Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции

|1 | 2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 | 11|

|1. |Шаровая мельница |342300 |359415 |376530 |1 |3770 |50 |1,82 |1,91 |2,0 |

|2. |Сушильный барабан |342300 |359415 |376530 |0,8 |3770 |40 |1,82 |1,91 |2,0 |

|3. |Весовой питатель |342300 |359415 |376530 |0,5 |3770 |23,5 |1,93 |2,03 |2,13 |

|4. |Смеситель СМК-125 |342300 |359415 |376530 |0,3 |3770 |17,5 |1,56 |1,63 |1,71 |

|5. |Сушилка НЦ-12 |342300 |359415 |376530 |0,1 |3770 |15 |0,61 |0,64 |0,67 |

|6. |Центробежный |342300 |359415 |376530 |0,3 |3770 |32 |0,85 |0,89 |0,94 |

| |распылитель глазури | | | | | | | | | |

|7. |Штаммы с пресс. |342300 |359415 |376530 |0,85 |3770 |10 |7,72 |8,1 |8,49 |

| |формами, ед | | | | | | | | | |

|8. |Печь муфельная для |342300 |359415 |376530 |0,9 |3770 |22,5 |3,63 |3,81 |4,0 |

| |обжига и сушки | | | | | | | | | |

М * Кт

К =

ГФРВ * Пт

Таблица 2.9.

Стоимость основных производственных фондов

|№ |Виды и наименова-|Предприятие|1998 г. |1999 г. |2000 г. |

|п/п | |-производит| | | |

| |ние основных |ель | | | |

| |фондов | | | | |

| | | |Кол-во,|Цена, |Стоимос|Кол-во,|Цена, |Стоимос|Кол-во,|Цена, |Стоимос|

| | | | |руб. |ть, | |руб. |ть, | |Руб. |ть, |

| | | |ед. | |руб. |ед. |* 1.02 |руб. |ед. |* 1.04 |руб. |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |

|1. |Строительно-монта|БМНУ |- |- |62675 | | |62675 | | |62675 |

| |жные работы | | | | | | | | | | |

|2. |Печь муфельная |Прод. маш. |4 |21000,0|84000,0|4 |21000,0|84000,0|4 |21000,0|84000,0|

|3. |Шаровая мельница |Прод. маш. |2 |3000,0 |6000,0 |2 |3000,0 |6000,0 |2 |3000,0 |6000,0 |

|4. |Сушильный барабан|Прод. маш. |2 |2000,0 |4000,0 |2 |2000,0 |4000,0 |2 |2000,0 |4000,0 |

|5. |Весовой питатель |Прод. маш. |2 |6500,0 |13000,0|3 |6630,0 |19630,0|3 |6760,0 |19630,0|

|6. |Смеситель СМК-125|СИТО |2 |2563,0 |5126,0 |2 |2563,0 |5126,0 |2 |2563,0 |5126,0 |

|7. |Сушилка НЦ-12 |НИИТМ |1 |6250,0 |6250,0 |1 |6250,0 |6250,0 |1 |6250,0 |6250,0 |

|8. |Распылитель |СИТО |1 |14875,0|14875,0|1 |14875,0|14875,0|1 |14875,0|14875,0|

| |глазури | | | | | | | | | | |

|9. |Штампы , |НИИТМ |8 |5000,0 |40000,0|9 |5100,0 |45100,0|9 |5100 |45100,0|

| |прессформы (со | | | | | | | | | | |

| |сменой | | | | | | | | | | |

| |инструментов) | | | | | | | | | | |

|10. |Автомобиль |Автобаза |1 |8000,0 |8000,0 |1 |8000,0 |8000,0 |1 |8000,0 |8000,0 |

| |УАЗ-3303 | | | | | | | | | | |

| | И Т О Г О | |23 |* |243926 |25 |* |255656 |25 |* |255656 |

Стоимость = кол.-во * цена = 4 * 21000 = 84000 руб.

