Диплом: Расчетно кассовые операции коммерческого банка

Диплом: Расчетно кассовые операции коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЁТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 8

1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций 8

1.2 Особенности расчетно-кассовых операций 27

1.3 Выбор методики оценки расчетно-кассовых операций коммерческого банка...34

2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА РАСЧЁТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 38

2.1 Расчет показателей, характеризующих эффективность расчетно-кассовых

операций

38

2.2 Анализ тенденций показателей эффективности расчетно-кассовых операций..49

3 СТРАТЕГИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ РАСЧЁТНО-

КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 55

3.1 Концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности

проведения расчётно-кассовых операций

55

3.2 Применение стратегии повышения экономической эффективности проведения

расчётно-кассовых операций

65

4 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ .71

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86

ЛИТЕРАТУРА 91

ГЛОССАРИЙ 95

ПРИЛОЖЕНИЯ 97

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы обоснована тем, что в современных условиях деньги являются

неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки,

связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются

денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание

денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную,

так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы решать интенсивное

развитие различных форм безналичных расчетов.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и

инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и

системе примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается

не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента,

разработке стратегии совершенствования расчетно-кассового обслуживания

клиентов. В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

- изучить теоретические основы организации платежной системы и денежного

обращения;

- рассмотреть функции банков по осуществлению расчетов;

- уяснить содержание и особенности основных методов и инструментов

безналичных расчетов;

- проанализировать организацию расчетного обслуживания, структуру и динамику

расчетов;

- определить наиболее вероятные способы ускорения безналичных расчетов.

В первой главе рассмотрены теоретические и методологические аспекты расчётно-

кассовых операций, раскрывается сущность, формы и принципы расчётно-кассовых

операций, выделяются их особенности. Осуществлён выбор методики оценки

расчётно-кассовых операций коммерческого банка.

Во второй главе проводится расчёт показателей, характеризующих эффективность

расчётно-кассовых операций и анализируется их динамика. Третья глава

посвящена разработке стратегии повышения экономической эффективности

проведения расчётно-кассовых операций, проведена прогнозная оценка ожидаемых

результатов стратегии.

Предмет защиты – стратегия повышения экономической эффективности проведения

расчётно-кассовых операций.

В процессе проведения исследования была использована теоретическая и

методологическая литература, монографии, статьи, публикации, научно-

практические изыскания отечественных авторов в области «изучаемая проблема»,

статистические данные.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЁТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций

По определению Лаврушина О.И. расчетно-кассовые операции — ведение счетов

юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению [10].

Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в

коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового

обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого

банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении в стране за определенный

период времени в наличной и безналичной формах характе­ризуется понятием

«денежный оборот».

Белоглазова Г.Н. и Семенюта О.Г. под денежным оборотом предлагают понимать

совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, которые выступают

в функции сред­ства обращения и средства платежа. Исходя из рот все

безналичные и часть налично-денежных платежей, связанных главным образом с

оплатой труда [13].

Все специалисты в области банковского дела осуществление расчётов и платежей

для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к

основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, т.е. таким, которые

констатируют само понятие банка. Между тем такие ключевые понятия, как

«расчёты» и «платежи» до сих пор не имеют в нашей литературе однозначных и

убедительных трактовок. Характерными в этом смысле можно считать следующие

тезисы, принадлежащие Белову В.А [16].

1. Безналичные расчеты представляют собой процесс погашения (прекращения)

де­нежных обязательств без использования денег не исполнением обязательств в

форме пере­дачи денег, а иным способом — без передачи какого-либо имущества

вообще, в том числе денег без применения наличных денег, а именно путем

зачета сторонами сделки взаимных требований, отказа от реализации встречных

однородных требований. Безналичные рас­четы лучше называть «безденежными

расчетами», т.е. расчетами без денег.

2. как особый экономи­ческий (финансовый) феномен остаются вне анализа и

толкования.

Во- льзовать деньги или как средство обращения, или как средство плате­жа,

или как средство предоплаты.

В-третьих, нельзя согласиться с трактовкой безналичных платежей как процес­са

перевода плательщиком своего денежного долга потенциальному получателю денег

на банк, обслуживающий этого получателя. Если даже на время забыть, что для

такого перевода требуется как минимум согласие самого банка трактовок,

даваемых авторами, можно сформулировать несколько правил в отношении

расчетных и платежных операций.

1. Расчеты — это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя

перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки (сделок),

включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

2. Расчет взаимных обязательств может включать в себя момент плате­жа в

случае зачета в обращении деньги (их знаки), принадлежащие одному

экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся у

другого экономического субъекта (свидетельством чего служат соответствующий

договор и записи в бухгалтерских книгах), причем таким образом, что первый по

праву может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере

необходимости соответствующие указания второму.

