Учет и анализ кассовых операций коммерческого банка

Заключение

В данной дипломной работе на тему «Учет и анализ кассовых операций в коммерческом банке ОСБ № 8585» были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств, кассовых операций.

В работе подробно рассматриваются все вопросы, связанные с ведением кассовых операций. Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств и других форм. Также рассмотрен порядок оформления и ведения операций на расчетном счете.

В ходе исследования были рассмотрены вопросы:

­ нормативно - правового регулирования банковской деятельности и ведения кассовых операций;

­ документального оформления и движения денежных средств в кассе;

­ документального оформления и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.

В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

­ расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.

­ по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки;

­ правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;

­ наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;

­ расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;

­ формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

По результатам исследования темы дипломной работы на материалах ОСБ № 8585 были сделаны следующие выводы:

- порядок и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения о ведении кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 22 сентября 1993 года № 40;

- все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации;

- в кассе хранятся деньги в пределах лимита, установленного обслуживающим банком;

- в организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями;

- денежная наличность сдается в банк через инкассацию.

По сделанным выводам можно дать некоторые рекомендации для данного предприятия:

Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ОСБ № 8585 предлагаем, ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

Список использованной литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 Федеральный закон от 24 ноября 1995 года. Ч.2 от26 января 1996 года.

О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Приказ Минфина России от 28 июня 2000 года №60н.

Андреев В.К. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учеб.пособие.-М.: Бухгалтерский учет,1996 г.

Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. - М.: Бухгалтерский учет , 2000 г.

Баканов М.И. Экономический анализ в торговле : Учебник для вузов. - М. Экономика, 1983г.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1987г.

Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник - М.: Финансы и статистика 1995г.

Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 1984г.

Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: пер. с англ. / научный ред. перевода И.И. Елисеева. - М.: Финансы и статистика, 1996г.

Бирман Г. Экономический анализ инвестиционных проектов: пер. англ./ под ред. Л.П.Белых. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997г.

Блейк Дж. Амат О. Европейский бухгалтерский учет. - М.: Бухгалтерский учет. !997г.

Бороненкова С.А. Экономический анализ - основа поиска резервов. - М.: Финансы и статистика , 1990г.

Бригхем Ю. Финансовый менеджмент: Полный курс/ Под. Ред. В.В.Ковалева. - М.: Финансы и статистика, 1997г.

Бухгалтерский учет: Учебник / под ред. П.С. Безруких - М.: Бухгалтерский учет 1996г.

Вэйтилингэм Р. Руководство по использованию финансовой информации. М.: Финансы и статистика, 1999г.

Гальперин В.М. Микроэкономика: М.: финансы и статистика 1997г.

Гальперин В.М. , Гребенников П.И. Макроэкономика.:М.: Финансы и статистика, 1999г.

Джонстон Д. Экономические методы: пер. с англ. А.А. Рывкина. - М.: статистика, 1990 г.

Друри К.Введение в управленческий и производственный учет: пер. с англ. / под ред. С.А.Табалиной. - М.: Аудит. ЮНИТИ, 1994г.

Елисеева И.И. Общая теория статистики: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1995г.

Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет,1999г.

Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран: Учеб. пособие. - М.: Изд. УДН, 1986 г.

Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управления капиталом. - М.: Финансы и статистика, 1997 г.

Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М. : Финансы и статистика, 1999 г.

Ковалев В.В. Аренда: право, учет, анализ, налогообложение. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.

Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.

Ковалев В.В., Смирнов В.Н. Многомерный статистический анализ научно-технического прогресса в торговле: Учеб. пособие. -Л.: ЛИСТ, 1988 г.

Ковалев В.В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений. - М.: Финансы и статистика, 1999 г.

Количественные методы финансового анализа: Пер. с англ. / Под ред. С.Дж. Брауна: - М.: ИНФРА-М, 1996 г.

Крушвиц Л. Финансирование и инвестиции. Пер. с нем. / Под. ред. В.В. Ковалева. - С.- П.: Питер, 2000 г.

Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, Экспертное бюро, 2000 г.

Мэтьюс М. Теория бухгалтерского учета: Учебник: Пер. с англ. / Под. ред. Я.В. Соколова, - М. :Аудит, ЮНИТИ, 1999 г

Мюллер Г., Гернон Х. Учет: Международная перспектива: Пер. с англ. / М.: Финансы и статистика, 1999 г.

Николаева С.А. Принципы формирования и калькулирования себестоимости. - М.: «Аналитика- Пресс», 1997 г.

Основы аудита: Учеб./ Под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: «Бухгалтерский учет», 2000 г.

Родионов Н.В. Основы финансового анализа: - М.: «Альфа», 1999 г.

Романовский М.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 1999 г.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М.,2002 г.

Соколов Я.В. Бухгалтерский учет: От истоков до наших дней: Учеб. пособие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ,1996 г.

Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000 г.

Соколов Я.В. Достоверность бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 1999 г.

Соколов Я.В. Законодательные основы бухгалтерского учета в России. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1998 г.

Соколов Я.В., Пятов М.Л. Бухгалтерский учет для руководителей. - М.: «Проспект», 2000 г.

Уланов В.А. Сборник задач по курсу финансовых вычислений / Под. ред. проф. В.В. Ковалева. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.

Финансовый менеджмент. Компьютерный практикум: Учеб. пособие / Под. ред. проф. В.В. Ковалева.- М.: Финансы и статистика, 1998 г.

Хендриксен Е.С. Теория бухгалтерского учета: Пер. с англ. / Под. ред. проф. Я.В. Соколова.- М.: Финансы и статистика, 1997 г.

Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М,1999 г.

Шмаленбах Е. Финансовый анализ, методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.

Щенков С.А. Бухгалтерский баланс промышленного предприятия. - М.: Бухгалтерский учет, 2000 г.

Приложения

Бухгалтерский баланс на 01.10.2008г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2008г.

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ НА 01.10.2008г.

Рис. Система функционирования банка

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5