Льготное кредитование предприятий АПК

законодательства РФ.

Исходя из того, что реализация заложенного имущества, взыскание на

которое обращено во внесудебном порядке, должна производиться, как правило,

судебным исполнителем в порядке, установленном Гражданским процессуальным

кодексом РФ (ГПК РФ). Для этого следует обратиться в соответствующий

народный суд с заявлением о возбуждении исполнительного производства. В

качестве основания указывается решение об обращении взыскания на предмет

залога, принятое сторонами в порядке, предусмотренном соответствующим

договором залога.

Только при отказе народного суда начать исполнительное производство,

банк самостоятельно реализует заложенное имущество путем проведения

публичных торгов в порядке, установленном статьями 350, 147 ГПК РФ. Торги

должны производиться исключительно в форме аукциона, правила проведения

аукциона устанавливать применительно к нормам глав 39, 40 ГПК РФ.

В случае если, несмотря на условия договора залога, невозможно

обращение взыскания на предмет залогам внесудебном порядке и/или

последующая реализация предмета залога (в том числе, когда должник или

залогодатель не ведут деятельности и их местонахождение неизвестно), если

должник или залогодатель оспаривают действие залогодержателя, по любой

причине уклоняется от совершения предусмотренных законом или договором

действий, незамедлительно подается иск в суд.

Если предметом залога является движимое имущество, и договором залога

не предусмотрено обращение взыскания на предмет залога во внесудебном

порядке, а равно если предметом залога является недвижимое имущество, то

после принятия решения об обращении взыскания на предмет запева,

незамедлительно подается иск в суд о взыскании долга, об обращении

взыскания на предмет залога и реализации заложенного имущества.

При подаче в суд искового заявления особо обращают внимание, чтобы в

нем были четко сформулированы следующие три самостоятельных требования:

- о взыскании с должника задолженности по кредитному договору,

включая основную сумму долга, сумму процентов, сумму неустойки

(пени, штрафных процентов);

- об обращении взыскания на предмет залога и реализации заложенного

имущества;

- о возмещении расходов истца по госпошлине.

При подаче искового заявления в обязательном порядке одновременно

подается письменное ходатайство о наложении ареста не только на предмет

затей, но и на все известные банку счета должника и иное имущество с целью,

если договор залога будет признан судом недействительным, взыскания

денежных средств и любого известного имущества должника в обычном порядке.

Принимаются меры к сохранению наложенного ареста до момента реализации

заложенного имущества, с целью, если сумма, вырученная при реализации

заложенного имущества, по решению суда будет недостаточной для покрытия

требования банка, то будут взыскиваться денежные средства и любое известное

имущество должника в обычном парубке.

В случае обращения взыскания на имущество в судебном порядке, в

исковом заявлении следует просить суд определить начальную цену заложенного

имущества в размере, обеспечивающем безусловную реализацию этого имущества.

Аналогично следует определять начальную цену заложенного имущества в

соглашении залогодателя с банком, в случае обращения взыскания на имущество

во внесудебном порядке.

При реализации заложенного имущества по решению суда следует оказывать

помощь судебным исполнителям в организации и проведении торгов, в доведении

информации о реализуемом имуществе до максимального числа потенциальных

покупателей.

В соответствии со статьей 350 ГК РФ должник и залогодатель, являющийся

третьим лицом, вправе в любое время до продажи предмета залога прекратить

обращение на него взыскания и его реализацию, исполнив обеспеченное залогом

обязательство.

Поэтому, если в суд уже направлено исковое заявление, но должник

(залогодатель) полностью погасил задолженность по кредиту до начала

рассмотрения иска в суде, можно предпринимать шаги для возврата искового

заявления без рассмотрения (достаточным основанием является неявка в суд

представителя банка), но только если должник до начала рассмотрения дела в

суде возместил банку и расходы по госпошлине. В иных случаях следует

обеспечить принятие судом решения по иску.

Аналогично следует действовать в случае, если залогодатель ботов

заключить договор с третьим лицом - покупателем о продаже заложенного

имущества, и выручка от продажи имущества должна быть направлена

залогодателем в погашение задолженности по кредиту.

Запрещается заключение мирового соглашения без согласования с Центром

активных операций УК БГ «СБС-АГРО», запрещается отказ от иска в любых

случаях.

Если реализация заложенного имущества производится во внесудебном

порядке, но должник (залогодатель) полностью погасил задолженность по

кредиту до момента проведения торгов, торги следует отменить,

Обратить особое внимание на то, что моментом, когда должник

(залогодатель) исполнившим обязательства по погашению задолженности и,

соответственно, моментом, с которого могут быть прекращены все действия по

взысканию задолженности в судебном порядке или действия по реализации

заложенного имущества во внесудебном парубке, является момент зачисления

платежа от должника (залогодателя) в полной сумме задолженности на

корреспондентский счет в банке (филиала, отделения), при этом в качестве

назначения платежа должно быть указано именно погашение задолженности по

кредиту.

