: Ликвидность и платежеспособность банка

экономиче­ских нормативов, расшифровки дебиторско-кредиторской задолженности,

другие формы отчетности и имеющаяся информация о деятельности данного

коммерчес­кого банка (вплоть до публикаций в печатных издани­ях). Так как

основным синтезирующим источником ин­формации о деятельности коммерческого

банка являет­ся баланс.

В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка,

состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных

банковских операций.

Анализ упомянутых выше форм отчетности и другой имеющейся информации о

деятельности банка произво­дится:

- в динамике на ряд отчетных дат в сравнении с на­чалом года и другими

отчетными датами за пери­од, не менее одного года;

- в сравнении с показателями деятельности других банков региона, имеющих

примерно одинаковый размер уставного фонда, собственных средств (капитала).

Пруденциальные нормативы Национального банка Республики Казахстан

Настоящим Положением, в соответствии со статьей 42 Указа Президента

Республики Казахстан, имеющего силу закона, «О банках и банковской

деятельности в Республике Казахстан» устанавливаются обязательные к

соблюдению банками второго уровня (кроме государственных и

межгосударственных) пруденциальные нормативы.

Норматив достаточности капитала коммерческого банка Управление достаточностью

капитала

1. Собственные средства (собственный капитал банка, К) состоят(ит) из

двух уровней. Капитал второго уровня берется в расчет собственного капитала в

сумме, не превышающей капитал первого уровня.

2. Капитал первого уровня (К1) включает следующие компоненты:

a) оплаченный уставной фонд[4];

b) премии по акциям;

c) фонды, резервы и нераспределенная прибыль прошлого года;

минус:

a) нематериальные активы,

b) убытки;

c) превышение текущих расходов над доходами;

d) несформированные провизии;

e) износ МБП.

3. Капитал второго уровня (КII) включает следующие компоненты:

a) прибыль текущего года

b) превышение текущих доходов над текущими расходами

c) переоценка основных средств и ценных бумаг;

d) общие резервы (сформированные провизии по стандартным, нестандартным и

неудовлетворительным кредитам) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов,

взвешенных с учетом риска;

e) субординированный срочный долг в сумме, не превышающей 50% суммы

капитала первого уровня.

Субординированный долг - это необеспеченное обязательство банка, не

являющееся депозитом, которое согласно юридически оформленным договорам

погашается в последнюю очередь при ликвидации банка.

Включаемый в капитал второго уровня субординированный срочный долг должен

иметь первоначальный срок погашения не менее 5 лет, причем в каждом году из

последних пяти лет из расчета капитала исключается 20% первоначальной суммы

субординированного долга.

4. Из собственного капитала вычитается всякое участие банка в собственном

капитале других юридических лиц,

5. Достаточность собственных средств (собственного капитала) характеризуется

двумя коэффициентами. отношением собственного капитала первого уровня к сумме

активов

банка (k1) и отношением собственного капитала к сумме активов,

взвешенных по степени риска (k2).

6. Отношение собственного капитала банка первого уровня к сумме всех его

активов должно быть не менее 0,04:

К1 - собственный капитал первого уровня, рассчитываемый согласно пунктам 2, 4.

А - сумма активов, равная валюте баланса за вычетом остатков по счетам:

015, 034, 091(А), 094(A), 661(A), 664(A), 917(A), 941, 97, 98(А), 224, 239,

629, 668, 719, 735, 781, 945, 059, 819.

П - сформированные резервы (провизии) согласно Положению “О классификации

ссудного портфеля и порядке формирования резервов (провизий) для покрытия

убытков от кредитной деятельности банками второго уровня Республики Казахстан”.

7. Отношение собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по

степени риска должно быть не менее 0,08:

К - собственный капитал, рассчитываемый согласно пунктам 2 - 4 настоящего

Положения.

Ар сумма активов, взвешенных по степени риска.

Пc - специальные резервы (сформированные провизии по

сомнительным и убыточным кредитам) плюс сумма сформированных общих резервов,

невключенная в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25 суммы активов,

взвешенных с учетом риска).

