Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции

балансирования сумм по активу и пассиву баланса)

Рассматривая данные табл. 2.22 отмечаем, что «пробка» расположена в

активе баланса в 1998, 1999 гг. и в пассиве – в 2000 г. Это говорит о том,

что в 1998 и 1999 гг. имеется резерв размещения 52881,35 руб. и 9746,63

руб. соответственно в производство керамической плитки. Но в 2000 г. эта

ситуация меняется и необходимо изыскивать 90665 руб. дополнительного

финансирования проекта.

Таблица 2.22

Прогнозный баланс активов и пассивов ООО « Гермес» ( на конец года)

|Актив |Годы |Пассив |Годы |

| |1998 |1999 |2000 | |1998 |1999 |2000 |

|1.Внеоборотные | | | |4.Капитал и | | | |

|активы | | | |резервы | | | |

|Основные фонды |243926 |255656 |255656 |4.1 Уставный |25000 |25000 |25000 |

|по балансовой | | | |фонд | | | |

|стоимости | | | | | | | |

|1.2 Амортизация|48785,2 |99962,4 |151140 |4.2 Специальные|100588,|105278,9 |55021,3 |

| | | | |фонды ( фонд |2 | | |

| | | | |накопления) | | | |

|1.3 Основные |195141 |155924 |204524,8 |4.3 |- |- |- |

|фонды по | | | |Нераспределенна| | | |

|остаточной | | | |я прибыль | | | |

|стоимости ( | | | | | | | |

|п.1.1-п.1.2) | | | | | | | |

|Итого по |195141 |155924 |204524,8 |Итого по |125588,|130278,9 |80021,3 |

|разделу 1 ( | | | |разделу 4 |2 | | |

|п.1.3 ) | | | | | | | |

|2. Оборотные | | | |5. Долгосрочные| | | |

|активы | | | |пассивы( | | | |

| | | | |задолженность |243926 |162617,3 |- |

| | | | |по | | | |

| | | | |долгосрочному | | | |

| | | | |кредиту) ( | | | |

| | | | |табл. 2.18) | | | |

|2.1 Запасы ( |21319,96 |22414,6 |23499,91 | | | | |

|табл. 2.10) | | | | | | | |

|Актив |Годы |Пассив |Годы |

| |1998 |1999 |2000 | |1998 |1999 |2000 |

|2.2 Дебиторская|10561,92 |11044,53 |11427,2 | | | | |

|задолженность | | | | | | | |

|2.3 Денежные | | | | | | | |

|средства, всего|126322 |142861 |91623 | | | | |

|в т.ч. | | | | | | | |

| - касса |698,17 |731,05 |761,81 | | | | |

|- расчетный |125424 |141930 |91061 | | | | |

|счет | | | | | | | |

|Итого по |157685 |175848 |126510 |Итого по |243926 |162617,3 |- |

|разделу 2 | | | |разделу 5 | | | |

|3. Убытки | | | |6. | | | |

| | | | |Краткосрочные | | | |

| | | | |пассивы | | | |

| | | | |6.1 | | | |

| | | | |Кредиторская | | | |

| | | | |задолженность :|4560,32|4845,14 |5118,33 |

| | | | | | | | |

| | | | |- поставщикам | | | |

| | | | |- по оплате |6100,93|6222,94 |6344,93 |

| | | | |труда | | | |

| | | | |- бюджету |11729,4|12293,35 |12804,68 |

| | | | | |7 | | |

| | | | |- банку |2845,80|2845,80 |1897,20 |

| | | | |6.2 Фонд |10956,1|22432,97 |34404,70 |

| | | | |потребления |9 | | |

|Итого по |- |- |- |Итого по |36192,7|48640,2 |60569,84 |

|разделу 3 | | | |разделу 6 |1 | | |

|Итого по |352826 |331772 |231257 |Итого по |405707 |341536 |140591 |

|разделам 1,2,3 | | | |разделам 4,5,6 | | | |

|« Пробка» |52881 |9745,6 |- |« Пробка» | |- |90665 |

| | | | | |- | | |

|Баланс |405707, |341518 |231257 |Баланс |405707 |341518 |231257 |

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 4.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации

планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в

табл. 2.23 показателей, по которым определяется ликвидность,

платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а

главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 2.23

Финансово-экономические результаты деятельности ООО « Гермес»

|Коэффициент |Годы |Средний |

| | |показатель по |

| | |отрасли |

| |1998 |1999 |2000 | |

|Коэффициенты ликвидности | | | | |

|- коэфф. абсолютной |3,49 |2,71 |1,55 |0,20 |

|ликвидности | | | | |

|- коэфф. быстрой |3,76 |2,93 |1,72 |1,0 |

|ликвидности | | | | |

|- коэф. покрытия баланса |5,81 |3,59 |2,12 |2,0 |

|Коэффициенты финансовой | | | | |

|независимости и | | | | |

|устойчивости | | | | |

|- общий ( коэф. |0,31 |0,36 |0,74 |0,6 |

|автономии) | | | | |

|- в части формирования |8,22 |5,62 |2,94 |0,7 |

|запасов | | | | |

|- коэфф. финансовой |0,45 |0,59 |2,84 |1,25 |

|устойчивости | | | | |

|Коэффициенты деловой | | | | |

|активности | | | | |

|продолжительность | | | |Лучший по |

|оборачиваемости в днях: | | | |отрасли |

|а) запасов |7,2 |7,2 |7,2 |то же |

|б)дебиторской |3,5 |3,5 |3,5 |то же |

|задолженности | | | | |

|в)кредиторской |10,3 |10,2 |10,1 |то же |

|задолженности | | | | |

|г)операционного цикла ( |10,7 |10,7 |10,7 |то же |

|а+б) | | | | |

|д)финансового цикла ( |0,4 |0,5 |0,6 |то же |

|г-в) | | | | |

|Фондоотдача основных |5,3 |7 |11 |то же |

|средств, руб. | | | | |

|Коэффициенты прибыли | | | | |

| - рентабельность продаж,|10,4 |10,4 |10,4 |то же |

|% | | | | |

|- рентабельность основной|12,5 |12,5 |12,5 |то же |

|деятельности,% | | | | |

|- рентабельность |27 |32 |53 |то же |

|авансированного | | | | |

|капитала,% | | | | |

|Срок окупаемости проекта,|2,22 |1,4 |0,2 |нормативный |

|лет | | | |срок |

| | | | |окупаемости |

Данные таблицы показывают, что ООО « Гермес» по состоянию на 1998

год имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся

в пределах нормативных. К 2000 году предприятие станет независимым от

внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.

Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового

состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской

и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2000 году

проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по

производству керамической плитки экономически целесообразна.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:

. в планируемом периоде ( 1998 – 2000 гг.) имеет место рост объемов

производства на 5 и 10 % соответственно;

. для успешной работы ООО «Гермес» необходимы основные производственные

фонды на сумму 243 926 руб., для организации процесса производства в 1999

г потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования в размере 11

730 руб.;

. норматив оборотных средств, в динамике, увеличивается, что объясняется

ростом объемов выпуска продукции в 1999 и 2000 гг. и ростом индекса цен;

. себестоимость выпуска также увеличивается, хотя себестоимость единицы

продукции имеет тенденцию к снижению, что объясняется снижением доли

условно-постоянных расходов;

. сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента

за счет снижения цены (цена на единицу продукции ниже средневзвешенной

рыночной цены );

. линейно-функциональная организационная структура данного предприятия

достаточно эффективна;

. проект достаточно рискован так, как планируемый уровень рентабельности

лежит в зоне оптимистического риска и на 0,7% превышает среднеотраслевой

показатель рентабельности;

В целом реализация проекта по производству керамической плитки

экономически целесообразна. ООО «Гермес» в будущем способно своевременно

погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся

на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.

