Расчет планируемых показателей производственно–хозяйственной деятельности предприятия

| |выслугу лет.| |нужды,|

| | | |руб/из|

| | | |д |

| | |Социальное |Пенсионный |Медицинскоес|Фонд | |

| | |страхование |фонд |трахование |занятости | |

| | |% |Сумма, |% |Сумма,|% |Сумма, |% |Сумма,| |

| | | |руб. | |руб. | |руб. | |руб. | |

|И1.|24007,5 |5,4|1296,41|28 |6722,1|3,6|864,27 |1,5|360,11|9242,8|

|М2 | | | | | | | | | |9 |

|И3.|40,8 |5,4|2,20 |28 |11,42 |3,6|1,47 |1,5|0,61 |15,7 |

|М1 | | | | | | | | | | |

При расчете себестоимости единицы продукции следует обратить внимание

на порядок включения в нее прямых и косвенных затрат.

Прямые относятся на себестоимость изделия путем прямого счета. К ним

относятся расходы, связанные непосредственно с их изготовлением.

Косвенные расходы – расходы связанные с изготовлением многих видов

продукции, включаются в себестоимость изделия путем пропорционального

распределения. К ним относятся комплексные «общепроизводственные расходы»,

«общехозяйственные расходы» и «коммерческие расходы».

Их расчет на единицу продукции произведем в таблицах 11 –12,

предварительно составив сметы их расхода (таблицы 8,9,10) и определив сумму

амортизационных отчислений, относимых на «общепроизводственные расходы»,

согласно таблице 7.

Исходная информация для расчета амортизации дана в приложении 9 и

приложении 10.

Расчет амортизации основных производственных фондов начнем с

определения среднегодовой стоимости основных средств.

Среднегодовая стоимость основных производственных рассчитывается по

формуле:

П=11

О с.ср = (0,5 Ос. н.г + ( Ос + 0,5 Ос. к.г)/12 ,где

П=1

Ос. н.г - стоимость основных производственных фондов на начало

года;

Ос. к.г - стоимость основных производственных фондов на конец

года;

П=11

( Ос - сумма остатков стоимости основных средств на

начало

П=1 каждого последующего

месяца в году.

Далее производим расчет амортизации по каждой группе основных

средств:

Расчет амортизации по зданиям, сооружениям, передаточным устройствам,

инструменту, производственному и хозяйственному инвентарю и другим видам

основных средств осуществляем линейным методом;

расчет амортизации по машинам и оборудованию – методом уменьшаемого

остатка;

по транспортным средствам – методом пропорционально пробегу,

срок полезного использования 5 лет, пробег 100000 км.

Расчет амортизации линейным методом производим по формуле:

А отч. = Ос. ср. ( Н а.отч. ,где

100%

А отч. - годовая сумма амортизационных отчислений, руб.;

Н а.отч. - норма амортизационных отчислений, %;

Ос. ср. - среднегодовая стоимость основных средств.

Расчет амортизации по:

- зданиям: (3496758 ( 1,7%)/100%= 59444,87

- сооружениям: (428922 ( 3,2%)/100%= 13725,5

- передаточным устройствам: (241146( 3,0%)/100%= 1234,38

- инструменту, производственному и хозяйственному инвентарю:

(70587( 20%)/100%= 14117,4

- по другим видам основных средств:

(599382( 15%)/100%= 89907,3

Расчет амортизации по машинам и оборудованию производим методом

уменьшаемого остатка по формуле:

А отч. = Ос. ост. ( Н а.отч. ( К ,где

100%

Ос. ост - остаточная стоимость основных средств, руб.;

Н а.отч - норма амортизационных отчислений, %;

К - коэффициент ускорения.

По условию К=2; Н а.отч.= 20%; Срок полезного использования 5 лет.

Аотч.(1год) = (4754706 ( 20% (2)/100%= 1901882,4

Ос. ост = 4754706-1901882,4= 2852823,6

Аотч.(2год) = (2852823,6( 20% (2)/100%= 1141129,44

Ос. ост = 2852823,6 - 1141129,44 = 1711694,16

Аотч.(3год) = (1711694,16( 20% (2)/100%= 684677,66

Ос. ост = 1711694,16 - 684677,66 = 1027016,5

Аотч.(4год) = (1027016,5( 20% (2)/100%= 410806,6

Ос. ост = 1027016,5 - 410806,6 = 616209,9

Аотч.(5год) = (616209,9( 20% (2)/100%= 246483,96

Ос. ост = 616209,9 - 246483,96 = 369725,94

Для занесения в таблицу 7 берем среднее значение по амортизационным

отчислениям за первые три года:

(1901882,4 +1141129,44 +684677,66)/3 = 1242563,17

Амортизацию по транспортным средствам рассчитываем методом пропорционально

пробегу. Пробег 100000 км. Срок полезного использования 5 лет. Ежегодный

пробег 20000 км.

