Анализ и моделирование границ ценового коридора

быть включены в расчетную себестоимость – существуют определенные рамки и

ограничения.

Перечень затрат, отражаемых в себестоимости продукции, устанавливается

«Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ,

услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при

налогообложении прибыли», которое утверждено постановлением Правительства

РФ №552 от 5 августа 1992г.

Следует заметить, что в себестоимость входят только затраты,

непосредственно связанные с производством продукции и ее реализацией.

Ряд фактических и, вообще говоря, необходимых для работы предприятия

издержек производства, связанных, например, с социально-культурной сферой,

осуществляется за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

При формировании себестоимости продукции следует помнить, что различные

производства, в зависимости от их характера и структуры, имеют отраслевые

особенности. Поэтому министерства и ведомства самостоятельно разрабатывают

и утверждают в Министерстве финансов России и Министерстве экономики России

отраслевые особенности состава затрат, включаемых в себестоимость

продукции.

Однако не всегда существует возможность точной оценки себестоимости

(например методом прямого калькулирования). Оценка себестоимости в

зависимости от того, на какой стадии создания находится предложенная на

экспорт продукция, проводится либо, как указывалось выше, на основе

фактических затрат для изделий, находящихся в производстве, либо

приближенными методами с помощью параметрических моделей стоимости или

трудоемкости для вновь разрабатываемых изделий.

Определение цены изделия по ценам и параметрам базисных изделий одного

и того же параметрического ряда или по ценам и параметрам взаимозаменяемых

изделий называют параметрическим методом ценообразования. При этом

параметрическим рядом называются функционально однородные изделия, имеющие

одно и то же назначение и отличающиеся друг от друга только величиной

технико-экономических параметров. Для установления количественной

взаимосвязи между ценой технических изделий и их потребительской стоимостью

используются методы выработанные математическими и статистическими науками.

Рассмотрим некоторые из них.

1. Метод удельных показателей.

Используется для обоснования цен на изделия, характеризующиеся

довольно полно одним основным параметром. К таким параметрам относят

стартовую массу вес полезной нагрузки надежность изделия и т. д.

Эти показатели выражают потребительную стоимость, полезность продукции

и определяют общий уровень ее себестоимости и цены. Удельные показатели

указывают, какова цена единицы основного технико-экономического параметра.

Возможности изменения цены напрямую связаны с изменением величины

основного параметра. На рис. 2. представлен механизм действия метода

удельных показателей.

[pic]

Рис. 2. Механизм действия метода удельных показателей.

2. Балловый метод.

Используется для обоснования цен на отдельные виды техники при

невозможности выделить главный (основной) параметр либо начислить его

сравнительную эффективность. Основан на экспертных оценках значимости

технико-экономических параметров изделий. Чем выше балловая оценка качества

того или иного изделия, тем выше цена на него. Целесообразно использовать

при определении цен на продукцию параметры которой не поддаются

непосредственному количественному соизмерению. Например, удобство изделия,

эстетические свойства, дизайн, органолептические свойства (запах, вкус),

модность и др.

Суммирование баллов дает своего рода интегральную оценку качественного

уровня изделия. Умножением суммы баллов по новому изделию на стоимостную

оценку одного балла изделия эталона определяется ориентировочная цена

нового изделия. Цена на новое изделие, по которому оцениваемые параметры

равнозначны для потребителя исчисляются по формуле:

Цн = ( (Бni*Vi)*Цср

где Цн - цена нового изделия;

Бni- балловая оценка i- го параметра нового изделия;

Vi - удельный вес (коэффициент весомости) i- го параметра нового изделия;

Цср - средняя оценка одного балла изделия- эталона (стоимостной

показатель).

Цср = Цб / ((Ббi*Vi) , i=1,...,n,

где Цб- оптовая цена базового изделия- эталона;

Ббi- балловая оценка i- го параметра базового изделия- эталона.

