Безналичный платежный оборот в Российской Федерации

РКЦ;

- зачисление средств на счет клиента Банка России в ГРКЦ;

- зачисление средств на счета учета внутрирегиональных электронных

платежей (ВЭП) для последующей передачи с использованием средств

телекоммуникаций в РКЦ – получатель;

- зачисление средств на счет клиента Банка России в РКЦ при условии

обслуживания ГРКЦ и РКЦ в одном обрабатывающем центре (способ

централизованной обработки учетно-операционной информации

подразделений банка России);

- зачисление средств в ГРКЦ на б/с 30811 при отсутствии (для плательщика

и / или получателя банковского идентификационного кода кредитной

организации или подразделения расчетной сети Банка России в

“Справочнике БИК РФ”, несоответствии номера корреспондентского счета

банковскому идентификационному коду КО, неверно указанном номере счета

клиента Банка России в ГРКЦ, а также других причинах.

Принятые к обработке ЭПД, полученные из регионов-корреспондентов,

учитываются на балансе ГРКЦ по дебету лицевого счета на б/с 30904 и кредиту

одного из счетов, указанных выше в данном пункте распечатанные копии

электронных платежных документов заверяются собственноручными подписями

бухгалтерского работника и контролера (специально выделенного сотрудника) с

одновременным проставлением штампа и календарного штемпеля даты проводки

документа по счету клиента. Штамп проставляется только на первом экземпляре

приложений к выписке.

Если получатель ЭПД является клиент Банка России обслуживаемый в ГРКЦ, то

бумажные копии электронного платежного документа распечатывается в двух

экземплярах один из которых прилагается к выписке из лицевого счета

клиента, второй подшивается в документы дня.

Полученные в ГРКЦ ЭПД в адрес кредитных организаций и клиентов Банка

России, обслуживаемых РКЦ региона, сортируются по РКЦ – получателям. В

адрес РКЦ – получателей формируются пакеты ЭПД, которые передаются в РКЦ с

использованием системы внутрирегиональных электронных расчетов в

соответствии с установленным в регионе регламентом. При этом по принятым к

проводу ЭПД распечатываются реестры проведенных платежей, содержащих все

реквизиты ЭПД. Реестры заверяются ответственным исполнителем с

одновременным проставлением отметки “получено” и помещаются в документы дня

ГРКЦ.

Сформированный пакет ЭСИД – подтверждений направляется в регион –

отправитель платежей в день получения ЭПД или на следующий рабочий день, но

не позднее 10 часов местного времени.

При поступлении в ГРКЦ ЭСИД – запроса на своевременно не полученные

подтверждения проводится оперативный разбор причин, вызвавших запрос. После

выявления и установления причин, вызвавших запрос, при необходимости в

регион – корреспондент отправляется пакет ЭСИД – подтверждений,

соответствующий полученному запросу.

Операции в РКЦ

В РКЦ (или в подразделении, выполняющем информационно-вычислительное

обслуживание) на основании полученных электронных платежных документов

распечатываются бумажные копии электронных платежных документов.

Бумажные копии электронных платежных документов оформляются

собственноручными подписями бухгалтерского работника и контролера

(специально выделенного сотрудника) с одновременным проставлением штампа и

календарного штемпеля даты проводки документа по лицевому счету клиента.

Штамп проставляется только на первом экземпляре приложений к выписке.

В случаях, когда Договором с КО (или клиентом РКЦ) предусмотрена передача

полученных в их адрес ЭПД с использованием средств телекоммуникаций в КО

(или клиенту Банка России) в соответствии с установленным регламентом

направляется пакет ЭПД, подписанный ЭЦП РКЦ (или ЦОИ) и подтверждающий

факт получения и исполнения данных ЭПД в обслуживающем подразделением

расчетной сети Банка России.

В документы дня РКЦ помещаются реестры проведенных платежей, полученных в

РКЦ в адрес обслуживаемых КО и клиентов и содержащих все реквизиты ЭПД.

Полученные ЭПД учитываются в балансе РКЦ по дебету лицевого счета на б/с

30902 и кредиту корреспондентского счета КО – получателя ЭПД или кредиту

счета клиента Банка России в РКЦ, если он является получателем ЭПД.

