Финансово-экономический анализ узла связи

|Техничка |2 |156,3 |3751,2 |7130,7 |

|Всего: |8 | | |94226,7 |

Снижение затрат из-за сокращения отделений связи

|ОС |Затраты |

|8 ОС |55162,8 |

|10 ОС |212351,8 |

|Всего: |267514,6 |

2. Высвободившиеся помещения сдать в аренду:

|ОС |Кв.м. |Цена за м.кв. в |Общая сумма в |

| | |месяц, руб. |год, руб. |

|8 ОС |60 |50 |36000 |

|10 ОС |80 |55 |52800 |

|Итого: | | |88800 |

3. Открытие платной стоянки, на территории автобазы связи для автомобилей,

на 34 автомобиля, стоимость 10 рублей в сутки с одного места.

Так как за последнее время автопарк связи не увеличивался, а наоборот

сокращался из-за ветхости и износа машин. На территории автобазы появилось

свободное место в гараже.

Открытие стоянки не приведет к дополнительным затратам.

|Количество автомобилей |Стоимость в сутки, руб.|в год, руб. |

|34 |10 |124100,0 |

4. Предоставление услуг по перевозке грузов населению на автомобиле КАМАЗ

попутно вместе почтой (так как объем сейчас небольшой и много свободного

места) по трем основным направлениям:

- Кызыл-Абакан-Кызыл, автомобиль ездит в неделю 3 раза;

- Кызыл-Ак-Довурак-Кызыл, автомобиль ездит в неделю 2 раза;

- Кызыл-Хандагайты-Кызыл, автомобиль ездит в неделю 1 раз.

Так как груз попутный, то дополнительных расходов не будет.

РАСЧЕТ

Затрат за пользование автотранспортом

по маршруту Кызыл-Абакан-Кызыл

Расстояние (848 + 150) км.

Время 30 часов

а) Зимнее время:

Топливо (1000*30,5/100)*5,0 = 1525

Прогрев 8 ч. * 5 л. * 5,0 = 200

Масло (305 л. * 2,8)/100 * 23,0 = 170,8

Зарплата водителя:

624,0/166*30*1,25*1,9 = 267,83

отчисления от зарплаты (38,5%) 105,79

Итого 2269,42

Накладные 20% 453,88

Итого: 2723,3

Рентабельность 20% 544,66

Итого: 3267,96

НДС 20% 653,59

Всего: 3921,55

РАСЧЕТ

Затрат за пользование автотранспортом

по маршруту Кызыл-Хандагайты-Кызыл

Расстояние (600 + 50) км.

Время 20 часов

Топливо (650*30,5/100)*5,0 = 991,25

Прогрев 8 ч. * 5 л. * 5,0 = 200

Масло (305 л. * 2,8)/100 * 23,0 = 170,8

Зарплата водителя:

624,0/166*20*1,25*1,9 = 178,55

отчисления от зарплаты (38,5%) 68,74

Итого 1609,34

Накладные 20% 321,87

Итого: 1931,21

Рентабельность 20% 386,24

Итого: 2317,45

НДС 20% 463,49

Всего: 2780,94

РАСЧЕТ

Затрат за пользование автотранспортом

по маршруту Кызыл-Ак-Довурак-Кызыл

Расстояние (600 + 100) км.

Время 22 часов

Топливо (700*30,5/100)*5,0 = 1067,5

Прогрев 8 ч. * 5 л. * 5,0 = 200

Масло (305 л. * 2,8)/100 * 23,0 = 170,8

Зарплата водителя:

624,0/166*22*1,25*1,9 = 196,4

отчисления от зарплаты (38,5%) 75,6

Итого 1710,3

Накладные 20% 342,06

Итого: 2052,36

Рентабельность 20% 410,47

Итого: 2462,83

НДС 20% 492,56

Всего: 2955,4

|Направление |Количество |Стоимость 1 |Всего в год, руб |

| |поездок |раза, руб. | |

|Хайыракан |52 |2780,94 |144608,88 |

|Ак-Довурак |104 |2955,4 |307361,6 |

|Абакан |156 |3921,5 |611754,0 |

|Итого: |1063724,48 |

Результаты проведенных преобразований

Таблица 9

| | |После |абс. |Темп |

|Показатели |1998 |преобра-зова|изм +/- |Роста, % |

| | |ний | | |

|1.Доходы |5856336 |7132960,48 |1276624,48 |121,8 |

|2.затраты, руб. |8846933 |8485191,7 |-361741,3 |95,9 |

|3.себестоимость, руб. |1,51 |0,84 |-0,67 |55,63 |

|4. среднесписочная |300,0 |292,0 |-8 |97,3 |

|численность, чел. | | | | |

|5.производительность |19521,12 |24427,95 |4906,83 |125,13 |

|труда, руб. | | | | |

|6.прибыль, убытки, руб.|- 2990597 |-1352231,22 |1638365,78 |45,21 |

Вывод: в результате сокращения двух отделений связи сократятся затраты

на 361741,3 рубля (4,1%), аренда высвободившихся помещений даст

дополнительный доход в размере 88800,0 рублей, открытие платной стоянки

дало дополнительный доход в размере 124100,0 рубля, предоставление услуг по

перевозке грузов даст дополнительно 1063724,48 рубля. В результате

проведенных мероприятий увеличится доход на 1276624,48 рубля т.е. 21,8 % по

сравнению с отчетным годом, снизятся затраты на 361741,3, снизится

себестоимость на 44,37%, на 25,13% увеличится производительность труда,

снизятся убытки на 54,79%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Предприятие находится в тяжелом финансовом положении, постоянно несет

убытки и неплатежеспособно на ближайший период.

Проведение мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия

которые я предлагаю, конечно же не сделают предприятие прибыльным и

рентабельным, но тем не менее они сократят убытки предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. В.Ф. Палий, Л.П. Суздальцева “Технико-экономический анализ

производственно - хозяйственной деятельности предприятий” изд.

“Машиностроение” - 1989 г.

2. Й.Ворст, П.Ревентлоу “Экономика фирмы” изд. “Высшая школа” 1993 г.

3. Шеремет А.Д. “Теория экономического анализа” 1982 г.

4. Шеремет А.Д. “Анализ экономики промышленных предприятий” изд. “Высшая

школа” 1976 г.

5. Шеремет А.Д. “Экономический анализ в управлении производством” 1984 г.

6. А. К. Шишкин , С.С. Вартанян , В.А. Микрюков “Бухгалтерский учет и

финансовый анализ на коммерческих предприятиях” “Инфра -м” - 1996 г.

7. Черняк В.З. Оценка бизнеса. - М.: Финансы и статистика, 1996.

8. Бизнес-план. Методические материалы. Под ред. проф.

Р.Г. Маниловского, М.: Финансы и статистика, 1994.

9. Е.М.Четыркин. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: Дело,

1992.

10. Деловой мир: Словарь-справочник предпринимателя. - М.: Зевс, 1992.

11. Волков Н.В. Сто страниц о бизнесе. - М.: Педагогика, 1991.

12. Д.Е.Н.Диксон. Совершенствуйте свой бизнес. Пособие и практикум. Пер. с

англ. М.: Финансы и статистика, 1994.

13. Эдвард Блэквелл. Как составить бизнес план. Пер. с англ. М.: ИНФРА-М,

1996.

14. Джей Р. Как писать предложения и отчеты, которые приносят результаты.

Пер. с англ. Сиваковой Т.А. Минск: «Амалфея», 1996.

15. Справочник предпринимателя: розничная торговля, оптовая торговля,

грузовой транспорт, общественное питание и гостиничное хозяйство. - М.:

Наука, 1994.

16. Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. - М.: Машиностроение, 1993.

17. Методика подготовки бизнес-плана инвестиционных проектов//Российский

экономический журнал. - 1994. - №4

18. Клейнер Г.Б. Риски промышленных предприятий (как их уменьшить и

компенсировать). // Российский экономический журнал. - 1994. - №5-6.

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтеский баланс

За 1 января 1999 г.

