Финансово-экономический анализ узла связи

. Разрабатывает и организует внедрение новых

форм и методов организации и оплаты труда,

стимулирования за конечные результаты труда и

системы материальной ответственности.

. Организует контроль за выполнение норм н

правил по охране труда и технике безопасности,

осуществляет мероприятия, обеспечивающие

условия труда и предупреждение травматизма.

. Участвуют в разработке и реализации

федеральных и региональные программ развития

почтовой связи.

. Выступает в качестве заказчика по

строительству новых и реконструкции

действующих почтамтов, при железнодорожных

почтамтов, отделений перевозки почты при

железнодорожных станциях и аэропортах и узлов

почтовой связи.

. Организует работу по оснащению объектов

почтовой связи необходимым технологическим

оборудованием, средствами механизации и

вычислительной техники.

. Организует контроль за правильностью

регистрации учета и применения в почтовой

связи франкировальных машин.

. Осуществляет руководство работой по ведению

бухгалтерского и статистического учета,

отчетности и контроля. Представляет отчетные

данные в установленные адреса и сроки.

. Организует производство, выпускает и реализует

товары народного потребления, занимается

предпринимательской деятельностью, разрешенной

в законодательном порядке.

. Осуществляет иные виды деятельности:

- производство и реализация продукции

производственно-технического назначения и

сельскохозяйственной продукции:

- выполнение работ по ремонту и техническому

обслуживанию средств связи и специальной

техники;

- оказание фотоуслуг:

- посредническая деятельность:

- торгово-закупочная деятельность:

- оптовая и розничная торговля:

- организация пунктов проката:

- выполнение и внедрение научно-

исследовательских, опытно-конструкторских,

монтажных, пуско-наладочных и других работ по

договорам с юридическими и физическими лицами:

- издание средств массовой информации:

- полиграфическая деятельность;

- услуги автосервиса:

- информационно-рекламный сервис:

- транспортные услуги (грузовые, пассажирские

перевозки, в том числе и международные):

- складские услуги.

2.2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ

ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Основные технико-экономические показатели деятельности управления

федеральной почтовой связи Республики Тыва за 1997-1998 годы приведены в

табл.1.

Таблица 1.

Основные технико-экономические показатели

| | | |абс. |темп |

|Показатели |1997 |1998 |изм +/- |роста, % |

|Доходы |5856336 |5853022 |-3314 |99,94 |

|Среднесписочная |299 |300 |+1 |100,33 |

|численность, чел. | | | | |

|Среднегодовая стоимость |8277000 |12655325 |4378625 |152,9 |

|ОПФ, руб. | | | | |

|средняя зарплата, руб. |1206,25 |1256,27 |+50,02 |104,15 |

|затраты, руб. |9524932 |8846933 |-1188156 |88,16 |

|себестоимость, руб. |1,63 |1,51 |- 0,11 |93,2 |

|фондоотдача на 1 руб. ОПФ,|0,70 |0,46 |-0,24 |65,7 |

|руб/руб. | | | | |

|фондовооруженность, |27682 |42184,4 |+ 14502,4 |152,4 |

|руб/чел. | | | | |

|производительность труда, |19586,4 |19510,1 |- 76,3 |99,6 |

|руб. | | | | |

|прибыль, убытки, руб. |-3668596 |- 2993911 | 1089786 |81,6 |

Фондоотдача = доходы/средняя стоимость фондов

Фондовооруженность = средняя стоимость ОПФ/среднесписочная численность

работников

Производительность труда = доходы/среднесписочная численность

Вывод: По данным таблица видно, что выручка от реализации снизилась на

0,06% в отчётном периоде по сравнению с прошедшим. Из-за снижения

себестоимости и затрат уменьшились убытки на 18,4%.

В связи с покупкой и введением новых почтовых терминалов почти в двое

увеличилась средняя стоимость основных производственных фондов на 4378625

рублей и как следствие снизилась фондоотдача (на 34,3%), увеличилась

фондовооруженность (на 52,4%), совсем ненамного, но снизилась

производительность труда на 76, 3 рублей.

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ БАЛАНСА

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ АКТИВОВ БАЛАНСА

Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в

активе баланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о

решении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении

его в конкретное имущество и материальные ценности о расходах предприятия

на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной

наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная

статья баланса.

