Курсовая: Современная банковская система РФ

на надежном фундаменте, а не быть верой в чудо или надеждой на авось.

Достоверность учета и адекватность информации о производственном и финансовом

состоянии хозяйствующих субъектов является принципиальным требованием системы

рыночных связей. Переход на МСБУиО позволяет выполнить это требование.

В течение ближайших двух лет будет проведена работа по подготовке к внедрению

международных стандартов в практику ведения бухгалтерского учета кредитными

организациями. Указанная работа затронет нормативную базу, вопросы

организации бухгалтерского и управленческого учета в кредитных организациях,

а также подготовку и переобучение кадров. Необходимой предпосылкой решения

данной задачи является принятие нового Федерального закона “О бухгалтерском

учете”, который должен создать возможности для практического внедрения

учетных принципов, основанных на Международных стандартах бухгалтерского

учета и отчетности (МСБУиО). Необходимые коррективы с учетом сказанного выше

должны быть внесены также в налоговое законодательство.

При этом Банк России исходит из необходимости фронтального перехода на МСБУиО

в масштабах всей экономики. Учет — это экономическая система мер и весов.

Очевидно, что она должна быть единой во всей экономике. В рамках перехода на

МСБУиО будут приняты дополнительные меры по оптимизации системы отчетности,

представляемой кредитными организациями, имея в виду в первую очередь

устранение дублирования и излишней детализиции информации, упорядочение

сроков представления отчетности.

Необходимо отметить ключевые факторы укрепления доверия к банковской системе.

Это снижение системных рисков, развитие корпоративного управления и

внутреннего контроля в банках, развитие транспарентности и рыночной

дисциплины на рынке банковских услуг, развитие системы банковского надзора.

Решение этих задач зависит от усилий всех ветвей власти, Банка России и,

разумеется, кредитных организаций и их владельцев.

Чуть более подробно о МСБУиО (элемент развития транспарентности и рыночной

дисциплины) и о защите вкладчиков (элемент снижения системных рисков).

Одной из важных мер по защите интересов вкладчиков и, таким образом, по

привлечению сбережений населения в банковскую систему может стать создание

системы гарантирования (страхования) вкладов. С правовой точки зрения

основным условием введения такой системы является принятие соответствующего

федерального закона. Система гарантирования вкладов может строиться на разных

организационных принципах. Но в любом случае необходим переходный период, по

истечении которого на рынке частных вкладов не должно оставаться банков,

которым отказано или по установленным критериям должно быть отказано в

участии в системе гарантирования вкладов.

Учитывая состояние экономики банковской системы и возможности бюджета,

формирование системы гарантирования вкладов должно осуществляться поэтапно.

Этапность предполагает исходно низкий и при благоприятных условиях постепенно

повышаемый уровень гарантирования вкладов. При этом уровень возмещения по

вкладам даже в развитой системе гарантирования должен быть умеренным, с тем

чтобы не провоцировать снижения качества управления банками или

“безразличного” поведения вкладчиков. По значительным по величине вкладам

уровень компенсации, на наш взгляд, не должен превышать 50%, а максимальная

компенсация должна распространяться только на небольшие вклады, выполняя

функцию социальной защиты наименее обеспеченных (и в силу этого в общей своей

массе наименее просвещенных) вкладчиков.

Представляется, что для участия в системе должны изначально допускаться

только финансово стабильные банки. В дальнейшем по мере дифференциации

финансового положения банков-участников возможен переход на построение

системы дифференцированных взносов в зависимости от финансового состояния

банков.

Вопрос о целесообразности введения в России системы гарантирования вкладов

является до настоящего времени дискуссионным. Однако практически все мало-

мальски развитые страны идут этим путем, и пока ни одна из них не признала

этот путь ошибочным.