При приобретении оборудования в 1999 и 2000 г. необходимо проиндексировать

стоимость основных фондов на индекс инфляции 1,02 и 1,04 соответственно. Но

так как наше предприятие в 2000 г. приобретало только 1 единицу весоого

питателя и штампов, то при исчислении стоимости данных видов оборудования

применялся следующий расчет: Стоимость весового питателя = (2 * 6500,0) +

(1 * 6500*1,02) = 19630,0 рублей и т.д

Подготовительная стадия:

помол;

сушка материалов;

развес компонентов;

смешивание.

Обрабатывающая стадия:

штамповка;

отливка;

лепка;

термообработка.

Заключительная стадия:

нанесение защитных и

декоративных покрытий

Рис. 2 Схема технологического процесса ООО « Гермес»

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую

потребность в оборотных средствах – совокупный норматив оборотных средств –

определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница

между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который в

дальнейшем учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Виды, количество, стоимость оборотных фондов и нормативы оборотных

средств представлены в табл. 2.10 и 2.11. При оценке стоимости оборотных

средств условиях инфляции была произведена корректировка их стоимости на

индекс инфляции в 1999, 2000 гг. – 1,02, 1,04 соответственно.

Таблица 2.10

План производства

(Планирование потребности в оборотных средствах)

|Наименование |Г О Д Ы |

|ресурсов | |

| |1998 |1999 |2000 |

| |Кол-во|Цена |Стоимост|Стоимо|Кол-во|Цена|Стоимост|Стоимо|Кол-во|Цена|Стоимост|Стоимо|

| | |едини|ь, |сть | | |ь, |сть | | |ь, |сть |

| |натур.|- |руб. |перехо|натур.|един|руб. |перехо|натур.|един|руб. |перехо|

| | |цы | |дящего| |и- | |дящего| |и- | |дящего|

| |ед. |ресур| |запаса|ед. |цы | |запаса|ед. |цы | |запаса|

| | |с. | |, | |ресу| |, | |ресу| |, |

| | |руб. | |руб. | |рс. | |руб. | |рс. | |руб. |

| | | | | | |руб.| | | |руб.| | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |

|1. Сырье и |342300|1,14 |390776,7|3256,4|359415|1,16|418521,8|3487,6|376530|1,19|447048,5|3725,4|

|материалы | | |1 |7 | | |5 |8 | | |7 | |

|2. Топливо |- |- |21457,2 |- |- |- |22980,7 |- |- |- |24547,0 |- |

|3. Электроэнергия |65112 |0,4 |26044,8 |- |68034 |0,41|27894,0 |- |70941 |0,42|29795,3 |- |

|4. Тара |- |- |2000,00 |55,6 |- |- |2040,0 |56,7 |- |- |2080,0 |57,8 |

|5. Запасные части |- |- |487,85 |487,85|- |- |511,31 |511,31|- |- |511,31 |511,31|

|6. Незавершенное |- |- | |5295,6|- |- |* |5575,9|- |- |* |5866,4|

|производство | | |* |3 | | | |4 | | | |7 |

|7. Готовая |- |- | |12224,|- |- |* |12783 |- |- |* |13338,|

|продукция на | | |* |4 | | | | | | | |9 |

|складе | | | | | | | | | | | | |

|8. Прочие |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |

|Итого : |407412|* |440766,5|21319,|427449|- |471947,8|22414,|447471|- |503982,1|23499,|

| | | |6 |9 | | | |6 | | |7 |9 |

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 1.

Таблица 2.11

Стоимость сырья и вспомогательных материалов

|№ | |1998 |1999 |

| |Виды и наименования |Удельный |Количество|Цена, |Стоимость,|Количество|Индекс цен|Цена с |Стоимость,|

| |сырья и материалов |вес сырья |, |руб. | |с учетом |на сырье. |учетом | |

| | |в общем |кг. | |руб. |коэффициен|материалы,|индекса |руб. |

| | |объеме, % | | |( 3*4 ) |та роста |топливо и |цен, |( 7 * 9 ) |

| | |(Табл. 2.7| | | |объема . |энергию |Руб. | |

| | |гр. 6) | | | | | | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |

|1. |Каолин, ГОСТ 21286 |29,8 |102005 |0,80 |81604 |107106 |1,02 |0,82 |87397,88 |