Организация Управление федеральной почтовой связи

Отрасль (вид деятельности) связь

Организационно-правовая форма государственная

Орган управления государственным имуществом Госкомсвязь

Единица измерения: в рублях

Адрес г. Кызыл, ул. Дружбы 156а

|АКТИВ |Код |На начало |На конец года|

| |стр.|года | |

|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |

|Нематериальные активы |110 |30000 |25000 |

|В том числе: | | | |

|Патенты, лицензии, товарные знаки |112 |30000 |25000 |

|(знаки обслуживания), иные аналогичные| | | |

|с перечисленными парва и активы | | | |

|Основные средства |120 |2730638 |2600447 |

|в том числе: | | | |

|Здания, сооружения, машины и |122 |2730638 |2600447 |

|оборудование | | | |

|Незавершенное строительство |130 |40496 |40446 |

|Долгосрочные финансовые вложения |140 |92390 |92390 |

|В том числе: | | | |

|Прочие долгосрочные финансовые |145 |92390 |92390 |

|вложения | | | |

|Итого по разделу I |190 |2893524 |2758283 |

|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |

|Запасы |210 |780252 |830971 |

|В том числе: | | | |

|- сырье, материалы и другие |211 |125712 |101293 |

|аналоогичные ценности | | | |

|- животные на выращивании и откорме |212 |3000 |-- |

|- малоценныые и быстроизнашивающиеся |213 |48262 |91271 |

|предметы | | | |

|Затраты в незавершенном производстве |214 |43817 |35666 |

|(издержках обращения) | | | |

|Готовая продукция и товары для |215 |559461 |602741 |

|перепродажи | | | |

|Налог на добавленную стоимость по |220 |92860 |117841 |

|приобретенным ценностям | | | |

|Дебиторская зодолженность (платежи по |240 |2203718 |1195923 |

|которой ожидаются в течении 12 месяцев| | | |

|после отчетной даты) | | | |

|В том числе: | | | |

|Покууупатели и заказчики |241 |849531 |300287 |

|Задолженность дочерних и зависимых |243 |990342 |-- |

|обществ | | | |

|Прочие дебитооры |246 |363845 |895636 |

|Краткосрочные финансовые вложения |250 |5292 | |

|В том числе: | | | |

|Прочие краткосрочные финансовые |253 |5292 | |

|вложения | | | |

|Денежные средства |260 |942870 |109007 |

|В том числе: | | | |

|Касса |261 |21 | |

|Расчетные счета |262 | |109007 |

|Прочие денежные средства |264 |942849 | |

|Итого по разделу II. |290 |4024992 |2253742 |

|III. УБЫТКИ | | | |

|Непокрытые убытки прошлых лет |310 |5582080 |5582080 |

|Расходы непокрытые финасированием |311 |-- |78069 |

|Убытки отчетного года |320 |-- |3219236 |

|Итого по разделу III |390 |5582080 |8879385 |

|Средства по переводным операциям |391 |1666741 |665184 |

|БАЛАНС |399 |14167337 |14556594 |

|ПАССИВ |Код |На начало |На конец года|

| |стр.|года | |

|IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |

|Уставный капитал |410 |223131 |223131 |

|Добавочный капитал |420 |2996716 |2898105 |

|Фонды накопления |440 |20274 |20274 |

|Итого по разделу IV. |490 |3240121 |3141510 |

|VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | |

|Заемные средства |610 |100750 |200000 |

|В том числе: | | | |

|Кредиты банков |611 |100000 |200000 |

|Прочие займы |612 |750 |-- |

|Кредиторская задолженность |620 |3559666 |5602966 |

|В том числе: | | | |

|Поставщики и подрядчики |621 |994619 |544309 |

|Задолженность перед дочерними и |623 |938475 |4546 |

|зависимыми обществами | | | |

|По оплате труда |624 |255550 |600983 |

|По социальному страхованию и |625 |168993 |- 4298 |

|обеспечению | | | |

|Задолженность перед бюджетом |626 |100226 |213914 |

|Прочие кредиторы |628 |1101803 |4243512 |

|Доходы будущих периодов |640 |646697 |169682 |

|Резервы предстоящих расходов и |660 |200000 |200000 |

|платежей | | | |

|Итого по разделу VI. |690 |4507113 |6172648 |

|Средства по переводным операциям |691 |6420103 |5242436 |

|БАЛАНС |699 |14167337 |14556594 |

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За год 1998 г.

ИНН 1701002706

Организация Управление федеральной почтовой связи

Отрасль (вид деятельности) почтовая связь

Организационно-правовая форма государственная

Орган управления государственным имуществом федеральный

Единица измерения в рублях

|Наименование показателя |Код |За отчетный |За аналогичный |

| |стр.|год |период прошлого |

| | | |года |

|Выручка (нетто) от реализации товаров,|010 |5856336 |5853022 |

|продукции, работ, услуг (за минусом | | | |

|НДС, акцизов и алогичных обязательных | | | |

|платежей) | | | |

|Себестоимость реализации товаров, |020 |7147027 |6939616 |

|продукции, работ, услуг | | | |

|Коммерческие расходы |030 |686710 |1013237 |

|Управленческие расходы |040 |1013196 |1572079 |

|Прибыль (убыток) от реализации |050 |- 2990597 |3671910 |

|Прибыль (убыток) от |110 |-2990597 |- 3671910 |

|финансово-хозяйственной деятельности | | | |

|Прочие внереализационные доходы |120 |200000 |150000 |

|Прочие внереализационные расходы |130 | |115185 |

|Прибыль (убыток) отчетного периода |140 |- 2790597 |- 3637095 |

|Отвлеченные средства |160 |428639 |671927 |

|Нераспределенная прибыль (убыток) |170 |- 3219236 |- 4309022 |

|отчетного периода | | | |

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Основные экономические показатели по труду за 1998 год