Расчет начинаем с определения амортизации на единицу объема выполненных

работ:

А 1 = Ос. ср. ,где

V

А 1 - сумма амортизационных отчислений на единицу объема выполненных

работ;

Ос. ср.- среднегодовая стоимость основных средств, руб.;

V - объем выполненных работ (пробег), км.

Далее рассчитываем годовую сумму амортизационных отчислений:

А год. = А 1 ( V i-того года ,где

А год - годовая сумма амортизационных отчислений, руб.;

А 1 - сумма амортизационных отчислений на единицу объема выполненных

работ, руб.;

V i-того года – объем выполненных работ в определенном году, км.

Подставив имеющиеся данные, имеем:

А 1 = 515004 =5,15004

100000

А год. = 5,15004 ( 20000 = 103000,8

Полученные данные по амортизационным отчислениям группируем в таблицу

7.

Таблица 7. – Расчет амортизации основных производственных средств.

|Состав основных |Среднегодовая |Норма |Сумма, руб. |

|средств |стоимость основных |амортизации, | |

| |средств, руб. |% | |

|Здания |3496758 |1,7 |59444,87 |

|Сооружения |428922 |3,2 |13725,5 |

|Передаточные | | | |

|устройства |241146 |3,0 |7234,38 |

|Машины и | | | |

|оборудование |4754706 |20,0 |1242563,17 |

|Транспортные | | | |

|средства |515004 |12,5 |103000,8 |

|Инструмент, | | | |

|производственный и | | | |

|хозяйственный | | | |

|инвентарь |70587 |20,0 |14117,4 |

|Другие виды основных| | | |

|средств |599382 |15,0 |89907,3 |

|Итого: |10106505 | |1529993,42 |

По данным приложения 9 и таблицы 7 составляем сметы

общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов.

Таблица 8. – Смета общепроизводственных расходов.

|Наименование расходов |Сумма, руб. |

|1 |2 |

|Затраты материальных ценностей, отнесенные на | |

|вспомогательное производство. |88404 |

|Износ малоценных быстроизнашивающихся предметов, относящихся| |

| |15036 |

|к общепроизводственным расходам. | |

|Акцептованы счета поставщиков за производимые услуги, | |

|электроэнергию, газ, воду, использованные на |1186254 |

|производственные нужды. | |

|Расходы по оплате труда: |301440 |

|рабочих вспомогательного производства; |351138 |

|административно – управленческого персонала. | |

|Отчисления на социальные нужды: |117561 |

|рабочих вспомогательного производства; |136944 |

|- административно – управленческого персонала | |

|цехов | |

|1 |2 |

|Отчисления в резерв на отпуск: | |

|рабочих вспомогательного производства; |36174 |

|административно – управленческого персонала. |42138 |

|Амортизационные отчисления по основным средствам | |

|производственного назначения. |1529993,42 |

|Амортизационные отчисления по нематериальным активам. |366 |

|Аренда производственных помещений и оборудования. |6753 |

|Итого: |3812201 |

Таблица 9.- Смета общехозяйственных расходов.

|Наименование затрат |Сумма, руб. |

|Материальные затраты, относящиеся к общехозяйственным |18789 |

|расходам | |

|Износ малоценных быстроизнашивающихся предметов, относящихся|8085 |

|к общехозяйственным расходам. | |

|Акцептованы счета за услуги связи информационных центров, | |

|потребление энергии, воды, производственного ремонта и |276792 |

|другие управленческие расходы. | |

|Расходы по оплате труда административно – управленческого |877845 |

|персонала предприятия. | |

|Отчисления на социальные нужды административно – |342360 |

|управленческого персонала предприятия. | |

|Отчисления в резерв на отпуск административно – |105342 |

|управленческого персонала предприятия. | |

|Амортизационные отчисления по основным средствам |7236 |

|общехозяйственного назначения. |945 |

|Уплаченные проценты за краткосрочные кредиты и займы. | |

|Платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих |53370 |

|веществ и охрану окружающей среды. |123030 |

|Налог за использование автодорог. |9636 |

|Налог с владельцев транспортных средств. |34335 |

|Налог на землю. |417 |

|Платежи за воду (налог). | |

|Итого: |1858182 |

Таблица 10. – Смета коммерческих расходов.

