Кассовые операции

на хранение, выдаётся квитанция.

Квитанция о сдаче дубликатов ключей другому расчётно-кассовому

центру вместе с копиями описи и сопроводительного письма храниться в

кладовой и учитывается в условной оценке 1 рубль на внебалансовом

счёте № 91202 “Разные ценности и документы”.

Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение от другого

расчётно-кассового центра, помещается в один из шкафов кладовой и

учитывается в условной оценке 1 рубль на внебалансовом счёте № 91202

“ Разные ценности и документы”.

В расчётно-кассовых центрах, находящихся на значительном удалении

от других расчётно-кассовых центров, по письменному разрешению

руководителя территориального учреждения Банка России, пакет с

дубликатами ключей может храниться в сейфе лица, ответственного за

ведение секретного делопроизводства. Расписка лица, ответственного за

ведение секретного делопроизводства, с приложенными копиями

сопроводительного письма и описи хранения в кладовой и учитывается на

счёте № 91202 “Разные ценности и документы”.

Изъятие дубликатов ключей из мест хранения производится в случаях

поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях, связанных со

сменой должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, а также

при ревизиях и проверках, проводимых по поручению вышестоящей

организации. В этих случаях должностные лица, ответственные за

сохранность ценностей, составляют и подписывают акт, указывая причины

изъятия. Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру.

В рабочее время двери кабин операционных касс должны быть закрыты

на ключ. Вовремя осуществления кассовых операций запрещается оставлять

кляч в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек и

индивидуальных средств хранения. Кассирам запрещается при временных

отлучках с рабочего места оставлять в открытом виде деньги, кассовые

документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств

хранения. Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие

предметы должны храниться в специально отведённой комнате или шкафах,

расположенных в кассовом узле, но вне помещения кассы.

Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей

операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и

расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные с

оформлением приходно-расходных документов, - образцами подписей

кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей

начальника расчётно-кассового центра и главного бухгалтера и

скрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей

образцов подписей соответствующим работникам и их изъятие при

аннулировании осуществляется главным бухгалтером расчётно-кассового

центра.

Передача приходных и расходных кассовых документов между кассовыми

и операционными работниками производится внутренним порядком . У

операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что

образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела

кассовых операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на

обозрение. Образцы банкнот учитываются на счёте № 91202 “Разные

ценности и документы” по номиналу и в нерабочее время хранятся в

кладовой.

3.1 Организация работы расходных касс.

Для выдачи наличных денег клиентам в расчётно-кассовых центрах

организуются расходные кассы.

Денежная наличность выдаётся из кассы только в упаковке учреждений

Банка России или предприятий Гознака. Все выданные из кассы суммы денег

учитываются по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения

операций. Кредитным организациям выдача денег осуществляется по

денежным чекам. Выдача денег на выплату заработной платы сотрудникам

учреждений Банка России производится по расходным кассовым ордерам

согласно платёжным ведомостям, на оплату операционных расходов - по

расходным кассовым ордерам.

Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам

расходных касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку в книге

0482155. Для выдачи заработной платы сотрудникам учреждений Банка

России кассиру расходной кассы по расходному кассовому ордеру может

выдаваться аванс на срок до трёх рабочих дней.

Кассир расходной кассы принимает от заведующего кассой полные и

неполные пачки по надписям на накладных с проверкой количества

корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по

надписям на ярлыках на мешках.

Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег

для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную

им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам

(тележкам), с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости

оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходных документах

и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155.

После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет

соответствие фактического остатка денег в оборотной кассе с учётом

выданных сумм данным книги 0482120 по счёту № 20201 “Касса” на начало

дня.

Представитель клиента предъявляет денежный чек операционному

работнику, который после соответствующей проверки записывает сумму чека

в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку

от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек кассир обязан:

- проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра,

оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей

имеющимся образцам;

- сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой,

указанной прописью;

- проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в

получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

- подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на

контрольной ленте калькулятора;

- вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму

получаемых денег;

- сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером

на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;

- повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в

присутствии клиента;

- спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в

расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;

- выдать деньги получателю и подписать чек.

