Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции

| | | | |руб. | |руб. | |руб. |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |

|1. Рабочие основного |7 |15591,14 |78800,0 |30338,0 |80376,0 |30944,76 |81952,0 |31551,52 |

|производства | | | | | | | | |

|2. Рабочие |5 |7977,6 |28800,0 |11088,0 |29376,0 |11309,76 |29952,0 |11531,52 |

|вспомогательного | | | | | | | | |

|производства | | | | | | | | |

|3. Специалисты и |4 |23752,75 |68600,0 |26411,0 |69972,0 |26939,22 |71344,0 |27466,29 |

|служащие | | | | | | | | |

| Итого: |16 |15252,31 |176200,0 |67837,0 |179724,0 |69193,74 |183248,0 |70549,33 |

Таблица 2.13.

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

|№ | Специальность |Число|Тариф|Фонд |Затраты на заработную |

|п/п | |работ|ная |рабочего|плату, руб. |

| | |ников|ставк|времени,| |

| | |, |а, | | |

| | |чел. |р/час|час. | |

| | | |. | | |

| | | | | |1998 г. |1999 г. |2000 г.|

|1 | 2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |

| |Специалисты и | | | | | | |

| |служащие | | | | | | |

|1. |Генеральный директор|1 |8-90 |2000 |17800,0 |18156,0 |18512,0|

|2. |Коммерческий |1 |8-40 |2000 |16800,0 |17136,0 |17472,0|

| |директор | | | | | | |

|3. |Главный бухгалтер |1 |8,-40|2000 |16800,0 |17136,0 |17472,0|

|4. |Дизайнер-стилист |1 |8-60 |2000 |17200,0 |17544,0 |17888,0|

|5. |Итого: |4 |* |* |68600,0 |69972,0 |71344,0|

| |Рабочие основного | | | | | | |

| |производства | | | | | | |

|6. |Старший художник – |2 |6-40 |2000 |25600,0 |26112,0 |26624,0|

| |оформитель | | | | | | |

|7. |Художник-оформитель |2 |5-70 |2000 |22800,0 |23256,0 |23712,0|

|8. |Слесарь-наладчик |2 |5-00 |2000 |20000,0 |20400,0 |20800,0|

|9. |Технолог |1 |5-20 |2000 |10400,0 |10608,0 |10816,0|

|10. |Итого: |7 |* |* |78800,0 |80376,0 |81952,0|

| |Рабочие | | | | | | |

| |вспомогательного | | | | | | |

| |производства | | | | | | |

|11. |Разнорабочий |2 |3-70 |2000 |14800,0 |15096,0 |15392,0|

|12. |Водитель |1 |3-60 |2000 |7200,0 |7344,0 |7488,0 |

|13. |Уборщица |1 |1-70 |2000 |3400,0 |3468,0 |3536,0 |

|14. |Сторож |1 |1-70 |2000 |3400,0 |3468,0 |3536,0 |

|15. |Итого: |5 |* |* |28800,0 |29376,0 |29952,0|

|16. |Всего: |16 |* |* |176200,0|179724,0|183248,|

| | | | | | | |0 |

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих

показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования

ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии,

совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на

производство и реализацию продукции.

Расчет себестоимости керамической плитки в 1998-2000 гг. отражен в

таблице 2.14

Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов

расчетов, полученных в предыдущих таблицах. Стоимость воды на

технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей

потребности воды на технологические цели в м3 и расценки за 1 м3,

установленной местными органами власти. Стоимость рассчитывалась исходя из

потребности в воде на 1998 г.-231 м3, при расценке за 1 м3 – 3,0 руб.

стоимость воды на 1999 и 2000 гг. индексировалась по росту объемов

производства и индексу инфляции, указанному ранее.

Сумма амортизационных отчислений ( АО) определяется по формуле:

АО = Соф * Н / 100 %,

где – Соф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

Н – норма амортизационных отчислений на полное

восстановление основных фондов, в процентах к их балансовой стоимости. (

20%)

Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных

расценок на нее в средствах массовой информации. Предусмотрено размещение

рекламы в местной газете “ Ставропольская правда” периодичностью 1 раз в

месяц. стоимость одной публикации – 138,4 руб.

Отчисления в дорожные фонды складываются из налога на пользователей

автодорог, налога на приобретение транспортных средств налога с владельцев

автотранспортных средств.