3. ОБЗОР ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ БАНКОВ ПРИМЕНЯЕМОГО ДЛЯ РЕШЕНИЯ НЕКОТОРЫХ

устойчивости коммерческого банка

Очевидно, что с развитием рыночной экономики возрастает не только роль

коммерческого банка, но и их количество и спектр предоставляемых услуг и

типов операций. Следовательно, возрастают, как риск непосредственно

осуществления операций с конкретным банком так и риск от совершения

определенного типа операции как таковой. Тем более, как показывает практика,

на сегодняшний день наблюдается ужесточение конкуренции на финансовом рынке и

как следствие — банкротство ряда банков, отзыв лицензии или просто неплатежи,

или их задержка в связи с ухудшением финансового положения, кризисов

ликвидности, элементарной некомпетентности персонала или прямого нарушения

договоров и законодательства. И хотя ЦБ старается следить за деятельностью

КБ, но этого явно недостаточно. Коммерческие банки должны сами отлеживать все

тенденции в развитии как банковского дела в целом, так и финансового

положения банков, с которыми они работают. Также необходимо вести грамотную

политику в отношении активных операций, то есть вводить систему лимитирования

активных операций и рисков, особенно остро эта проблема стоит при определении

лимита на операции на межбанковском рынке, так как межбанковские кредиты,

овердрафты, овернайты, операции с векселями и т.д. не подразумевают получения

гарантий или обеспечения. Рассмотрим теперь вкратце основные методы

банковского надзора.

3.2. Банковский надзор

Отслеживанием работы коммерческих банков занимаются различные государственные

и негосударственные учреждения. К негосударственным можно отнести различные

аудиторские и консалтинговые фирмы, журналы, газеты. К государственным можно

отнести МВД, ФСК, Минфин, ЦБ. Основную нагрузку в этом направлении взял на

себя ЦБ РФ. Он осуществляет регулирование и надзор за банковской

деятельностью. Надзор осуществляться двумя основными методами:

— проверка банковской отчетности и нормативов согласно инструкций;

— ревизия.

Данная функция ЦБ очень важна, т.к. она позволяет отслеживать, как общие

тенденции в банковском бизнесе, так и осуществлять оперативный надзор за

банками. Свою политику ЦБ доводит до сведения КБ посредством издания

инструкций, писем и т.д.

Для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской

системы ЦБ РФ установил следующие экономические нормативы деятельности КБ:

— нормативы достаточности капитала;

— нормативы ликвидности баланса;

— минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в ЦБ;

— максимальный размер риска на одного заемщика,

— минимальный размер резервов под кредиты и обесценение ценных бумаг;

К сожалению, финансовая отчетность, методы работы, технологии, и т.д.

российских КБ еще очень далека от международных стандартов. Это можно

объяснить рядом причин — отсутствием реального банковского дела в бывшем

СССР, административно — командная система, и т.д.

Как следствие, это осложняет не только анализ деятельности банка, но и

тормозит интеграцию банков РФ в мировую экономику, препятствует активному

сотрудничеству, отпугивает потенциальных партнеров. По этому, ЦБ стремиться к

постепенному приближению методов бухгалтерского учета и отчетности в банках

РФ к международным стандартам. Пожалуй, основной проблемой в данном вопросе

является учет прибыли, финансовый левередж, отсутствие четкой нормативной

базы, отсутствие накопленного опыта.

Существует Базельское соглашение, в соответствии с которым всем странам-

участницам рекомендуется придерживаться определенных стандартов. Базельское

соглашение описывает основные стандарты по методологии бухгалтерского учета,

управления рисками, учета капитала. гарантий, и т.д. Все больше и больше

стран становятся участниками Базельского соглашения. Для вступления РФ в

Базельское соглашение необходимо привести стандарты бухгалтерского учета со

следующими стандартами:

— непрерывность эксплуатации

— наращивание

— постоянство

— осторожность

— раздельная оценка активов и пассивов

— преемственность входящего баланса

— приоритет содержания над формой

— консолидация

— единица измерения

Далеко не все из этих стандартов соответствуют российской практике бух.

учета. Преодолев все эти трудности у России появиться возможность стать

членом Базельского соглашения.

В странах с развитой рыночной экономикой эта проблема решается примерно

одинаково, хотя везде есть свои особенности. Например, в Германии проверкой

деятельности коммерческих банков занимается не ЦБ, а подразделения Минфина, а

ЦБ занимается только регулированием денежного обращения. В США, кроме

государственного контроля Федеральной Резервной системы существуют различные

общественные фонды по защите интересов вкладчиков. Они осуществляют

регулярную проверку деятельности КБ.