Клиент имеет право в помещении для пересчёта денег пересчитать

полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам

монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую

сумму денег, пломбы (части оттисков клише) с пачек банкнот или мешков

с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в

помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется

под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра.

Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пачками и

полными корешками по обозначенным на накладных и бандеролях суммам,

монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения

неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и

мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассир полистным и

поштучным пересчётом.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами кассир

расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или

неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового

работника. Если представитель организации отказался от полистного и

поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной

наличности, в его присутствии кассир расходной кассы срезает с пачек

банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой - пломбы.

При выдаче денег из кассы РКЦ составляется следующая проводка:

Д-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в

Банке России”;

К-т 20201 “Касса”.

При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:

- по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;

- выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам

- операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет

одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

Получатель денег, не отходя от кассы. в присутствии кассира

расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек

и корешков в них, отдельные корешки и листы - полистным пересчётом,

монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанных на ярлыках.

При полистном и поштучном пересчёте денег клиентом верхняя и нижняя

накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык от

мешка сохраняются до окончания пересчёта всей пачки с банкнотами и

мешка с монетой.

На недостачи, излишки, неплатёжные или сомнительные банкноты и

монета, обнаруженные при пересчёте выдаваемых пачек банкнот или мешков

с монетой, составляется акт 0482145 (приложение № 6).

Заявление о недостаче, выявлении неплатёжных и поддельных банкнот

или монеты не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны

клиентом в присутствии специально выделенного кассового работника в

расчётно-кассовом центре, о чём на видном месте перед кассой

вывешивается объявление.

В конце операционного дня кассир записывает в книгу 0482155

количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчётной суммы,

сдаваемых под расписку заведующему кассой, сверяет сумму принятых под

отчёт денег с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной

ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего

составляет справку 0482110 (приложение № 8), подписывает её и

рпиведённые в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых

журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира

в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

В расчётно-кассовых центрах, где расходные операции выполняются

заведующим кассой, справка 0482110 не составляется, а обороты по

расходу кассы включаются в сводную справку 0482111 (приложение № 9).

При выполнении операций по приёму и выдаче денег одним кассиром

составляются соответственно справки 0482109 и 0482110.

Остаток денег, сформированный и упакованный в установленном

порядке, расходные кассовые документы за день, справку с приложенной к

ней контрольной лентой калькулятора кассир сдаёт под расписку в книге

0482155 заведующему кассой, который проверяет правильность составления

справки, соответствие фактического остатка денег данным справки 0482110

и подписывает её.

По окончанию рабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты

заработной платы сотрудникам учреждения Банка России, кассир вкладывает

в мешок. Горловина мешка подшивается вместе с ярлыками и плотно

завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата

упаковки, сумма вложения и проставляются подписи и именной штамп

кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются

кассиром. Мешок принимается заведующим кассой под расписку в книге

0482155 кассира на хранение до утра следующего рабочего дня с проверкой

его целости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и

подписи кассира.

По истечении трёх рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий

кассой принимает неиспользованный остаток, сформированный и упакованный

в полные, неполные и сборные пачки, в установленном порядке на

основании кассового приходного ордера.

3.2 Организация работы касс пересчёта

Для пересчёта денежной наличности в расчётно-кассовых центрах

организуются кассы пересчёта. Размер кассы и количество работников

кассы зависит от объёма поступающей в расчётно-кассовый центр денежной

наличности и оснащения кассы пересчёта техническими средствами

обработки денег. Пересчёт монеты при значительном её объёме

производится в отдельном помещении.

Пересчёт денег организует бригада кассиров. На каждую бригаду

назначается контролёр. При численности кассиров от 2 до 7 человек

организуется одна бригада, при большей численности создаётся несколько

бригад численностью от 4 до 6 человек каждая. При наличии в кассе

пересчёта двух и более бригад вводится должность заведующего кассой

пересчёта.

