Финансовая деятельность

1998 и 1999 г.г.)

Необходимо отметить, что наибольший удельный вес в этом виде услуги

имеют доходы от населения (49,1% и 52,5% в 1998 и 1999 г.г.).

В целом доходы в 1999 г. за обслуживание абонентов снижены на

16%.

Причины снижения: перераспределение телефонов из хозрасчетных

организаций в квартирный сектор. В основном из-за отсева телефонов в

бывших совхозах района.

Анализ услуг по установке и переустановке показывает, что

произошло резкое снижение этого вида доходов за счет населения

(-39,2%).

Установки телефонов хозрасчетным организациям выросли на 1,5%.

Причины снижения доходов СТС:

- падение спроса на установки телефонов в связи с резким скачком

инфляции в августе 1998 г.

Оценим влияние факторов на динамику доходов СТС (таблица 15)

Основными факторами, влияющими на доходы СТС:

- изменение тарифов;

- изменение объемов предоставленных услуг.

Оценку влияния факторов проведем по методике приведенной в п.1.

Исходные данные таблицы 14. Анализ приведем в таблице 15.

Таблица 15 – Влияние факторов на изменение доходов СТС

| |Влияние факторов |

|Наименование видов услуг | |

| |Абсолютная |Относительная |

| |объема |цен |объема |цен |

|1. Обслуживание абонентов СТС |28,6 |185,7 |1,03 |0,81 |

|(ед.) |-125,2 |28,8 |0,36 |1,42 |

|2. Установка, переустановка | | | | |

|телефонов | | | | |

По показателям полученным в таблице видно, что на доходы за

обслуживание абонентов СТС повлияло снижение цен за счет

перераспределения телефонов из производственного сектора в

квартирный, за счет разницы в тарифах. На доходы за установки и

переустановки телефонов повлияло снижение объема установок.

Вывод: Необходимо активизировать в последующих периодах по

развитию телефонов.

Таблица 14 – Динамика доходов СТС

| |Количество |Выручка, тыс.руб. |Структура |% |Влияние|

|Наименование вида услуг | | | |[pic]|вида |

| | | | | |услуг |

| | | | | | | | | |

| |1998 |1999 |1998 |1999 |1998 |1999 | | |

|1. Обслуживание абонентов СТС | | | | | | | | |

|(абонентская и покилометровая плата) |1803 |1857 |960,4 |806,6 |86,1 |89,2 |84 |-13,8 |

|бюджетные организации | | |149,0 |127,2 |13,4 |14,1 |85,4 |-2 |

|население |1557 |1621 |597,2 |475,3 |49,1 |52,5 |86,7 |-6,4 |

|хозрасчетные организации | | |264,2 |204,1 |23,7 |22,6 |77,3 |-5,4 |

|2. Установка и перестановка телефонов | | |154,5 |98,1 |13,9 |10,8 |63,5 |-5,1 |

|бюджетные организации | | |6,6 | |0,6 | | |0,6 |

|население | | |127,9 |77,8 |11,5 |8,6 |60,8 |-4,5 |

|хозрасчетные организации | | |20,0 |20,3 |1,8 |2,3 |101,5|0,03 |

|Всего | | |1114,9 |904,8 |100 |100 | |-18,9 |

|В том числе | | | | | | |81,2 | |

|бюджетные организации | | |155,6 |127,3 |14,1 |14,1 | |-2,5 |

|население | | |675,1 |553,1 |61,1 |61,1 |81,8 |-11 |

|хозрасчетные организации | | |284,2 |224,4 |24,8 |24,8 |81,9 |-5,4 |

| | | | | | | |79 | |

Определим динамику объема и доходов по отрасли «Документальная

связь».

Источниками доходов подотрасли «Документальная связь» служит:

- выручка за исходящие телеграммы;

- выручка за аренду каналов;

- выручка за абонентское обслуживание;

- выручка от передачи данных;

- доходы от телематических служб.

Расчеты приведены в таблице 16.

Анализ структуры доходов показывает, что наибольший удельный вес

в общей выручке принадлежит выручке от исходящих телеграмм

(71,1% и 75,2% в 1998 и 1999 г.г.).

Доходы от исходящих телеграмм увеличились в 1999 г. на 30,7%.

Из доходов за исходящие телеграммы наибольший удельный вес

занимает выручка от населения (45,4% и 48,1% в 1998 и 1999 г.г.).

Величина доходов от населения в 1991 г. увеличилась на 31%.

Доходы за исходящие телеграммы от хозрасчетных организаций по

удельному весу в 1998 г. составляли 37,4%, а в 1999 г. 10,9%.

