УЛУЧШЕНИЕ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС ПЛАНА. Диплом.

| | собственный ж/д тупик. | |

+------------------------------------------------------------------------+

Сведения об основных конкурентах:

1. Объём продаж шпал:

- ООО «Ю-УДК» -

- ЗАО «КРОСС» -

2.

- ЗАО «КРОСС» - нет

7. Время деятельности предприятия на рынке:

- ООО «Ю-УДК» работает 1 год

- ЗАО «КРОСС» работает 10 лет

Исходя из этой информации можно сделать вывод, что ЗАО «Юлриген» вполне

способно выполнить полученный заказ в рамках договорных обязательств.

2.3. Анализ основных финансовых показателей предприятия

Основной задачей ЗАО «Юлриген» является наиболее полное обеспечение спроса

потребителя высококачественной продукцией. При этом темпы роста объёма

производства продукции, повышение её качества непосредственно влияют на

величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Поэтому требуется систематический анализ работы ЗАО «Юлриген» по эти

показателям.

Анализ объёмов производства ЗАО «Юлриген» начнём с изучения динамики

товарной продукции с установлением роста и прироста объемов выпускаемой

продукции (табл.4).

Таблица 4

Динамика товарной продукции

+------------------------------------------------------------------------+

| | Товарная продукция в | Темпы роста, % | |

| Год | сопоставимых ценах, тыс. |----------------+-------------------|

| | руб. | | | Базисные | Цепные |

|------+----------------------------| | |----------+--------|

| 2000 | | | | | 100 |

|------+----------------------------| | |----------+--------|

| 2001 | | | | | 102,7 |

|------+----------------------------| | |----------+--------|

| 2002 | | | | | 103,6 |

|------+----------------------------| | |----------+--------|

| 2003 | | | | | 98,2 |

|------+----------------------------| | |----------+--------|

| 2004 | 11800 | | | 384,1 | 367,6 |

+------------------------------------------------------------------------+

Из таблицы видно, что в 2001 и 2002 годах в ЗАО «Юлриген» наблюдается рост

производства продукции. В 2003 году произошёл небольшой спад производства,

но зато в 2004 году объёмы производства продукции выросли очень

значительно. Причиной

ЗАО «Юлриген» за 2004 год.

Таблица 5

Анализ выполнения плана по производству продукции ЗАО «Юлриген» за 2004

год

+------------------------------------------------------------------------+

| | Объём производства продукции в плановых | |

| Изделие | ценах, тыс. руб. | |

| |--------------------------------------------+-----------|

| | | План | Факт | Отклонение | % к плану |

|---------------| |----------+---------+------------------+-----------|

| Доска | | | | | -1 |

| обрезная | | | | | |

|---------------| |----------+---------+------------------+-----------|

| Доска | | | | | +15,5 |

| необрезная | | | | | |

|---------------| |----------+---------+------------------+-----------|

| Стойка рудная | | 2821 | | | +40,0 |

|---------------| |----------+---------+------------------+-----------|

| Итого | | 10295 | | | +14,6 |

+------------------------------------------------------------------------+

Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску досок необрезных и

стойки

на данные виды продукции, а с другой — наиболее эффективное использование

трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других

ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Обобщающую характеристику изменений ассортимента продукции дает

одноименный коэффициент, уровень которого определяется следующим образом:

+-----------------------------------------------------------------------+

| | Объём продукции, принятый в | |

| К[ас] | расчёт | |

| = |-----------------------------+---------------------------------|

| | | Базовый объём продукции |

| | | производства продукции |

|-------| |---------------------------------|

+-----------------------------------------------------------------------+

В расчет данного коэффициента принимается фактический выпуск продукции

каждого вида в отчетном периоде, но не более планового.