Контролёр (заведующий кассой пересчёта) осуществляет надзор за

работой бригад, организует их работу таким образом, чтобы обеспечить

наибольшую производительность и эффективность пересчёта, а также

сохранность ценностей. Заведующий кассой пересчёта выполняет

обязанности контролёра одной из бригад при временном его отсутствии,

оказывает помощь в организации работы по пересчёту наличных денег.

Для проведения пересчёта контролёр (заведующий кассой пересчёта)

получает денежную наличность из оборотной кассы от заведующего кассой

под расписку в книге 0482155 или из резервных фондов от должностных

лиц, ответственных за сохранность ценностей, под расписку в книге

0482123. Полные, неполные и сборные пачки банкнот принимаются

контролёром (заведующим кассой пересчёта) по надписям на накладных с

проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттиском

клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на

ярлыкам с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.

Предварительно подготовленная контролёром (заведующим кассой

пересчёта) денежная наличность принимается им по надписям на ярлыках,

прикреплённых к мешкам или тележкам, с проверкой целости упаковки и

пломб.

Для пополнения недостач, неплатёжных и сомнительных банкнот

заведующий кассой ежедневно выдаёт под отчёт контролёру (заведующему

кассой пересчёта) необходимую для этого сумму денег под расписку в

книге 0482155. Приём денег осуществляется контролёром (заведующим

кассой пересчёта) полистно.

Полученную сумму денег контролёр (заведующий кассой пересчёта)

записывает в книгу 0482155.

В течение рабочего дня контролёр (заведующий кассой пересчёта)

хранит денежную наличность в индивидуальном средстве хранения,

запираемом на замок после каждого вложения или изъятия ценностей.

Принятые для пересчёта пачки банкнот , мешки с монетой контролёр

(заведующий кассой пересчёта) выдаёт под расписку в книге 0482155

кассирам кассы пересчёта.

Кассир принимает от контролёра (заведующего кассой пересчёта) на

пересчёт пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества

корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия

необходимых реквизитов. мешки с монетой по надписям на ярлыках и

записывает принятую денежную наличность в реестр (приложение № 5)

Реестр ведётся каждым кассиром кассы пересчёта. В реестре

указываются: фамилия, имя , отечество кассира, дата пересчёта,

достоинство, количество пачек или мешков с монетой, сумма.

После приёма денежной наличности кассир убирает её в индивидуальное

средство хранения, вынимает одну пачку и приступает к её пересчёту и

сортировке. Запрещается вскрывать одновременно несколько пачек, мешков.

Очередная пачка вскрывается только после того, как все корешки

предыдущей пачки пересчитаны, рассортированы, полные корешки

обандеролены, полные и необандероленные неполные корешки уложены в

индивидуальное средство хранения. При пересчёте денежной наличности на

счётно-сортировальных машинах очередная пачка банкнот вскрывается

кассиром после пересчёта всех корешков предыдущей пачки,

обандероливания полных корешков и сверки фактической суммы находящейся

в пачке банкнот, указанной на счётчике машины, с суммой, проставленной

на верхней накладке. Бандероли корешков, верхняя и нижняя накладки,

шпагат с пломбой (полиэтиленовая упаковка), мешок с ярлыком и обвязкой

сохраняются на столе кассира до полного пересчёта всей пачки банкнот,

мешка с монетой. По мере наполнения полных корешков кассир формирует и

упаковывает их установленным порядком в полные пачки.

При обнаружении недостачи, излишка, неплатёжных и сомнительных

денежных знаков кассир прекращает пересчёт и сообщает об этом

контролёру. После этого пачка банкнот или мешок с монетой, в которых

выявлены недостача, излишек, неплатёжный или сомнительный денежный

знак, под наблюдением контролёра бригады вторично пересчитывается

кассиром.

