Строительный комплекс в новых экономических условиях

|1992 |Промышленное строительство |кв.метр| |2170 | |

| | | | | | |

| | |мест | | | |

| |АТС |тыс.руб|163 |163 |100 |

| |КНС |. |380 |380 |100 |

| |Реконструкция теплотрассы на 1106 м. |тыс.руб|921 |921 |100 |

| |Картофелехранилище на 5000 тонн |. |700 |700 |100 |

| | |тыс.руб| | | |

| | |. | | | |

| | |тыс.руб| | | |

| | |. | | | |

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

| |Жилищное строительство |кв.метр|38924 |24272 |100 |

| |Соцкультбыт | | | | |

| |Детский сад-с\з Тырецкий | |140 |140 |100 |

| |Детский сад-с\з Заря |мест |145 |145 |100 |

| |Профилакторий ЗАО “ВТС” |мест |50 |50 |100 |

|1993 |Магазин “Товары для детей” |мест |200 |200 |100 |

| |Промышленное строительство |кв.метр| |860 | |

| |Гараж СЭС | |110 |110 |100 |

| |Цех расфасовки муки | |220 |220 |100 |

| |Модуль гор.электросети |тыс.руб|135 |135 |100 |

| |Зерносклад в п.Низовцево |. |100 |100 |100 |

| |Овощехранилище п/о“Химпром” |тыс.руб|395 |395 |100 |

| | |. | | | |

| | |тыс.руб| | | |

| | |. | | | |

| | |тонн | | | |

| | |тыс.руб| | | |

| | |. | | | |

| |Жилищное строительство |кв.метр|34676 |19636 |56.6 |

| |Соцкультбыт | | | | |

| |Буретское ОПХ Школа | |216 |216 |100 |

|1994 |Промышленное строительство |ученик | |1291 | |

| |ТНС 6140 куб.метр./час | |948 |948 |100 |

| |Производственный корпус ЖБИ |тыс.руб|249 |249 |100 |

| |Гаражи ГОВД |. |30 |30 |100 |

| |Склады энергохозяйства |тыс.руб|64 |64 |100 |

| | |. | | | |

| | |тыс.руб| | | |

| | |. | | | |

| | |тыс.руб| | | |

| | |. | | | |

| |Жилищное строительство |кв.метр|32421 |16928 |52,2 |

| |Соцкультбыт | | | | |

|1995 |Музыкальная школа | |150 |150 |100 |

| |Промышленное строительство |мест | | | |

| |Внеплощадочные инж. сети УПТК | |2,3 |2,3 |100 |

| |ТНС-1 - техперевооружение |км. |5338 |5338 |100 |

| | |куб.м/ч| | | |

| | |. | | | |

Из данных таблицы 2.2 можно сделать следующие выводы: план по вводу

жилья хронически не выполняется. В среднем за пять лет в год вводилось

27941,8 кв.метров полезной площади жилья. Особенно плохое положение

наблюдалось в 1994 году: введено всего 56,6 % от предусмотренного планом.

Кроме того объем фактически введенного жилья постоянно падал: так он

снизился с 42349 кв.метров в 1991 году до 16928 в 1995 году. Ввод объектов

соцкультбыта проводился не всегда в срок. Так в 1991 году и в 1992 не были

введены по одному из запланированных объектов. План по объектам

промышленного назначения практически выполнялся стабильно. Лишь в 1991 году

из пяти запланированных были введены три объекта. Основными причинами не

выполнения плана являются: отсутствие финансирования и несвоевременная

поставка оборудования.

Следующим показателем характеризующим деятельность строительной

организации является выполнение объемов подрядных работ.

Исходной информацией для анализа служат отчеты 1-КС, реестры и

расшифровки к ним. Данные о выполнении объемов подрядных работ за 4 года

приводятся в Таблице 2.3.

Таблица 2.3

Анализ выполнения плана подрядных работ ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет

тыс.руб., в ценах 1991 года

|Годы |Объем подрядных работ |Объем работ собственными силами |

| | План | Факт | % | План | Факт | % |

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |

|1991 |59331 |46671.9 |78.7 |39880 |35804.1 |89.8 |

|1992 |54325 |36716.5 |67.6 |36200 |28070.7 |79.1 |

|1993 |40020 |25210.5 |63 |27395 |19821.4 |72.3 |

|1994 |21065 |18454.6 |87.6 |17040 |15839 |92.9 |

|1995 |14700 |11660.2 |79.3 |12560 |10526.8 |83.8 |

Из таблицы 2.3 видно, что план подрядных работ не выполнялся на

протяжении анализируемых нами пяти лет. Наибольшее недовыполнение

наблюдалось в 1993 году - 37%. Наименьшее в 1994 году - 12.4%. В среднем за

пять лет объем подрядных работ недовыполнялся на 25 %.