Запрещается приостанавливать начатые действия по взысканию

задолженности и обращению взыскания на предмет эолова в судебном или

внесудебном порядке только на основании представленного должником

(залогодателем) платежного поручения с отметкой обслуживающего его

кредитного учреждения, а равно на основании иных документов и обязательств

должника (залогодателя), без реального поступления на корреспондентский

счет банка (филиала, отделения).

В случае если по решению суда иск в части взыскания задолженности по

кредитному договору будет удовлетворен, но договор залога будет признан

недействительным, следует добиваться обращения взыскания на денежные

средства и любое известное имущество должника в обычном порядке.

В случае если сумма, вырученная при реализации заложенного имущества

по решению суда недостаточна для покрытия требования банка к должнику в

полном объеме, следует предпринимать меры для обращения взыскания на

денежные средства и иное имущество должника в обычном порядке.

В случае если сумма, вырученная при реализации заложенного имущества

во внесудебном порядке недостаточна для покрытия требования банка к

должнику в полном объеме, следует незамедлительно предъявлять в суд иск о

взыскании непогашенной части задолженности. При подаче искового заявления в

обязательном порядке одновременно подавать ходатайство о наложении ареста

на все известные банку счета должника и иное имущество должника.

В случае если первые торги или повторные по реализации заложенного

имущества объявлены несостоявшимися, запрещается принимать решение о

приобретении банком заложенного имущества или, соответственно, об

оставлении заложенного имущества за банком без согласования с Центром

активных операций УК БГ «СБС».

2. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ССУДОЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ

КРЕСТЬЯНСКОГО (ФЕРМЕРСКОГО) ХОЗЯЙСТВА

2.1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ССУДОЗАЕМЩИКА

Коммерческий банк строит кредитную политику по отношению к

крестьянским (фермерским) хозяйствам самостоятельно с учетом соблюдения

основных принципов кредитования — целевого характера ссуд, обеспечение их

возврата, срочности и платности. При кредитовании таких хозяйств основной

проблемой для банка является обеспечение возвратности выданных ссуд в

установленные сроки. При этом учитывается, что источником погашения ссуд

является выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе

в ее составе и прибыль, полученная в результате выполнения мероприятий, под

которые была выдана ссуда. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает

изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут

повлечь за собой их погашение.

Рассмотрим определение кредитоспособности заемщика Заинским

дополнительным офисом АКЬ "СБС-АГРО" на примере крестьянского (фермерского)

хозяйства.

Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимается наличие у

него предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок.

Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах

по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и

перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизировать

денежные средства из различных источников. Все это обуславливает

необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на

определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости. Объективная

оценка финансовой устойчивости ссудозаемщика и учет возможных рисков по

кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными

ресурсами и получать прибыль.

Предварительная оценка финансового положения ссудозаемщика

осуществляется на основе бухгалтерского баланса, где анализируется

состояние и структура активов ссудозаемщика и обеспеченность их источниками

покрытия. Однако анализ основных и оборотных средств не дает полную

характеристику финансового состояния. Для более глубокой оценки

рассчитываются дополнительные показатели, которые взаимодополняют друг

друга и в совокупности дают полное представление о финансовом состоянии

ссудозаемщика.

К таким показателям относят следующие финансовые коэффициенты:

1) коэффициент покрытия,

2) коэффициент общей ликвидности,

3) коэффициент финансовой независимости.

Крестьянское (фермерское) хозяйство Шакирзянова М.Г. обратилось в

Заинский дополнительный офис Агропромбанка с просьбой о предоставлении

кредита в размере 50000 руб. (пятьдесят тысяч рублей в ценах 1998 года) из

средств Спецфонда льготного кредитования сроком на 8 месяцев под 65%

годовых. Кредит требуется для поддержания годичного производственного

цикла. Потребность в кредита возникла ввиду несвоевременных расчетов за

сданное зерно государству — хлебоприемному предприятию. Кредитные средства

предполагается использовать на покупку семян, ГСМ, техники. Погашение

кредита и процентов предполагается осуществлять выручкой от реализации,

выращенной сельскохозяйственной продукции. В качестве обеспечения

своевременности возврата кредита предлагаются транспортные средства:

трактор и а/м КамАЗ. Крестьянскому хозяйству в 1996 году был выдан кредит в

сумме 35000 руб., кредит и проценты возмещены в срок. В других банках

задолженности по кредитам крестьянское хозяйство не имеет.

2.2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ССУДОЗАЕМЩИКА

Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за

счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные

фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает

неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в

срок по своим обязательствам. Главным в финансовой деятельности являются

правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в

процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования

оборотных средств, уделяется основное внимание.