Таблица 2

Анализ структуры активов баланса

| | | | |темп |уд.вес |уд.вес|

|Средства предприятия |1997 |1998 |Абс.изм. |измене|1997 | |

| | | |+/- |ния | |1998 |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|1. Внеоборотные активы|2893524 |2758283 |-135241 |95,32 |100 |100 |

|1.1. Основные средства|2730638 |2600447 |-130191 |95,23 |94,38 |94,28 |

|1.2. Незавершенное |40496 |40446 |-50 |99,88 |1,39 |1,46 |

|строительство | | | | | | |

|1.3. Долгосрочные |92390 |92390 |-- |100 |3,19 |3,36 |

|финансовые вложения | | | | | | |

Продолжение таблицы 2

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|1.4. Нематериальные |30000 |25000 |-5000 |83,33 |1,04 |0,9 |

|активы | | | | | | |

|2. Текущие активы |4024992 |2253742 |-1771250 |55,99 |100 |100 |

|2.1. Запасы |780252 |830971 |+50719 |106,5 |19,38 |36,87 |

|2.2. НДС по |92860 |117841 |+24981 |126,9 |2,3 |5,23 |

|приобретении цены | | | | | | |

|2.3. Дебиторская за |2203718 |1195923 |-1007795 |54,27 |54,74 |53,06 |

|должность | | | | | | |

|2.4. Краткосрочные |5292 |-- |-5292 |-- |0,13 |-- |

|финансовые вложения | | | | | | |

|2.5. Денежные средства |942870 |109007 |-833863 |11,56 |23,45 |4,84 |

|3. Убытки |5582080 |8879385 |+3297305 |159,07|100 |100 |

|3.1. Убытки прошлых лет|5582080 |5582080 |-- |100 |100 |62,86 |

|3.2. Расходы непокрытые|-- |78069 |+78069 |-- |-- |0,88 |

|финансированием | | | | | | |

|3.3. Убытки отчетного |-- |3219236 |+3219236 |-- |-- |36,26 |

|года | | | | | | |

|4. Средства по |1666741 |665184 |-1001557 |39,91 |100 |100 |

|переводным операциям | | | | | | |

|Баланс |14167337 |14556594 |+389257 |102,75|100 |100 |

Из таблицы видно, что за отчетный год структура активов предприятия

существенно изменилась: уменьшилась доля внеоборотных активов на 4,68% за

счет уменьшения основных средств на 4,77%, нематериальных активов на

16,67%. Текущие активы также уменьшились на 49,10%. При этом увеличились

запасы на 6,5%, снизилась дебиторская задолженность на 45,73%, снизилось

количество денежных средств на 88,44%. Увеличились убытки на 59,07%, что

составляет 3297305 тысяч рублей. Появились расходы непокрытые

финансированием 78069 тысяч рублей. Убытки отчетного года увеличились

3219236 тысячи рублей.

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПАССИВОВ БАЛАНСА

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить,

какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала,

сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных

заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому

обязано за них предприятие.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие

средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени

принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел

первый пассива) и заемный (раздел второй и третий пассива). По

продолжительности использования различаю капитал долгосрочный постоянный

(перманентный) – разделы первый и второй пассива и краткосрочный – раздел

третий пассива.

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиям

самофинансирования предприятия. Он является основной самостоятельности и

независимость предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование

деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда

выгодно для него, особенно в тех случаях, если производство носит сезонный

характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства

на счетах в банке, а в другие периоды их будет недоставать. Кроме того,

следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а

предприятие может и обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный

капитал, чем платить за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства,

оно может повысить рентабельность собственного (акционерного) капитала. В

тоже время если средства предприятия созданы в основном за счет

краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым,

так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная

оперативная работа, направленная на контроль за своевременными возвратом

их и на привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.

Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и

заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

Выработка правильной финансовой стратегии поможет многим предприятием

повысить эффективность своей деятельность.

Таблица 3.

Анализ структуры пассивов

| | | | |Темп |уд.вес|уд.вес|

|Средства предприятия |1997 |1998 |абс.изм. |Изменен| | |

| | | |+/- |ия |1997 |1998 |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|1. Собственный капитал|3240121 |3141510 |-98611 |96,96 |100 |100 |

|1.1. Уставный капитал |223131 |223131 |-- |100 |6,88 |7,1 |

|1.2. Добавочный |2996716 |2898105 |-98611 |96,71 |92,49 |92,25 |

|капитал | | | | | | |

|1.3.Фонды накопления |20274 |20274 |-- |100 |0,63 |0,65 |

|2. Заемные средства |100750 |200000 |99250 |198,51 |100 |100 |

|2.1. кредиты банков |100000 |200000 |100000 |200 |99,26 |100 |

|2.2. Прочие займы |750 |-- |-750 |-- |0,74 |-- |

|3. Кредиторская |3559666 |5602966 |2043300 |157,40 |100 |100 |

|задолженность | | | | | | |

|3.1. Поставщики и |994619 |544309 |-4550310 |44,73 |27,94 |9,71 |

|подрядчики | | | | | | |

Продолжение таблицы 3

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|3.2. Задолженность |938475 |4546 |-933929 |0,48 |26,36 |0,08 |