В связи с появлением данной проблемы встал вопрос о том, как осуществлять

оценку деятельности КБ. На сегодняшний день есть два принципиальных подхода к

оценке деятельности КБ:

— оценочный подход (например, нормативы ЦБ). Этот подход является

сегодня уже не перспективным, поэтому не будем на нем останавливаться.

— рейтинговый подход, то есть разработка таких критериев, показателей и

взаимосвязей между ними, что на основании проводимых расчетов можно получить

строго определенный показатель — рейтинг банка.

Во всех крупных банках зарубежья уже давно существует отлично отлаженная, очень

сложная система лимитирования активных операций на основе рейтинговой оценки

банков. Однако это является коммерческой тайной, поэтому каждый банк

разрабатывает свою систему. Однако есть базовая модель, которая описана

и называется CAMEL. На основании ее большинство банков рассчитывают

лимиты на активные операции, управляют кредитными рисками на межбанковском

рынке.

Данная модель принадлежит перу многих аналитиков и банкиров. Она была

удостоена НОБЕЛЕВСКОЙ ПРЕМИИ, так как это была первая модель рейтинговой

оценки деятельности КБ.

3.3. Camel

«С» — capital adequacy, это показатель достаточности капитала, определяющий

размер собственного капитала банка, необходимый для гарантии вкладчиков, и

соответствие реального размера капитала необходимому.

«А» — asset quality, показатель качества активов, определяющий степень

«возвратности» активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие

проблемных займов.

«М» — management, показатель качества управления (менеджмента), при помощи

которого оценивается система банковского менеджмента на основе эффективности

работы, устоявшейся политики, глубины и соблюдения законов и инструкций.

«Е» — earnings, показатель доходности или прибыльности, с позиций ее

достаточности для будущего роста банка.

«L» — liguidiity, показатель ликвидности, определяющий достаточно ли ликвиден

банк, чтобы выполнять обычные и совершенно неожиданные обязательства.

Некоторые из показателей CAMEL могут быть определены заочно, на основе

документов, поступающих в центральный банк, другие же требуют надзорной

проверки на месте для выяснения полной картины; таким образом, оценка

состояния банка при помощи данной системы может быть текущим процессом, хотя

лучше всего ее проводить в конце надзорной проверки.

Банковские супервизоры рассматривают капитал как главный источник защиты

вкладчиков. Банк с хорошим капиталом может пережить серьезные убытки, не

допустив, чтобы вкладчики потеряли свои деньги.

Важный компонент рейтинговой системы CAMEL — это менеджмент. Однако, его

оценивают в последнюю очередь, по итогам всего остального.

Безусловно, менеджмент оценивается субъективно и поэтому относительные

показатели не могут быть использованы, как это делается с другими

компонентами системы CAMEL. Оценка менеджмента начинается с оценки и

«совершенства» банка. Банки с хорошим менеджментом должны иметь достаточный

капитал, хорошее качество активов, достаточную прибыль и удовлетворительную

ликвидность. Поэтому, супервизоры, использующие систему CAMEL, не оценивают

менеджмент до тех пор, пока не получат данные по остальным показателям.

Одинаково важно оценивать менеджмент на основе стратегии службы

рационализации управления и управляющих органов, взятых вместе. Стратегия

создает специфические рамки для ключевых характеристик банковской

деятельности, таких как предоставление займов, инвалюта и ликвидность,

определяющих действия менеджеров. Служба рационализации управления и

управляющие органы позволяют обеспечить реализацию проводимой политики и

придерживаться нужной стратегии.

Менеджмент также должен оцениваться в зависимости от выполнения банком

законов и регулятивных правил, включая своевременное и аккуратное

предоставление отчетов в ЦБ.

В заключение супервизоры анализируют низшие слои управления на предмет

выявления потенциальных высших менеджеров банка. Четвертая часть системы

CAMEL — это оценка доходности. Последний показатель системы CAMEL — это

оценка ликвидности. Важно запомнить, что банк, хорошо следящий за своей

ликвидностью, должен быть способен выполнить свои обязательства без потерь.

