Отчет по практике в Банке АСАКА

Отчет по практике в Банке АСАКА

Ташкентское Городское отделение банка «Асака» начало функционировать

как самостоятельная структурная единица 6 января 1998 года. Деятельность

отделения была направлена на выполнение уставных задач Банка, а также

основных принципов денежно-кредитной политики Республики Узбекистан, Указов

Президента по вопросам банковской деятельности и составления расчетов в

народном хозяйстве. Особое внимание было уделено поддержанию малого и

среднего бизнеса, а также повышению устойчивости финансового состояния

обслуживаемой клиентуры.

По состоянию на 01.01.99г. зарегистрированный уставный фонд составил

4583000 тыс.сум. Уставный фонд полностью оплачен. Учредителями СГАКБ

«Асака» являются:

n Министерство Финансов - 91,5%

n Автопром - 5,2%

n Национальный банк РУз - 2,1%

n Народный банк - 1,2%

Ташкентское городское отделение банка «Асака» обслуживает (1112)

клиентов. Основную часть клиентов составляют организации автомобильной

промышленности и ее инфраструктуры, а также предприятия, связанных с

реализацией и техническим обслуживанием автомобилей. В целях своевременного

зачисления выручки за реализованные автомобили организованы и активно

работают спец.кассы городского отделения в помещениях предприятий АО

«Узавтотеххизмат». Также отделением проводилась работа по привлечению

свободных средств населения во вклады. На 01.01.99г. в отделении открыто

953 лицевых счета по вкладам населения. В настоящее время отделение

проводит работу по внедрению пластиковых карточек.

Ташкентское Городское отделение возглавляет Управляющий, который

назначается на должность и освобождается от должности Председателем

Правления банка «Асака». Созданы 17 отделов, таких как: отдел

кредитования, денежного обращения, анализа и статистики, отдел кадров,

отдел безопасности, общий отдел, отдел кассовых операций, вкладных

операций, отдел конвертации, отдел международных расчетов, неторговых

операций, отдел учета финансовых операций (в том числе сектор валютных

операций, операций с наличностью, АУР), отдел программного и технического

обеспечения.

Делопроизводство в ТГО банка «Асака» ведет отдел канцелярского

обслуживания на основании письма Головного офиса № 21/1279 от 08.04.99г. и

Постановления Кабинета Министров РУ № 12 от 12.01.99г. «Об укреплении и

контроле исполнительской дисциплины». Документы, поступающие в банк

проходят обязательную регистрацию в книге входящей корреспонденции. В книге

записывается откуда пришло письмо краткое его содержание и после визы

руководства кому направлено на исполнение. На самом письме ставится штамп с

входящим номером и датой регистрации. На письма, требующие исполнения в

определенный срок заводится карточка контроля за исполнением и начальник

канцелярии контролирует их исполнение. В конце месяца начальник канцелярии

составляет таблицу по всей пришедшей корреспонденции, все ли письма

исполнены и в срок. На основании этого делается анализ и контроль за

исполнительской дисциплиной. Вся исходящая корреспонденция проходит

регистрацию в книге регистрации исходящей корреспонденции. Каждый отдел

имеет свой номер в общем регистрационном номере, например 21-17/1279 - 17

номер отдела денежного обращения. Это нужно для того, чтобы сразу было

видно какой отдел отправил письмо или на запрос какого отдела пришел ответ.

В канцелярии по каждому отделу имеются свои папки-картотеки, в которые

заносятся копии входящих и исходящих писем. Регистрации подлежат так же

фирменные бланки ТГО банка «Асака». Ведется строгий учет за их

использованием. Письма, имеющие гриф «банковская тайна» регистрируются в

отдельной книге регистрации и хранятся в несгораемом шкафу. Копировальная

техника расположена вся в отдельной комнате и ксерокопированием занимается

отдельный специально обученный человек. Количество отснятых документов

регистрируется в книге. Начальник канцелярии несет ответственность за

своевременное исполнение поступающей корреспонденции, а также за

своевременную доставку корреспонденции по назначению. Для этого в штате

канцелярии имеется должность курьера.