Если оцениваемые параметры равнозначны для потребителя, то цена нового

изделия определяется по формуле:

Цн = (Бm*Цср.

Количество показателей, оцениваемых баллами, должно быть ограниченным

и в то же время достаточно полно характеризовать потребительское качество

изделий. Ограничение числа оцениваемых показателей связано с тем, что при

большом количестве показателей относительно меньший удельный вес занимает

каждый из них и в результате занижается значимость улучшения каждого

конкретного показателя. Изделие может быть хорошо оценено по обшей сумме

баллов, даже если оно имеет очень низкий уровень качества какого- либо

конкретного наиболее важного показателя

3. Агрегатный метод.

Заключается в суммировании себестоимостей (цен) отдельных

конструктивных частей или узлов изделия, являющихся общими для данного

параметрического ряда продукции с добавлением стоимости оригинальных узлов

(деталей). Применяется, когда новая продукция состоит из разных элементов

(узлов, комплектующих изделий), цены или себестоимости которых известны, а

совокупная цена или себестоимость продукции исчисляется как сумма

себестоимостей (цен) отдельных конструктивных элементов или определяется

путем суммирования (вычитания) цен или себестоимостей добавляемых или

сменяемых элементов (узлов, комплектующих изделий).

Ниже представлена процедура действия агрегатного метода (рис. 3.)

[pic]

Рис. 3. Процедура действия агрегатного метода.

4. Метод регрессионного анализа.

Применяется для определения зависимости цены от изменения тактико-

технических характеристик с применением эмпирических формул, используется

для определения цен на однородную многономенклатурную продукцию.

Данный метод позволяет моделировать изменение цен изделия в

зависимости от их параметрических качеств, строго определяя аналитическую

форму связи, и использовать уравнения для определения цен изделий.

На первом этапе анализа собирается исходный статистический материал о

технико-экономических параметрах и ценах аналогов.

На втором этапе составляется аналитическое уравнение, характеризующее

связь между ценой (Ц) (зависимая переменная результативный признак) и

технико-экономическими параметрами (П) (независимая переменная- факторный

признак). Таким образом, регрессионное уравнение имеет вид:

Ц = f (П1,П2,..., Пn), где n - количество параметров.

Однако этот метод является достаточно трудоемким в связи с обработкой

большого количества информации.

5. Метод структурной аналогии.

Применение возможно для определения ориентированного уровня

себестоимости (как базы цены) тех новых изделий, по которым путем

нормирования можно определить материальные затраты или заработную плату, а

по группе аналогичной продукции в среднем наблюдается в течении ряда лет

постоянство удельных весов этих видов затрат в полной себестоимости

изделий.

Зная величину данного вида затрат по новому изделию и его удельный вес

в структуре себестоимости по аналогичной группе продукции можно рассчитать

ориентировочные затраты нового изделия.

Сн = [См(Сз/п)*ам(аз/п)]/100% ,

где Сн - себестоимость нового изделия;

См(Сз/п) - материальные затраты (заработная плата) на единицу нового

изделия;

ам(аз/п) - удельный вес данного вида затрат.

6. Графоаналитический метод.

На основании статистических данных о ценах и технико-экономических

параметрах изделий- аналогов строятся графики, просмотр которых позволяет

достаточно точно определить цену.

Рассмотренные методы ценообразования могут быть адаптированы к

космическому рынку для формирования ориентировочной цены каждого

конкретного вида услуг.

2.2.2. Расчет отправной цены

Распределение дополнительной прибыли между покупателем и продавцом для

определения цены сделки в конкретных условиях зависит от многочисленных

факторов и определяется, в конечном счете, конкуренцией на рынке,

соотношением спроса и предложения.