Налог на пользователей автодорог определяется в размере 0,4 % от

выручки. Т.к. ООО “ Гермес” является вновь созданным предприятием, то

выручка определялась исходя из запланированного объема производства и цены

основного конкурента.

Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по

формуле:

( Ст – НДС ) * Сн

Нпт = ,

100 %

где Ст – стоимость транспортного средства, руб. ( табл.2.9)

Таблица 2.14

Себестоимость и калькуляция себестоимости

| |Г О Д Ы |

|Наименование показателей | |

| |1998 г. при объеме |1999 г. при объеме |2000 г. при объеме |

| |производства |производства |производства |

| |48900 шт. |51345 шт. |53790 шт. |

| |На единицу |Всего, |На единицу |Всего, |На единицу |Всего, |

| |продукции |руб. |продукции |руб. |продукции |Руб. |

| |( отпускная | |( отпускная | |( отпускная | |

| |цена ), | |цена ), | |цена ), | |

| |руб. | |руб. | |руб. | |

| 1|2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|1. Объем продаж, выручка от |21,60 |1 056 240,00|21,51 |1 104 430,00|21,42 |1 152 181,00|

|реализации (без НДС), всего | | | | | | |

|2. Себестоимость | | | | | | |

|2.1 Сырье и материалы ( табл. |8,0 |390 776,71 |8,16 |418 521,85 |8,31 |447048,57 |

|2.10) | | | | | | |

|2.2 Вода на технологические |0,17 |8 316,00 |0,17 |8 906,44 |0,17 |9513,50 |

|цели | | | | | | |

|2.3 Топливо на технологические |0,44 |21 457,20 |0,45 |22 980,7 |0,46 |24547,0 |

|цели ( табл. 2.10 ) | | | | | | |

|2.4 Электроэнергия на |0,53 |26 044,80 |0,54 |27 894,0 |0,55 |29795,3 |

|технологические цели ( табл. | | | | | | |

|2.10 ) | | | | | | |

|2.5 Затраты на заработную плату|3,6 |176 200,00 |3,50 |179 724,0 |3,41 |183248,0 |

| | | | | | | |

|( табл. 2.12 ) | | | | | | |

|2.6 Начисления на заработную |1,39 |67837,0 |1,35 |69193,74 |1,31 |70550,48 |

|плату | | | | | | |

|( табл. 2.12) | | | | | | |

|2.7 амортизационные отчисления |1,0 |48785,2 |0,99 |51131,2 |0,95 |51131,2 |

|на полное восстановление | | | | | | |

|Продолжение таблицы 2.14 |

| |2 | |4 |5 |6 |7 |

|1 | | | | | | |

|2.8 Расходы на рекламу |0,03 |1666,8 |0,03 |1694,02 |0,03 |1727,23 |

|2.9 Отчисления в дорожные фонды|0,11 |5529,78 |0,09 |4491,61 |0,09 |4795,04 |

|2.10 Арендная плата |0,53 |25750,20 |0,50 |25750,2 |0,48 |25750,2 |

|2.11 Затраты на запасные части|0,01 |487,85 |0,01 |511,31 |0,01 |511,31 |

|2.12 Плата за воду |0,03 |1624,39 |0,03 |1739,72 |0,03 |1858,3 |

|2.13 Прочие затраты |2,16 |105690,43 |2,11 |107838,5 |2,05 |109927,91 |

|Полная себестоимость |18,0 |880160,36 |17,93 |920377,22 |17,85 |960404,03 |

|(итого по разделу 2) | | | | | | |

|3. Налоги, относимые на | | | | | | |

|финансовые результаты | | | | | | |

|деятельности | | | | | | |

|3.1 Налог на имущество |0,07 |3658,89 |0,07 |3834,84 |0,07 |3834,84 |

|3.2 Налог на рекламу |0,001 |83,04 |0,001 |84,70 |0,001 |86,36 |

|3.3 Целевые сборы на содержание|0,04 |480,96 |0,01 |490,58 |0,03 |500,20 |

|правоохранительных органов, | | | | | | |

|благоустройство, нужды | | | | | | |

|образования и другие цели | | | | | | |

|3.4 Сбор на нужды |0,06 |1762, |0,04 |1797,24 |0,03 |1832,48 |

|образовательных учреждений | | | | | | |

|Итого по разделу 3 |0,12 |5984,89 |0,12 |6207,36 |0,12 |6253,88 |

|4. Балансовая прибыль (р.1- |3,48 |170047,18 |3,46 |177868,08 |3,45 |185826,93 |

|р.2- р.3) | | | | | | |

|5. Налог на прибыль ( 35 % от |1,22 |59516,51 |1,21 |62253,83 |1,21 |65039,43 |

|п.4) | | | | | | |

|6. Чистая прибыль ( р.4-р.5) |2,26 |110530,67 |2,25 |115614,25 |2,24 |120787,5 |

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 2.