По степени риска вложений активы классифицируются следующим образом:

Степень риска

1 группа

Касса и приравненные к ней средства	0
Драгоценные металлы	0
Средства на счетах в банках и клиринговых палатах	0
Средства в фонде регулирования кредитных ресурсов	0
Государственные ценные бумаги	0
Кредиты под залог наличных денежных средств в тенге и иностранной валюте, государственных ценных бумаг, аффинированных драгоценных металлов и золотых монет	0
Кредиты, предоставленные Правительству Республики Казахстан	0
Кредиты под гарантию Правительства Республики Казахстан	0

2 группа

Дебиторы по операциям с драгоценными металлами	1
Депозиты в тенге, размещенные в других банках	1
Средства на счетах в банках	1
Дебиторы по аккредитивам по иностранным операциям	1
Учтенные векселя в портфеле банка	1
Кредиты, предоставленные другим банкам	1
Временная финансовая помощь, предоставляемая учреждениям банков	1
Кредиты под гарантию банков	1
Вексельные кредиты	1
Предоставленный финансовый лизинг	1
Счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банков	1
Расчеты по прочим иностранным операциям	1
Дебиторы по выданным гарантиям и акцептам	1
Здания, сооружения и другие основные и оборотные фонды банка	1
Прочие кредиты юридическим и физическим лицам (в том числе обеспеченные залогом имущества) за вычетом вышеуказанных	1
Просроченная задолженность	1
Финансирование капитальных вложений	1
Суммы, не взысканные по банковским гарантиям	1
Прочие активы	1

Внебалансовые статьи по степени риска классифицируются следующим образом:

Гарантии и поручительства банка, выданные под встречные гарантии и поручительства правительства	0
Документы и ценности, отосланные на инкассо	0,2
Аккредитивы к оплате, аккредитивы в иностранной валюте	0,2
Гарантии, поручительства, выданные банкам	1

Норматив ликвидности коммерческого банка

В целях контроля за ликвидностью, банки должны составлять таблицу сравнения

сроков активов и обязательств, причем для каждого актива (обязательства)

берется наименьший срок, по истечении которого банк имеет право требовать

исполнения обязательств дебиторов и корреспондентов (кредиторы и депозиторы

банка имеют право требовать исполнения обязательств банком) Таким образом, в

графу “до востребования” должна быть включена сумма следующих активов и

обязательств.

Активы:

- наличные денежные средства;

- быстрореализуемые активы.

Обязательства:

- расчетные, текущие счета юридических лиц;

- средства государственного бюджета и государственных фондов;

- счета лоро;

- счета до востребования физических лиц;

- другие обязательства до востребования.

Коэффициент текущей ликвидности (k4) - это отношение суммы

наличных денежных средств и быстрореализуемых активов к сумме обязательств до

востребования, которое должно составлять не менее 0,2.

Если банк имеет просроченные обязательства перед своими кредиторами и

депозиторами, банк считается не выполнившим норматив ликвидности, независимо

от выполнения им коэффициента текущей ликвидности.

Норматив минимальных размеров обязательных резервов

С 1 сентября 1996 года «Положение о минимальных резервных требованиях»

введено в действие. Минимальные резервные требования теперь равны 15% от всех

депозитных обязательств физических и юридических лиц.

Резервные активы состоят из

a) средств на корсчете в Нацбанке в тенге за вычетом средств,

перечисленных до выяснения (кредит 902), выделенных, но не доведенных до

клиента централизованных кредитов;

b) наличности в кассе банка в тенге и СКВ;

c) средств на корсчете в Нацбанке в СКВ;

d) золото в сумме не более 20% всех резервных активов;

Существуют два способа размещения резервных требований:

1. Размещение средств в резервных активах в течении отчетного месяца таким

образом, чтобы среднемесячная сумма этих активов была не менее среднемесячной

величины резервных требований, которые рассчитываются как 15% от среднего

арифметического суммы депозитных обязательств в тенге и иностранной валюте,

взятых за каждый рабочий день отчетного месяца.

2. Депонирование средств в Нацбанке на счете 815 «Фонд для регулирования

кредитных ресурсов банковской системы» и резервном счете в СКВ до 8 числа

каждого месяца, так, чтобы сумма остатков по указанным счетам была равна 15%

от депозитных обязательств на первый рабочий день месяца. Сумма средств,

подлежащих депонированию в СКВ рассчитывается банком на основе

консолидированного баланса согласно приложению №3.

Минимальный размер уставного фонда

Минимальный размер уставного фонда устанавливается Правлением Национального

Банка.

Минимальный размер уставного фонда в Республике Казахстан составляет 200 млн.

тенге для депозитных банков и 300 млн. тенге для инвестиционных банков.

Максимальный размер риска на одного заемщика

Размер риска на одного заемщика, в том числе банка (Р), рассчитывается как

совокупная задолженность одного заемщика банка по ссудам, факторингу и

предоставленному финансовому лизингу плюс сумма забалансовых обязательств,

выданных в отношении одного заемщика минус сумма обеспечения по

обязательствам заемщика в виде наличных денежных средств, государственных

ценных бумаг и гарантий Правительства Республики Казахстан.

Отношение размера риска на одного клиента по его обязательствам к собственному

капиталу банка (k3 = Р/К) не должно превышать:

- для всех клиентов банка - 0,25,

- для лиц, связанных с банком особыми отношениями - 0,10

Сумма рисков по клиентам, связанным с банком особыми отношениями, не должна

превышать размера собственного капитала банка.

