Учет и анализ кассовых операций коммерческого банка

· Хранить свои денежные средства и другие ценности вместе с денежными средствами и ценностями кредитной организации.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денежных средств клиентам с их банковских счетов устанавливается сумма допустимого остатка наличности в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денежных средств в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток денежной наличности в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России, исходя из объема наличных денежных средств, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиента, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.

Наличные денежные средства операционной кассы и другие ценности кредитной организации хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа.

Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят опечатывание хранилищ ценностей.

Хранилище ценностей может оборудоваться охранной сигнализацией с выводом контрольного сигнала на пульт централизованной охраны, оборудованный на базе программно-технических средств, обеспечивающих возможность круглосуточного контроля времени с использованием систем охраны.

Хранилища ценностей должны иметь дубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Порядок и место хранения пакета с дубликатами ключей от хранилища ценностей определяются распорядительным документом кредитной организации.

В случаях изъятия из мест хранения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, пакта с дубликатами ключей составляется и подписывается акт с указанием причин изъятия. Акт приобщается к мемориальному ордеру.

Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сейфов, тележек внутри хранилища, предназначенных для хранения ценностей кассовыми работниками, а также неиспользуемые в работе и неисправные ключи от средств хранения, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей хранятся вместе с описью в хранилище ценностей.

Для хранения наличных денежных средств и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (индивидуальные средства хранения).

Хранение печатей, пломбиров, клише, именных и других штампов, ключей от средств хранения, используемых должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми работниками, должно исключать возможность использования их другими лицами.

Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.

В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи.

Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.

Банкноты хранятся упакованными в пачки, монета - в мешки.

Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются).

Бланки хранятся упакованными по их видам в пачки.

Иностранная валюта хранится отдельно от денежных знаков Банка России и других ценностей.

Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей.

Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей.

Книги ведутся заведующим кассой и в течение дня хранятся у него, по окончании дня - в хранилище ценностей.

Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:

· все ли ценности, ценные бумаги, книги и документы внесены в хранилище;

· заверены ли остатки, указанные в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей, главным бухгалтером (его заместителем);

· все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций, независимо от наличия в них ценностей, закрыты на ключ.

Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой.

Необходимость присутствия представителя охраны при открытии и закрытии хранилища ценностей, оборудованного системой охраны, определяется руководителем кредитной организации совместно с организацией, осуществляющей охрану кредитной организации.

4.4 Организация кассовых операций с иностранной валютой

В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г.№173-ФЗ физические лица могут осуществлять операции с наличной иностранной валютой и чеками, номинированными в иностранной валюте, без ограничений, но только через уполномоченные банки. Они проводятся в операционных кассах головного банка и его филиалов, в других внутренних структурных подразделениях: дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах, операционных офисах, операционных кассах вне кассового узла, передвижных пунктах кассовых операций, обменных пунктах. Порядок организации и проведения операций с наличной валютой и чеками с участием физических лиц определен в Инструкции ЦБР от 28.04.2004г.№113-И.

Коммерческий банк ОСБ № 8585 может проводить операции с наличной иностранной валютой и чеками, номинированными в иностранной валюте, в операционной кассе кассового узла головного банка и филиала на основании лицензии Банка России на проведение операций с иностранной валютой. При принятии решения о проведении данных операций в действующих внутренних структурных подразделениях банк не позднее 10 дней после даты начала совершения операций направляет соответствующее уведомление в территориальное учреждение Банка России по его местонахождению.

Обменные пункты и другие внутренние структурные подразделения кредитной организации открываются по решению органа управления банка, которому это право предоставлено уставом кредитной организации. При открытии обменного пункта банк либо его филиал уведомляет территориальные учреждения Банка России по месту своего местонахождения. К уведомлению прилагаются:

· документы, подтверждающие право собственности банка на завершенное строительством здание, в котором он располагается;

· документы, необходимые для подготовки заключения о соответствии помещения для работы с ценностями требованиям Банка России, договоры на добровольное имущественное страхование и страхование ответственности при страховании денежной наличности и жизни кассовых работников.

Территориальное учреждение Банка России по месту расположения обменных пунктов осуществляет проверку помещения с выходом специалистов на место, подготавливает и доводит до банка положительное заключение. Только по получении этого заключения обменные валютные пункты могут начать свою работу.

