Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции

прогнозу можно ожидать рентабельность продукции на уровне 13,68 % (18,6 %

– 4,92 %) , а по оптимистическому прогнозу 23,52 (18,6 % + 4,92%).

Построим график прогноза оптимистического, среднего и

пессимистического уровня рентабельности на 1998 год, на котором выделим

зону риска (потерь) планируемого уровня рентабельности.

Из этого можно сделать вывод, что проект умеренно рискован, т.к.

планируемая рентабельность составила 20 % .

8 Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы

разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

. распределение чистой прибыли (планирование средств фондов

накопления и потребление) (табл. 2.18);

. баланс денежных доходов и расходов (табл. 2.19);

. расчет доходов и затрат (табл. 2.20);

. финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и

расходов) (табл. 2.21);

. прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 2.22);

. расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия

(табл. 2.23)

Распределение чистой прибыли (табл. 2.18) осуществлено исходя из

отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой

прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Гермес» является

новым предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из

отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие

планируемые периоды из п.6 предшествующего периода.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени

поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию

(3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при

планировании денежных средств, время их уплаты предприятием

(продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам,

бюджету и др.) – 3 дня – поставщикам, 15 дней бюджету и банку и 9 дней –

оплате труда с начислениями.

Прирост устойчивых пассивов на 1998 г. рассчитывается следующим

образом.

. Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп)

Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 176200 + 67837) * 9 : 360 = 6100,93

. Кредиторская задолженность по бюджету (Кб)

Кб = НЛ * Д : 360 = 281507 * 15 : 360 = 11828,92, где

НЛ – сумма налогов (5984,89+1624,39+5453,12+58994,85+209449,91=

281507,16)

. Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы,

топливо и прочие услуги

Кп = СМ * Д : 360 = 554433,79 * 3 : 360 = 4620,28

СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др.

услуги

. кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:

К% = Скр * Д : 360 = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80

Скр – размер уплаты % за кредит – 243926 * 0,28 = 68299,28

Итого устойчивых пассивов на конец 1998 года =

6100,93+11828,92+4620,28+2845,8=25395,93 руб.

Устойчивые пассивы на начало 1998 года = норматив оборотных средств на

1998 год (табл. 2.10) = 3799,88

Прирост устойчивых пассивов в 1998 г. = 25395,93 –3799,88 = 21596,05

Размер устойчивых пассивов в 1999 году – 26488,06

. Кзп = ( 179724 + 69193,74) * 9 : 360 = 6222,94;

. Кб = 290716,64 * 15 : 360 = 12315,96

. Кп = 581416,83 * 3 : 360 = 5103,36

. Кб = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80

Прирост устойчивых пассивов в 1999 году = 26488,06 – 25395,93 = 1092,13

Устойчивые пассивы в 2000 г. = 26165,14

. Кзп = 6344,93;

. Кб = 12851,82

. Кп = 5192,26

. К % - 1897,20

Прирост устойчивых пассивов в 2000 г. =26165,14 –26488,06 = - 133,5

Погашение долгосрочного кредита планируется в течении 2 –х лет равными

долями – 243926 : 3 = 81308,67 руб.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются:

амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост

устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 1998 г.). Средства

этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным

кредитом, на приобретение основных фондов (только в 1998 г. и в 1999 г.),

на прирост оборотных средств (начиная с 1999г.), на погашение долгосрочного

кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 1999 г.)

Анализируя данные табл. 2.18 можно заметить уменьшение остатков фонда

накопления в 2000 г. до 57741,76 руб., что объясняется выплатой 2/3 кредита

банка.

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 11053,7 руб.-1998 г. до

34693,25 руб. - в 2000 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не

планируется.