Приложение №1

При заполнении таблицы 2.10 были произведены следующие расчеты:

1. Стоимость переходящего остатка по сырью и материалам

1998 г. – 383580,96 х 3 : 360 = 3196,51

1999 г. – 411580,02 * 3 : 360 = 3429,8

2000 г. - 438154,29 * 3 : 360 = 3651,3

2. Стоимость топлива на технические нужды

1998 г. 1788,1 * 12 = 21457,2

1999 г. 21457,2 * 1,05*1,02 = 22980,7

2000 г. 21457,2 * 1,1 * 1,04 = 24547,0

Стоимость электроэнергии на технические нужды

1998 г. 65112 кВт * 0,4 = 26044,8

1999 г. 26044,8 * 1,05 * 1,02 = 27894,0

2000 г. 26044,8 * 1,1 * 1,04 = 29795,3

4. Стоимость переходящего остатка по таре

1998 г. 2000 * 10 : 360 = 55,6

1999 г. ( 2000 *1,02) * 10 : 360 = 56,7

2000 г. ( 2000 * 1,04) * 10 : 360 = 57,8

5.Стоимость и размер переходящего остатка по запасным частям

1998 г. 243926,0 * 0,002 = 487,85

1999 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,02 = 522,0

2000 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,04 = 532,24

6. Стоимость переходящего остатка по незавершенному производству

4. Однодневные затраты на производство = Затраты на производство (итог

раздела 2 табл. 2.14 ) : 360

1998 г. 872707,95 : 360 = 2424,19

1999 г. 913806,41 : 360 = 2538,35

2000 г. 952268,02 : 360 = 2645,19

5. Коэффициент п. 2.1 табл. 2.14 + 0,5 (итог р.2

табл. 2.14 )

нарастания затрат =

итог р. 2 табл. 2.14

1998 г. ( 383580,96 + 0,5 ( 872707,95- 383580,96 ) ) : 872707,95 =

0,719

1999 г. (411580,02 + 0,5 ( 913806,41- 411580,02 ) ) : 913806,41= 0,725

2000 г. ( 438154,29 + 0,5 (952268,02 – 438154,29) ) : 952268,02 = 0,730

Итого стоимость переходящего остатка по незавершенному производству

1998 г. 2424,19 * 3 * 0,719 = 5228,98

1999 г. 2538,35 * 3 * 0,725 = 5520,91

2000 г. 2645,19 * 3 * 0,730 = 5792,97

7. Стоимость переходящего остатка по готовой продукции

1998 г. 2424,19 * 5 = 12120,95

1999 г. 2538,35 * 5 = 12691,75

2000 г. 2645,19 * 5 = 13225,95

Приложение №2

При заполнении таблицы 2.14 были произведены следующие расчеты:

п. 2.2 вода на технологические цели – 1998 г. ( 231 м * 3 ) * 12 = 8316,0

1999 г.

8316 * 1,05 * 1,02 = 8906,44

2000 г.

8316,0 * 1,1 * 1,04 = 9513,50

п. 2.7 амортизационные отчисления – 1998 г. – 243926 * 0,2 = 48785,2

1999 г. –

255886 * 0,2 = 51177,2

2000 г.

идентично

п. 2.8 расходы на рекламу - 1998 г. – 138,4 * 12 =

1660,8

1999 г.

– 138,4 * 1,02 * 12 = 1694,02

2000 г.

– 138,4 * 1,04 * 12 = 1727,23

п. 2.9 Отчисления в дорожные фонды = налог на пользователя автодорог +

налог на приобретение транспортных средств + налог на владельцев

автотранспортных средств.

для исчисления налога на пользователя автодорог необходимо вычислить

выручку от реализации продукции без НДС:

Выручка от реализации без НДС 1998 г. – 48000 * 25,5 = 1224000,0 * ( 1 –

0,1667 ) = 1019959,2 руб.

Налог = 1019959,2 * 0,4 % = 4079,84

1999 г. – 50400 * 25,5 = 1285200,0 * ( 1 – 0,1667 ) * 0,004 = 4283,83

2000 г. – 52800 * 25,5 = 1346400,0 * ( 1-0,1667) * 0,004 = 4487,83

налог на приобретение автотранспортного средства рассчитывается только в

1998 г., т.к. в 1999 и 2000 годах а/ транспортные средства не

приобретались.