Коммерческим банкам открывать обменные пункты за пределами территории РФ и иностранным банкам на территории РФ без разрешения Банка России запрещено.

Обменный пункт подлежит закрытию:

· по решению органа управления банка;

· при отзыве у банка лицензии на проведение банковских операций;

· при введении Банком России запрета на проведение банковских операций с иностранной валютой.

Операционные кассы головного банка и его филиалов, внутренние структурные подразделения банка должны быть оборудованы доступным для обозрения физическими лицами стендом со следующими документами и информацией:

· наименование, почтовый адрес и телефон уполномоченного банка, открывшего внутреннее структурное подразделение банка;

· режим работы подразделения с указанием времени начала и окончания обслуживания физических лиц, обеденного перерыва;

· перечень операций с наличной валютой и чеками, осуществляемых данным подразделением;

· курсы иностранных валют к валюте РФ и кросс-курсы иностранных валют, используемые подразделением банка при проведении операций с наличной валютой и чеками, номинированными в валюте;

· правила приема поврежденных денежных знаков;

· порядок и условия осуществления переводов из РФ по поручению физических лиц без открытия счета;

· выписка из тарифов банка (филиала) о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого за осуществление операций, заверенная подписью руководителя банка (филиала) и скрепленная оттиском круглой печати банка (филиала);

В обменных пунктах проводятся следующие операции:

· покупка-продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ (рубли);

· конверсия (продажа наличной иностранной валюты одного государства за наличную иностранную валюту другого государства);

· размен иностранных денежных знаков на денежные знаки того же иностранного государства (группы иностранных государств);

· замена поврежденных иностранных денежных знаков на неповрежденные денежные знаки того же либо другого иностранного государства (группы иностранных государств);

· покупка поврежденного иностранного денежного знака за наличные рубли;

· прием денежных знаков (иностранных и Банка России), вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;

· покупка-продажа чеков за наличную иностранную валюту и наличные рубли;

· оплата чеков наличной иностранной валютой и наличными рублями;

· прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков;

· прием и выдача наличной иностранной валюты и наличных рублей для зачисления (списания) на счета (со счетов) с использованием платежных карт.

Обменные пункты банка и его филиалов, а также другие внутренние структурные подразделения банка (офисы, кассы), кроме вышеперечисленных операций могут также осуществлять:

· покупку-продажу чеков с зачислением (за счет) средств на счета (на счетах) физических лиц в иностранной валюте и валюте РФ;

· прием и выплату наличной иностранной валюты, наличной валюты РФ для переводов по поручению физического лица без открытия счета соответственного из РФ и в РФ;

· прием наличной иностранной валюты и наличных рублей для зачисления на счета физических лиц;

· выдачу иностранной валюты и рублей со счетов физических лиц;

· прием поврежденных иностранных денежных знаков для зачисления на счета физических лиц;

· прием иностранных денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности, для проверки их подлинности.

Для банков и его внутренних структурных подразделений обязательной является операция приема сомнительных денежных знаков (иностранных и Банка России) для направления на экспертизу.

Операции с наличной иностранной валютой и чеками осуществляются только с той иностранной валютой, которая котируется Банком России. Банк (филиал) самостоятельно решает вопрос о перечне иностранных валют и указанных операций во всех кассовых подразделениях.

Обеспечение денежной наличностью и ценностями внутренних структурных подразделений банка ОСБ № 8585 осуществляется на основании кассовой заявки кассового работника подразделения. На сумму заявки выписываются по каждому виду валют расходные кассовые ордера, для бланков чеков по видам валют- расходные внебалансовые ордера. Выдача денежной наличности и других ценностей кассовому работнику ВСП, инкассаторам производится заведующим кассой либо специально выделенным кассовым работником банка. Доставка денежной наличности и других ценностей из банка в подразделение банка осуществляется подразделением инкассации либо кассовым работником этого подразделения в сопровождении специально выделенной охраны. При инкассации и доставки наличной иностранной валюты используются сумки с надписью “ Валюта” и явочные карточки с надписью “Валютная”, составляется опись с указанием номера сумки, наименования и номинала валют, суммы по каждому виду валюты.