|перед дочерними и | | | | | | |

|зависимыми обществами | | | | | | |

|3.3. Задолженность по |255550 |600983 |345433 |235,17 |7,18 |10,73 |

|оплате труда | | | | | | |

|3.4. По социальному |168993 |-4298 |-173291 |-2,54 |4,75 |-0,08 |

|страхованию и | | | | | | |

|обеспечению | | | | | | |

|3.5. Задолженность |100226 |213914 |113688 |213,43 |2,82 |3,82 |

|перед бюджетом | | | | | | |

|3.6. Прочие кредиторы |1101803 |4243512 |3141709 |385,14 |30,95 |75,74 |

|4. Доходы будущих |646697 |169682 |-477015 |26,24 |100 |100 |

|периодов | | | | | | |

|5. Резервы предстоящих|200000 |200000 |-- |100 |100 |100 |

|расходов и платежей | | | | | | |

|6. Средства по |6420103 |5242436 |-1177667 |81,66 |100 |100 |

|переводным операциям | | | | | | |

|Баланс |14167337 |14556594 |389257 |2,75 |100 |100 |

Из таблицы видно, что сократился собственный капитал на 98611 тысяч

рублей, что составляет 3,04% по сравнению с предыдущим годом за счет

снижения добавочного капитала на 3,29% по сравнению с предыдущим годом.

Увеличились заемные средства на 98,51% за счет увеличения кредитов банка на

100%, что составляет 100000 тысяч рублей. Кредиторская задолженность

увеличилась на 2043300 тысяч рублей, что составляет 57,40% по сравнению с

предыдущим годом из них по оплате труда 345433 тысячи рублей, что

составляет 135,17% по сравнению с прошлым годом; задолженность перед

бюджетом возросла на 113688 тысячи рублей, что составляет 113,43% по

сравнению с прошлым годом; прочим кредиторам рост задолженности оставил

285,14%, хотя и снизилась задолженность по социальному страхованию и

обеспечению 173291 тысячи рублей (97,46%), подрядчикам и поставщикам

4550310 тысячи рублей (55,21%), дочерним и зависимым обществам 933929

тысячи рублей (99,52).

Снизились доходы будущих периодов 477015 тысячи рублей (73,76%), и

полностью использованы резервы предстоящих платежей.

3.2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА

И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

Задача анализа ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи

с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку

кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и

полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса

определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами,

срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения

обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов,

которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для

превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется,

чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше его ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,

сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке

убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по

срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в

денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А-1). Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных

средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

А-2). Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие

активы (-) иммобилизация.

А-3). Медленно реализуемые активы - Запасы и затраты, (-) сч. 31(-)

НДС (+) расчёты с учредителями (+) долгосрочные финансовые вложения (за

исключением вкладов в УК).

А-4). Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива, за

исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П-1). Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская

задолженность и ссуды непогашенные в срок.

П-2). Краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные

средства.

П-3). Долгосрочные пассивы - Долгосрочные кредиты и займы.

П-4). Постоянные пассивы - 1 раздел "Источники собственных средств"

пассива баланса (+) стр. 640, 650, 660 (-) сч. 31 (-) сч. 19 (-)

иммобилизация.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги

приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно

ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А-1 > П-1

А-2 > П-2

А-3 > П-3

А-4 < П-4

Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет выполнение и

четвертого неравенства, поэтому практически существенным является

сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое

неравенство носит "балансирующий" характер и в то же время имеет глубокий

экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении

минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия

собственных оборотных средств. В случае, когда одно или несколько

неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в

оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени

отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе

активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при

этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной

платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более

ликвидные.

|1997 |1998 |

|А1 = 5292 + 942870 + 1666741 = 2614903|А1 = 109007 + 8879385 = 8988992 |

|А2 = 2203718 |А2 = 1195923 |

|А3 = 780252 + 92860 = 873112 |А3 = 830971 + 117841 = 948812 |

|А4 = 2893524 |А4 = 2758283 |

|П1 = 3559666 + 6420103 = 9979769 |П1 = 5602966 + 5242436 = 10845402 |

|П2 = 100750 |П2 = 200000 |

|П3 = 646697 + 200000 = 846697 |П3 = 169682 + 200000 = 369682 |

|П4 = 3240121 |П4 = 3141510 |

Таблица 4

Анализ ликвидности баланса

|Актив |Значение показателя |Пассив |Значение показателя |

| |1997 |1998 | |1997 |1998 |

|А1 |2614903 |8988392 |П1 |9979769 |10845402 |

|А2 |2203718 |1195923 |П2 |100750 |200000 |

|А3 |873112 |948812 |П3 |846697 |369682 |

|А4 |2893524 |2758283 |П4 |3240121 |3141510 |

|Итого: |8585257 |13891410 |Итого: |14167337 |14556594 |

Из таблицы видно, что в 1997 году также как и в 1998 году не

выполняется только первое условие, второе условие выполняется, выполняется

третье и четвертое условие отсюда можно сделать вывод, что баланс не

является абсолютно ликвидным.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов

с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет

выяснить текущую ликвидность. Сравнение же медленно реализуемых активов с

долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Текущая

ликвидность свидетельствует о платежеспособности (или неплатежеспособности)

предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на

Страницы: 1, 2, 3, 4