Система безналичных расчетов в Российской Федерации

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются

ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа

рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные

вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций,

направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами

банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.

За несвоевременное или неправильное списание средств со счета

владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм,

причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать от банка

уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% от суммы, несвоевременно

зачисленной или неправомерно списанной за каждый день задержки.

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, используемые при действующих формах расчетов,

принимаются банком к исполнению только при их соответствии

стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны

содержать следующие данные:

наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число,

месяц, год его выписки;

наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и

номер банка плательщика;

наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование

и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не

указывается); сумма платежа (цифрами и прописью). Первый экземпляр

расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами,

имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание

средств со счета плательщика производится только на основании первого

экземпляра -расчетного документа.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются) как правило, с

использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки

выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение

операционного дня банка. В соответствии со сложившейся практикой в

большинстве банков операционный день устанавливается до 13 ч. Документы,

принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу

в этот же день.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение

владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его

счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого

предприятия — получателя средств в том же или другом одногородном или

иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С

их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по

нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются

исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в

следующих случаях:

за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта

товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-

транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг

плательщиком;

для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии

ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых

предусмотрена предварительная оплата);

для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым

предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются

для:

платежей в бюджет;

погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств

органам государственного и социального страхования;

взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.

п.;

приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских

векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной

формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и

представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых

имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со

счета плательщика и остается в документах для банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве

расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя

платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на

счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр

прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения

банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии

достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может

использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее

получение.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг

покупатели могут рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в

порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по

каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления

средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в

определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий

месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми

организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами,

молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями,

производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т.

д.

Расчеты плановыми платежами — прогрессивная форма перечисления

платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров.

Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской

задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и

организациям заранее планировать свой платежный оборот.

На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное

поручение, в котором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый

платеж по сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназванным Указом.

После проверки банком правильности оформления поручения производится

списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете

покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение

принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с

оприходованием по

внебалансовому счету № 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика

после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости

населения и Фонд обязательного медицинского страхования.

Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения

на плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные поручения

регистрируются в специальном журнале и оплачиваются в день наступления

срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не

наступили, могут быть отозваны плательщиком, но при соблюдении

вышеназванного указа.

Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый

порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через

предприятия связи.

Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы

осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

на имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии,

алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для

выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке

сельскохозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое

отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы

(например, на выплату авторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое

учреждение банка.

В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через

свое учреждение банка платежное поручение на имя того почтового отделения,

которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются

заполненные бланки денежных переводов перевододателей и экземпляр общего

списка переводополучателей.

Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо

зачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы,

адресованные юридическим лицам, оплачиваются только безналичным путем также

поручениями, составляемыми в 4 экземплярах на общую сумму всех переводов по

каждому получателю.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с

другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот,

ускорение движения денежных средств, возможность плательщика

предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг,

возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что

делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой

расчетов.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование

поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему

отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору

продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании

фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном

бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в

банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на

инкассо (в банке поставщика).

ИНКАССО — это банковская операция, посредством которой банк по

поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от

других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных

документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные

требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При

взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в

целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика

в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или

телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за

комиссионное вознаграждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями

исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена

только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк

покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном

журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для

акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта:

положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и

частичный.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик обязан по

каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату,

заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от

акцепта.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик письменно

уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный

срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату

(молчаливый акцепт).

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на

оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом

расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку

отказ в течение трех рабочих дней. При этом день поступления расчетного

документа в банк в расчет не принимается. Оплата производится на следующий

день по истечении срока акцепта. Например, 25/Х (пятница) платежное

требование-поручение поступило в банк плательщика; 26/Х, 27/Х — выходные

дни; 28/Х, 29/Х, ЗО/Х — срок предварительного акцепта; 31/Х— оплата.

ПОСЛЕДУЮЩИЙ АКЦЕПТ предусматривает немедленную оплату расчетных

документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка.

При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от

акцепта в течение 3 рабочих дней. Например, 25/Х (пятница) — поступление

расчетного документа в банк и его оплата; 26/Х, 27/Х выходные дни (в расчет

не берутся); 28/Х, 29/Х, ЗО/Х — дни заявления последующего акцепта.