|Наименование расходов |Сумма, руб. |

|1 |2 |

|Материальные затраты относящиеся к коммерческим расходам. |7515 |

|Акцептованы счета за услуги связи информационных центров, | |

|потребление энергии и другие коммерческие расходы. |118626 |

|Расходы по оплате труда рабочих, занятых реализацией |7878 |

|продукции. |3072 |

|Отчисления на социальные нужды рабочих, занятых реализацией | |

|продукции. | |

|1 | |

|Отчисления в резерв на отпуск рабочих, занятых реализацией | |

|Продукции. |945 |

|Амортизационные отчисления по основным средствам на | |

|коммерческие расходы. |978 |

|Акцептованы счета поставщиков за транспортное обслуживание, | |

|рекламные и маркетинговые услуги. |2214 |

|Оплачиваемые транспортные услуги перевозчиков за отправление| |

|коммерческих грузов. |3420 |

|Арендная плата за помещение и оборудование, используемые в | |

|коммерческих целях. |2655 |

|Итого: |147303 |

Далее производим расчет общепроизводственных и общехозяйственных

расходов на единицу продукции.

Расчет начинаем с определения процента общепроизводственных и

общехозяйственных затрат.

Процент общепроизводственных затрат ((о.пр.) рассчитывается по

формуле:

(о.пр = Р общепр. ( 100% ,где

Ф.З.П.пр.р

Р общепр - общепроизводственные расходы по смете;

Ф.З.П.пр.р - фонд основной заработной платы производственных

рабочих, который рассчитывается по формуле:

Ф.З.П.пр.р = З осн(1)(((((( З осн(2)(((2( , где

З осн(1) (Зосн(2)) - основная заработная плата производственных рабочих

на одно изделие по первому (второму) виду продукции;

(((( (((2() - количество изделий первого (второго) вида.

Ф.З.П.пр.р = 19840,91( 68 ( 32,38(31785 = 2378380,18

(о.пр = 3812201 ( 100% = 160,29%

2378380,18

Процент общехозяйственных затрат ((о.хоз.) рассчитывается по

формуле:

(о.хоз = Р общехоз. ( 100% ,где

Ф.З.П.пр.р

Р общехоз - общехозяйственные расходы по смете;

Ф.З.П.пр.р - фонд основной заработной платы производственных

рабочих,

(о.пр = 1858182( 100% = 78,13%

2378380,18

Общепроизводственные расходы на одно изделие (Р общепр (1))

рассчитываются по формуле:

Р общепр (1) = (о.пр ( Зосн(1) ,где

100%

З осн(1) - основная заработная плата производственных рабочих на одно

изделие по одному виду продукции;

(о.пр - процент общепроизводственных расходов.

И1М2: Р общепр (1) = 160,29%( 19840,91 = 31803

100%

И3 М1: Р общепр (1) = 160,29%( 32,38 = 51,9

100%

Общехозяйственные расходы на одно изделие (Р общехоз (1)) рассчитываются

по формуле:

Р общехоз (1) = (о.хоз ( Зосн(1) ,где

100%

З осн(1) - основная заработная плата производственных рабочих на одно

изделие по одному виду продукции;

(о.хоз - процент общепроизводственных расходов.

И1М2: Р общехоз (1) = 78,13%( 19840,91 = 15501,7

100%

И3М1: Р общехоз (1) = 78,13%( 32,38 = 25,3

100%

На основании полученных данных составляем таблицу 11.

Таблица 11. – Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов на

единицу продукции.

|шиф|Программ|Основная |Общепроизводствен-ны|Общехозяйственные |

|р |а |заработная плата |е расходы |расходы |

| |выпуска |производственных | | |

| |шт. |рабочих | | |

| | |Общая |На |Общая |% |На еди|Общая |% |На |

| | |сумма, |единицу|сумма, | | |сумма, | |единицу|

| | |руб. |продук-|руб. | |ницу |руб. | |продук-|

| | | |ции, | | |продук| | |ции, |

| | | |руб | | | | | |руб |

| | | | | | |ции, | | | |

| | | | | | |руб. | | | |

|И1М|68 |1349181,|19840,9|2162604 |16|31803 |1054115,|78|15501,7|

|2 | |88 |1 | |0,| |6 |,1| |

| | | | | |29| | |3 | |

|И3М|31785 |1029198,|32,38 |1649641,| |51,9 |804160,5| |25,3 |

|1 | |3 | |5 | | | | | |

Далее производим расчет коммерческих расходов на единицу продукции.