С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия

для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент

времени, составляется баланс денежных средств (табл. 2.19) Расчеты по

данной таблице отражены в приложении

Данные предприятия ООО «Гермес» показывают, что плановый баланс

денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита

денежных средств в течение планируемого периода. В 1998 г. для

осуществления основной деятельности необходимо 1 145 511,29 руб. причем эта

потребность возрастает до 1 421 164,29 – в 2000 г., что объясняется ростом

объемов производства. Но т.к. имеется и остатки денежных средств после всех

выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно

сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в

виде краткосрочного кредита.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО « Гермес» ликвидное.

Таблица 2.18

Распределение чистой прибыли

|№ | Наименование показателей | Г О Д Ы|

|п/п | | |

| | |1998 |1999 |2000 |

|1 | 2 |3 |4 |5 |

|Фонд накопления |

|1. | Чистая прибыль (табл. 2.14)|110530,67 |115614,25 |120787,50 |

|2. |Источники формирования | | | |

| |средств фонда накопления: | | | |

|2.1 |Остатки средств фонда на |новое |101563,73 |107137,3 |

| |начало планируемого периода |предприятие | | |

|2.2 |Амортизационные отчисления |48785,2 |51131,2 |51177,2 |

|2.3 |Отчисления от чистой прибыли|99477,60 |104052,83 |108708,75 |

| |(90%) | | | |

|2.4 |Прирост устойчивых пассивов |21600,21 |1092,13 |- |

|2.5 |Долгосрочный кредит банка |243926,0 | | |

| |( по условию, но не более | | | |

| |потребности в основных | | | |

| |фондах) | | | |

|3. |Всего источников |413789,01 |257839,89 |266977,25 |

|4. |Направления использования | | | |

| |средств фонда накопления | | | |

|4.1 |Уплата процентов за |68299,28 |68299,28 |45532,85 |

| |пользование долгосрочным | | | |

| |кредитом | | | |

|4.2 |Затраты на приобретение |243926,0 |- |- |

| |основных фондов | | | |

|4.3 |Затраты на прирост оборотных|- |1094,64 |1085,31 |

| |средств | | | |

|4.4 |Погашение долгосрочного |- |81308,67 |162617,33 |

| |кредита | | | |

|5. |Всего затрат |312225,28 |150702,59 |209235,49 |

|6. |Излишек средств |101563,73 |107137,3 |57741,76 |

|Фонд потребления |

|1. |Чистая прибыль |110530,67 |115614,25 |120787,5 |

|2. |Источники формирования | | | |

| |средств фонда потребления | | | |

|2.1 |Остатки средств фонда на |- |11053,07 |22614,5 |

| |начало планируемого периода | | | |

|2.2 |Отчисления от чистой прибыли|11053,07 |11561,43 |12078,75 |

| |( 10%) | | | |

|2.3 |прочие поступления |- |- |- |

|2.4 |Фонд оплаты труда |- |- |- |

|3. |Всего источников |11053,07 |22614,5 |34693,25 |

|4. |Направления использования | | | |

| |средств фонда потребления | | | |

|4.1 |Оплата труда |- |- |- |

|4.2 |Долевое участие в |- |- |- |

| |строительстве жилого дома | | | |

| |для сотрудников | | | |

|4.4 |Премирование |- |- |- |

|5. |Всего затрат |- |- |- |

|6. |Излишек средств |11053,07 |22614,5 |34693,25 |

|7. |Недостаток средств |- |- |- |

Таблица 2.19

Баланс денежных средств

|№ |Наименование |на |на |на |на |

|п/п |показателей |1.01.98 |1.01.99 г.|1.01.2000 |1.01.2001 |

| | |г. | | | |

|1. |Денежные средства на |25000,0 |3680,04 |127039,67 |132533,99 |