В банке важное значение имеет правильная организация работы

бухгалтерского учета, четкая постановка бухгалтерского учета и контроль за

правильным обеспечением функций банка. Для этого требуются определенные

знания, понимание основных принципов и методов бухгалтерского учета.

В Ташкентском городском отделении банка «Асака» отдел учета финансовых

операций имеет следующую структуру: главный бухгалтер, заместитель и

ответисполнители. Работа отдела учета финансовых операций осуществляется

согласно инструкций и положений Центрального банка РУз, а также

установленному распорядку. Организация рабочего дня бухгалтерских

работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить

своевременное исполнение поступивших расчетно-денежных документов и

отражение их в бухгалтерском учете по счетам с составлением ежедневного

баланса.

В банке установлен график обслуживания клиентов и документооборота, в

котором указано конкретное время для расчетно-кассового обслуживания

хозяйствующих субъектов и время прохождения документов по всем участкам их

обработки.

График обслуживания клиентуры и документооборот утвержден

руководством банка.

Основным критерием проведения операций с клиентами является

открытие и ведение счетов. Для открытия счета клиент должен представить

следующие документы:

1. Заявление на открытие счета

2. Нотариально заверенная копия учредительного договора.

3. Нотариально заверенная копия свидетельства о включении в гос. регистр

предприятий, выданное органами статистики

4. Документы о госуд.регистрации.

5. Извещение о присвоении регистрационного номера налогоплательщика

6. Карточка с образцами подписей и оттиском печати

7. Нотариально заверенная копия лицензии, если данный вид деятельности

осуществляется на основании лицензии.

Если все документы правильно оформлены, то после разрешающей визы

руководства клиенту открывается депозитный счет до востребования и

заключается договор обслуживания банковского счета. От имени юридического

лица счетом могут распоряжаться уполномоченные им лица, на основании

выданной юридическим лицом доверенности или включения их в карточку с

образцами подписей.

Для оформления ссудных счетов необходимо представление документов,

удостоверяющих получение разрешения на выдачу ссуды. Кроме того банк

открывает сберегательные депозиты для физических лиц.

Приостановление операций по счету производится только по заявлению

клиента или при наложении ареста на счет налоговыми и правоохранительными

органами. При переходе в другой банк клиент представляет письмо с просьбой

перевести счет и возвращает чековую книжку. Кроме того он должен

представить в банк : письменное согласие ГНИ и согласие принимаемого банка

принять клиента вместе с К-2 если она есть. После этого банк, закрывающий

счет перечисляет средства клиента на указанный в письменном согласии счет в

банке «Счета к оплате», куда клиент переходит.

Для закрытия счета клиент за месяц вперед должен письменно уведомлять

банк о закрытии счета, что предусматривается в договоре банковского счета.

Депозитные счета хозяйствующих субъектов закрываются:

n по заявлению владельца счета

n по разрешению органа создавшего организацию

n при ликвидации

n при отсутствии операций по счету в течение одного года, если иной

срок не установлен договором банковского счета.

При закрытии основного хоз.счета субъекта на месте регистрации банку

предоставляется акт налоговых органов об отсутствии обязательств перед

бюджетом.

При закрытии счета по распоряжению банка и зачислении остатка

средств на «счета к оплате», главный бухгалтер или его заместитель

обязаны тщательно проверить по документам все записи в закрываемом счете со

дня вручения клиенту последней выписки.

При проведении расчетных операций по счетам хоз.субъектов

используются следующие документы:

n платежное поручение

n платежное требование

n инкассовое поручение

n расчетный чек

n мемориальные ордера.

Банк хранит денежные средства клиентов на их счетах, зачисляет

поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения об их перечислении

и выдачи со счетов, проводит другие банковские операции, предусмотренные

банковскими нормативными документами и договором между банком и клиентом.