Рассчитаем коэффициент изменения ассортимента продукции для ЗАО «Юлриген»:

К[ас] = (4700 + 2727 + 2821)/10295 = 0,99

Судя по величине этого коэффициента в ассортиментной политике ЗАО

«Юлриген»

с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и,

соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Анализ структуры продукции ЗАО «Юлриген» представлен в таблице 6.

Таблица 6

Анализ структуры товарной продукции

+----------------------------------------------------------------------------------------------+

| | | Объём |Товарная продукция в| | |

| | Оптовая | производства | ценах плана, тыс. | Изменение | |

| | цена |продукции, шт.| руб. | товарной | |

| Изделие | единицы |--------------+--------------------|продукции за счёт|-------------------|

| |продукции| | | | | | структуры | Фактически | ||

| | | | | План | Факт | План | |при плановой|Факт ||

| | | | | | | | | структуре | ||

|----------+---------| | |------+------+------+-----------------+------------+-----||

|Доска | | | | | | | | | ||

|обрезная | | | | | | | | | ||

|----------+---------| | |------+------+------+-----------------+------------+-----||

|Доска | | | | | | | | | ||

|необрезная| | | | | | | | | ||

|----------+---------| | |------+------+------+-----------------+------------+-----||

|Стойка | | | | | | | | | ||

|рудная | | | | | | | | | ||

|----------+---------| | |------+------+------+-----------------+------------+-----||

|Итого | - | | |3 700 |4 443 |10295 | 12 362 | 11800 |- 562||

+----------------------------------------------------------------------------------------------+

Данные графы 6 получены умножением данных графы 5 по каждому виду

продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по

предприятию в натурально-условных единицах.

К[вп] = 4443/3700 = 1,2008

единицы продукции метод плановой калькуляции, в частности, её

разновидности: сметной калькуляции, которая составляется на изделие для

определения цены, расчёта с заказчиками и других целей. По ней

определяется производственная и полная себестоимость продукции на плановый

период. Составляется исходя из существующих норм расхода сырья,

материалов, энергии и т.д. Состав затрат на производство продукции ЗАО

«Юлриген» за 2004 год представлен в таблице 7.

Таблица 7

Состав затрат на производство продукции ЗАО «Юлриген» за 2004 год

+----------------------------------------------------------------------+

| № | | |

| | Наименование затрат | Сумма, тыс. руб. |

| п/п | | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| 1 | Сырьё, материалы и электроэнергия, в т.ч. | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | лес-кругляк | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | масло И-20 | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | эмульсол | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | электроэнергия | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | прочие материалы | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| 2 | Заработная плата, в т.ч. | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | заработная плата АУП и охраны | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | звено лесопильной рамы №1 | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | звено лесопильной рамы №2 | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | звено подачи сырья и вывоза материалов №1 | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | звено подачи сырья и вывоза материалов №2 | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| 3 | Отчисления на социальные нужды | 622 |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| 4 | Амортизационные отчисления | 730 |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| 5 | Прочие затраты | 292 |

|---------------------------------------------------+------------------|

| Производственная себестоимость: | 9 564 |

|---------------------------------------------------+------------------|

| 6 | Коммерческие расходы, в т.ч. | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | расходы на рекламу и продвижение товара | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | расходы на НИОКР | |

|-----+---------------------------------------------+------------------|

| | прочие коммерческие расходы | |

|---------------------------------------------------+------------------|

| Полная себестоимость: | |

+----------------------------------------------------------------------+

Эффективность - это уровень организации производства товаров и услуг, при

котором общество извлекает максимум полезности из ресурсов и технологий, и

уже невозможно увеличить чью-либо долю в полученном результате, не

сократив другую. Для оценки эффективности работы предприятия необходимо

знать три интегральных показателя: доход, затраты, связанные с его

получением, и прибыль.

Для анализа прибыли ЗАО «Юлриген» используем данные Отчета о прибылях и

убытках за 2004 год (табл. 8).