В 1999 г. произошло снижение доходов по этой услуге на 64,1%.

Причиной можно назвать тяжелое финансовое положение большинства

хозрасчетных предприятий.

Незначительное снижение удельного веса в 1999 г. произошло в

доходах за телеграммы от бюджетных организаций (22% и 16,3% в

1998 и 1999 г.г.)

Соответственно в 1999 г. на 8,7% снизились доходы по этой

услуге.

Таблица 16 – Динамика доходов от Документальной связи

| |Количество |Выручка, тыс.руб. |Структура |% |Влияние|

|Наименование вида услуг | | | |[pic] |вида |

| | | | | |услуг |

| | | | | | | | | |

| |1998 |1999 |1998 |1999 |1998 |1999 | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |

|1. Исходящие телеграммы |24496 |22448 |97,0 |126,8 |71,1 |75,2 |130,7 |21,9 |

|бюджетные организации | | |30,0 |27,4 |22 |16,3 |91,3 |-1,9 |

|население | | |61,9 |81,1 |45,4 |48,1 |131 |14,1 |

|хозрасчетные организации | | |51,0 |18,3 |37,4 |10,9 |35,9 |-24 |

|В том числе: международные | | |0,6 |14,4 |0,44 |8,5 |2400 |10,6 |

|бюджетные организации | | | |4,7 | |2,8 | | |

|население | | |0,6 |9,3 |0,44 |5,5 |1550 |6,82 |

|хозрасчетные организации | | | |0,4 | |0,2 | | |

|2. Аренда каналов | | | |5,4 | |3,2 | | |

|бюджетные организации | | | |2,1 | |1,3 | | |

|хозрасчетные организации | | | |3,3 | |2 | | |

|3. Абонентское обслуживание |8 |5 |37,7 |30,2 |27,6 |17,9 |80,1 |-5,5 |

|бюджетные организации | | |31,2 |20,4 |22,9 |12,1 |65,4 |-7,9 |

|хозрасчетные организации | | |6,5 |9,8 |4,8 |5,8 |150,8 |2,4 |

|4. Передача данных | | |1,1 |5,3 |0,8 |3,2 |481,8 | |

|население | | | |1,3 | |0,8 | | |

|хозрасчетные организации | | |0,8 |4,0 |0,6 |2,4 |500 | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |

|бюджетные организации | | |0,3 | |0,2 | | | |

|5. Телематические службы | | |0,6 |1,0 |04 |0,6 |166,7 | |

|население | | |0,3 |0,5 |0,2 |0,3 |166,7 | |

|хозрасчетные организации | | |0,3 |0,5 |0,2 |0,3 |166,7 | |

|Всего | | |136,4 |168,7 |100 |100 |123,7 | |

|бюджетные организации | | |61,5 |49,9 |45,1 |29,6 |81,4 | |

|население | | |62,2 |82,9 |45,6 |49,1 |133,3 | |

|хозрасчетные организации | | |12,7 |35,9 |9,3 |21,3 |282,7 | |

В доходах за исходящие телеграммы, следует отметить интенсивный

рост выручки за международные телеграммы. Удельный вес 0,44% и 8,5%

в 1998 и 1999 г.г. Величина доходов за международные телеграммы

выросла в 1999 г. в 24 раза. В основном это доходы от населения.

Второе место по удельному весу занимают доходы от абонентского

обслуживания (27,6% и 17,9% в 1998 и 1999 г.г.)

Однако доходы за этот вид услуги снизились в 1999 г. на

9,9%.

Причиной является снижение спроса, в связи с чем в РУС

закрыта телеграфная станция, количество абонентских установок

снизились с 26 штук до 4 штук. Оставшиеся абоненты напрямую

включены в Новосибирский телеграф.

Причиной падения спроса – появления на рынке более совершенных

технологий для передачи данных.

Удельный вес доходов от услуг за аренду каналов и передачу

данных небольшой, хотя наблюдается тенденция роста.

Общий рост доходов в 1999 г. составил 23,7%.

При этом снизились на 8,9% доходы от бюджетных организаций.

В тоже время: доходы от населения выросли на 33,3%; доходы

от хозрасчетных организаций выросла на 182,7%.

При оценке влияния услуг документальной связи на общий прирост

доходов от этой подотрасли видно, что наибольшее влияние оказывает

выручка от исходящих телеграмм.

Таким образом, рост доходов подотрасли имеет положительную

динамику, увеличения доходов в 1,237 раза. Но удельный вес

подотрасли в общих доходах еще низкий, необходимо активизировать

услуги, особенно за счет новых технологий (сеть передачи данных,

сеть Internet и т.д.)