5. Расчёты имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами,

т.е. когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи. Поэтому

данные термины никогда не следует употреблять как синонимы.

6. и связанного с ними документооборота.

В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается

специализированная структура, которая называется расчетно-кассовым

подразделением (управлением). Данное подразделение напрямую работает с

клиентом. И чем лучше обслуживание клиентов данным подразделением тем,

соответственно интересов клиента.

Основные функции расчетно-кассового подразделения заключаются в следующем:

- организации работы по привлечению временно свободных денежных

средств предприятий и организаций на депозитные счета;

- организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по

расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм

собственности;

- оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по

вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы

построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной

экономики.

Первый принцип — списание денежных средств со счета клиента произво­дится

банком только на основании распоряжения клиента.

Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в

различных формах:

материаль­ной ответственности за результативность этих отношений. Банку

отводится роль посредника в платежах.

Плательщик превращен в главный субъект расчетной операции, так как во всех

формах в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина

РФ, коллективных договорах администрации с рабочими и служащими предприятий,

организаций на выплату заработной платы или в контрактах, дого­ворах подряда

и т.д.

Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных

средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, т.е. когда бы

то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксирован­ный срок.

Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как

предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о

степени срочности платежей, могут более рационально пост­роить свой денежный

оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью

своего редитиву); право на получение кредита (например, в форме оверд­рафта

по расчетному (текущему) счету).

Перспективная обеспеченность пред­полагает оценку кредито- и

платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения

платежа.

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную

дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и

кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из

них приводит к нарушению других принципов.

Все расчётно-платёжные операции в РФ проводятся по единым правилам,

устанавливаемым законодательством (ГК РФ) и нормативными актами,» и Положение

Банка России от 05 января 1998г. №14-П «

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их

помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным

операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно

платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих

случаях:

1. За полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта

товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного

документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

2. Для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки

в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена

предварительная оплата);

3. Для векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день

выписки в расчет не принимается).

Рис. 1.1 Расчеты платежными поручениями

Операционное содержание рисунка:

1 — Договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

2 — Поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги (пересылка счета-

фактуры).

3 — Платежное поручение покупателя-плательщика.

4 — Списание средств с расчетного счет плательщика.

5 — Кредитовое авизо о перечислении средств.

6 —отноше­ний (на основании договоров банка с клиентами и межбанковских

соглашений).

Чеки банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения

расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные в ГК РФ, а

также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой

банковской деятельности и налоговым законодательством. Форму чека банк

опре­деляет самостоятельно.

Рис. 1.2 Расчеты чеками

Операционное содержание рисунка:

1 — Заявление на получение чековой книжки.

2 — Платежное поручение на депонирование средств.

3 — Депонирование средств.

4 — Выдача чековой книжки.

5 — Отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг),

6а, 6б, 6в — Передача чека в/на оплату.

7 — Перечисление средств.

Непременным условием использования в расчетах чеков является то, что

чеко­датель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров

(выполнения работ, оказания услуг). Чек как никакой другой инструмент

расчетов дает покупа­телю возможность проверить выполнение поставщиком

условий, предусмотренных аккредитивом, и при (при наличии корреспондентских

отношений);

- безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отменен без

согласия получателя средств;

- отзывный аккредитив — аккредитив, который может быть изменен или отменен

банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

На каждом аккредитиве указывается, является ли он отзывным или безотзыв­ным.

условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов,

соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным

образцам.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Рис. 1.3 Расчёты аккредитивом (вариант непокрытого аккредитива)

Операционное содержание рисунка:

1 — Договор о сделке.

2 — Заявление на аккредитив.

3 — Распоряжение об открытии непокрытого аккредитива.

4 — Открытие аккредитива (депонирование средств).

5а, 56, 5в — Извещение об открытии аккредитива.

6 — Выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение работ).

7а, 76, 7в — Передача пакета документов с подтверждением (авизование).

8 — Зачисление денег на расчетный счет поставщика-получателя.

9 — Расчеты между банками.

10 — Возмещение расходов банка.

Расчеты по инкассо — форма отношений, при которой банк обязуется по

поруче­нию и за счет клиента осуществлять необходимые действия, чтобы

получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика — лица, имеющего долг

перед клиентом. Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой

банк (исполняющий банк).

Рис. 1.4 Принцип расчётов инкассо

Операционное содержание рисунка:

- Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и

форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товаро-

распорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для

получения платежа.

- указанные документы, направляет покупателю изве­щение о том, что документы

получены, и просит акцептовать и/или оплатить их.

- ние 3 рабочих дней со дня поступле­ния требования плательщику от него не

получен ответ с отказом от платежа, то требование считается акцептованным и

подлежит оплате плательщиком. Условие о применении такой формы расчетов может

быть включено в договор, но лишь при согласии банков, обслуживающих

участников договора, проводить расчетные опе­рации в данной форме.