Кроме того, существуют «Методические рекомендации по установлению цены на

научно-техническою продукцию специального назначения», в которых даны

рекомендации по определению прибыли. Здесь прибыль является функцией уровня

прибыли в % к ФОТ, который (уровень прибыли) в свою очередь зависит от

расчетного уровня прибыли (определяется по «Методическим рекомендациям о

порядке расчета потребности в прибыли и норматива рентабельности НТП НИИ

КБ») и уровня рентабельности.

Однако в настоящее время при определении цены продукции научно-

технической продукции поступают следующим образом. Создается комиссия ддя

проведения технико-экономической экспертизы проектов договорных цен на

научно-техническую продукцию научного и народнохозяйственного назначения,

создаваемую по заказам Российского космического агентства (по

государственным контрактам и договорам). В соответствии с действующей

методологией производится анализ калькуляции затрат по цене НИОКР и

Заказчику этой экспертизы представляются рекомендованные цены. Здесь анализ

по статье «Прибыль» происходит исходя из себестоимости работ (без учета

отчислений во внебюджетные фонды) и предельного уровня рентабельности в

соответствии с Постановлением Правительства РФ № 660 от 3 июня 1997г.,

которое определяет предельную величину процента плановых накоплений (здесь

- рентабельности) равной 25% от полной себестоимости работ.

Однако такой подход в переложении на внешний рынок – экспортную продукцию

невозможен, так как себестоимость вместе с рентабельностью являются всего

лишь нижней границей ценового коридора.

Выходом из ситуации может являться разработка цены на базе данных о

составе и ценах на аналогичную продукцию, так называемых конкурентных цен

или материалов. При наличии таких материалов они используются в качестве

базы для определения внешнеторговой цены.

Выбор базы для определения цены определяется прежде всего видом

экспортируемой (предлагаемой на экспорт) продукции.

За базисную принимается цена, используемая в качестве исходной (отправной)

величина при установлении (переговорах) контрактной цены.

Общие выражения для базисных цен представлены ниже.

На базе издержек производства (себестоимости) производителя

(поставщика) продукции

Цб = К (долл/руб) (С+П+(Свнт+(Спос+(Супв)Кпл+Цут,

где Цб - базисная цена;

С – себестоимость НТП (услуги, образца) в экспортном исполнении, в руб;

П – прибыль, в руб.;

(Свнт – внешнеторговые расходы (на погрузку, транспортировку, страхование,

лицензирование, налоги, таможенные сборы, обслуживание контракта и др.), в

руб;

(Спос - работы и прибыль посредников, если таковые участвуют в сделке;

(Cупв - упущенная выгода, вследствие заключения контракта, в руб.;

Кпл - коэффициент, учитывающий условия платежа (предоплата, в рассрочку,

полностью, частично);

Цут - надбавка (запас) на уторгование;

К(долл/руб) - коэффициент пересчета рублей в валюту платежа.

На базе возможной (ожидаемой) себестоимости при изготовлении продукции

самим заказчиком

Цб = [Сдолл+ К (долл/руб)] (С+П+(Свнт+(Спос+(Супв)Кпл+Цут,

где Сдолл – оценка себестоимости предлагаемой на экспорт продукции

непосредственно в долларах при изготовлении ее заказчиком.

Все остальные обозначения те же, что и в предыдущей формуле.

На базе ожидаемой выгоды у покупателя

Сб = кдол Св, или Сб = котч Цр

где Св - выгода (дополнительная прибыль) у покупателя заключаемого

соглашения;

кдол - долевое участие продавца в дополнительной прибыли покупателя;

Цр - стоимость реализованной покупателем продукции (по лицензии);

котч - ставка процентных отчислений в пользу продавца.

На базе конкурентных материалов (цен)

Цб = Ца ктеп ку кс

где Ца - базисная цена изделия (работы, услуги) аналога определенная

на основе имеющихся конкретных материалов;

ктеп - коэффициент, учитывающий отличие технико-экономических показателей

рассматриваемого изделия от аналога;

ку - коэффициент поправки на различие коммерческих и экономических условий

продажи рассматриваемого изделия и изделия-аналога (инфляция, условия

поставки, платежа и кредитования)

кс - коэффициент, учитывающий различия в составе и комплектации изделий.