|№ |Наименование показателей |Ед. |Факт за год |Отношение |

|п/п | |изм | |1998 года |

| | | | |к 1997 |

| | | | |году |

| | | |1997 г. |1998 г. | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1. |Среднесписочная численность |Чел | | | |

| |(всего) в том числе: | |299,5 |300,1 | |

| |работников основной |- - | | | |

| |деятельности | |239,1 |240,1 | |

|2. |Фонд оплаты труда работников |Руб | | | |

| |списочного и не списочного | |60,4 |60,0 | |

| |состава (всего) в том числе: | |4335261 |4524073 | |

| |работников основной | | | | |

| |деятельности |- - |3513391 |3704099 | |

|3. |Фонд оплаты труда работников |- |821870 |819975 | |

| |списочного состава (всего) в | | | | |

| |том числе: | |4335261 |4524073 | |

| |работников основной |- - | | | |

| |деятельности | |3513391 |3704098 | |

|4. |Выплаты социального характера |- - | 821870 |819975 | |

| |(всего) в том числе: работников| |31218 |29926 | |

| |основной деятельности | | | | |

| | |- - |31218 |27622 | |

|5. |Среднемесячный доход (всего) в |- - |_ |2304 | |

| |том числе: | | | | |

| |работников основной |- - | | | |

| |деятельности | | | | |

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 3

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|6. |Среднемесячная заработная плата|- - |1206-25 |1256-27 | |

| |(всего) в том числе: работников| | | | |

| |основной деятельности | | | | |

| | |- - |1224-52 |1285-61 | |

|7. |Среднемесячная заработная плата|- - |1133-73 |1138-85 | |

| |без повышающего коэффициента | | | | |

| |(всего) | |596-80 |599-39 | |

|8. |Размер повышающего |- - | | | |

| |коэффициента, применяемого к | |1,9 |1,9 | |

| |заработной плате | | | | |

|9. |Списочная численность по |- - | | | |

| |состоянию на 01.01.99 г. | | |290 | |

| |Почта | | |232 | |

| |транспорт | |63 |58 | |

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Эксплутационные затраты по ГУ УФПС за 1997-1998г.г.

|№ | |1997 год |1998 год |

|п/п | | | |

| | |ГУПС |УФПС |Всего | |

|1. |Зарплата | | | |+819975 |

| | |3312441 |1022820 |4335261 |3392868 |

|2. |Отчисления | | | |+315690 |

| | |1275217 |394212 |1669429 |1307945 |

|3. |– пенсионный фонд |927411 |286592 |1214003 |951694 |

|4. |– соцстрах |178872 |55190 |234062 |183215 |

|5. |– медфонд |119248 |35479 |154727 |122143 |

|6. |– фонд занятости |49686 |16951 |66637 |50893 |

|7. |Амортизация |298116 |44346 |342462 |199096 |

|8. |Материалы | | | |+ 64102 |

| | |343870 |310208 |654078 |653793 |

|9. |Нефтепродукты |486438 | | |306693 |

|10. |Эл./энергия | | | |+97025 |

| | |261509 | |261509 |71245 |

|11. |Марка |161422 | |161422 |169810 |

|12. |Прочие расходы |1096146 |970816 |2066962 |1395296 |

|13. |Авиаперевозки |57528 | | |53395 |

| |Итого: |7292687 |2742402 |10035089|8846933 |

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Расчет среднегодовой стоимости ОПФ на 1997-1998 г.г.