Таблица 2.1

Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта

|Активы |На начало года |На конец года |изменения |

| |Руб. |% |Руб. |% |Руб. |% |

|Нематериальные | | | | | | |

|активы |— |— |— |— |— |— |

|Основные средства | | | | | | |

|Кап.вложения |5381800,5 |75,9 |6168838 |43,4|+787037,5 |-32,5 |

|Краткосрочные |— |— |— | |— |— |

|фин.вложения | | | |— | | |

|Оборотные средства|— |— |— | |— |— |

| | | | |— | | |

|Убыток |1706815,8 |24,1 |1865804,3 | |+158988,5 |+32,5 |

| | | | |56,6| | |

|итого |7088616,3 |100 |14203480 |100 |+946026 | |

Характеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ:

. состава и размещения активов хозяйствующего субъекта

. динамики и структуры источников финансовых ресурсов

. наличие собственных оборотных средств.

Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта

представлен в таблице 2.1.

Из данных таблицы видно, что активы хозяйствующего субъекта возросли

за год на 946026 руб. с 708861,3 руб. до 14203480 руб.

Средства в активах были размещены следующим образом: основные средства

— 6168838 руб. или 43,4%; оборотные средства — 1865804,3 руб. или 56,6%.

Следующим моментом анализа является изучение динамики и структуры

источников финансовых ресурсов (табл.2.2.).

Из данных таблицы видно, что сумма всех источников хозяйствующего

субъекта за год возросла на 721221 руб. с 12138622 до 12859843 руб., в том

числе собственные средства на 1000001 руб.; привлеченные средства снизились

на 278799,9 руб. За отчетный год изменился состав источников средств: доля

собственных средств возросла на 2,5% (с 92,6 до 95,1%); доля привлеченных

средств снизилась на 2,5% (с 7,4 до 4,9%). Рост доли собственных средств

положительно характеризует работу хозяйствующего субъекта.

Для оценки финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта

используется коэффициент финансовой устойчивости:

КФ.У. =(собственные средства) / (заемные средства + кредитные

задолженности);

По данному ссудозаемщику мы имеем на начало года:

КФ.У.1 = 11241632 / 896990,6 = 11,5 , на конец года:

КФ.У.2 = 11241632 / 618210,7 = 18,2

Превышение собственных средств над заемными означает, что субъект

обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно

независим от внешних финансовых источников. За отчетный год коэффициент

финансовой устойчивости возрос на 6,7 — с 11,5 до 18,2.

Таблица 2.2

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов

|Виды источников |На начало года |На конец года |Изменения |

|финансовых ресурсов | | | |

| |Руб. |% |Руб. |% |Руб. |% |

|Собственные средства |11100000 |98,7 |11100000 |90,6 |— | |

|Уставный капитал |— |— |— |— |— |-8,1 |

|Резервный фонд |— |— |— |— |— |— |

|Фонд специального | | | | | |— |

|назначения |— |— |— |— |— | |

|Нераспределенная | | | | | |— |

|прибыль |141632 |1,3 |1141633 |9,4 |+1000001 | |

| | | | | | |+ 8,1|

|Итого |11241632 |92,6 |12241633 |95,1 |+1000001 |+2,5 |

|Привлеченные ср-ва | | | | | | |

|Расч. с кредиторами |896990,6 |— |618210,7 |— |-278779,9 |— |

|Доходы буд. периодов |— |— |— |— |— |— |

|Резервы предст. расх.|— |— |— |— |— |— |

|Итого |896990,6 |7,4 |618210,7 |4,9 |-278779,9 |-2,5 |

|Заемные средства |— | |— | |— | |

|Всего |12138622 |100 |12859843 |100 |+721221 |— |

Затем изучаются в отдельности динамика и структура собственных

оборотных средств, и кредиторская задолженность.

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств хозяйствующего

субъекта предполагает определение фактического размера средств и факторов,

влияющих на их динамику. (табл.2.3.)

Таблица 2.3.

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств хозяйствующего

субъекта

|Показатели |На начало год |На конец года |Изменения |

|Уставный капитал |11100000 |11100000 |— |

|Резервный фонд |— |— |— |

|Фонд спец. назначения |— |— |— |

|Нераспределенная прибыль |141632 |1141633 |+1000001 |

|Итого |11241632 |12241633 |+1000001 |

|Исключаются: | | | |

|Основн. средства |5381800,5 |6168838 |787037,5 |

|Долгоср.кап.вложения |1395008 |1395008 |— |

|Итого |67760808,5 |7563846 |+787037,5 |

|Собств.обор.ср-ва |4464824 |4677787 |212963 |

Из данных таблицы видно, что за год собственные оборотные средства

возросли на 21296 руб. (с 4464824 до 4677787 руб.). Это было обусловлено

уменьшением оборотной части уставного капитала на 787038 руб. (с 5718300 до

4931162 руб.), что снизило сумму собственных оборотных средств на 787038

руб.