Процент выполнения объемов работ выполненных собственными силами

опережает выполнение объемов подрядных работ. Так наибольшее недовыполнение

наблюдалось в 1993 году - 27.7 % , наименьшее в 1994 - 7.1 %. В среднем за

пять лет объем работ выполненный собственными силами недовыполнялся на 16.4

%.

Динамика объемов подрядных работ приведена в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Динамика объемов подрядных работ в ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет

тыс.руб., в ценах 1991 года

| |Объем подрядных работ |Объем работ собственными силами |

|Годы |Факт |Темпы роста к, % |Факт |Темпы роста к, % |

| | |1991 г. |к пред.г | |1991 г. |к пред.г |

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |

|1991 |46671.9 |100 |100 |35804.1 |100 |100 |

|1992 |36716.5 |78.7 |78.7 |28670.7 |80.1 |80.1 |

|1993 |25210.5 |54.0 |68.7 |19821.4 |55.4 |69.1 |

|1994 |18454.6 |39.5 |73.2 |15839 |44.2 |79.9 |

|1995 |11660.2 |25.0 |63.1 |10526.8 |29.4 |66.6 |

Анализируя динамику объемов подрядных работ и объемов выполнения работ

собственными силами, нужно отметить следующее - по годам с 1991 по 1995

наблюдается их постоянное снижение. Так, если объем работ 1991 года принять

за 100%, вырисовывается следующая картина: объем подрядных работ в 1992

году составил - 79% от объема 1991 года, в 1993 - 54%, в 1994 - 40%, а в

1995 - 25%; объем работ выполненный собственными силами составил

соответственно - 80, 55, 44 и 30%. Таким образом к 1995 году произошло

снижение выполненных объемов работ подрядных и собственными силами более

чем в два раза по сравнению с теми объемами, которые выполнялись в 1991

году. Из граф 4 и 7 таблицы 2.4 видно, что ежегодное снижение работ

колеблется в пределах 20-30%.

В среднем за пять лет объем подрядных работ составил 27742.7 тысяч

рублей, в том числе собственными силами 22132.4 тыс.рублей (в ценах 1991

года).

Основной причиной постоянного снижения выполняемых объемов работ

является отсутствие финансирования, неплатежеспособность заказчиков,

отсутствие заказов. Одна из особенностей строительного производства: нет

заказов - нет и объемов работ.

Данные анализа трудовых ресурсов организации и производительности труда

приведен в таблице 2.5, 2.6, 2.7.

Из таблицы 2.5 видно, что за четыре года среднесписочная численность

работников в строительстве была ниже плановой. Среднее значение отклонения

факта от плана составляет - 6%. А в 1995 году среднесписочная численность

работников в строительстве была выше плановой. Это говорит о том, что резко

сократились объемы работ, а сокращение численности предприятие не

проводило.

Недовыполнение плана по численности наблюдается также по категориям

(рабочие, служащие), и во видам производств (СМР, подсобное производство и

т.д.). Причем это отношение составляет примерно 6%.

В целом же на протяжении анализируемых нами 5 лет наблюдается снижение

общей численности работников (в том числе рабочих и служащих).

Так, если численность по факту в 1991 году принять за 100%. Во все

последующие годы наблюдается снижение общей численности работников в

строительстве соответственно по годам на 11, 15.6, 30 и 38.6%. В том числе

снижение численности рабочих составляет 9, 12, 27 и 35%. Т.е. за период с

1991 по 1995 год произошло снижение общей численности работников в

строительстве на 38.6%.

Таблица 2.6

Анализ трудовых показателей

ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет

| ПОКАЗАТЕЛИ | 1991 | 1992 | 1993 | 1994| 1995 |

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

|1. Объем производства, |35804.1 |28670.4 |19821.4 |15839|10526.8 |

|тыс.руб. | | | | | |

|2. Среднесписочная |1653 |1572 |1511 |1300 |1080 |

|численность работников | | | | | |

|В том числе рабочих занятых |1299 |1257 |1209 |1017 |854 |

|на СМР и ПП | | | | | |

|Служащих |354 |315 |302 |283 |226 |

| | | | | | |

|РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ | | | | | |

|1. Удельный вес рабочих в |75.6 |77.7 |78.8 |78.9 |80.2 |

|общей численности работников,| | | | | |

|в % | | | | | |

|2. Количество рабочих |3.1 |3.5 |3.7 |3.7 |4.1 |

|приходящихся на 1 служащего, | | | | | |

|чел. | | | | | |

|3. Число рабочих приходящихся|0.036 |0.044 |0.06 |0.06 |0.08 |

|на 1 тыс. руб. выполненного | | | | | |

|объема работ | | | | | |

|4. Количество работников |75 |80.2 |81.2 |82.9 |83.3 |

|занятых на СМР от общего | | | | | |

|количества работников | | | | | |

|организации, в % | | | | | |

Из таблицы 2.6 видно, что удельный вес рабочих в общей численности

работников примерно остается постоянным. Так за период с 1991 по 1995 год

этот показатель увеличился всего на 4,6%.