| |начало года | | | | |

|2. |Денежные поступления: | | | | |

|2.1 |выручка от продажи с НДС |- |1256869,0 |1324860,58|1382501,5 |

|2.2 |кредиты |- |- |- |- |

|2.3 |прирост устойчивых |- |21600,21 |1092,13 |- |

| |пассивов | | | | |

|3. |Всего поступлений |- |1282149,25|1325952,71|1382501,5 |

|4. |Платежи на сторону: | | | | |

|4.1 |затраты на производство |- |824447,03 |868930,43 |908939,28 |

| |продукции без амортизации | | | | |

|4.2 |уплата налогов, относимых |- |5735,52 |6198,09 |6251,94 |

| |на финансовый результат | | | | |

|4.3 |затраты на приобретение |- |- |11730 |- |

| |основных фондов | | | | |

|4.4 |уплата процентов за кредит|- |65453,48 |68299,28 |46481,45 |

|4.5 |норматив оборотных средств|21319,96|- |- |- |

|4.6 |прирост оборотных средств |- |- |1094,64 |1085,31 |

|4.7 |погашение кредита |- |- |81308,67 |162617,33 |

|4.8 |уплата НДС |- |202436,89 |220488,36 |230096,74 |

|4.9 |уплата налога на прибыль |- |57036,66 |62408,92 |64923,36 |

|5. |Всего платежей |21319,96|1155109,58|1320458,39|1420395,41|

|6. |Остаток денежных средств |3680,04 |127039,67 |132533,99 |94640,08 |

| |на конец периода | | | | |

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 3.

Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство

продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 2.20),

показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций

развития отрасли отражает, что в течении 1998-2000 гг. предприятие несмотря

на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность

продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной

тенденцией.

С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников

средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс

доходов и расходов – «шахматка» (табл. 2.21), в которой по горизонтали

отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по

вертикали – направление использования средств (платежи в бюджет, арендная

плата и др.)

Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств

по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали

– величину поступлений средств из различных источников, направленных на

покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план ООО « Гермес» на 1998 год составлен правильно, т.к.

общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481

034,51 руб.

Таблица 2.20

Доходы и затраты ООО « Гермес», рубли.

|№ | | | | |

|п/п |Показатели |1998 г. |1999 г. |2000 г. |

|1. |Доходы ( выручка) от |1056192,3 |1104452,66 |1152484,84 |

| |реализации без НДС | | | |

|2. |Полная себестоимость |880160,36 |920377,22 |960404,03 |

| |в т.ч. |472344,91 |504053,13 |536654,56 |

| |условно-переменные | | | |

| |затраты | | | |

| |-условно-постоянные |407815,45 |416324,09 |423749,47 |

| |затраты | | | |

|3. |Налоги, относимые на |5984,89 |6207,36 |6253,88 |

| |финансовый результат | | | |

|4. |Балансовая прибыль |170047,18 |177868,08 |185826,93 |

|5. |Налог на прибыль |59516,51 |62253,83 |65039,43 |

|6. |Чистая прибыль |110530,67 |115614,25 |120787,5 |

|7. |Рентабельность продукции,|12,55 |12,55 |12,55 |

| |% (п.6:п.2 * 100 %) | | | |

|8. |Рентабельность продаж, % |10,46 |10,46 |10,46 |

| |( п.6: п.1* 100 %) | | | |

Таблица 2.21

Финансовый план ООО « Гермес»