При централизованном способе обработки учетно-операционной информации в

РКЦ на б/с № 30811 для электронных платежей открывается один лицевой счет –

для учета полученных электронных платежных документов по возврату платежей

(л/с возвращенных ЭПД).

Операции, выполняемые в ГРКЦ (РКЦ) – получателе ошибочного электронного

платежного документа.

Выявленные в ГРКЦ ошибочные межрегиональные электронные платежи

отражаются в балансе ГРКЦ получателе:

Дебет счета № 30904 – Кредит счета № 30811

(л/с ошибочных ЭПД).

Выявленные в РКЦ (децентрализованный способ обработки учетно-операционной

информации) ошибочные межрегиональные электронные платежи отражаются в

балансе РКЦ – получателе:

Дебет счета № 30902 – Кредит счета № 30811

(л/с ошибочных ЭПД).

Операция зачисления в ГРКЦ ошибочного ЭПД на счет № 30811 и операция

возврата ошибочного ЭПД (формирование пакета ЭПД по возврату платежей и

списание с балансового счета № 30811) должны быть выполнены в течение

одного операционного дня. Сформированный пакет ЭПД по возврату платежей

должен быть отправлен в ГРКЦ – отправитель первоначального ошибочного ЭПД в

ближайшем сеансе электронной связи или не позднее 10 часов по местному

времени рабочего дня, следующего за датой зачисления на счет № 30811.

Аналогичным образом регламентируется операция зачисления в РКЦ ошибочного

ЭПД на счет № 30811 и операция возврата ошибочного ЭПД (списания с

балансового счета № 30811).

По результатам проводок в ГРКЦ (РКЦ) – получателе ошибочного ЭПД

формируются реестры полученных из регионов – корреспондентов в ГРКЦ

межрегиональных электронных платежей, зачисленных на счет “Кредитовые

суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения” (на б/с № 30811,

л/с ошибочных ЭПД), с указанием причины (кода) зачисления на этот счет, и

реестры возвращенных ГРКЦ – отправителю межрегиональных электронных

платежей, зачисленных ранее на счет “Кредитовые суммы, перечисленные по

взаимным расчетам до выяснения” (списанным со счета № 30811). Указанные

документы заверяются подписью ответственного исполнителя и контрольной

подписью главного бухгалтера ГРКЦ (РКЦ) или лица, его замещающего, и

помещаются в документы дня.

Операции, выполняемые в ГРКЦ (РКЦ) – получателе электронного платежного

документа по возврату платежа.

Зачисление на счет отправителя средств ошибочного ЭПД в ГРКЦ

осуществляется, если ошибка была допущена кредитной организацией / клиентом

ГРКЦ. При этом в балансе ГРКЦ выполняется проводка:

Дебет счета № 30811 – Кредит корсчета КО в ГРКЦ

(л/с возвращенных ЭПД) или счета клиента Банка России в ГРКЦ.

Исправление и повторное отправление электронного платежного документа

осуществляются, если ошибка была допущена в ГРКЦ. При этом формируется

новый начальный (исправленный) электронный платежный документ, содержащий

исходные (правильные) реквизиты плательщика и получателя, а также новые

значения реквизитов “Дата ввода электронного документа” и “Порядковый номер

электронного документа”, и отправляется в ГРКЦ – получатель в соответствии

с установленным данным Положением порядком с отражением по балансу в ГРКЦ –

отправителе нового исправленного ЭПД:

Дебет счета № 30811 – Кредит счета № 30906.

(л/с возвращенных ЭПД).

Исправление ошибочного документа и отправление исправленного документа,

выполняемые в ГРКЦ, должны производиться в день получения пакета ЭПД по

возврату платежей или на следующий рабочий день.

Отправление электронного платежного документа по возврату платежа в РКЦ

осуществляется, если ошибка была допущена в РКЦ или в кредитной

организации / у клиента Банка России, обслуживаемых в РКЦ. При этом

возвращаемый платеж доводится до РКЦ с использованием системы

внутрирегиональных электронных расчетов и отражением в балансе:

- ГРКЦ (централизованный способ обработки учетно-операционной

информации):

Дебет счета № 30811 – Кредит счета № 30901,

(л/с возвращенных ЭПД).

В ГРКЦ – получателе формируются реестры полученных из регионов –

корреспондентов ЭПД по возврату платежей, зачисленных на счет “Кредитовые

суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения” за день.

Указанные реестры аналогично помещаются в документы дня.