1998 г. – (8000,0 - 8000,0 * 0,1667) * 20 % = 1333,28

налог на владельцев автотранспортных средств – 100 л.с. * 0,4 = 40,0

Итого отчислений в дорожные фонды: 1998 – 4079,84 + 1333,28 + 40 = 5453,12

1999 -

4283,83 + 40 = 4323,83

2000 -

4487,83 + 40 = 4527,83

п. 2.10 - арендная плата – состоит из арендной платы за производственные

помещения и офис

ставка арендной платы за офис = 137,76 ( 1,3+ 1+ 1,4 – 2 ) *

1,1 *1 =257,6

ставка арендной платы за произв. помещ. = 18,36 ( 1,3+1+1,4-2) * 1,1 * 1

= 34,3

сумма арендной платы за офис =

20 м * 257,61 = 5152,2

сумма аренной платы за про-

изводственное помещ.

= 600 м * 34,33 = 20598,0

итого: 25750,2

1999 г. – 25750,2 * 1,02 = 26265,2

2000 г. - 25750,2 * 1,04 = 26780,21

п. 2.12 плата за воду

1998 г. = 231 * 12 * 0,586=1624,39

1999 г. = 231 *1,05 * 12 * 0,586 = 1705,61

2000 г. = 231 * 1,1 * 12 * 0,586 = 1786,83

п. 2.13 прочие затраты

отопление помещений

1998 г. - 4,8 Гкал * 6 * 78,5 = 2260,8

1999 г. – 4,8 * 6 * 78,5 * 1,02 = 2306,02

2000 г. – 4,8 * 6 * 78,5 * 1,04 = 2351,23

освещение помещений

1998 г. – 18000 * 12 * 0,4 = 86400,0

1999 г. – 86400 * 1,02 = 88128,0

2000 г. = 86400 * 1,04 = 89856,0

топливо для автомашин

1998 г. - 200 * 310 * 15 * 1,7 = 15810,0

1999 г. – 15810,0 * 1,02 = 16126,2

2000 г. – 15810 * 1,04 = 16442,4

страховые платежи

1998 г. – 243926 * 0,005 = 1219,63

1999 г. – 255886 * 0,005 = 1279,43

Итого прочих затрат

1998 г. – 2260,8 + 86400,0 + 15810,0 + 1219,63 = 105690,43

1999 г. – 2306,02 + 88128,0 + 16126,2 + 1279,43 = 107839,65

2000 г. – 2351,23 + 89856,0 + 16442,4 + 1279,43 = 109929,06

п. 3.1 налог на имущество 1998 г. – 243926 * 0,015 =3658,89

1999 г. – 255886 * 0,015 =

3838,29

п. 3.2 Налог на рекламу 1998 г. – 138,4 *12 * 0,05 = 83,04

1999 г. – 1694,02 * 0,005 =

84,70

2000 г. – 1727,23 * 0,05 =

86,36

п. 3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов и т.д.

1998 г. – 16 * 83,5 * 12 *

0,03 = 480,96

1999 г. – 480,96 * 1,02 =

490,58

2000 г. – 480,96 * 1,04 =

500,20

п. 3.4 сбор на нужды образовательных учреждений

1998 г. – 176200,0 * 0,01 =

1762,0

1999 г. – 179724 * 0,01 =

1797,24

2000 г. – 183248 * 0,01 =

1832,48

п.1 Объем продаж = полная себестоимость * 1,2

1998 г. - 872707,95 * 1,2

=1047249,54

1999 г. - 913806,41 * 1,2 =

1096567,69

2000 г. – 952268,02 * 1,2 =

1142721,62

Приложение №3

При заполнении таблицы 2.19 использовались следующие расчеты.

на 1999 г. :

1. – выручка от реализации = 1047249,54 * 1,2 = 1256699,45 –

10472,49 = 1246226,95 руб.

4.1 – затраты на производство продукции = 823922,75 – 6866,02 =

817056,73 руб.

4.2 – 5984,89 – 243,37 = 5741,52 руб.

4.4 – 243926 * 0,28 = 68299,28; 68299,28 * 15 : 360= 2845,80 руб.

4.8 – 209449,91 – 8727,08 = 200722,83 руб.

4.9 – 58994,85 – 2845,12 = 56536,73 руб.