Для повышения надежности оценки базисной цены целесообразно для ее

определения использовать различные базы, например, себестоимость и

конкурентные материалы.

Из формул следует, что для определения базисных цен необходим

методический аппарат база для оценки следующих технико-экономических

показателей:

- себестоимости продукции в условиях ее производства в России и в

условиях страны заказчика в ее национальной валюте;

- коэффициентов пересчета рублей в валюту платежа;

- внешнеторговых расходов на погрузку, транспортировку, страхование,

лицензирование, налогов, таможенных сборов, расходов по обслуживанию

контракта, надбавки и др.;

- ряда коэффициентов, учитывающих условия платежа, и другие

экономические и технические факторы.

Наиболее важным представляется оценка базисной цены на основе конкурентных

материалов. Естественно, такая цена должна учитывать как можно большее

количество отличий изделия от аналогов. Это достигается, как было показано

выше, введением в расчет специальных коэффициентов.

Коэффициенты в необходимых случаях определяются научными организациями-

разработчиками по соответствующим методикам или индивидуально или

устанавливаются заблаговременно. В зависимости от модели, цены и значения

коэффициентов может уточняться. Выбор коэффициентов зависит от характера

разработки и учитывает интересы обеих договаривающихся сторон. В целях

предотвращения незаслуженного получения прибыли целесообразно устанавливать

степень приоритетности коэффициентов и величину дополнительной прибыли,

приходящихся на каждый из выбранных коэффициентов.

2.2.3. Определение внешнеторговых составляющих цены экспортной продукции

В цене экспортной продукции кроме непосредственных издержек на ее

производство учитывают следующие внешнеторговые факторы и расходы:

- на комплектацию и обслуживание поставляемой техники;

- на франкировку;

- на условия и сроки поставки;

- на порядок и валюту платежа;

- на сборы, налоги, таможенные и другие расходы на территории страны

продавца и транзитных стран, связанных с заключением, обслуживанием и

выполнением контракта;

- надбавки на уторгование цены контракта;

- на фактор упущенной выгоды.

Перечисленные факторы могут быть разбиты на две группы:

- технические факторы, связанные с составом, техническими характеристиками

и другими параметрами поставляемой техники, условиями ее обслуживания и

эксплуатации;

- коммерческие факторы, учитывающие необходимость включения в цену

дополнительных затрат и расходов, обусловленных внешней торговлей.

В цене экспортной продукции должны быть учтены все отличия в

комплектации по сравнению с комплектацией этой продукции, поставляемой на

внутренний рынок. По существу это сводится к прибавлению или вычитанию из

внутренней или базисной цены стоимости комплектующих элементов,

присутствующих или отсутствующих в поставке на экспорт по сравнению с

поставкой на внутренний рынок.

Должны быть учтены также расходы, связанные с повышенным качеством

экспортной продукции, если при производстве ее используются более жесткие

технические условия и требования, чем при производстве для внутреннего

потребления.

Кроме того, учитываются расходы собственно на комплектацию. Цена на

комплектное оборудование всегда выше цены на такое же оборудование,

поставляемое раздельно. Это обусловлено тем, что комплектацию, как правило,

обеспечивает не один производитель, а несколько его субпоставщиков, либо

фирма посредник, каждый из которых включает свои расходы и прибыль,

связанные с комплектацией, в контрактную цену оборудования. Размер надбавки

за комплектацию колеблется от 5 до 10% стоимости.

Должны быть учтены расходы на все предусмотренные контрактом работы по

техническому обслуживанию, монтажу поставляемой продукции и обучению

персонала покупателя.