После оценки всех компонентов, возможно оценить общий рейтинг банка,

называемый сводным рейтингом (COMPOSITE RATING)

Каждый показатель получает номер от «1» (хороший) до «5»

(неудовлетворительно) Пять показателей складываются и делятся на 5 для

получения сводной оценки.

Сводная оценка дает банковскому супервизору ясное представление о том,

является ли банк в целом «хорошим», «удовлетворительным», «достаточным»,

«критическим» или «неудовлетворительным».

Самым важным является то, что сводная оценка является важным показателем

степени необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по

отношению к банку со стороны контролирующих органов.

Рейтинговая система CAMEL представляет собой стандартизированный метод оценки

банков, но ее эффективность зависит от умения и объективности супервизоров,

осуществляющих проверку и оценку банков на регулярной основе.

Рейтинговая система CAMEL

1 = Strong (Сильный)

2 = Satiafactory (Удовлетворительный)

3 = Fair (Посредственный)

4 = Marginal (Критический)

5 = Unsatisfactory (Неудовлетвориельный)

Сводный рейтинг = 1 (1–1,4)

— Полностью здоров во всех отношениях.

— Полученные данные не имеют существенного значения. Можно не менять

систему управления;

— Устойчив по отношению к внешним экономическим и финансовым потрясениям.

— Нет необходимости во вмешательстве органов надзора.

Сводный рейтинг = 2 (1.5–2.4)

— Практически полностью здоров.

— Полученные критические данные не имеют существенного значения. Можно

не изменять стиль управления.

— Стабилен и может успешно преодолевать колебания в деловом мире.

— Вмешательство органов банковского надзора ограничено и осуществляется

лишь в том объеме, который необходим для исправления выявленных недостатков.

Сводный рейтинг = 3 (2,5–3,4)

— Наличие финансовых, операционных или технических слабостей,

варьирующих от допустимых уровней до неудовлетворительных.

— Уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации.

— Может легко разориться, если принимаемые меры по преодолению слабостей

оказываются неэффективными.

— Дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью

устранения недостатков.

Сводный рейтинг = 4 (3,5–4,4)

— Серьезные финансовые проблемы.

— Сохранение нездоровой ситуации при отсутствии должного внимания к

финансовым проблемам.

— Без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести

к подрыву жизнеспособности в будущем.

— Большая вероятность разорения

— Необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план

преодоления выявленных недостатков.

Сводный рейтинг 5 (4,5–5)

— Огромная вероятность разорения в ближайшее время.

— Выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная

поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников.

— Без проведения корректирующих мероприятий вероятнее всего будет

ликвидирован, объединен с другими или приобретен.

На сегодняшний день в крупнейших банка РФ система оценки кредитоспособности и

финансовой устойчивости КБ строиться по следующим направлениям:

1. Оперативное отслеживание всех явлений и тенденций в экономике и банковском

деле на макроэкономическом уровне.

2. Оперативное отслеживание всех явлений и тенденций в работе конкретного

банка, то есть изучение его клиентской базы, тенденций изменения клиентской

базы, выявление всех санкций и судебных разбирательств в отношении банка,

отслеживание неплатежей и случаев нарушения законодательства банком, связи с

мафиозными структурами, получение прочей конфиденциальной информации.

3. Анализ банковской отчетности и динамики изменения показателей различной

степени сложности.

— нормативы ЦБ к балансу

— расшифровки некоторых счетов баланса банка

— прочая информация, необходимая для расчетов. К каждому заседанию кредитного

комитета отбирают банки, на которые необходимо установить или пересмотреть

лимит. На основании методики, разработанной на базе модели CAMEL

производиться расчет рейтинга банка, лимита на него. Данная информация

выноситься на рассмотрение Кредитного комитета, который утверждает размер

лимита. После этого, по выписке с кредитного комитета, в базу вводиться

информация о сумме лимита на банк, дате ее пересмотра, и т.д.

З.4. Организация расчетов

Существовавшая система межфилиальных оборотов Центрального Банка оказалась не

готова к организации расчетов в условиях перехода к рынку: участились случаи

задержки платежей, имели место хищения денежных средств по подложным

документам.