на 2000 год. :

2.1 – 1315881,23 – 10965,68 = 1304915,55 + 10472,49 = 1315388,04 руб.;

4.1 – 862629,21-7188,58 = 855440,63 +6866,02 = 862306,65 руб.;

4.2 – 6210,81 – 258,78 = 5952,03 + 243,37 = 6195,4 руб.;

4,4 – 68299,28 – 2845,80 + 2845,80 = 68299,28 руб.;

4.8 – 1096567,69 * 0,2 = 219313,52 – 9138,06 + 8727,08 = 218902,54

руб.;

4.9 – ( 61792,66 * 15 : 360) + 2458,12 = 61676,09 руб.

на 2001 год :

2.1 – 1142721,62 * 1,2 = 1371265,9 – 11427,21 + 10965,68 = 1370804,3

руб.;

4.1 – 901090,82 –7509,09 + 7188,58 = 900770,31 руб.;

4,2 – 6257,33 – 258,14 + 258,78 = 6257,97 руб.;

4.4 – 45532,85 – 1897,20 + 2845,80 = 46481,45 руб.;

4.8 – 1142721,62 * 0,2 = 228544,32 – 9522,68 + 9138,06 = 228159,68

руб.

4.9 – 64468,69 – 2686,19 + 2574,69 = 64357,19 руб.

Приложение № 4.

При заполнении табл. 2.22 производились следующие расчеты:

. Дебиторская задолженность на 1998 – 1047249,54 * 1,2* 3 :360 = 10472,49

1999 – 1096567,69 *

1,2 * 3 : 360=10965,68

2000 – 1142721,62 *

1,2 * 3:360 = 11427,21

. Денежные средства, всего на 1998 – 126122,35

1999 – 142661,3

2000 – 91822,7, в т.ч.

« касса» – 1047249,54 * 1,2 * 0,2 : 360 = 698,17 – 1998

1096567,69 * 1,2 * 0,2 : 360 = 731,05 – 1999

1142721,62 * 1,2 * 0,2 : 360= 761,81 – 2000

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1. М.: Юридическая литература, 1995 –140

2. Гражданский кодекс РФ. Часть 2. М.: Юридическая литература , 1995 –

140с.

3. Постановление правительства РФ от 5.08.92 № 552 «Об утверждении

положения о составе затрат по производству и реализации продукции ,

включаемых в себестоимость и о порядке формирования финансовых

результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».

4. Аникеев С.А. Методика разработки плана маркетинга. Сер. «Практика

маркетинга» – М.: Форум, Информ-Студио, 1996. – 128 с.

5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом –

М.: Финансы и статистика, 1996. – 384 с.

6. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двадцать быстрых шагов к

успеху / Пер. с англ./.- М.: Дело ЛТД, 1995. – 183с.

7. Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией профессора Р.Г.

Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1995.-156 с.

8. Вайсман А. Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху. Стратегия

менеджмента: 5 факторов успеха. – М.: АО Интерэксперт, Экономика, 1995 –

166 с.

9. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. –

М.: Центр экономики и маркетинга, 1996 –160 с.

10. Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. –

М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1998 – 208 с.

11. Грибалев Н.П., Игнотов И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по

составлению. С. Петербург: Белл, 1994 – 203с.

12. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование

банкротства. – С.Петербург, 1994 – 250 с.

13. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогресс, 1990 – 734с.

14. Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. - М.: Машиностроение, 1992 –

80с.

15. Пелих А.С. Бизнес-план. – М.: Ось –89, 1996.-96 с.

16. Сухова Л.Ф. и др. анализ финансового состояния потребительской

кооперации. Учебно-практическое пособие. – Ставрополь: БУПК СКИ, 1997.

–33с.

17. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Методические указания по выполнению курсовой

работы по курсу « Менеджмент» для студентов, обучающихся по специальности

061100 « Менеджмент» – Ставрополь: ЦНТИ, 1997. – 59 с.

18. Трубицин В.А. Успех и бизнес-план. – Ставрополь: ГП ИТФ Ставрополье,

1997.–174 с.

-----------------------

Проект бизнес-плана

Согласованный и профинансированный БИЗНЕС-ПЛАН

[pic]

[pic]

[pic]

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7