До конца 80-х годов преобладающей формой акцепта, используемой на

практике, был отрицательный акцепт последующего характера, поскольку данная

форма акцепта ускоряет движение денежных средств и получение платежа. В

период 1990-1991 гг. в связи с организационными изменениями в расчетах

(появлением большого числа новых хозяйствующих субъектов, новых

коммерческих банков, переводом последних на расчеты через РКЦ) основной

формой акцепта стал отрицательный акцепт предварительного характера.

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введенное в

действие в 1992 г., предусматривает использование в расчетах платежными

требованиями-поручениями положительной формы акцепта, которая всегда имеет

предварительный характер.

Заявляемый плательщиком отказ может быть полным или частичным и

обязательно должен быть мотивирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан;

счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена;

отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с

нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками

на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких

споров между поставщиком и плательщиком по существу отказов от акцепта банк

не рассматривает. В то же время как согласие на оплату, так и отказ от нее

не лишает предприятий права на заявление друг другу претензий, которые

рассматриваются судом или арбитражем по иску одной из сторон.

Для акцептования платежного требования-поручения плательщику дается 3

рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-

поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных

распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает

их в обслуживающий банк, из которых:

7-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и

остается в документах для банка;

2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для

зачисления средств на счет поставщика;

3-й экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении банковской

операции по его счету.

При частичном отказе от оплаты в платежном требовании-поручении в

графе «Сумма к платежу» плательщик проставляет ту сумму, которую согласен

оплатить расчетный счет поставщика.

В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-

поручение плательщик оформляет сопроводительное письмо (извещение) с

мотивировкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанное

сопроводительное письмо передается плательщиком в обслуживающий его банк

вместе с оформленным платежным требованием-поручением для пересылки его

вместе с последним в банк поставщика. )

В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поручение

вместе с сопроводительным письмом об отказе в оплате возвращается

плательщиком непосредственно поставщику, минуя банк.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей

банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно

оценить в качестве перспективной, так как она сочетает в себе достоинства

как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и

действующих расчетов платежными поручениями. Она отвечает финансовым и

хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные

отношения в хозяйстве:

ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление

осуществляет сам получатель платежа; поставщик — сразу после отгрузки

продукции или оказания услуг;

платеж совершается с согласия плательщика после предварительной

проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью

проверки выполнения последним условий хозяйственного договора;

поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из

хозяйственного оборота в товары отгруженные получить в банке факторинговый

кредит.

ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

ЧЕК — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета

держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и

расчетные чеки.

ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в

банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные

расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный

чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный

приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с

его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и

платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного

поручения

чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент

совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк

для оплаты.

В настоящее время использование в платежном обороте Российской

Федерации расчетных чеков регламентируется Положением о чеках от 1 марта

1992 г., Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 1 июля

1992 г., а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992

г. в платежном обороте Российской Федерации находятся расчетные чеки

единого образца с грифом «Россия». Эти чеки используются в расчетах только

на территории Российской Федерации, при этом с 15 ноября 1992 г. согласно

указаниям ЦБР они могут применяться лишь при одногородних (местных)

расчетах и только юридическими лицами.

Расчетные чеки с грифом «Россия» могут быть покрытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные чеки— это чеки, средства по которым предварительно

депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете № 722

«Расчетные чеки», что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки— чеки, платежи по которым гарантируются

банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии

средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий

банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-

гаранте на внебалансовом счете № 9925 «Гарантии, поручительства, выданные

банком».

В настоящее время согласно указаниям ЦБР предусматривается

использование в расчетах только покрытых расчетных чеков.

Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его

коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются

количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании

этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен

на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается

руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на

перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет № 722

«Расчетные чеки» и только после депонирования этих средств имеет право на

получение чеков.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать

клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за

утраченные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты

или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек

был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку

(чековая карточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от

количества чеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона чековой карточки должна содержать следующие данные:

наименование банка плательщика и его реквизиты;

название «чековая карточка» и ее номер;

наименование чекодателя;

образец подписи чекодателя;

номер лицевого счета чекодателя.

На оборотной стороне чековой карточки перечисляются условия, при

которых банк гарантирует платеж по чекам:

чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему;

подпись чекодателя в чеке и чековой карточке идентична;

номера счета чекодателя в чеке и карточке одинаковы;

чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его

выписки;

чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без

какой-либо комиссии.

Перечисленные условия подписываются ответственным работником банка и

удостоверяются печатью последнего.

Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна

Страницы: 1, 2, 3, 4