Количество рабочих приходящихся на одного служащего также остается на

одном уровне и составляет в среднем 3,6 человека.

Такой показатель как численность рабочих приходящихся на 1 тыс.руб.

выполненного объема работ показывает, какое количество рабочих необходимо

для выполнения объема работ стоимостью 1 тыс.руб. В нашем случае этот

показатель увеличивается. Так за период с 1991 по 1995 он увеличился почти

в 2 раза. Это указывает на то, что в организации наблюдается снижение

производительности. Ибо для выполнения одного и того же объема работ

требуется в 2 раза больше рабочих.

Необходимо отметить следующий факт: количество работников занятых на

СМР (в%) увеличивается. Так за период с 1991 по 1995 год удельный вес

работников занятых на СМР увеличился на 1%.

Подводя итоги можно сказать, что тот недостаток рабочей силы который

наблюдается в организации незначителен. Снижение численности (в том числе и

рабочих и служащих) по годам происходит равномерно.

В то же время кадровая политика не способствует повышению

производительности.

Рассчитаем относительный избыток (недостаток) рабочей силы. Для этого

используем следующую формулу:

Чотч - Чпред . Vотч , где

Vпред

Чотч, пред - численность за отчетный и предыдущий период;

Vотч, пред - объем работ за отчетный и предыдущий период.

В результате расчетов получаем следующие данные, в 1992 году для того

объема работ, который был фактически выполнен, требовалось рабочих на 217

человек меньше, чем работало фактически. В 1993, 1994 и 1995 годах

соответственно на 390, 51 и 478 человек меньше. Т.е. в организации

наблюдается относительный избыток рабочей силы.

Отсюда нужно сделать вывод, кадровая политика должна быть более гибкой,

основываться на расчетах, стимулировать производительность.

Сложная экономическая ситуация в стране, отсутствие заказов на

строительные работы привело к общему спаду объемов работ. Руководству

предприятия следует обратить пристальное внимание на эту ситуацию. Ибо

большой избыток рабочей силы оказывает не благоприятное внимание на всю

деятельность предприятия и результаты его работы.

Таблица 2.7

Выполнение плана по выработке работников

ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет

руб.,в ценах 1991 года

| ПОКАЗАТЕЛИ | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 |

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

|Выработка 1 работника, план |22354 |22762 |17527 |11933 |12326 |

|Выработка 1 работника, факт |21660 |18238 |13118 |12184 |9186 |

|Выполнение плана, % |96.9 |80.1 |74.8 |102.1 |74.5 |

|Темпы роста (снижения) выработки, в |100 |84 |60.6 |56 |42.4 |

|% к 1991г. | | | | | |

Из таблицы 2.7 видно, что план по выработке недовыполнялся в 1991,

1992, 1993 и 1995 годах, причем наблюдался рост недовыполнения с 3 до 25

%. Лишь в 1994 году план по выработке был перевыполнен на 2 %.

Среднее значение выработки за 5 лет составил 17380.4 руб. Недостаток

работников (отклонение факта от плана) в среднем составил 2.56, а

среднесписочная численность работников в строительстве 1710 человек.

Для выявления степени изменения производительности в целом по годам

проследим за темпами роста (снижения) выработки.

В 1993, 1994 и 1995 годах наблюдается резкое снижение выработки до

66.6, 56 и 42.4 % соответственно.

Т.е. в 1995 году выработка снизилась по сравнению с 1991 годом почти в

два с половиной раза. Это связано с резким снижением объемов работ и

небольшим снижением численности.

Для выявления степени влияния изменений выработки и численности

работников на выполнение плана подрядных работ применим метод факторного

анализа. Объем работ определяется по формуле:

О=Ч*В , где

О - объем СМР выполненный собственными силами;

Ч - среднесписочная численность за год;

В - среднегодовая выработка одного работника.

Согласно метода факторного анализа изменение объема определяется по

формулам;

?Оч=(Чф-Чпл)Впл

?Ов=Чф(Вф-Впл)

?О=?Оч+?Ов, где

?Оч(в) - изменение объема СМР за счет изменения численности(выработки);

?О - общее изменение объема;

Чф(пл) - среднесписочная численность фактически (по плану);

Вф(пл) - среднегодовая выработка фактическая (плановая).

Результат расчетов по методу факторного анализа приводится в таблице

2.8.