Внутренним структурным подразделениям банка запрещается в течение операционного дня осуществлять операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты за рубли, за исключением израсходования полученных в начале операционного дня авансов. Банк самостоятельно определяет необходимость подкрепления кассы на начало операционного дня авансом в наличной иностранной валюте, спрос на которую является незначительным. Если банк не обеспечил авансом в данной валюте, то подразделение вправе осуществлять с ней операции в пределах поступлений от физических лиц и установления курса банком.

Курсы иностранных валют и кросс-курсы устанавливаются и изменяются приказом по банку или распоряжением уполномоченного должностного лица. В приказе указывается адрес подразделения банка, установленные курсы и кросс-курсы иностранных валют на текущую дату, дата и время их установления. Допускается указывать в приказе алгоритм расчета кросс-курсов вместо их фактического значения; дифференцировать курсы иностранных валют для разных подразделений и объемов покупаемой (продаваемой) валюты; изменять курсы и кросс-курсы в течение дня соответствующим приказом (распоряжением) по банку (филиалу). Передаваемая во внутренние структурные подразделения банка любыми средствами связи информация об установленных (измененных) курсах и кросс-курсах регистрируется в журналах, ведущихся раздельно в банке (филиале) и в самом подразделении на бумажных носителях или в электронном виде в порядке, установленном банком (филиалом). Журналы должны включать следующую информацию: установленные (измененные) курсы и кросс-курсы, дата и время в часах и минутах передачи (приема) информации, фамилии и инициалы лиц, передавших (принявших) информацию.

Операции с наличной валютой и чеками осуществляется в присутствии физического лица. Внутренние структурные подразделения банка обязаны идентифицировать находящееся на обслуживании физическое лицо в соответствии Федеральным законом “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ. В этих целях операции проводятся при предъявлении физическим лицом документа, удостоверяющего его личность.

К удостоверяющим личность документам относятся:

· для граждан РФ: паспорт гражданина РФ, свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет), общегражданский заграничный паспорт, паспорт моряка, военный билет (удостоверение личности военнослужащего), выдаваемое органом внутренних дел временное удостоверение личности гражданина РФ;

· для иностранных граждан: паспорт иностранного гражданина либо иной документ, признаваемый в качестве документа, удостоверяющего личность, в соответствии с федеральным законом или международным договором с участием РФ;

· для лиц без гражданства: разрешение на временное проживание, вид на жительство;

· для беженцев: свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем, выданное дипломатическим учреждением РФ, постом иммиграционного контроля; удостоверение беженца.

Если физическое лицо является представителем другого физического лица и действует от его имени, то операции проводятся при предъявлении документа, удостоверяющего его личность и заверенной в законодательно установленном порядке доверенности.

Началом проведения операции считается момент передачи физическим лицом наличной валюты, чеков, платежных карт, рублей, удостоверяющих личность документов. Предоставление удостоверяющего личность документа для идентификации физического лица не требуется при покупке- продаже наличной иностранной валюты на сумму, не превышающую 15 тыс.руб. В рублевом эквиваленте, при условии отсутствия у кассового работника подозрений о совершении операции в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Приняв от физического лица денежные средства и чеки, кассовый работник проверяет их подлинность, а также являются ли иностранные денежные знаки средством платежа на территории иностранных государств с помощью справочных материалов, технических средств контроля подлинности, оперативной информации Банка России.

При выявлении кассовым работником банка денежного знака и чека, имеющих признаки подделки, такие денежные знаки и чеки физическому лицу не возвращаются. Кассовый работник обязан проинформировать клиента об обязательной отправке указанных денежных знаков и чеков на экспертизу в порядке, установленном Банком России, или в территориальные органы внутренних дел.

При выявлении у принятых денежных знаков и чеков повреждений, значительно изменяющих их вид, возможность проведения операций определяется указаниями иностранного банка, принимающего на инкассо данные денежные знаки и чеки, либо уполномоченного банка- посредника. При отсутствии указаний денежные знаки и чеки принимаются на инкассо с согласия физического лица.

Во время осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками кассовый работник заполняет электронный реестр операций с наличной иностранной валютой и чеками по специальной форме, установленной Банком России. В реестр включаются все операции, совершаемые в течение рабочего дня кассовым работником, за исключением приема денежных знаков и чеков для отправки на экспертизу, инкассо, проверки их подлинности. По окончании рабочего дня, при смене кассового работника, при изменении курсов иностранных валют и кросс-курсов, при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает итоговые даты по сумме полученных и выданных наличной валюты и чеков в разрезе видов операций, наименований наличной иностранной валютой и чеками направляется в кассовые документы дня. Реестры в электронном виде хранятся в банке (филиале) в течение 1 года после даты закрытия реестра.