| |–82 | | | | | | | | |

|2. |Глина веселовская, |19,6 |67091 |0,26 |17443,66 |70446 |1,02 |0,27 |18682,16 |

| |ВТО | | | | | | | | |

| |ТУ-21-25-223-81 | | | | | | | | |

|3. |Песок кварцевый |17,5 |59902 |0,55 |32946,1 |62897 |1,02 |0,56 |35285,27 |

| |ГОСТ – | | | | | | | | |

| |7031-7522551-77 | | | | | | | | |

|4. |Полевой шпат, |16,7 |57164 |0,37 |21150,68 |60022 |1,02 |0,38 |22652,38 |

| |ГОСТ-15045-78 | | | | | | | | |

|5. | Итого : |336000 |286162 |* |153144,44 |300471 |* |* |164017,69 |

|6. |Бой обоженный (брак |6,0 |20538 |0,54 |11090,52 |21565 |1,02 |0,55 |11877,95 |

| |собственного | | | | | | | | |

| |произ-ва) | | | | | | | | |

|7. |Итого сырье с учетом |* |306700 |* |164234,96 |322036 |* |* |175895,64 |

| |боя ( п.5 + п.6 ) | | | | | | | | |

|8. |Жидкое стекло, |1,0 |3423 |6,06 |20743,38 |3594 |1,02 |6,18 |22216,16 |

| |ГОСТ-13078-81 | | | | | | | | |

|9. |Сода, ГОСТ –5100-85 |1,0 |3423 |1,06 |3628,38 |3594 |1,02 |1,08 |3885,99 |

|10. |Глазурь-фитта, 21а, |2,0 |6846 |18,42 |126103,32 |7188 |1,02 |18,79 |135056,65 |

| |ВДСМ-2, ЛГ.19, В9 | | | | | | | | |

|11. |Пигменты – красители |0,3 |1027 |24,25 |24904,75 |1078 |1,02 |24,74 |26672,99 |

|12 |Всего основных |* |321419 |* |339614,79 |337490 |* |* |363727,43 |

| |материалов | | | | | | | | |

|13. |Масло |3,2 |10954 |3,13 |34286,02 |11502 |1,02 |3,19 |36720,33 |

| |трансформаторное | | | | | | | | |

|14. |Гипс |2,9 |9927 |1,70 |16875,9 |10423 |1,02 |1,73 |18074,09 |

| |Всего вспомогательных|* |20881 |* |51161,92 |21925 |* |* |54794,42 |

| |материалов | | | | | | | | |

| |Итого : |100 |342300 |* |390776,71 |359415 |* |* |418521,85 |

Продолжение табл. 2.11

|№ | Виды и наименования |2000 г. |

|п/п |сырья и материалов | |

| | |Коэффициент |Кол-во с учетом|Индекс цен на |Цена с учетом |Стоимость, |

| | |роста объема |коэф. роста |сырье, |индекса, |руб. |

| | |выпуска |объема, |материалы. |руб. | |

| | |продукции |кг. |топливо и | | |

| | | | |энергию | | |

|1 |11 |12 |13 |14 |15 |16 |

|1. |Каолин, ГОСТ 21286 –82 |1,1 |112206 |1,04 |0,83 |93354,98 |

|2. |Глина веселовская, ВТО |1,1 |73800 |1,04 |0,27 |19955,55 |

| |ТУ-21-25-223-81 | | | | | |

|3. |Песок кварцевый |1,1 |65892 |1,04 |0,57 |37690,34 |

| |ГОСТ – 7031-7522551-77 | | | | | |

|4. |Полевой шпат, |1,1 |62880 |1,04 |0,38 |24196,38 |

| |ГОСТ-15045-78 | | | | | |

|5. | Итого : |* |314778 |* |* |175197,25 |

|6. |Бой обоженный ( брак |1,1 |22592 |1,04 |0,56 |12687,55 |

| |собственного произ-ва | | | | | |

|7. |Итого сырье с учетом боя ( |* |337370 |* |* |187884,80 |

| |п.5 + п.6 ) | | | | | |

|8. |Жидкое стекло, |1,1 |3765 |1,04 |6,30 |23730,43 |

| |ГОСТ-13078-81 | | | | | |

|9. |Сода, ГОСТ –5100-85 |1,1 |3765 |1,04 |1,10 |4150,87 |

|10. |Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2,|1,1 |7531 |1,04 |19,16 |144262,2 |