( баланс доходов и расходов)на 1998 год

| |Прибыл|Аморт|Отчисл|Прочие|Кредит|Фонд |Фонд |ИТОГО |

|Источники |ь |изаци|ения |доходы|ы |потреб|накопл| |

|средств | |я |от | |банков|ления |ения | |

| | | |себест| | | | | |

| | | |оимост| | | | | |

| | | |и | | | | | |

|Направление | | | | | | | | |

|средств | | | | | | | | |

|Платежи в бюджет |

|- налог на |58994 |* |* |* |* |* |- |58994 |

|прибыль | | | | | | | | |

|- налог на |* |* |* |3658,8|- |* |* |3658,8 |

|имущество | | | | | | | | |

|- плата за воду |* |* |1624,3|* |* |* |* |1624,3 |

|- НДС |* |* |* |200722|* |* |* |200722 |

|- налог на |* |* |* |83,04 |* |* |* |83,04 |

|рекламу | | | | | | | | |

|- сбор на нужды |* |* |* |1762,0|* |* |* |1762 |

|образовательных | | | | | | | | |

|учреждений | | | | | | | | |

|- целевые сборы |* |* |* |480,96|* |* |* |480,96 |

|на содержание | | | | | | | | |

|правоохранительны| | | | | | | | |

|х органов, | | | | | | | | |

|благоустройства, | | | | | | | | |

|нужды образования| | | | | | | | |

|и др. цели | | | | | | | | |

|2. Арендная плата|- |- |25750 |* |* |* |* |25750 |

|3.Погашение |* |* |* |* |* |* |* |- |

|банковских ссуд | | | | | | | | |

|4.Кап. вложения |* |* |* |* |243926|* |* |243926 |

|5. Прирост оброт.|* |* |* |* |* |* |* |- |

|ср | | | | | | | | |

|6.Отчисления в |* |* |5453 |* |* |* |* |5453 |

|дорожные фонды | | | | | | | | |

|7.Расходы на |* |* |* |- |* |* |* |- |

|социально-культур| | | | | | | | |

|ные мероприятия | | | | | | | | |

|8. Отчисления в |10956 |* |* |* |* |* |* |10956 |

|фонд потребления | | | | | | | | |

|9. Отчисления в |98605 |48785|* |- |* |* |* |147390 |

|фонд накопления | | | | | | | | |

|10.Отчисления в |* |* |67837 |* |* |* |* |67837 |

|пенсионные фонд и| | | | | | | | |

|фонд социального | | | | | | | | |

|страхования, в | | | | | | | | |

|фонд занятости, | | | | | | | | |

|фонд медицинского| | | | | | | | |

|страхования | | | | | | | | |

| |Прибыл|Аморт|Отчисл|Прочие|Кредит|Фонд |Фонд |ИТОГО |

|Источники |ь |изаци|ения |доходы|ы |потреб|накопл| |

|средств | |я |от | |банков|ления |ения | |

| | | |себест| | | | | |

| | | |оимост| | | | | |

| | | |и | | | | | |

|Направление | | | | | | | | |

|средств | | | | | | | | |

|11.Неиспользованн|* |* |* |* |* |10956 |* |10956 |

|ые остатки фонда | | | | | | | | |

|накопления на | | | | | | | | |

|конец периода | | | | | | | | |

|12.Неиспользованн|* |* |* |* |* |* |100588|100588 |

|ые остатки фонда | | | | | | | | |

|накопления на | | | | | | | | |

|конец периода | | | | | | | | |

|13.Уплата |* |* |* |* |* |* |68299 |68299 |

|процентов за | | | | | | | | |

|долгосрочный | | | | | | | | |

|кредит | | | | | | | | |

|14. Прочие |* |* |723258|* |* |* |* |723258 |

|затраты на | | | | | | | | |

|производство | | | | | | | | |

|продукции | | | | | | | | |

| ИТОГО: |168556|48785|823922|206707|243926|10956 |168887|1481034|

На основании данных, представленных в табл.2.22 и уровня цены

предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (Рис. 5) с

целью определения критического объема производства и запаса финансовой

прочности ООО « Гермес»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ),

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, руб.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым

размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера

можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат :

(цена на ед. прод – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства))

=

407 815 : ( 21,6 – (472 344 : 48900) ) = 34155 шт.

Запас финансовой прочности = 48900 – 34155 = 14745 шт.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо

сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском

продукции:

34155 : ( 48900: 360) = 246 дней.

Рис. 5 График безубыточности ООО «Гермес» на 1998 год.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта

составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Гермес»

на 1998-2000 г. (табл. 2.22 )

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Гермес»

прогнозный баланс составлен методами прямого счета и «пробки» (для

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7