| Наименование |На 1.01. |На 1.04. |На 1.07. |На 1.10. |На 1.01. |

|Основные средства, | | | | | |

|1997 год, тыс. руб. |8179 |8206 |8340 |8326 |8294 |

|Основные средства, | | | | | |

|1998 год, тыс. руб. |13298 |13381 |13167 |13170 |13515 |

И.Г. +1+2+3+4+ К.Г

2. 2

4

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Основные экономические показатели за 1998 год

|№п/п |Наименование показателей |Ед. |Факт за год |Отношение |

| | |изм. | |1998г. к |

| | | | |1997г. |

| | | |1997 г. |1998г. | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1. |Выручка (валовой доход) от|Млн. |5793066 |5856310 |101,3 |

| |реализации услуг в том |Руб. |4622707 | | |

| |числе: |-«- | | | |

| |Доходы от основной |-« - |2422228 |4524073 |97,9 |

| |деятельности | | | | |

|2. |Объем реализации услуг |-« - | |2360163 |97,4 |

| |связи населению | | | | |

|3. |Затраты на производство, |-« - | | | |

| |всего (по всем видам | |10035089 |8846933 |88,2 |

| |деятельности) в том числе:| |+1622820 | | |

| |– ФОТ |-«- |3312441 |4212843 |97.4 |

| | |-«- |+399212 | | |

| |– Отчисления на соц. нужды| |1275217 |1623635 |97,3 |

| |Амортизационные |-«- |+44346 | | |

| |отчисления | |298116 |199096 |58,1 |

| |Материалы, топливо, | |+310208 | | |

| |запчасти |-«- |852352 |1024588 |89,8 |

| |Приобретение | | | | |

| |маркированной продукции |-«- |161422 |169810 |105,2 |

| |Электроэнергия для | | | | |

| |производственных нужд |-«- |261509 |168270 |64,3 |

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 6

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

| |Перевозка почты (всего) | | | | |

| |В том числе: |-«- | | | |

| |авиа |-«- |57528 |53395 |92,8 |

| |ж/д |-«- | | | |

| |авто |-«- | | | |

| |прочие |-«- | | | |

| |Налоги всего: |-«- | | | |

| |В том числе: | | | | |

| |Налог на пользователей | | | | |

| |автодорог | | | | |

| |Налог с владельцев |-«- | | | |

| |транс. средств | | | | |

| |Налог на приобретение |-«- | | | |

| |транспортных средств | | | | |

| |Налог на землю |-«- | | | |

| |Прочие налоги |-«- | | | |

| |– Прочие расходы | |2066962 |1395296 |67,5 |

| |– Внереализ. расходы | |115185 | | |

| |Отчисления во | | | | |

| |внебюджетный фонд | |671927 |428630 | |

| |Прочие внереализ. | | | | |

| |доходы | |150000 |200000 | |

|4. |Прибыль (убыток ) от |-«- | | | |

| |реализации услуг | | | | |

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 6

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|5. |Прочая прибыль (убыток) |-«- | | | |

|6. |Дотация, всего |-«- | | | |

| |В том числе: | | | | |

| |Из федерального бюджета |-«- | | | |

| |Из местных бюджетов | | | | |

|7. |Балансовая |-«- | | | |

| |(убыток) | |4879135 |3219836 | |

|8. |Рентабельность |% | | | |

Данные финансово-хозяйственной деятельности

по отделениям связи за 1997-1998 гг.

Таблица 1

| |1997 |1998 |

|Отдел. | | |

|Связи | | |

| |Исходящ. |Всего |Всего |Исходящ. |Всего |Всего |

| |Платный |доходов по|расходов |платный |доходов по |расходов |

| |обмен |почте | |обмен |почте | |

|1 ОС |62870,0 |510123,4 |511917,9 |51483,0 |559768,0 |615744,8 |

|2 ОС |16376,0 |128241,7 |199803,6 |14539,0 |133362,0 |176146,8 |

|3 ОС |50919,0 |467040,9 |249435,7 |50043,0 |497550,0 |219902,4 |

|4 ОС |22416,0 |183064,5 |243408,2 |19110,0 |199530,0 |214588,6 |

|5 ОС |290940,0 |287923,9 |354731,6 |23893,0 |287898,0 |312731,3 |

|7 ОС |10019,0 |117691,6 |168590,4 |7993,0 |118135,0 |148629,3 |

|8 ОС |960 |17895,3 |42165,7 |948,0 |19701,0 |55162,8 |

|9 ОС |10138 |110841,3 |138294,3 |8664,0 |104496,0 |92123,7 |

|10 ОС |20314,0 |197348,7 |149051,8 |22427,0 |240871,0 |212351,8 |

|11 ОС |18767,0 |186450,3 |248329,3 |17215,0 |203590,0 |179484,9 |

|Центр.ОС |89721,0 |1713753,7 |758845,9 |74608,0 |2565550,26 |1096389,0 |

Страницы: 1, 2, 3, 4