Договор на расчетно-кассовое обслуживание клиентов оформляется в 2-х

экземплярах и подписывается обеими сторонами. В договоре указываются

основные обязательства сторон, операции проводимые по счету, размеры

комиссионных, процентов по остаткам, минимальная сумма остатков на счете.

Банки несут ответственность за совершение расчетных операций согласно

законодательным актам Центрального банка РУз.

В плане счетов коммерческого банка предусмотрены следующие счета:

20202 - депозиты до востребования правительства и местного хокимията.

20206 - депозиты до востребования частных лиц и частных предпринимателей.

20208 - депозиты до востребования ООО и ТОО

20210 - депозиты до востребования государственных предприятий.

20212 - депозиты до востребования общественных институтов и др.

Кроме того в банке открываются срочные (20600) и сберегательные (

20400) депозиты.

Ссудные счета отражаются на счете 12100-15500, а для клиентов

открывается специальный ссудный счет, откуда клиент имеет право снимать

средства согласно кредитного договора, на основании платежных документов.

Погашение ссуды осуществляется при наступлении срока возврата кредита. Для

погашения клиент предоставляет в банк платежное поручение о снятии с его

расчетного счета процентов за кредит, а также сумму основного долга.

Если средства на счете клиента отсутствуют, то открывается картотека

№2, куда заносятся все неисполненные требования. По мере поступления

средств и оплаты расчетных документов картотека закрывается, при этом

расчеты ведутся в порядке очередности поступления документов на оплату. В

картотеке делается запись на лицевой стороне указывается сумма оплаченных

документов.

Бухгалтерский учет банковских операциях отражается в Главной и

Вспомогательных книгах.

Главная книга - это группа счетов, которые показывают в банковских

финансовых отчетах (балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках и др.).

Счета Главной книги отражают общую информацию, но дают детальной

информации. Главная книга - синтетический учет. Счет Главной книги по

отношению к счетам Вспомогательной книги как бы контрольными счетами. По

операциям в иностранной валюте Главные и вспомогательные книги ведутся

отдельно по каждому виду валюты. Данные контрольных счетов Главной книги

сравниваются с итоговой суммой соответствующих счетов Вспомогательной

книги. Вспомогательные книги (аналитический учет) в банках ведутся в

лицевых счетах (карточках, книгах, журналах), открываемых по каждому виду

учитываемых средств и ценностей с указанием их назначения, а также

владельцев счетов.

Контроль записей в лицевых счетах производится бухгалтерскими

работниками. В Главной и Вспомогательной книге , а также ежедневных

балансах и лицевых счетах, никаких исправлений не должно быть. Запрещается

производить исправления путем подчисток и поправок сумм, а также при помощи

корректирующей жидкости. После составления баланса исправления делаются на

основании исправительных ордеров.

Бухгалтерская отчетность.

ТГО банка «Асака» на основании данных бухгалтерского учета составляют

ежедневный балансовый отчет по форме и объему, установленному Центральным

банком РУз. Ежедневно по остаткам счетов на конец рабочего дня

составляется балансовый отчет по счетам второго порядка. Баланс передается

в Республиканское отделение банка «Асака» после проверки и составления

сводного баланса представляется в ГТУ ЦБ РУз в департамент лицензирования

и регулирования деятельности коммерческих банков.

К формам отчетности прилагаются:

n ведомость остатков по счетам 19909 «Счета к получению» и 29802 «Счета к

оплате», 16505 «Незаконченное строительство»;

n ведомость сумм перечисленных по взаимным расчетам до выяснения;

Каждая из отчетных форм и ведомости должны быть детально рассмотрены

руководителем и главным бухгалтером банка. Отчетность по кассовым операциям

подписывается старшим кассиром или зав.кассой. Состав, содержание и порядок

предъявления бухгалтерского годового отчета устанавливается отдельными

указаниями банков РУз. Назначение, срок передачи отчетов и форм,

прилагаемых к ним указаны в инструкциях от 18.05.96г. за №221 «Правила

организации статистической отчетности в банках Республики Узбекистан».