По окончании осуществления операции кассовый работник выдает физическому лицу вместе с наличной валютой, чеками, платежной картой сформированный на основании записи в электронный реестр документ, подтверждающий проведение операции по форме, установленной банком.

Прием денежных знаков и чеков на инкассо происходит на основании письменного заявления физического лица с указанием реквизитов документа, удостоверяющего его личность, и реквизитов каждого денежного знака и чека. При приеме на инкассо физическому лицу выдается квитанция по форме, установленной Банком России. Принятые денежные знаки и чеки направляются в инкассирующий банк. Полученное возмещение выплачивается физическому лицу по его выбору в наличной или безналичной формах в любой валюте. При отказе инкассирующего банка от их покупки физическому лицу высылается соответствующее уведомление по адресу, указанному в заявлении. При возвращении непринятых денежных знаков и чеков они передаются физическому лицу.

Банк (филиал) не вправе взимать комиссионное вознаграждение или иную плату за оформление и выдачу документа и квитанций, подтверждающих совершение физическими лицами операций с наличной иностранной валютой и чеками.

5. БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Обеспечение охраны труда является составной частью банка, их должностных лиц и работников. Это требование отражалось в должностных инструкциях, в трудовых договорах и контрактах, а также в инструкциях по охране труда и пожарной безопасности.

В целях установления единых требований по организации службы охраны труда и соблюдению техники безопасности, повышения ответственности должностных лиц за обеспечение здоровых и безопасных условий труда был принят приказ ЦБ РФ от 05.11.1996 г. № 02-407 «Об утверждении типового положения о службе охраны труда и техники безопасности в банковских учреждениях», согласно этому приказу в функции службы охраны труда входит:

· выявление опасных и вредных производственных факторов на рабочих местах;

· проведение анализа состояния и причин производственного травматизма, профессиональных заболеваний;

· проведение совместно с представителями соответствующих подразделений проверок, обследований технического состояния зданий, сооружений, оборудования, машин и механизмов на соответствие их нормативным правовым актам по охране труда, эффективности работы вентиляционных систем, состояния санитарно-технических устройств, санитарно-бытовых помещений, средств коллективной и индивидуальной защиты сотрудников;

· разработка совместно с руководителями структурных подразделений и другими службами территориального учреждения ЦБ РФ мероприятий по предупреждению несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по улучшению условий труда и доведению их до требований нормативных правовых актов по выполнению запланированных мероприятий;

· согласование разрабатываемой в территориальном учреждении ЦБ РФ проектной документации в части соблюдения в ней требований по охране труда;

· участие в работе комиссии по приемке в эксплуатацию законченных строительством или реконструируемых объектов;

· составления перечня профессий и видов работ, на которые должны быть разработаны инструкции по охране труда;

· оказание методических помощи руководителям структурных подразделений при разработке и пересмотре инструкций по охране труда для работников;

· сотрудники Службы несут ответственность за выполнение «Положения о Службе охраны труда и техники безопасности» в соответствии с действующим законодательством;

· На должность руководителя Службы охраны труда и техники безопасности назначается лицо, имеющее диплом о присвоении квалификации инженера по охране труда. Лицо, имеющее высшее образование, но не имеющее квалификации инженера по охране труда, до исполнения им должностных обязанностей необходимо направлять за счет территориального учреждения на обучение на специальные факультеты по переподготовке кадров с присвоением квалификации- «инженер по охране труда»;

· Руководитель Службы осуществляет общее руководство всей деятельностью службы и организует ее работу;

· Руководитель Службы распределяет обязанности между сотрудниками и отвечает за расстановку кадров в Службе.

В обязанности руководителя Службы входит:

· Качественное и своевременное выполнение задач, функций и работ, возложенных на Службу;

· Осуществление контроля за выполнением должностных обязанностей сотрудниками и специалистами службы;

· Поддержание трудовой дисциплины и обеспечение выполнения правил внутреннего распорядка;

· Обеспечение рационального использования рабочего времени сотрудниками службы;

· Повышение производственной, профессиональной квалификации специалистов службы;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5