Таблица 8

Исходные данные для анализа прибыли от продаж ЗАО «Юлриген»

+------------------------------------------------------------------------+

| | | Выпуск продукции | |

| Показатель | 2003 год | 2004г в ценах и | 2004 год |

| | | затратах 2003г | |

|----------------------------+----------+---------------------+----------|

| 1. Выручка от продаж | | | |

|----------------------------+----------+---------------------+----------|

| 2. Себестоимость продукции | | | |

|----------------------------+----------+---------------------+----------|

| 3. Коммерческие расходы | | | |

|----------------------------+----------+---------------------+----------|

| 4. Управленческие расходы | | | |

|----------------------------+----------+---------------------+----------|

| 5. Прибыль от продаж | | | |

+------------------------------------------------------------------------+

Проведём факторный анализ прибыли от продаж.

Согласно данным таблицы 8 прирост прибыли от продаж ЗАО «Юлриген»

составил: 180 - 10 = 170 тыс. руб. На прибыль от продаж оказали влияние

следующие факторы: общее количество проданной продукции, изменение цены на

продукцию, себестоимость продукции, коммерческие и управленческие расходы,

структура продукции.

1. Рассчитаем влияние изменения общего количества проданной продукции по

следующей формуле:

DeltaР^кол = Р[0]*((N\'/N[0]) - 1), где:

Р[0] - прибыль от продаж 2003 года

N\' - выручка от продаж 2004г

DeltaР^с/ст = S[1] - S\' где:

S[1] - себестоимость продукции в 2004 году

S\' - себестоимость продукции 2004г в ценах и затратах 2003г

10 793 - 6 050 = 4 743 тыс. руб.

За счёт увеличения себестоимости реализованной продукции прибыль от продаж

уменьшилась на 4 773 тыс. руб.

4. Рассчитаем влияние изменения коммерческих расходов по формуле:

DeltaР^кр= КР[1] - КР\' где:

КР[1] - коммерческие расходы 2004 года

КР\' - коммерческие расходы 2004г в ценах и затратах 2003г

512 - 340 = 172 тыс. руб.

За счёт увеличения коммерческих расходов прибыль от продаж уменьшилась на

172 тыс. руб.

5. Рассчитаем влияние изменения управленческих расходов по формуле:

DeltaР^ур= УР[1] - УР\' где:

УР[1] - коммерческие

тия с помощью этих коэффициентов.

На основе таблицы 9 рассчитаем рентабельность реализованной продукции ЗАО

«Юлриген».

Таблица 9

Рентабельность реализованной продукции ЗАО «Юлриген»

+------------------------------------------------------------------------+

| Показатели | 2003 | 2004 | Отклонение |

|-------------------------------------+----------+----------+------------|

| 1. Прибыль от продаж, тыс. руб. | 10 | 180 | + 170 |

|-------------------------------------+----------+----------+------------|

|-------------------------------------+----------+----------+------------|

+------------------------------------------------------------------------+

Рентабельность реализованной продукции в 2004 году по сравнению с 2003

годом увеличилась на 1,25 процентных пункта, составив 1,57 процента. Это

положительный момент в работе предприятия, так как каждый рубль выручки от

реализации стал приносить на 1,25 копейки больше прибыли от реализации.

Следующий этап анализа и оценки - исследование рентабельности

производственных фондов, представлен в табл. 10.

Таблица 10

Рентабельность производственных фондов ЗАО «Юлриген»