Такая ситуация сложилась вследствие многократного увеличения количества

предприятий и коммерческих банков. Центральный Банк оказался не готов к

обслуживанию возросшего количества операций. Сказалось недостаточное

техническое оснащение Расчетно-кассовых центров, отсутствие надежных каналов

связи. Обработка расчетно-денежных документов велась вручную, не было

отлаженного механизма контроля за их подлинностью.

Первым шагом на пути оздоровления расчетной системы явилась отмена монополии

Центрального Банка на проведение расчетных операций. Коммерческим банкам было

разрешено устанавливать прямые корреспондентские отношения для проведения

расчетов в рублях.

Центральным Банком также были предприняты шаги, направленные на улучшение

организации собственной системы межбанковских расчетов. Значительно улучшено

техническое оснащение Расчетно-кассовых центров, внедряются городские,

областные, межрегиональные системы прямых расчетов через РКЦ. Таким образом

удалось добиться некоторого улучшения системы организации расчетов как по

скорости прохождения платежей, так и по ее надежности.

В достижении позитивных сдвигов в области организации безналичных расчетов в

масштабах всей страны прямые межбанковские корреспондентские отношения играют

безусловно положительную роль. По системе прямых межбанковских

корреспондентских отношений проходят значительные объемы расчетных операций,

что уменьшает нагрузку на РКЦ Центрального Банка. Корреспондентские отношения

способствуют развитию разнообразных форм сотрудничества между банками.

В организации системы безналичных расчетов в России наметились положительные

сдвиги. Однако, в целом расчетная система не отвечает требованиям мировых

стандартов. Предстоит еще многое сделать.

На сегодняшний день определился, хотя еще далеко не окончательно, круг

коммерческих банков, сумевших создать собственные сети банков-

корреспондентов. Между ними развернулась конкурентная борьба на рынке

межбанковских расчетных услуг.

В результате конкурентной борьбы происходит снижение величины ставок

комиссионного вознаграждения за ведение операций по корреспондентским счетам,

повышаются проценты на кредитовый остаток. В настоящее время большинство

банков не взимают комиссии за операции по корреспондентским счетам. Повышая

проценты на кредитовые остатки по счетам банки снижают маржу, получаемую от

активных операций, проводимых за счет ресурсов на корреспондентских счетах.

Проценты по остаткам в настоящее время уже практически достигли максимального

уровня. Дальнейшее повышение процентных ставок влечет за собой, либо

увеличение объемов вложений в высокодоходные, но рискованные операции, либо

использование большей части остатков в качестве кредитных ресурсов, что, в

свою очередь, повышает риск ликвидности.

Таким образом, ценовая конкуренция на межбанковском рынке расчетных услуг

постепенно уходит в прошлое. На первый план выходит повышение качества

проведения расчетных операций, расширение спектра предоставляемых услуг.

Расчеты являются важнейшей функцией банков во всех странах, что отличает их

от других финансовых учреждений. Именно в этой сфере Сбербанк стал одним из

лидеров среди российских коммерческих банков как по международным расчетам,

так и по расчетам внутри России и стран СНГ.

Расчеты в рублях

Сбербанк одним из первых среди коммерческих банков приступил к созданию

собственной системы безналичных электронных расчетов путем установления

прямых корреспондентских отношений с коммерческими банками. Сейчас Сбербанк

имеет одну из самых больших по России и странам ближнего зарубежья

корреспондентскую сеть, которая охватывает больше 2000 отделений и

универсальных филиалов. Банк имеет более 250 зарубежных банков-

корреспондентов, из них в 40 банках открыты корреспондентские счета в

иностранной валюте. Учреждения Сбербанка проводят расчеты в 20 иностранных

валютах.

Сбербанк целенаправленно проводит работу по повышению качества

предоставляемых банкам-корреспондентам расчетных услуг путем

совершенствования технического и программного обеспечения Расчетного центра в

сочетании с индивидуальным подходом к банкам-корреспондентам.

Расчеты в СКВ

В настоящее время Сбербанк России упрочил свои позиции в части обслуживания

внешнеторговых операций клиентов. Сумма экспортно-импортных поступлений

составила 2,4 млрд.$ США. На долю учреждений Сбербанка пришлось 1,6%

внешнеторгового оборота страны. Для проведения расчетов используется система

S.W.I.F.T., через которую осуществляется более 2000 платежей в день.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8