Поступающая бухгалтерская отчетность проверяется, анализируется и на ее

основании принимаются необходимые управленческие решения.

В восемь часов утра работники бухгалтерии начинают рабочий день.

День начинается с разборки лицевых счетов и формирования выписок

клиентов. Затем бухгалтера погашают К-2. В 9-00 часов начинают приходить

клиенты. Работники бухгалтерии принимают платежные документы от клиентов.

Если клиент принес документы в операционное время с 9-00 до 12-00, то

оплата этих документов производится в этот опер.день. Если клиент принес

документы после обеда (работа с клиентами осуществляется с 14-00 до 16-00),

то оплата осуществляется следующим днем. В 12-00 прием документов

завершается и работники бухгалтерии вводят документы в компьютер, после

чего формируется и отправляется рейс. Платежные документы на основании,

которых произведены были все операции за день проверяются

ответ.исполнителем. На втором экземпляре ставиться штамп ответисполнителя и

дата приемки и отправки документа, и на следующий день сверяется с лицевыми

счетами и прикладывается к выпискам клиента. Первый экземпляр подшивается в

документы дня. Оплата всех расчетно-денежных документов, включая платежи в

бюджет и выплату заработной платы с депозитных счетов до востребования

производится только при наличии средств на этих счетах.

Внутри банковский контроль.

При приемки денежно-расчетных документов ответ.исполнитель должен

проверить документ, все ли заполнены реквизиты, соответствуют ли подписи

и печать заявленным образцам, проверяет, есть ли средства на счете

клиента, т.е. возможна ли оплата и после этого ответ.исполнитель

подписывает документы и копии, убедившись, что они совпадают. На последнем

экземпляре ставится личный штамп бухгалтера и возвращается клиенту. Если

документы подлежат дополнительному контролю, то они передаются после

подписи ответ.исполнителя контролеру. Контролер еще раз все тщательно

проверяет, подписывает первый и второй экземпляр, проверив их соответствие

и отдает на оплату. К документам подлежащим дополнительному контролю

подлежат:

а) расчетно-денежные документы:

n операции проводимые без поручения клиентов, например пеня, не взысканная

вместе с основным платежом.

n ордера на перечисление остатков по субсчетам;

n ордера по возврату и переадресовке сумм.

б) платежные документы и записи в аналитическом учете

n по сберегательным и депозитным счетам граждан и военнослужащих.

n штрафы, взысканные с клиентов за нарушение правил совершения расчетных

операций.

n по счетам основных средств, МБП, дебиторов и кредиторов банка, сумм

перечисленных по кор.счету до выяснения, хоз.расходов, расходов будущих

периодов, операционных и разных доходов и расходов.

n по счетам кассового исполнения бюджета

n по ссудным счетам частных заемщиков, и депозитным счетам уполномоченных.

Ордера по счетам капиталов банка, иностранных операций, подкреплений

и излишков касс, прибылей и убытков, долгов, списанных в убыток, закрытие

депозитных и других счетов, исправительные ордера должны иметь

контролирующую подпись главного бухгалтера. Ордера по иностранным

операциям подписываются начальником валютного отдела. Ордера на прием и

отсылку денег, хранящихся в денежном хранилище , а также по операциям с

резервными фондами должны иметь кроме подписи исполнителя и главного

бухгалтера, визы управляющего и зав.кассой.

Кассовые расходные операции, выполняемые бухгалтерами контролируются

контролером. Этот контроль выполняется для того, чтобы не допустить:

n оплаты неправильно оформленных документов и чеков с подписями и печатью

не соответствующих заверенным;

n чтобы чеки в кассу не попали без подписи операционного работника и

контролера.

n чтобы не были допущены исправления и дописки в кассовые документы

Контроль ведется по кассовому журналу по приходу и расходу. По

кассовым операциям квитанции о приеме денег выдаются только после

фактического поступления денег в кассу. Приходный кассовый ордер

составленный бухгалтером подписывается им, а если деньги приняты у

работника банка, то ордер выписывается в двух экземплярах, один из которых

используется как квитанция. Когда ордер возвращается из кассы с подписью

кассира в бухгалтерию, бухгалтер проверяет достоверность его подписи и

делает проводку.