Оборотная часть уставного капитала определяется путем вычитания из

общего объема уставного капитала основных фондов по остаточной стоимости.

Имеем:

на начало года: 11100000 - 5381800,5 = 5718200 руб.;

на конец года: 11100000 - 6168838 = 4931162 руб.;

изменения за год: 4931162 - 5718200 = -787038 руб.

Прирост суммы собственных оборотных средств свидетельствует о том, что

хозяйствующий субъект не только сохранил имеющиеся средства, но и накопил

дополнительную их суму.

После этого анализа перейдем к анализу кредиторской задолженности.

(табл.2.4.)

Таблица 2.4.

Анализ движения кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта

|Виды кред.задолж-ти |На начало года |На конец года |Изменения |

|Расчеты с кредиторами:| | | |

| | | | |

|Поставщиками и |891161,2 |611521,8 |-279639,4 |

|подрядчиками | | | |

|По оплате труда |1386,2 |2457,9 |+1071,7 |

|По соц.страхованию |4443,2 |4231,0 |-212,2 |

|Кредитн.задолж. всего |896990,6 |618210,7 |-278779,9 |

Данные таблицы показывают, что кредиторская задолженность за год

снизилась на 278779,9 руб.

Это снижение задолженности произошло по расчетам с поставщиками и

подрядчиками за товары, работы, услуги (-279639,4 руб.), по социальному

страхованию и обеспечению (-212,2 руб.), в то время как расчеты по оплате

труда возросли на 1071,7 руб.

При анализе выявляется, что в хозяйствующем субъекте присутствуют

только кредиторские задолженности поставщикам , срок оплаты которых не

наступил. Эта задолженность является нормальной кредиторской

задолженностью, так как она относится к неоправданной кредиторской

задолженности. Таким образом, хозяйствующий субъект не имеет неоправданной

кредиторской задолженности и поэтому финансовое состояние его устойчиво.

Далее проводится анализ оборотных средств, где изучается динамика и

состав оборотных средств. При анализе сопоставляются суммы оборотных

средств на начало и конец отчетного периода и выявляется целесообразность

отвлечения средств из оборота. (табл.2.5.)

Из данных таблицы видно, что общая сумма оборотных средств за год

возросла на 31242,5 руб.: с 1902393,8 до 1933636,3 руб. При этом небольшой

рост произошел за счет готовой продукции на 30139,5 руб. или на 3,3%;

денежных средств на 59308,7 руб. или на 8%. Одновременно произошло снижение

по производственным запасам на 34172,3 руб. или на 0,6%; дебиторской

задолженности на 24033,4 руб. или на 0,6%.

Одним из важных условий финансовой устойчивости хозяйствующего

субъекта является его способность погашать свои обязательства в

установленные сроки.

Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам

называется ликвидностью. Ликвидность оценивается с помощью коэффициента

покрытия и коэффициента ликвидности.

Коэффициент покрытия равен отношению текущих активов к краткосрочным

обязательствам:

КП = (текущие активы) / (краткосрочные обязательства)

Данный коэффициент дает наиболее общую оценку ликвидности. Он

позволяет оценить насколько краткосрочные обязательства покрываются

ликвидными активами.

Таблица 2.5.

Анализ динамики оборотных средств хозяйствующего субъекта

|Вид оборотных |На начало года |На конец года |Изменение |

|средств | | | |

| |Руб. |% |Руб. |% |Руб. |% |

|Произв.запасы |376286,8 |18,6 |342114,5 |18,0 |-34172,3 |+0,6 |

|Незав. произв. |— | |— | |— | |

|Расходы | | | | | | |

|буд.периодов |— | |— | |— | |

|Готов. продукц. |195578 |9,0 |225717,5 |12,3 |+30139,5 |+3,3 |

|Товары |— | |— | |–– | |

|Дебит задолж. |168706,6 |8,4 |114673,2 |7,8 |-24033,4 |-0,6 |

|Ден.ср-ва.,всего|1161822,4 |58,0 |1221131,1 |66,1 |+59308,7 |+8 |

| | | | | | | |

|В том числе: |231,3 |0,01 |98,4 |0,05 |-132,9 | |

|Касса |1791,4 |0,08 |1233,0 |0,06 |-558,4 |-0,02|

|Рас.счет |— | |— | |— | |

|Валютн.счет |1259799,7 |62,9 |1119799,7 |61 |-140000 | |

|Проч.ден.ср-ва | | | | | |-1,9 |

|Итого |19023903,8 |100 |1933636,3 |100 |+31242,5 | |

Страницы: 1, 2, 3, 4