Максимальный размер инвестиций банка в основные средства и другие

нефинансовые активы

k5 = И/К < 0,5

где И - инвестиции в основные средства;

К - собственный капитал банка

Значение этого норматива установлено довести:

· до 1 декабря 1997 года - £ 1,5;

· до 1 декабря 1998 года - £ 1,0.

2.3. Управление надежностью коммерческого банка

Система коэффициентов оценки финансового состояния коммерческого банка

Необходимость создания методики сравнительного анализа работы коммерческих

банков объясняется дальнейшим развитием казахстанского рынка финансовых и,

конкретно, банковских услуг. Разработка методики, ее открытое обсуждение и

внедрение системы сбора и обработки данных призваны создать информационное

поле, необходимое не только аналитическим группам самих банков, но и в первую

очередь участниками рынка – акционерам и клиентам банков, поскольку «точная»

информация о состоянии коммерческих банков, собираемая Национальным банком

Республики Казахстан, сейчас является закрытой, а потребности в ее интегральной

обработке и публикации Нацбанк пока еще не испытывает. (Западная цивилизация

давно уже осознала эту необходимость, для примера можно обратиться в

такие американские издания, как Federal Reserve Bulletin).

Важным условием для разработки методики анализа является ее основа на

действующем национальном плане счетов, отражающем исторически сложившиеся

условия существования банковской системы. Проводимая сейчас Национальным

банком работа по приближению казахстанских норм учета к международным

стандартам скорее переносит «западные» стандарты учета на реальности

казахстанской практики, чем ведет к детальной проработке имеющихся стандартов

на основе складывающихся рыночных условий, введения принципиально новых видов

банковских услуг и все более качественных различий в банковских операциях,

отражающихся на одном и том же счете.

Для полноценного анализа деятельности любого коммерческого банка необходимо

вывести критерии, позволяющие в первую очередь оценить эффективность его

работы, под которой понимается умение поддерживать баланс между достаточной

надежностью банковских операций и его высокой рентабельностью. Для этого

предлагается провести исследование результатов работы банка отдельно по

каждой из характеристик: уровень ликвидности, уровень надежности и уровень

рентабельности. Каждое значение является результатом обработки данных

балансовых отчетов коммерческих банков, предварительно объединенных в

несколько коэффициентов, и приведенных к виду, достаточному для сравнения и

анализа.

Следует признать, что абсолютная величина любого актива или пассива (или их

групп) может мало что сказать о действительном финансовом положении банка.

Бытующему заблуждению «Большой банк – надежный банк» с профессиональной точки

зрения противостоит тезис «Большой банк – большие долги», Экономическая

история знает немало примеров сенсационных банкротств самых, казалось бы,

крупных финансовых институтов – дело не в размерах, а в пропорциях.

Разумеется, на уровнях, начинающих чувствовать границы финансового рынка (т.

е. слишком маленький или чрезвычайно большой банк) величина размера начинает

оказывать свое специфическое влияние, но в настоящем исследовании мы не будем

касаться рассмотрения этих феноменов, а будем оперировать в интервале,

интересном с практической точки зрения, т. е. в «интервале подавляющего

большинства случаев». А здесь роль играют не размеры, а пропорции.

Группировка счетов[5]

В этом подразделе приведены алгоритмы сбора данных по группам, как сумм

остатков по соответствующим счетам второго порядка баланса коммерческого

банка на фиксированную дату, которые необходимы для расчета итоговых величин.

Активные и пассивные средства объединены в соответствующие группы, однородные

по происхождению либо по качеству размещения и соответствующие проведенной в

предыдущем разделе классификации.

1. Уставный фонд коммерческого банка УФ = (сч. 010) + дооценка валютных

вкладов учредителей - собственные акции, выкупленные у учредителей.

2. Прочие фонды ПФ = резервный фонд банка + специальные фонды банка +

доходы будущих периодов - расходы будущих периодов - прочие дебиторы.

3. Текущая прибыль банка - размер полученной банком в отчетном году

прибыли после уплаты налогов П.

4. Обязательства до востребования ОВ = остаток средств на расчетных и

текущих счетах + средства в расчетах + прочие пассивы.

5. Суммарные обязательства банка СО = ОВ + вклады и депозиты + полученные

межбанковские кредиты.

6. Ликвидные активы ЛА = тенговые и валютные средства на корсчетах банка +

наличные деньги в кассе и в пути + резервы в Нацбанке + вложения в

краткосрочные облигации госзайма.

7. Активы работающие АР = суммарные выданные (тенговые и валютные) ссуды,

включая просроченные средства + вложения в ценные бумаги + средства для

участия в хозяйственной деятельности других организаций + средства банка для

сдачи в аренду - лизинг + расчет по факторинговым операциям.