Оценим влияние факторов на динамику доходов от Документальной

связи.

Основные факторы влияющие на доходы от Документальной связи:

- изменение тарифов;

- изменение объемов.

Оценку влияния факторов проведем по методике приведенной в п.

1 Исходные данные таблицы 16. Анализ проведем в таблице 17

Таблица 17 – Влияние факторов на изменение доходов документальной

связи

| |Влияние факторов |

|Наименование видов услуг | |

| |Абсолютная |Относительная |

| |объема |цен |объема |цен |

|1. Исходящие телеграммы |-8,1 |37,9 |0,92 |1,43 |

|2. Абонентское обслуживание |-14,2 |6,65 |0,62 |1,28 |

В связи с отсутствием статистических данных анализ проведен по

двум показателям:

- исходящие телеграммы;

- абонентское обслуживание

Таким образом, показатели полученные в таблице 17 говорят о том,

что динамика услуг телеграфной связи имеет отрицательный характер.

За счет снижения объемов. Основное влияние на формирование

доходов имеет такой фактор, как повышение цен на услуги

телеграфной связи.

1.5. Анализ затрат на производство услуг связи.

Важным показателем, характеризующим работу предприятий связи, является

себестоимость услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты

деятельности предприятий, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости продукции связи имеет очень важное значение.

Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя,

определить влияние факторов на его прирост, установить резервы, и дать

оценку предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости

продукции связи.

Объектами анализа себестоимости услуг связи являются следующие

показатели:

- полная себестоимость услуг связи в целом

- затраты на рубль доходов

- себестоимость по статьям затрат

- распределении затрат по подотраслям связи.

Для анализа затрат используем исходные данные из формы № 65, «Отчет об

услугах связи» за 1998 и 1999гг.

Проанализируем общие затраты на производство услуг связи.

Исходными данными будет служить Ф-65 «Отчет об услугах связи». Оценку

общих затрат проведем в аналитической форме (таблица 18)

Для анализа рассчитаем:

1. Абсолютное значение себестоимости услуг в базовом и отчетном периодах,

а также значения себестоимости в сопоставимых ценах.

С0=[pic]. 100 руб; (24) где Э0; Э1; Э[pic]; Д0; Д1;

Д[pic] -

С1=[pic]. 100 руб; затраты и доходы в 1998, 1999гг.

С[pic]=[pic]. 100 руб; и в сопоставимых ценах.

2. Динамику затрат и доходов

Iэ= [pic]. 100; Iд=[pic]. 100

где Iэ; Iд – индексы затрат и доходов, %

Результаты анализа:

1. Доходы основной деятельности в 1999 г. выросли на 17,4% (Iд=0,174)

Доходы в сопоставимых ценах выросли на 6% (I[pic]=1,06).

2. Затраты на производство услуг основной деятельности в 1999 г.

увеличились по сравнению с 1998г на 7,2% (Iэ=1,072) Затраты в

сопоставимых ценах увеличились на 6% (I[pic]=1,06).

Таблица 18 – Динамика затрат на производство услуг связи.

|Наименование показателей |1998 |1999 |% |

| | | |[pic] |

|Выручка от реализации, тыс.руб. |6331,|7432,|117,4 |

| |3 |2 | |

|Тоже в сопоставимых ценах |6331,|6711 |106 |

| |3 | | |

|Затраты на производство услуг, тыс.руб. |7467,|8006,|107,2 |

| |1 |4 | |

|Тоже по себестоимости базового периода, тыс.руб |7467 |7915,|106 |

| | |1 | |

|Себестоимость услуг связи в рублях, (П3 : |117,9|107,7|91,3 |

|П1).100 руб. | | | |

| Себестоимость услуг связи в сопоставимых ценах,| | | |

|(П2 : П4). 100 руб. |117,9|89,8 |72 |

К инфл. 1999 = 1,06 (данные Госкомстата)

3. Себестоимость услуг связи на 100 руб. доходов в 1999 г. снижена на

8,7% (Iс=0,72) по отношению к 1998 г. Себестоимость услуг связи в

сопоставимых ценах снижена на 28% (I[pic]=0,72)

4. Затраты на 1 рубль доходов составили:

1998г –1,179 руб

1999г – 1,077 руб

Таким образом как положительный фактор нужно отметить снижение

себестоимости в 1999 г. С10,1 |-1,38 |-0,95 |1,48 |1,05 |

|(П4-П1):П2 (таблица № ) | | | | | |

|Коэффициент финансовой | | | | | |

|независимости |>0,5 |0,05 |0,045 |0,45 |0,455 |

|стр. 490 : стр. 699 | | | | | |

|(баланс) | | | | | |

|Коэффициент маневренности | | | | | |

|собственного капитала |0,2[pic]0,5 |-10,5 |-9,6 |10,7 |9,8 |

|(П4.П1):П4 (таблица № ) | | | | | |

|Коэффициент финансовой | | | | | |

|устойчивости П4+П6 (таблица|>0,1 |0,05 |0,045 |0,05 |0,055 |

|) | | | | | |

|стр. 399 (баланс) | | | | | |

Коэффициент маневренности собственного капитала значительно ниже

нормы, что показывает неспособность филиала поддерживать уровень

собственного капитала и пополнять оборотные средства в случае если заемных

средств не будет.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает какая часть активов

финансируется из устойчивых источников. Коэффициент ниже норматива и в

динамике незначительно снизился.

Таким образом анализ показал, что Черепановский РУС, как хозяйствующий

субъект, на конец 1999 года является финансово неустойчивым.

Оценка показателей полученных в таблице 31 показывает, что наблюдается

положительная динамика только рентабельности с продаж. Рентабельность

капитала имеет отрицательную динамику. Но в то же время этот показатель

значительно ниже нормы.

Вывод: Производство услуг связи в филиале Черепановский РУС

нерентабельное

Таблица 31 – Рентабельность производства.

|Наименование показателей |Строка|1998 |1999 |Изменения |

|Выручка, тыс. руб. |010 |6546,6 |7600,8 |1054,2 |

|Прибыль, тыс. руб |050 |-1105,4 |-572,5 |532,9 |

|Среднегодовая стоимость | | | | |

|собственного капитала, тыс.|490 |1216,8 |594,8 |-622,0 |

|руб. | | | | |

|Среднегодовая стоимость |399 | | | |

|всего капитала, тыс. руб. |(699) |23996,7 |12253,6 |-11743,1 |

|Рентабельность собственного| | | | |

|капитала, % (П2:П3).100 | |-90,9 |-96,1 |-5,2 |

|Экономическая | | | | |

|рентабельность, % | |-4,6 |-4,7 |-0,1 |

|(П2:П4).100 | | | | |

|Рентабельность продаж, % |Норма | | | |

|(П2:П1).100 |0,06-0|-16,9 |-7,5 |9,4 |

| |,15 | | | |

2 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИЛИАЛА

ЧЕРЕПАНОВСКИЙ РУС

1. Характеристика структуры управления

Организация структуры управления районного узла связи, как

хозяйствующей единицы, определена его целевыми функциями.

Целевые функции РУС – предоставление услуг телефонной связи

предприятиям, организациям и населению Черепановского района.

Организационная структура управления сформировалась под

воздействием различных факторов, таких как:

- специфика финансово хозяйственной деятельности, связанная с

эксплуатацией линейных и станционных сооружений связи;

- размер РУС в зависимости от объема предоставляемых услуг и полученных

доходов (4 группа);

- численность штата;

- количество производственных подразделений;

- влияние головной организации. Так как Черепановский РУС является

филиалом ОАО «Электросявзь» Новосибирской области;

- факторов рыночной экономики.

Структура управления построена в иерархическом порядке,

выражающемся в обобсобленности нескольких уровней управления, четком

разделении труда, требующем использование на каждый должности

соответствующего специалиста, иерархичность управления при которой

нижестоящий уровень подчиняется вышестоящему и контролируется им,

наличие правил и норм обеспечивающих однородность выполнения задач

и обязанностей.

На рисунке № приведены организационно-производственная структура

управления филиала.

Структура управления построена по линейно-функциональному типу.

2.1 АНАЛИЗ ФУНКЦИОНАЛЬНОЙ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ

Функциональное управление базируется на разделении труда

(департаментизации) по отдельным функциям, каждая из которых

выполняется специалистами соответствующего профиля.

Руководители функциональных служб отвечают за выполнение

соответствующей функции и по этим вопросам осуществляют руководство

нижестоящими подразделениями.

Особенность функциональной структуры управления – наличие

горизонтальных связей между элементами функционального звена.

В филиале функциональное управление осуществляется специалистами

бухгалтерии, планового отела, юристконсультом, отделом кадров, зам.

директора, инженером по охране труда, секретарем-машинисткой и др.

Возглавляет функциональное звено директор филиала.

Специалисты функционального звена управления имеют определенные

обязанности.

1) Директор филиала:

- принятие стратегических решений;

- общее руководство филиалом;

- планирование;

- управление хозяйством;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5