У каждого контролера должны быть свои образцы подписей как

должностных лиц банка, так и клиентов, они не должны пользоваться теми же

образцами подписей, что и ответ.исполнители. В карточках образцов подписей

клиентов указывается выдача чековой книжки ее номер.

Открытие счетов производится главным бухгалтером, с разрешения

управляющего. Если меняются карточки с образцами подписей, то

ответ.исполнитель вместе со старыми карточками представляет главному

бухгалтеру, а тот после проверки подписывает их. Если счет закрывается или

меняется название организации, то клиент обязан вернуть чековую книжку со

всеми неиспользованными бланками чеков. Чековую книжку принимает главный

бухгалтер, погашает все неиспользованные чеки, вырезая часть чека и потом

передает работнику , который в программе «операционный день банка»

закрывает счета.

Контролю так же подлежит учет и хранение всех печатей и штампов

банка. Все они регистрируются в отдельной пронумерованной, прошнурованной

и заверенной печатью книге, где должны быть все подписи принявших и сдавших

эти печати. Главный бухгалтер осуществляет контроль за состоянием

бухгалтерской работы, своевременностью составления баланса и всех отчетов,

периодически проверяет своевременность и полноту списания и зачисления

средств по счетам клиентов.

Последконтроль осуществляется также при помощи проверок отдельных

участков работы. Такая проверка должна охватить все функции и обязанности

работника, ведущего этот участок. Проводятся так же тематические проверки

выполнения отдельных однородных обязанностей бухгалтеров и выполнения

отдельных указаний Центрального банка. Результаты таких проверок

оформляются краткой справкой и передаются на рассмотрение руководства.

Управляющий в течение трех дней рассматривает справку с выявленными

недостатками и принимает для их устранения. А главный бухгалтер и работник

последконтроля контролируют устранение недостатков и проводят повторную

проверку.

Расчеты между клиентами осуществляются безналичным путем. Клиент сам

выбирает форму расчетов: платежные поручения, требования, аккредитивы.

Банки при расчетах с клиентами и проведении своих операций могут

использовать как мемориальные ордера так и платежные поручения. Если

банк платит, то мемориальные ордера заверяются подписью руководителя банка

и главного бухгалтера, в отдельных случаях - подписи главного бухгалтера и

бухгалтера ведущего этот счет. За законность совершаемых операций

мемориальными ордерами отвечает руководитель и главный бухгалтер.

Все операции осуществляются с депозитных счетов до востребования

клиентов. На этих счетах хранятся средства, зачисляются, списываются суммы,

проводятся другие операции. Операции осуществляются как за счет

собственных средств клиента, так и за счет кредита банка. Если на счете у

клиента недостаточно средств, то предъявленные к нему требования

удовлетворяются в порядке очередности, предусмотренной законодательством,

по мере поступления средств на депозитный счет.

Исправления в денежно-расчетных документах не допускаются. Все

операции совершаются на основании только первых экземпляров, подписанных

должностными лицами, чьи подписи имеются в карточке с образцами подписей и

заверены печатью. Зачисление средств осуществляется на основании

электронных денежно-расчетных документов. Все документы после оплаты

заверяются подписью бухгалтера и именным штампом, а также проставляется

дата приема и отправки документа.

Если клиент производит оплату за товары, оказанные услуги и

выполненные работы, то он приносит в банк платежное поручение. Если и

клиент и получатель средств обслуживаются в одном банке, то платежное

поручение оформляется в трех экземплярах, а если в разных то достаточно

двух экземпляров: первый- в документы дня, второй - прилагается к выпискам,

и третий, если есть, прикладывается к выпискам получателя средств.

Платежное поручение должно быть соответствующим образом оформлено.

Оформление включает в себя следующее:

n номер документа; дата документа; наименование и номер счета плательщика;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5