8. Валюта баланса ВБ.

9. Защищенный капитал банка ЗК = основные средства банка + активные

остатки по счетам капитальных вложений + драгоценные металлы.

10.Сумма краткосрочных депозитов КД .

11.Сумма долгосрочных депозитов ДД.

12.Сумма выданных краткосрочных кредитов и вложений КК.

13.Сумма выданных долгосрочных кредитов и вложений ДК.

14.Выданные кредиты с обеспечением КсО.

15.Выданные кредиты без обеспечения КбО.

При расчете величины выданных кредитов необходимо также учитывать

забалансовые обязательства банка по предоставленным гарантиям.

16.Собственные средства СС (собственный капитал К) = уставный фонд +

специальные фонды + прибыль банка + страховые резервы + доходы банка.

17.Срочные обязательства СрО = срочные депозиты + межбанковские кредиты.

18.Выданные средства ВС = краткосрочные ссуды + долгосрочные ссуды + ссуды

гражданам + межбанковские кредиты + просроченная задолженность.

19.Высокорисковые вложения ВВ = ценные бумаги + участие в хозяйственной

деятельности других организаций + факторинг + лизинг.

20.Капитальные вложения КВ.

21.Собственные средства - нетто = СС - КВ - расходы будущих периодов -

отвлеченные средства за счет прибыли банка - расходы банка - переоценка

валютных средств.

Система коэффициентов

В соответствии с приведенной выше классификацией выпишем три группы

коэффициентов (ликвидность, надежность и рентабельность) являющихся

отношениями между различными группами активов и пассивов и наиболее важными

для анализа финансового положения банка.

Для выявления тонких эффектов балансовой структуры применяется расчет 21

коэффициента, по 7 коэффициентов по каждой анализируемой характеристике. Мы

приведем здесь полный перечень всех коэффициентов с некоторыми комментариями,

а затем изложим более подробно вариант методики итогового расчета для

коэффициентов надежности.

Все приведенные коэффициенты подобраны таким образом, чтобы их увеличение

однозначно улучшало общую характеристику. Безусловно, предполагается, что для

возможности сравнения результатов данные должны собираться на одну дату.

При расчете коэффициентов будет участвовать полный капитал банка, который

рассчитывается из приведенных параметров

К= УФ + ПФ + П

Коэффициенты ликвидности

l1 = ЛА/СО «Степенной»

l2 = ЛА/ВБ «Показательный»

l3 = ЛА/ОВ «Мгновенный»

l4 = СО/АР «Кросс-коэффициент»

l5 = (ЛА + ЗК)/СО «Генеральный»

l6 – Коэффициент ликвидного качества портфеля

l7 – Коэффициент срочной ликвидности

Коэффициенты надежности

t1 = К/СО «Степенной»

t2 = ВБ/АР «Показательный»

t3 = ЗК/К Коэффициент защиты капитала

t4 = СО/АР «Кросс-коэффициент»

t5 = К/АР «Генеральный»

t6 – «Коэффициент обеспечения кредитных операций»

t7 – Коэффициент диверсификации работающих активов

Коэффициенты рентабельности

r1 = П/СО «Степенной»

r2 = П/ВБ «Показательный»

r3 – «Коэффициент капитализации прибыли»

(комплиментарная пара)

r4 = АР/СО «Кросс-коэффициент»

r5 = П/К «Генеральный»

r6 – «Коэффициент эффективности операций»

r7 – «Коэффициент эффективности затрат»

Коэффициент ликвидного качества портфеля считается как КК/ДК, срочная

ликвидность оценивается как функция f(Кi/Дi по

срокам).

Коэффициент обеспечения кредитных операций – это КсО/КбО.

Диверсификация работающих активов предполагает анализ вклада каждого типа

работающих активов в общий портфель.

Комплиментарная пара при анализе рентабельности (П/УФ для открытых АО,

К/УФ для закрытых обществ и товариществ) отражает различие в выборе политики

для банков-акционерных обществ или открытого или закрытого типа. В первом

случае определяющим для банка является величина прибыльности на одну акцию и,

соответственно, способность выплачивать дивиденды. Во втором – способность

6анка увеличивать собственный капитал на минимальном уставном фонде.

Введение кросс-коэффициента рентабельности, обратного по величине кросс-

коэффициенту ликвидности и надежности отражает существующее противоречие

между целями банковской политики и невозможностью одновременного достижения

как максимальной ликвидности, так и максимальной рентабельности.

«Коэффициент эффективности операций» рассчитывается как функция f(Пi

/АРi) по каждому типу работающих активов, «коэффициент

эффективности затрат» – это функция f(Дoxi/Рaci)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12