Расчет начнем с определения процента коммерческих расходов.

Процент общехозяйственных затрат ((ком.) рассчитывается по формуле:

(ком. = Р ком. ( 100% ,где

Q тов.пр.

Р ком - коммерческие расходы по смете;

Q тов.пр. -объем товарного выпуска по производственной себестоимости

, который рассчитывается по формуле:

Q тов.пр. = С пр.(1)(((((( С пр.(2)(((2( , где

С пр.(1) (С пр.(2)) - производственная себестоимость одного изделия по

первому (второму) виду продукции;

(((( (((2() - количество изделий первого (второго) вида.

Q тов.пр. = 143797,37(68( 197,8(31785 = 16065294,16

(ком. = 147303 ( 100% = 0,92%

16065294,16

Далее рассчитываем сумму коммерческих расходов на одно изделие

Р ком.(1)) по каждому виду продукции по формуле:

Р ком. = (ком. ( Спр.(1) ,где

100%

(ком - процент коммерческих расходов.

С пр.(1) - производственная себестоимость одного изделия по каждому виду

продукции;

И1М2: Р ком. = 143797,37( 0,92 = 1322,94

100%

И3М1: Р ком. = 197,8 ( 0,92 = 1,82

100%

На основании полученных данных заполняем таблицу 12.

Таблица 12. – Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов на

единицу продукции.

|шиф|Программа |Производственная |Коммерческие расходы |

|р |выпуска шт.|себестоимость | |

| | |Товарного |На единицу |Общая |% |На единицу |

| | |выпуска, |продукции, |сумма, | |продукции, |

| | |руб. |руб. |руб. | |руб. |

|И1М|68 |9778221,16|143797,37 |89959,92 |0,92 |1322,94 |

|2 | | | | | | |

|И3М|31785 |6287073 |197,8 |57848,7 |0,92 |1,82 |

|1 | | | | | | |

На основании данных полученных в ходе предыдущих расчетов (таблица 1

–12) и данных приложения составляем плановую калькуляцию себестоимости

изделия.

Таблица 13. – Плановая калькуляция себестоимости изделия.

|Наименование статей |И1М2 |И3М1 |

| |Сумма, |В % к |Сумма, |В % к |

| |руб. |итогу. |руб. |итогу. |

|Сырье и материалы |14897,22 |10,26 |20,94 |10,49 |

|Полуфабрикаты покупные |34934,45 |24,07 |38,46 |19,27 |

|Транспортно – заготовительные | | | | |

|расходы |2491,58 |1,72 |1,78 |0,32 |

|Возвратные расходы |- |- |- |- |

|Итого материальные затраты: |52323,25 |36,06 |61,18 |30,64 |

|Топливо на технологические цели |- |- |- |- |

|Энергия на технологические цели |566,88 |0,39 |- |- |

|Заработная плата основная | | | | |

|производственных рабочих |19840,91 |13,67 |32,38 |16,22 |

|Дополнительная заработная плата | | | | |

|производственных рабочих |1984,09 |1,38 |4,53 |2,27 |

|Вознаграждение за выслугу лет |2182,5 |1,5 |3,89 |1,95 |

|Отчисления на социальное | | | | |

|страхование |1296,41 |0,89 |2,2 |1,10 |

|Отчисления в пенсионный фонд |6722,1 |4,63 |11,42 |5,71 |

|Отчисления на медицинское | | | | |

|страхование |864,27 |0,60 |1,47 |0,74 |

|Отчисления в фонд занятости |360,11 |0,25 |0,61 |0,31 |

|Износ спец.оснастки и инструмента | | | | |

| |8928,41 |6,15 |- |- |

|Общепроизводственные расходы |31803 |21,91 |51,9 |26 |

|Итого себестоимость цеховая |126871,93|87,43 |169,58 |84,95 |

|Потери от брака |- |- |- |- |

|Освоение нового производства |1423,74 |0,98 |2,92 |1,46 |

|Общехозяйственные расходы |15501,7 |10,68 |25,3 |12,6 |

|Итого себестоимость |143797,37|90,08 |197,8 |99,09 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5