На выявленные при пересчёте недостачи, излишки, неплатёжные и

сомнительные банкноты оформляется акт 0482145 (приложение № 6), на

основании которого сумма недостачи, неплатёжной, сомнительной банкноты

пополняется, сумма излишка принимается контролёром (заведующего кассой

пересчёта). Сомнительные денежные знаки с первым экземпляром акта

0482145 передаются под расписку в книге 0482155 заведующему кассой

(эксперту) на экспертизу.

Недостачи, излишки, неплатёжные и поддельные денежные знаки,

обнаруженные при пересчёте денежной наличности, регистрируются в кассе

пересчёта в карточках или книге с указанием по отдельным клиентам

расчётно-кассового цента суммы недостачи, излишка, неплатёжного или

поддельного денежного знака по каждому акту, а также по каждому

кассиру, выявившему недостачу, излишек, неплатёжный или поддельный

денежный знак. На недостачи, излишки, неплатёжные или поддельные

денежные знаки, обнаруженные в течение рабочего дня в упаковках одной

кредитной организации, может составляться сводный акт в трёх

экземплярах, к которому прилагаются частные акты.

По окончанию пересчёта банкноты и монета, из которых нельзя

сформировать полные пачки, корешки и мешки, передаются под расписку в

реестре одному или нескольким кассирам для объединения и упаковки в

полные, неполные и сборные пачки. мешки с монетой. Указанные кассиры

принимают полные и неполные корешки полистным пересчётом, монету по

кружкам.

Контролёр (заведующий кассой пересчёта) принимает от кассиров

обработанные пачки банкнот по надписям на накладных с проверкой

количества корешков, правильности упаковки и наличия реквизитов, мешки

с монетой по надписям на ярлыках, расписывается в реестре кассира за их

приём и записывает принятую сумму денег в книгу 0482155 отдельно по

каждому кассиру. Контролёр (заведующий кассой пересчёта) проверяет

соответствие фактически полученной им после обработки суммы денег

сумме, выданной на пересчёт с учёт оформленных в течение рабочего дня

актов 0482145 и составляет справку об обработанной кассой пересчёта

денежной наличности (приложение № 7).

Оформленные в течение рабочего дня акты 0482145 контролёр

(заведующий кассой пересчёта) передаёт операционному работнику, который

проверяет правильность составления актов и вписывает приходные и

расходные кассовые ордера. Контролёр (заведующий кассой пересчёта)

сверяет сумму, полученную им под отчёт, с сумой, указанной в приходных

расходных документах, и фактическим остатком денег.

Контролёр сверяет сумму, полученную им под отчёт, с суммой,

указанной в приходных и расходных документах, и с фактическим остатком

денег.

Неиспользованный остаток денег, выданный контролёру для пополнения

недостач, замены неплатёжных, сомнительных денежных знаков, и кассовые

ордера с приложенными к ним первыми экземплярами актов 0482145 сдаются

им заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Приём остатка денег

осуществляется полистно.

Пересчитанную и упакованную в установленном порядке денежную

наличность вместе со справкой контролёр сдаёт в оборотную кассу

заведующему кассой или в резервные фонды должностным лицам,

ответственным за сохранность ценностей. Приём осуществляется под

расписку в книге 0482155 контролёра (заведующего кассой пересчёта) по

пачкам и корешкам, надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой

целости упаковки и наличия реквизитов. Указанные лица проверяют

соответствие фактической суммы сдаваемых по каждому достоинству денег

данным справки об обработанной кассой пересчёта денежной наличности и

подписывают её. Если пересчёту подвергалась денежная наличность

резервных фондов, должностные лица, ответственные за сохранность

ценностей, расписываются в книге 0482123.

3.3 Организация работы приходных касс

Приём денег в приходные кассы приходных касс расчётно-кассовых

центров производится от организаций и кредитных организаций по

объявлению на взнос наличными 0402001. От сотрудников учреждений Банка

России приём денег осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Для сдачи наличных денег в приходную кассу представители клиентов

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5