Таблица 2.8 показывает, что на протяжении всех анализируемых нами 5-ти

лет наблюдается недовыполнение плана. Но если в 1991 году недовыполнение

произошло из-за недовыполнения плана по численности (72%), соответственно

за счет выработки на 28%, то в 1992 недовыполнение плана идет за счет

недовыполнения плана по выработке (93,7%).

В 1993 - за счет недовыполнения плана по выработке (88%) - был не

выполнен план по объему производства. В 1994 году картина резко меняется:

план по выработке был перевыполнен в то время как по численности

недовыполнен почти на 1600 тыс.руб. Но этот факт скорее говорит о том, что

к расчету плановых показателей подошли не объективно. Т.к. план по

выработке явно занижен, а план по численности завышен. Этот факт может

говорить о не эффективности планирования и о не использовании резервов

производства. В 1995 году наблюдается невыполнение плана за счет

недовыполнения плана по выработке, несмотря на перевыполнение плана по

численности. Этот факт также говорит о том, что к расчету плановых

показателей подошли необъективно.

Данные для анализа собственности взяты из годовых отчетов формы

5-3 “Отчет о себестоимости СМР”.

Оценим затраты организации на 1 рубль стоимости работ.

Таблица 2.9

Затраты на 1 рубль стоимости работ в

ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет

тыс.руб.

| ПОКАЗАТЕЛИ | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 |

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

|1. Договорная стоимость |54780 |810590 |6013016 |21072305 |35994941 |

|работ (в ценах | | | | | |

|соответствующих лет) | | | | | |

|2. Себестоимость работ (по |44792 |602495 |4467055 |16412178 |28038765 |

|факту в ценах | | | | | |

|соответствующих лет) | | | | | |

|3. Затраты на 1 рубль |0.82 |0.74 |0.74 |0.78 |0.78 |

|стоимости работ | | | | | |

Для наглядности восприятия построим график затрат на 1 рубль стоимости

работ (рис.1). Кривая затрат в 1992 году резко снизилась (на коп/руб.). В

1993 году оставалась на уровне 1992 года. В 1994 году возр9осла (на 4

коп.руб.), а в 1995 году осталась на уровне 1994 года.

Затраты на 1 рубль стоимости работ в

ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет

Затраты

коп/руб

[pic]

За период же с 1991 года по 1995 год произошло снижение стоимости

затрат на 1 рубль стоимости работ на 4 коп/руб.

Полученные нами результаты дают возможность сделать следующие выводы; в

1991 году с каждого вложенного рубля строительная организация получала 18

копеек прибыли. В 1992 - 1993 годах наблюдается некоторый прогресс - и

организация получает с каждого вложенного рубля - 26 копеек. В 1994 и 1995

годах - 22 копейки прибыли. Причиной увеличения доли затрат могут быть:

перерасход материалов из-за плохого качества, увеличение затрат на

переделку брака.

Для анализа основных фондов использованы показатели фондоотдачи,

фондоемкости и фондовооруженности.

Показатель фондоемкости определяется по формуле:

Фемк=Ф/О , где

Фемк - фондоемкость,

Ф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов,

О - объем СМР, выполненных собственными силами.

Показатель фондоемкости показывает стоимость основных производственных

фондов, приходящийся на 1 рубль СМР выполненного собственными силами. Для

характеристики использования основных фондов также используют показатель

фондоотдачи - это показатель обратной фондоемкости.

Обобщающий показатель - фондоотдача показывает объем СМР приходящийся

на 1 рубль основных производственных фондов.

Фо=О/Ф

Для характеристики технической оснащенности работников рассчитаем

показатель фондовооруженности по формуле:

Фо=Ф/Ч , где

Фо - фондовооруженность труда,

Ч - среднесписочная численность работников на СМР.

Данные для анализов взяты из годовых отчетов по форме №11 “Отчет о

наличии и движении основных средств и амортизационного фонда”.

Результаты расчета показателей использования основных фондов приведены

в таблице 2.9.

Показатели среднегодовой стоимости основных производственных фондов

приведены к сопоставимому виду (т.е. до переоценки).

Таблица 2.10

Показатели характерезующие использование

основных фондов в ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет

тыс.руб., в ценах 1991г.

| ПОКАЗАТЕЛИ | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 |

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

|1.Среднегодовая стоимость |733.7 |7402.8 |9105.6 |10161.7 |12208.7 |

|основных производственных | | | | | |

|фондов(в ценах до переоценки)| | | | | |

|2.Среднесписочная |1587 |1508 |1447 |1225 |1080 |

|численность, чел. | | | | | |

|3.Объем работ выполненный |35804.1 |28670.7 |19821.4 |15839 |10526.8 |

|собственными силами(в ценах | | | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7