При выполнении в ГРКЦ (РКЦ) операции возврата платежа (зачисление на счет

отправителя ошибочного ЭПД) электронные платежные документы по возврату

платежей передаются кредитной организации / клиенту Банка России (в

электронном виде или на бумажном носителе), определенным в Договоре.

Организация бухгалтерского учета межрегиональных электронных платежей.

Для учета межрегиональных электронных платежей на балансе ГРКЦ

открываются лицевые счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906:

30903810кMRR00000000 – для учета подтвержденных сумм межрегиональных

электронных платежей, отправленных в регион – корреспондент;

30904810кMRR00000000 – для учета полученных из региона – корреспондента

сумм межрегиональных электронных платежей;

30906810кMRR00000000 – для учета отправленных межрегиональных электронных

платежей, ожидающих подтверждения, где 810 код валюты (Российский рубль);

к – контрольный ключ, значение которого рассчитывается в соответствии с

Указаниями Банка России от 8 сентября 1997 года. № 515;

М – код месяца (1 - для нечетных, 2 – для четных);

RR – код головного участника МЭР – корреспондента в соответствии со

“Справочником кодов подразделений для формирования сводной отчетности и

осуществления межрегиональных электронных платежей (“Справочник КП”)”.

Таким образом, для каждого региона, участвующего в расчетах, открываются

по 2 лицевых счета на балансовых счетах № 30903, № 30904 и № 30906.

К счетам № 30903, № 30904, № 30906 ведутся картотеки соответствующих

ЭПД.

Межрегиональные электронные платежи, передаваемые из РКЦ в ГРКЦ для

отправки в ГРКЦ – получатель ЭПД, учитывается в РКЦ как внутрирегиональные

электронные платежи (ВЭП).

По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в РКЦ выполняется

проводка:

для централизованного способа обработки ВЭП:

Дебет корсчета КО в РКЦ / - Кредит счета 30901 или счета клиента Банка

России в РКЦ.

По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в ГРКЦ выполняется

проводка:

Дебет счета № 30902 / Кредит счета 30906810кMRR00000000 или корсчета КО в

ГРКЦ / или счета клиента Банка России в ГРКЦ,

где М – определяется датой начального провода (отправки ЭПД в регион –

получатель);

RR – код головного участника МЭР.

По получении подтверждения о принятии к проводу ЭПД из ГРКЦ – получателя

осуществляется квитовка подтверждений и ЭПД, хранящихся в картотеке к

лицевому счету 30906810кMRR00000000.

В процессе квитовки сравниваются реквизиты (с 1 по 12 включительно из

Приложений 4 и 5) ЭПД с соответствующими реквизитами подтверждения. ЭПД

считается сквитованным при полном совпадении указанных реквизитов.

На общую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в ГРКЦ выполняется

проводка:

Дебет счета № 30906810кMRR00000000 – Кредит счета № 30903810кMRR00000000,

электронные платежные документы из картотеки к лицевому счету

30906810кMRR00000000 переносятся картотеку к лицевому счету

30903810кMRR00000000.

На сумму каждого ЭПД, полученного из другого региона в ГРКЦ выполняется

проводка:

Дебет счета № 30904810кMRR00000000 – Кредит счета № 30905 (30901) /или

корсчета КО в ГРКЦ /или счета клиента Банка России в ГРКЦ и ЭПД помещаются

в картотеку к лицевому счету 30904810кMRR00000000.

Контроль межрегиональных электронных платежей.

Контроль межрегиональных электронных платежей обеспечивается выполнением

следующих процедур:

- квитовка отправленных электронных платежных документов (в том числе

электронных платежных документов по возврату платежей) с

подтверждениями о получении ЭПД;

- ежедневная сверка количества и суммы ЭПД, отправленных в предыдущий

рабочий день;

- ежемесячная сверка состояний счетов учета межрегиональных электронных

платежей.

Порядок совершения квитовки отправленных электронных платежных документов

с подтверждениями о принятии ЭПД к проводу описаны в главе 5. Аналогичным

является и порядок совершения квитовки электронных платежных документов по

возврату платежей с подтверждениями о принятии этих ЭПД к проводу.

В целях ежедневной сверки электронных платежей ГРКЦ – отправитель

электронных платежных документов на основании информации по отправленным

ЭПД, проведенным по балансу ГРКЦ, Формирует ЭСИД, содержащий сведения о

количестве и общей сумме отправленных ЭПД ( в том числе по возврату

платежей).