НДС – налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле:

( Ст *16,67 % ) : 100 %, руб.;

Ст - ставка налога на приобретение транспортных средств, 20 %

Налог с владельцев транспортных средств определяется исходя из

мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой

местными органами власти.

Приобретенный автомобиль (табл. 2.9) имеет мощность – 100 л.с. Ставка

налога составляет 0,4 руб. за 1 л.с.

Сумма арендной платы за здания сооружение и нежилые помещения в жилых

домах, находящихся в муниципальной собственности (АП) определяется по

формуле:

АП = П * А,

где П - размер арендуемой площади, м2;

А - ставка арендной платы за 1 м2 , которая определяется по формуле:

Ас = Сд * ( К1 + К2 + К3 – 2) * К4 *К5 * К6 *К7, руб., где :

Сд – ставка на арендуемое производственное помещение или офис,

руб./м2;

К1 – коэффициент технического переустройства;

К2-коэффициент территориально-экономической зоны;

К3 – коэффициент физического состояния зданий, зависящий от срока

эксплуатации;

К4- коэффициент увеличения минимальной оплаты труда;

К5,К6,К7 – понижающие коэффициенты.

В соответствии с По становление Главы г. Ставрополя от 1.04.97 № 862

Сд за 1 м2 офисного помещения – 137,76 руб. при значениях коэффициентов :

К1 – 1,3; К2 –1; К3 – 1,4; К4 –1,1; К5,К6,К7 – 1.

Плата за воду определялась исходя из необходимого объема воды на

технологические цели в м3 и тарифной ставки платы за воду, руб./м3 ,

установленной местными органами власти. Тарифная ставка платы за воду

составляет 0,586 руб./м3 .

К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного

помещения, затраты на освещение помещения, затраты на топливо для

автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятий.

Затраты на отопление освещение помещений определялись умножение

плановой потребности в тепловой или электрической энергии на

соответствующие установленные тарифы.

Объем потребляемой тепловой энергии в месяц – 4,8 Гкал, при цене за 1

Гкал – 78,5 руб. ( отопительный сезон – 6 месяцев). количество потребляемой

энергии за 1 месяц составляет 18000 Квт при цене 0,4 руб. за 1 Квт.

Затраты на топливо для автомобиля ( Зт) определяются по формуле:

Зт = Ls * Дэ * Нр * Ц, где

Ls - среднесуточный пробег автомобиля ( 200 км.);

Дэ –количество дней эксплуатации – 310 дней;

Нр – норма расхода топлива на 1 км. пробега;

Ц – цена топлива за 1 литр – 1,7 руб./л..

Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой

стоимости имущества и страховой ставки. Ставка устанавливается в размере

0,5 % стоимости основных фондов ( табл. 2.6).

На 1999 и 2000 гг. затраты на отопление и освещение производственных

помещений, также затраты на топливо для автомобилей индексируются на

планируемый рост цен. Размеры страховых платежей установлены исходя из

балансовой стоимости имущества на эти годы.

Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, включают в

себя налог на имущество, налог на рекламу, целевые сборы на содержание

правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие

цели, сбор на нужды образовательных учреждений.

Налог на имущество предприятия определялся исходя из среднегодовой

стоимости имущества предприятия и ставки налога, установленной в процентах

к среднегодовой стоимости имущества (5%).

Налог на рекламу определяется умножение стоимости рекламных услуг на

ставку налога в процентах к стоимости рекламных услуг (5%).

Целевые местные сборы (Цс) определяются по формуле:

Цс = (Чс * ММОТ * 12 * Сн) : 100 %,

Чс – среднесписочная численность работников, чел. (табл. 2.12)

ММОТ – минимальная месячная оплата труда (83,5 руб.);

12 – количество месяцев в году;

Сн – ставка налога, устанавливаемая местными органами государственной

власти, 3 % .