+----------------------------------------------------------------------+

| Показатели | 2003 | 2004 | Отклонение |

|-----------------------------------------+-------+-------+------------|

| 1. Прибыль от продаж, тыс. руб. | | | |

|-----------------------------------------+-------+-------+------------|

| 2. Выручка от реализации продукции, | | | |

| тыс. руб. | | | |

|-----------------------------------------+-------+-------+------------|

| 3. Среднегодовая стоимость основных | | | |

| средств, тыс. руб. | | | |

|-----------------------------------------+-------+-------+------------|

| 4. Среднегодовая стоимость оборотных | | | |

| средств, тыс. руб. | | | |

|-----------------------------------------+-------+-------+------------|

| 5. Коэффициент фондоёмкости | | | |

|-----------------------------------------+-------+-------+------------|

| 6. Коэффициент оборачиваемости | | | |

| материальных оборотных средств | | | |

|-----------------------------------------+-------+-------+------------|

| 7. Рентабельность производственных | 21,74 | 13,43 | -8,31 |

| фондов, % | | | |

+----------------------------------------------------------------------+

Из данных таблицы 10 видно, что в 2004 году по сравнению с 2003 годом

рентабельность производства снизилась 8,31 пункта, составив 13,43

процента. Это отрицательно сказалось на эффективности работы предприятия,

так как снижение

одимого уровня эффективности управления финансовыми ресурсами.

На основе данных таблицы 11 проведем анализ и оценку рентабельности

собственного капитала ЗАО «Юлриген».

Таблица 11

Рентабельность собственного капитала ЗАО «Юлриген»

+-----------------------------------------------------------------------+

| Показатели | 2003 | 2004 | Отклонение |

|----------------------------------------+--------+--------+------------|

| 1. Прибыль от продаж, тыс. руб. | 10 | 180 | + 170 |

|----------------------------------------+--------+--------+------------|

| 2. Среднеквартальные остатки | 9,5 | 26 | + 16,5 |

| собственного капитала, руб. | | | |

|----------------------------------------+--------+--------+------------|

| 3. Рентабельность собственного | 105,26 | 692,31 | + 587,05 |

| капитала, % | | | |

+-----------------------------------------------------------------------+

Данные таблицы показывают, что рентабельность собственного капитала в 2004

году по сравнению с 2003 годом значительно выросла. Такие данные

свидетельствуют о повышении

ссортимент выпускаемой продукции. В следующей главе разрабатывается бизнес

план по производству нового вида продукции для ЗАО «Юлриген» и проводится

расчёт основных финансовых показателей.

ГЛАВА 3. УЛУЧШЕНИЕ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС ПЛАНА

3.1.Описание нового вида продукции для ЗАО «Юлриген»

Шпалы - необходимый материал при ремонте и прокладке новых железнодорожных

и

ны, ели, пихты, лиственницы и значительно реже кедра и бука.

Деревянные шпалы (ГОСТ 78—89) изготовляют обрезные типов IA, IIА, IIIA и

брусковые типов IБ, IIБ, IIIБ, длина шпал — 2,75 м. Поперечные сечения

шпал приведены на рис 2.1. Для особо грузонапряженных участков длина шпал

по заказу МПС может достигать 2,8 м. Деревянные шпалы легки, на них удобно

крепить рельсы. Кроме того, после пропитки масляными антисептиками они

приобретают хорошие изоляционные свойства.

Рис. 2. Поперечные сечения шпал

В г. N-ске производство шпал не развито, но из-за все время растущего

спроса на этот вид товара, в связи с большим объемом в настоящее время

работ по реконструкции линий во многих крупных городах Российской

Федерации, появляются новые ниши для создания предприятий по производству

шпал.

Таким образом, шпалы - это вид продукции, который пользуется спросом, он

позволит фирме выжить в условиях жесткой конкуренции. Принятие данного

решения осуществлялось исходя из следующих основных моментов:

- N-ская область имеет свои запасы леса, так же существует множество

соседних областей имеющих сырьевую базу, что обеспечивает стабильную

поставку леса;

- существует лишь несколько предприятий, занимающихся подобной

деятельностью

Таблица 12

Структура объёма производства выпускаемой продукции

+------------------------------------------------------------------------+

| № | | |

| | Наименование продукции | % объема производства |

| п/п | | |

|--------+------------------------------------+--------------------------|

| 1 | Рудная стойка для шахты | |

|--------+------------------------------------+--------------------------|

Страницы: 1, 2, 3, 4