Система безналичных расчетов в Российской Федерации

быть возвращена в банк и подлежит уничтожению. Карточка может быть

оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую

потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Документооборот при расчетах чеками сводится в целом к следующему.

Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает расчетный чек,

проставляя в нем следующие данные:

сумму платежа (цифрами и прописью);

наименование получателя платежа; место выписки чека;

дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью).

Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент

совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

Предприятие, принимающее в оплату расчетный 1ек (чекодержатель),

должно убедиться в следующем:

сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его

оборотной стороне и в чековой карточке;

номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует

обозначенному в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке,

идентична подписи, проставленной в чековой карточке.

Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет

само предприятие, принявшее чек : в оплату (поставщик). Представитель

последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее

поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для

получения платежа. Срок предъявления чека в банк — 10 календарных дней (не

считая дня выписки).

Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 экземплярах, который

должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя

и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр

заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим

его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего

его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя идут через РКЦ

и ЦБР. Правила совершения таких расчетов в настоящее время следующие.

Главные территориальные управления ЦБР возлагают проведение операций

по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому

коммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете № 821.

При расчетах чеками списание средств РКЦ с банка плательщика может

производиться только при наличии у данного банка на счете № 821 достаточной

суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для проведения расчетов по

чекам не допускается.

РКЦ и коммерческие банки, использующие расчеты чеками, заключают

специальное межбанковское соглашение о порядке и правилах расчетов чеками.

Выдача бланков чеков коммерческим банкам производится РКЦ по заявлению,

подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским счетом

данного банка. Кассир РКЦ на заявлении и талоне к нему отмечает номера

выдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, ведущему

отдельный счет данного коммерческого банка по чекам. К платежу через РКЦ

принимаются только те чеки, номера которых зарегистрированы в РКЦ. Бланки

чеков в коммерческих банках и РКЦ учитываются на внебалансовом счете № 9959

«Бланки строгой отчетности».

При установлении фактов нарушения установленного порядка учета,

хранения и использования бланков чеков коммерческие банки лишаются лицензии

на осуществление банковских операций (рис. 3.5).

Наряду с использованием в расчетах чеков с грифом «Россия» на территории

России сохраняется применение в качестве расчетов за товары (услуги) чеков

из лимитированных чековых книжек.

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде

книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 либо 50 листов), которые могут быть

выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой

книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно

депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит

создается на основании представленных предприятием в банк заявления и

платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного

счета либо за счет банковского кредита.

Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам

зачисляются получателю на основании кредитового авизо только после списания

средств со счета чекодателя.

Это происходит следующим образом. Клиент, с которым рассчитались чеком

из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий

банк. Тот, в свою очередь, посылает чек почтой в банк плательщика. Там на

основании этого документа составляется кредитовое авизо и отправляется

обратно в банк клиента — получателя чека. Только тогда средства зачисляются

на расчетный счет предприятию-поставщику.

РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВАМИ

АККРЕДИТИВ — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате

поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном

заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих

документов.

Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем

обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним

поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не

регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и

покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту

нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов

аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных

средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые (депонированные) и

непокрытые (гарантированные). —Покрытым считается аккредитив, при котором

плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В

этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного

счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на

отдельный балансовый счет № 720 «Аккредитивы».

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и

плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит)

на основе специального документа-векселя.

Коммерческий кредит в товарной форме с использованием вексельного обращения

уже использовался в практике хозяйственного строительства в 20-е годы этого

столетия. Его ликвидация в ходе кредитной реформы 1930—1932 гг. была

обусловлена переходом народного хозяйства к системе прямого

централизованного планирования, при котором этот вид кредита не увязывался

с директивными, административно-командными методами управления экономикой.

Современный перевод предприятий всех отраслей хозяйства на полный хозрасчет

и самофинансирование, появление новых коммерческих предпринимательских

структур создают все необходимые предпосылки для возрождения коммерческого

кредитования.

Эксперименты по внедрению вексельной формы расчетов стали

производиться Правлением Промстройбанка с 1 октября 1988 г. по отношению к

предприятиям, накопившим продукцию, пользующуюся ограниченным спросом,

неходовые и залежалые ценности с целью их вовлечения в полезный

хозяйственный оборот. Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от

24 июня 1991 г. «О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР» на

правовой, юридической основе разрешено всем предприятиям и организациям,

учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции, выполнение

работ и оказание услуг в кредит, используя для оформления таких сделок

векселя. Впредь до принятия законодательства о вексельном праве банки в

своей работе по совершенствованию операций с векселями руководствуются

Положением о переводном и простом векселе, утвержденным постановлением

Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г., а также

Рекомендациями Центрального банка РСФСР по использованию векселей в

хозяйственном обороте (сентябрь 1.991 г.).

ВЕКСЕЛЬ — это безусловное письменное долговое обязательство строго

установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю)

бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты

обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида

векселей: простые и переводные.

ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ,

содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя

(должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в

определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель

выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой

распиской.

ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) — это письменный документ, содержащий

безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате

указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как

минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик

(трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком

(трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного

документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого

векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за

оплату векселя в установленный срок. АКЦЕПТ отмечается в левой части

лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу»

и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень

обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель

юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т.

е. обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на

котором написан документ;

место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

обещание уплатить определенную денежную сумму;

указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не

допускаются);

срок платежа;

место платежа;

наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен

платеж;

подпись векселедателя — представляется им собственноручно рукописным

путем.

В отличие от простого векселя, где плательщиком является

ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, в переводном векселе плательщиком является особое лицо —

ТРАССАТ. Наименование последнего является дополнительным обязательным

реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата)

производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой

стороне векселя. Вместо слов «обязуюсь оплатить», как это имеется в простом

векселе, в переводном записывается приказ уплатить: «заплатите», «платите».

Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж

по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно

гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое

поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального

плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.

АВАЛЬ оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на

лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В

авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи,

проставляются подпись двух первых должностных лиц банка и его печать.

Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету № 9925

«Гарантии, поручительства, выданные банком».

Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную

ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к

нему переходят все права, вытекающие из векселя.

Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию

вексельного обращения.

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность

передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью

передаточной надписи (ИНДОССАМЕНТА). Передача векселя по индоссаменту

означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им

платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя

либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или

«платите вместо меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется ИНДОССАНТОМ.

Лицо, получающее вексель по индоссаменту, — ИНДОССАТОМ. К индоссату

переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что

все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической

силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в

нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность

индоссирования векселей должна расширить границы их использования,

превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в

кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются

в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является

обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.

Существуют 4 способа установления срока платежа по векселю:

1) срок на определенный день. Выражается в виде записи «обязуюсь заплатить

30 декабря 1993 г.»;

2) срок по предъявлении — подлежит оплате в день предъявления к платежу.

Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к

платежу, — 1 год со дня выписки;

3) во столько-то времени от составления векселя. Здесь возможно несколько

вариантов: а) через определенное количество дней. Срок платежа считается

наступившим в последний из этих дней. День выписки векселя в расчет не

принимается. Например, по векселю с датой 1 мая 1993 г. и со сроком векселя

через 20 дней — срок платежа 21 мая 1993 г.; б) через определенное

количество месяцев. В данном случае срок платежа падает на то число

последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если в

этом последнем месяце такого числа нет, то в последнее число этого месяца.

Например, по векселю, выписанному 30 января на один месяц, срок платежа

наступит 28 февраля, а по этому же векселю с платежом через 2 месяца — 30

марта; в) на начало месяца, середину месяца, конец месяца. В данном случае

срок платежа будет соответственно: 1-е число, 15-е число и последний день

месяца;

4) во столько-то времени по предъявлении векселя.

Установление сроков платежа аналогично, как и в предыдущем способе. Вместе

с тем этот способ платежа более удобен плательщику, так как дает ему

возможность подготовиться к платежу. Отсчет срока платежа начинается от дня

предъявления векселя к платежу.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в

организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство

предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими

поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок.

Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются

векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со

словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Инкассируя вексель, банк

берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и

по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо,

банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа

и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на

инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и

сообщает ему об исполнении поручения.

За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от

клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы

платежа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с

отсылкой и присылкой документов, а также расходы, связанные с

опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному

векселю или в случае его неплатежеспособности.

Комиссионное и иное вознаграждение банка за обслуживание вексельного

оборота отражается в банковском учете по кредиту счета № 960 «Операционные

и разные доходы».

Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая

официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Действующее

законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную

контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после

истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не

выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет

ответственность за своевременное их опротестование.

Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется

нотариальной конторе с описью, которая содержит следующие данные: -

подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит

протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа;

подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина

протеста;

название банка, от имени которого совершается протест.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет

его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный

срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с

надписью о получении платежа.

Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю

плательщик отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте векселя

в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется

в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне

самого векселя ставит отметку о протесте (слово «опротестовано», дату,

подпись, печать).

После совершения процедуры протеста вексель через банк возвращается

векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по

векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны

индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может

предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедержателем иска

установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от

характера ответственности каждого участника векселя: к акцептанту

переводного векселя — 3 (—) года; к векселедателю простого векселя или

индоссанту переводного векселя — 1 (—) год;

для исковых требований индоссантов друг к другу — 6 месяцев.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов,

так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить

за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа

становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка — это один из источников получения прибыли. Кроме того, в

процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете

коммерческого банка сосредоточиваются значительные средства, которые он

может пустить в оборот.

ДОМИЦИЛЯЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ

В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя,

инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качестве

ДОМИЦИЛЯНТА, т. е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по

своевременному совершению платежа

по векселю. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова

«платеж в банке», помещенные под подписью плательщика.

Для. банка эта операция является прибыльной, так как за домициляцию

векселей он получает комиссионное вознаграждение, и в то же время, выступая

в качестве домицилянта, банк не несет никакой ответственности, если платеж

не состоится. Клиент-плательщик сам обязан к сроку платежа по векселю либо

обеспечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банк,

либо заранее забронировать сумму платежа на отдельном счете. В противном

случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется в обычном порядке

против векселедателя.

Расширению использования вексельной формы расчетов в хозяйственном

обороте страны должны способствовать также такие новые для нашей банковской

практики вексельные операции, как учет векселей и выдача ссуд под залог

векселей, связанные с краткосрочным кредитованием хозяйства (см. следующую

главу).

В современной отечественной банковской практике появился новый вид

векселей — банковский вексель. Банковский вексель представляет собой

одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка — эмитента

векселя — об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной

денежной суммы в установленный срок.

Действующее российское вексельное законодательство не предусматривает

для случаев выпуска векселей банками каких-либо особых правил или

исключений, и законодательство о ценных бумагах этого вопроса не

затрагивает. Правовой режим банковских векселей совпадает с общим режимом

для векселей всех иных эмитентов и регулируется Положением о простом и

переводном векселе от 24 июня 1991 г. Это предопределяет два главных

качества выпуска и обращения конкретного банковского векселя: возможность

выпуска как единичных экземпляров, так и серий, а также возможность

самостоятельного установления банками не противоречащих Положению правил

выпуска и оборота собственных векселей.

Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица

Страницы: 1, 2, 3, 4