ГРКЦ – получатель электронных платежных документов при получении ЭСИД с

количеством и общей суммой ЭПД, направленных в его адрес, в течение

получаса программно сверяет полученные данные с количеством и общей суммой

ЭПД за указанную дату, помещенных в картотеку, ведущуюся к л/с

30904810кMRR00000000. Для данной цели из картотеки выбираются ЭПД с датой

ввода электронного платежного документа в систему МЭП, соответствующий дате

в ЭСИД по ежедневной сверке.

При обнаружении не соответствия при сравнении данных ГРКЦ – получатель

электронных платежных документов немедленно извещает об этом ГРКЦ -

отправитель электронных платежных документов. Извещение производится

посылкой ЭСИД, содержащего все ЭПД, полученные от него за день, для

выяснения причин расхождения сумм ЭПД и их устранения. Отправление данного

ЭСИД дублируется телефонным звонком сотруднику бухгалтерской службы,

ответственному за совершение электронных платежей. Дополнительно в регион –

корреспондент может быть передан ЭСИД с текстовым содержанием произвольной

формы. После выяснения причин отрицательного результата сверки и их

устранения сверка производится повторно.

По окончании каждого месяца после получения всех подтверждений на платежи

прошедшего месяца производится окончательная сверка платежей за месяц.

Убедившись в том, что остаток на л/с 30906810кMRR00000000 равен нулю и в

картотеке к данному счету не содержится ни одного неподтвержденного ЭПД,

ГРКЦ – отправитель электронных платежных документов направляет в ГРКЦ –

получатель электронных платежных документов ЭСИД с суммой остатка на

лицевом счете 30903810кMRR00000000 за соответствующий месяц.

В ГРКЦ – получателе полученная сумма программно сверяется с суммой

остатка лицевого счета 30904810кMRR00000000. При совпадении сумм по

абсолютной величине в ГРКЦ – отправителе посылается ЭСИД о положительном

результате сверки, при несравнении сумм в ГРКЦ - отправителе посылается

ЭСИД, содержащий все ЭПД, полученные от него в течение месяца, для

выяснения причин расхождения сумм платежей и их устранения. После этого

сверка производится повторно.

При положительном результате сверки производится закрытие счетов учета

межрегиональных электронных платежей (30903810кMRR00000000,

30904810кMRR00000000).

С этой целью ГРКЦ – отправитель оформляет телеграфное авизо на сумму

остатка лицевого счета 30903810кMRR00000000 прошедшего месяца с указанием в

реквизите “Назначение платежа” текста “закрытие электронных платежей” и

отправляет его в соответствующий мемориальный ордер.

В ГРКЦ - отправителе на основании телеграфного авизо и мемориального на

закрытие счетов учета выполняется проводка:

ДТ 30903810кMRR00000000 – КТ 30701

прошедшего месяца Начальные кредитовые обороты

текущего года.

В ГРКЦ – получателе на основании полученного телеграфного авизо на

закрытие счетов учета выполняется проводка:

ДТ 30706 – КТ 30903810кMRR00000000

Ответные дебетовые прошедшего месяца.

обороты текущего года

После закрытия счетов учета электронных платежей 30903810кMRR00000000 и

30903810кMRR00000000 прошедшего месяца документы из картотек, ведущихся к

указанным счетам, помещаются в архив.

Сверка и закрытие счетов учета электронных платежей прошедшего месяца

должны быть выполнены не позднее пяти рабочих дней нового календарного

месяца.

Закрытие счетов учета межрегиональных электронных платежей в конце года

(то есть за декабрь) осуществляется следующим порядком:

- суммы ЭПД, отправленных в декабре прошлого года, но подтвержденных в

новом году, проводятся заключительными оборотами, то есть сумма

проводки

- ДТ 30906810кMRR00000000 (за декабрь) – КТ 30903810кMRR00000000 (за

декабрь),

выполняемая в ГРКЦ – отправителе в результате квитовки, учитывается в

оборотах прошлого года;

- осуществляется сверка счетов учета межрегиональных электронных

платежей за декабрь;

- при положительном результате сверки производится закрытие счетов учета

межрегиональных электронных платежей. С этой целью ГРКЦ – отправитель

электронных платежных документов оформляет телеграфное авизо на сумму

остатка лицевого счета КТ 30903810кMRR00000000 (за декабрь) с пометкой

“заключительные – тринадцатый” и отправляет его в адрес ГРКЦ –

получатель платежей.