| |ЛГ.19, В9 | | | | | |

|11. |Пигменты – красители |1,1 |1130 |1,04 |25,22 |28491,03 |

|12 |Всего основных |* |353561 |* |* |388519,33 |

| |материалов | | | | | |

|13. |Масло трансформаторное |1,1 |12049 |1,04 |3,26 |39223,21 |

|14. |Гипс |1,1 |10920 |1,04 |1,77 |19306,03 |

| |Всего вспомогательных |* |22969 |* |* |58529,24 |

| |материалов | | | | | |

| |Итого : |* |376530 |* |* |447048,57 |

Стоимость сырья, материалов определяется как произведение количества на

цену актива.

Размер переходящего остатка (норматив оборотных средств) (Т),

зависящий от величины потребности в различных видах материалов и сезонности

их поставок, определяется по формуле:

Т = Q * M / Д,

где Q - стоимость сырья, материалов, руб.

М - норма переходящего запаса, дни

Д – число дней планируемого периода.

Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется также как

и на сырье и материалы при условии, что это не газообразное топливо и не

электроэнергия.

Норматив оборотных средств по таре определяется, также как и (Т), при

условии, что тара является покупной.

Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их

поставки времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив

устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Н)

определяется стоимостью начатых, но незаконченных производством изделий,

находящихся на различных стадиях производственного процесса.

Н= Р * Т * К, где

Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.;

Т- длительность производственного цикла, дни ( з дня);

К- коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле :

А + (0,5 * Б)

К= ,

А+Б

где А- затраты, производимые единовременно вначале производственного

цикла, руб.;

Б- остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.

К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы,

полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним

относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и

др., составляющие себестоимость продукции.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Н) определяется по

формуле:

Н= Р * Д,

где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости;

Д- норма запаса в днях, которая складывается из времени

комплектования и накопления продукции до необходимых размеров времени ее

хранения на складе и упаковки, времени со дня выписки счетов и платежных

документов до дня зачисления сумм на счет предприятия (в расчетах

использовалась норма запаса – 5 дней )

Норматив по расходам будущих периодов (Н) рассчитывается по формуле:

Н = Ро + Рп ( Рс,

где Ро – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода,

руб.;

Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.;

Рс -расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого

периода, руб.

Общая потребность в оборотных средствах ( совокупный норматив

оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их

элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных

средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса

на три дня. Норматив по газообразному топливу и электроэнергии не

рассчитывается. Стоимость топлива на технологические нужды в 1998 г.,

рассчитывается исходя из их фиксированной месячной платы за природный газ в

размере 1788,1 руб. и количества месяцев – 12. Стоимость электроэнергии на

технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой

энергии в 1998 г. – 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,4 руб.

Стоимость тары в 1998 г. планируется в размере 2000 руб. Норма запаса по

таре – 10 дней. Норматив по запасным частям в 1998 г. определяется в

размере 0,2% от балансовой стоимости основных фондов.

Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.12 и 2.13

Таблица 2.12 заполняется на основании данных таблицы 2.13.

Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд

рабочего времени. Размер заработной платы на 1999, 2000 гг. определялся с

учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно.

Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный

фонд (28%), социальное страхование (5,4%), медицинское страхование (3,6%),

отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 38,5% от затрат на

заработную плату за весь период.

Таблица 2.12

Потребность в персонале и заработной платы

|Наименование категорий |ГОДЫ |

|работников | |

| |1998 г. |1999 г. |2000 г. |

| |Потребност|Среднегодо|Затраты на|Начисления|Затраты на|Начисления|Затраты на|Начисления|

| |ь, |вая зар. |зар. |на |зар. |на |зар. |на |

| |чел. |плата, |плату, |заработную|плату, |заработную|Плату, |заработную|

| | |руб. |руб. |плату, |руб. |плату, |Руб. |плату, |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7