиала

Организационно-производственная структура управления филиала

Черепановский РУС

2-ой уровень

3 -й уровень

Монтерские линейные участки СТС

Монтерские линейные участки ГТС

Директор филиала

Зам директора филиала

Монтерские участки

Безменово [pic]

Майский [pic]

Посевная [pic]

Карасево [pic]

Мильтюши [pic]

Медведск [pic]

Огнево [pic]

Листвянка [pic]

Куриловка [pic]

№ 3

№ 2

№ 1

Электромеханик по паспортиз.

Бригадир бригады ремонта и развития

Бригадир кабельной бригады

Электро механик цеха

Инженер ЦАТС

Инженер ЭАТС «КВАНТ»

Электромеханик

Бригадир линейной бригады

Инженер ЭАТС р.п. Дорогино

Инженер РВБ

Бригадир МТС

Инженер УП

Бригадир телеграфа

Авто

механник

Зав хозяйством

Начальник ЛТЦ-2

Инженер энергетик

Начальник ЛТЦ-1

№ 3

№ 2

5

1000

Средняя заработная плата

Экономическая ответственность

Рис. 7

Уровни управления

Ответственность, оплата труда, рублей

2

3

4

Экономическая ответственность в

проектируемой модели

Рис. 8

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5