Налог на нужды образовательных учреждений определяется исходя из фонда

оплаты труда, ставки налога в размере 1 процента к фонду оплаты труда.

Налог на прибыль определяется умножением суммы налогооблагаемой

(балансовой) прибыли на ставку налога на прибыль (ставка налога – 35% от

налогооблагаемой (балансовой) прибыли).

Объем продаж определялся умножением полной себестоимости на

планируемую рентабельность – 20 % .

Анализируя данные таблицы 2.14 можно сделать вывод, что полная

себестоимость в динамике увеличивается, хотя себестоимость на единицу

продукции уменьшается: в 1998 г. – составила 18,00 руб., в 1999 и 2000 г.

наблюдается тенденция к уменьшению до 17,85 руб., что является

положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных

затрат в составе себестоимости.

Удельный вес условно-постояннных затрат составил в1998 году –49,9%,

в 1999- 47,7 %, в 2000 г. – 47,4 %.

Условно - постоянные затраты – это расходы, которые практически не

зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличии от

условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов

производства.

Для определения зависимости изменения себестоимости на одну единицу

продукции, используя данные таблицы 2.14, построим график.

Рис. 2. Зависимость себестоимости и цены от объема продаж.

Этот график показывает структуру себестоимости и различие в динамике

условно-переменных затрат, определяющих в конечном итоге себестоимости в

целом.

Дальнейшее снижение себестоимости связано с двумя факторами. Во-

первых, завершается период освоения, а значит, сокращается объем брака из-

за недостаточной квалификации работников и повышается производительность

(следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина

заработной платы). Во-вторых, начинает складываться эффект роста объемов

выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема

выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится

включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце

концов общей суммы этих затрат.

2.5 План маркетинговой деятельности

Современный маркетинг- это система организации деятельности фирмы по

разработке, производству и сбыту товаров и предоставлению услуг на основе

комплексного изучения рынка и реальных запросов покупателей с целью

получения высокой прибыли. Можно с уверенностью сказать, что вся рыночная

деятельность любой компании, в частности, формирование всех разделов бизнес-

плана, происходит на основе маркетинговых исследований рынка, на базе

широкомасштабного использования всего потенциала маркетинга.

Главное в маркетинге - двойной и взаимодополняющий подход. С одной

стороны, это то, что вся деятельность компании, в том числе и формирование

ее производственной программы, научно-технические исследования,

капиталовложения, финансовые средства и рабочая сила, а также программы

сбыта, технического обслуживания и др., должны основываться на глубоких и

достоверных знаниях потребительского спроса и его изменений. Необходимо

выявление неудовлетворенных запросов покупателя с тем, чтобы ориентировать

производство на их обеспечение. С другой стороны важно активное воздействие

на рынок и существующий спрос, на формирование потребностей и

покупательских предпочтений. Основным принципом маркетинга является

ориентация конечных результатов производства на требования и желания

потребителей.

Для решения сложного комплекса задач создания товара и его реализации

маркетинг должен выполнять следующие функции: аналитическую

производственную и сбытовую.

Аналитическая функция включает в себя изучение: потребителей,

конкурентов, товаров, цен, товародвижения и продаж, системы стимулирования

сбыта и рекламы, внутренне среды предприятия.

В рамках производственной функции: организация производства новых

товаров, разработка более совершенных технологий; обеспечение материально-

технического снабжения; управление качеством и конкурентоспособностью

готовой продукции.

В сбытовую (функцию продаж) входит: организация системы

товародвижения; организация сервиса; организация системы формирования

спроса и стимулирования сбыта; проведение целенаправленной товарной

политики; проведение ценовой политики.

Огромное значение в маркетинге имеет и функция управления и контроля,

которая подразумевает: организацию стратегического и оперативного

планирования на предприятии; информационное обеспечение управления

коллективом; система коммуникаций на предприятии; организацию контроля

маркетинга( обратные связи, ситуационный анализ).

Выбор системы распространения товара ООО “ Гермес” представлен на Рис.

3 .

Производитель

Потребитель

Рис. 3. Схема распространения товара ООО “Гермес”

Ценовая политика предприятия “Гермес” отражена в таблице 2.15., из

анализа которой можно сделать вывод, что сущность ценовой политики данного

предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет снижения цены.

Для заполнения ряда строк таблицы необходимо установить цены на нашу

продукцию, сделав для этого следующие вычисления.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7