Применение платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщика

(безакцептное списание), может иметь место лишь в случаях, установленных

дого­вором сторон или законом. Так, без акцепта плательщиков списываются

средства в оплату потребляемой электрической и тепловой энергии (на основании

показаний измерительных приборов по действующим тарифам). Однако такой

порядок не рас­пространяется на бюджетные организации и население. Кроме

того, необходимо иметь в виду следующее:

- средства могут списываться со счета безакцептно только при наличии

письмен­ного распоряжения должника обслуживающему банку об исполнении

выставляемых мкости банковских операций и росту банковских издержек. Одним из

таких способов наименование и логотип банка-эмитента, а также наименование

платежной системы, которая осуществляет расчеты по ней.

В соответствии с Положением ЦБ РФ "О правилах организации наличного денежного

обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998г. N14-П (в ред.

Указаний ЦБ РФ от 31.10.2003 N1201-У), все организации, предприятия,

учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить

свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на

договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в

учреждения банков для последующего зачисления на счета предприятий. Денежная

наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков.

Порядок и сроки сдачи наличных денег учреждениями банков по согласованию с

руководителями этих предприятий.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банка

ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и

сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично–денежные ение

банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы,

расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние

кассы, кассы пересчета денежной наличности.

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на

взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех

частей: объявления, ордера и квитанции.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным

чекам. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту

в виде чековых книжек.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов — физических

лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным

отчет работникам банка командировочных, при оплате представительских

расходов.

Анализируя все вышеизложенное можно сделать следующие выводы:

1. Организация расчётно-кассового обслуживания базируется на следующих

принципах:

— списание денежных средств со счета клиента произво­дится банком только на

основании распоряжения клиента.

— свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и законом.

3. Предприятия независимо от организационно-правовых форм и сферы

деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка

на соответствующих счетах на договорных условиях. Порядок и сроки сдачи

наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому

предприятию. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и

выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную

кассу. В настоящее время прием наличных денежных средств кассами банка

производится на основании Положения ЦБ РФ “О порядке ведения кассовых

операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации” от 25

марта 1997 года.

4. Выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания

обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания от

качества работы банка клиенты» любого банка.

1.2 Особенности расчетно-кассовых операций

Расчётно-кассовое обслуживание коммерческого банка имеет ряд особенностей:

1. Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем

без­наличных расчетов банки открывают клиентам банковский счет: расчетный или

текущий.

Расчетные счета открываются:

- коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, ос­новной

целью деятельности которых является извлечение прибыли (хозяй­ственные

товарищества и общества, полные товарищества, общества с огра­ниченной или,

рабочими и служащими, банком по полученным кредитам и процентам по ним и др.

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую

самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся

с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные акже в иных

целях, направленных на достижение общественных благ.

- обособленным подразделениям юридического лица (филиалам,

представи­тельствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования

средств исходя из полномочий филиала или представительства;

- учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители кото­рых не

являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по

сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам

регламентируется в соответствии с целями деятельности владельца счета

согласно его ядок расторжения.

VI. Особые условия.

VII. Юридические адреса сторон.

В разделе I договора в качестве предмета договора указывается банковс­кое

обслуживание счета клиента на условиях и в порядке, предусмотренных данным

договором.

Права и обязательства банка и клиента (раздел II договора) вытекают из

действующего законодательства, а также определяются конкретными

дого­воренностями сторон.

Банк, как правило, берет на себя следующие обязательства:

- открывать и вести банковский счет клиента;

- своевременно выдавать клиенту выписки с его счета;

- предоставлять клиенту счета-фактуры на оплату услуг по ведению счета;

- соблюдать тайну операций по счету клиента. Предоставлять сведения о

со­стоянии счета и операциях по нему только с согласия клиента, за

исключени­ем случаев, остатка средств на счете по состоянию на 1 января

каждого года не позднее 10 января (либо в другие сроки);

- поддерживать минимальный остаток денежных средств на счете в сумме,

согласованной с банком.

Отдельный раздел договора банковского счета (раздел III) предусматри­вает

порядок оплаты услуг банка по ведению счета. Стоимость оплачивае­мых услуг

банка производится клиентами в соответствии с Тарифами ставок комиссионного

вознаграждения по обслуживанию счетов юридических лиц в валюте РФ и

иностранной валюте, являющимися неотъемлемой частью (при­ложением) к договору

своевремен­ность представления документов для открытия счета и ведения

операций по нему. В случае непредставления в банк в установленные сроки

бухгалтерской и статистической отчетности, кассовых заявок, расчета лимита

остатка кассы банк оставляет за собой право приостановить операции по счету.

Раздел V договора регламентирует срок действия договора и порядок его

расторжения. Договор считается заключенным с момента его подписания обеи­ми

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5