Авизо датируется днем фактического совершения операции, в номере месяца

должно быть проставлено число “13”/

В ГРКЦ выполняется проводка:

ДТ 30903810кMRR00000000 (за декабрь) – КТ 30703,

сумма операции учитывается в оборотах прошлого года.

В ГРКЦ – получателе электронных платежных документов по получении авизо

на закрытие счетов учета электронных платежей выполняется проводка:

ДТ 30708 – КТ 30904810кMRR00000000 (за декабрь),

сумма операции учитывается в оборотах прошлого года.

Сверка счетов учета межрегиональных электронных платежей за декабрь и их

закрытие должны быть выполнены не позднее пяти первых рабочих дней нового

года.

В годовом балансовом отчете остатки по счетам учета межрегиональных

электронных платежей должны быть нулевыми.

Проанализируем таблицу 8 ( приложение 18) «Количество и сумма платежей

клиентов, проведенных через расчетную сеть Банка России в декабре месяце

2002 года». Из таблицы видим,чтоэлектронные платежи составляют по

количеству 76,38%, по сумме 45,17%, что составляет основную массу платежей.

Из таблицы № 5 ( приложение 20) видим, что за декабрь месяц 2002 года в

г. Нижневартовске наибольшее количество межрегиональных платежей в Москву

составило 46%,в Томск –17%,в Омск-8%

5. Система функционирования клиринговых палат.

Клиринг-это способ регулярных безналичных расчетов, основанный на

определении и зачете взаимных денежных требований и обязательств

юридических лиц за товары, ценные бумаги, оказанные услуги с последующим

переводом сальдо.

Клиринг-это система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных

требований и обязательств. Основу клиринговой системы составляют

корреспондентские счета банков, которые могут открываться банками в

специальных клиринговых центрах, расчетно-кассовых центрах Центрального

банка России, негосударственных клиринговых центрах, а так же в специальных

клиринговых банках или друг у друга.

Наиболее распространенными областями применения клиринга являются

товарный рынок, фондовый рынок и банковское дело. В этих сферах

упорядочивает и упрощает подсчеты позиций каждого участка, снимает риски

непоставки или неуплаты. При этом участники (включая посредников) получают

возможность постоянно и точно оценить свои позиции по всей массе сделок, а

не только по каждой из них в отдельности, биржи (товарные, фондовые,

валютные) - дополнительную прибыль от увеличения масштабов биржевой

торговли, а клиринговые учреждения - плату за услуги.

Позиции, - то или иное соотношение требований и обязательств участника

сделки. Их равенство называется закрытой позицией, а неравенство - открытой

(совокупность обязательств участника, которые ему еще предстоит исполнить,

и прав, которые еще надо реализовать). Открытая позиция считается длинной,

если требование данного участника превышают его обязательства (он имеет на

своем счете больше средств, чем ему нужно для исполнения своих обязательств

по сделкам). В противном случае открытая позиция называется короткой.

Что касается банков, то для них клиринг важен, прежде всего, как способ

уменьшения потребности в средствах платежа и упрощения обмена встречными

платежами.

Как известно, расчеты по платежам могут производиться либо на валовой,

либо на чистой основе. В первом случае расчет по каждой сделке

осуществляется отдельно. Во втором случае банки дают возможность

требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного

периода времени (как правило, одного операционного дня), в конце которого

проводят расчеты по взаимозачетным (взаимопогашающимся) обязательствам.

Если получаются закрытые позиции, то на данном его цикл считать

завершенным. Если же позиция открытая, то остается подсчитать чистый (не

зачтенный, не погашаемый) остаток по счету в этом размере перечислить

средства на счет участника, требование которого осталось неиспользованным

(урегулирование платежей). Именно этот случай и означает клиринг. В

результате его сумма обязательств (долгов) всех участников должна равняться

нулю.

Такой взаимозачет сумм кредиторской и дебиторской задолженности может

иметь место между двумя либо тремя и более сторонами. Когда два банка имеют

большие объемы общих платежей, клиринг и урегулирование межбанковских

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11