К франкировке относятся экономические и правовые условия, определяющие

порядок включения в цены затрат, связанных с транспортировкой, погрузочно-

разгрузочными работами, хранением и страхованием грузов. Франкировка

является важным составным элементом условий поставок. В экспортную цену

включается та часть расходов, которую несет поставщик согласно

предварительной договоренности с заказчиком или зафиксированным в контракте

условиям транспортировки продукции.

Содержание условий транспортировок приводится во внешнеэкономических

справочниках.

Размеры и виды налогов, таможенных пошлин и сборов, связанных с

оформлением лицензий, вывозных разрешений, извещений и других документов на

вывоз товаров, определяются в соответствии с действующим законодательством

и нормативными документами на момент заключения контракта. Учет сроков

поставки заключается в оценке изменения цен на мировом рынке в

предусмотренной контрактом валюте с момента подписания контракта до момента

его выполнения. Иногда эту поправку называют инфляционной, хотя изменение

цен может происходить не только в результате инфляции, но и по другим

причинам.

Учет сроков поставки осуществляется также методом скользящей цены. В

этом случае в контракте предусматривается возможность, способ и порядок

корректировки первоначально установленной базисной цены (цены на день

заключения контракта) в связи с изменением в издержках производства за

период изготовления продукции.

В контракте могут быть оговорены допустимые границы корректировки

базисной цены.

Учет в цене условий платежа определяется степенью выгодности этих

условий. В контрактах могут предусматриваться разные условия платежа: за

наличные, чеком, переводом, с аккредитива, в аванс (полностью или

частично), в кредит с рассрочкой платежа.

Наиболее выгоден для продавца и наименее выгоден для покупателя платеж

наличными в аванс. В этом случае продавец предоставляет покупателю скидку с

цены. Любые формы платежа с отсрочкой равносильны кредитованию покупателя

продавцом. Покупатель должен возместить в цене любые льготы,

предоставленные продавцом, в том числе потери от временно отвлеченных из

оборота финансовых средств продавца. Элемент кредитования учитывается в

расчете цены с помощью фактора кредитного влияния, оцениваемого

коэффициентом, который рассчитывается исходя из уровня банковского процента

на кредит. Величина коэффициента определяется с учетом доли кредитуемой

части в общей сумме контракта, среднегодового банковского процента за

кредит, срока погашения кредита, льготного срока до начала погашения

кредита, разницы в сроках между датой поставки продукции и датой очередного

платежа, доли очередного платежа в общей стоимости платежа.

Расчеты поправок к ценам на условия платежа, в том числе на более

сложные условия (например, предоставление продавцом покупателю кредита с

авансовой оплатой) целесообразно проводить на базе методических

рекомендаций, разработанных внешнеторговыми организациями, имеющими

практический опыт внешней торговли аналогичной продукцией.

В расчетах внешнеторговых цен следует учитывать поправку на

уторгование. Поправка на уторгование учитывает, что окончательная цена

контракта как правило ниже цены предложения. Это особенно важно при выходе

на новые рынки и при анализе предложений иностранных фирм на поставку

товаров. В практике внешней торговли с экономически развитыми странами

размер поправки на уторгование берется в пределах 5-25%.

Во взаимоотношениях с азиатскими, арабскими и африканскими странами

возможны изменения цен вследствие уторгования в несколько раз.

Упущенная выгода - это ожидаемый или возможный экономический ущерб,

который может быть нанесен данным контрактом другим возможным контрактам и

соглашениям. Например, при продаже зарубежному партнеру одного или

нескольких изделий новой техники, которые он может использовать в качестве

образцов для тиражирования аналогичной продукции, ущербом является потеря

прибыли от вероятных заказов на поставку партий таких изделий. Упущенная

выгода от продажи технологий, "ноу-хау" может быть обусловлена потерей

дохода от вероятных последующих контрактов на выполнение конкретных работ с

использованием этих технологий, "ноу-хау". Оценка упущенной выгоды

производится в каждом конкретном случае методами, соответствующими

располагаемой информации и степени ее достоверности.

Расчет контрактной экспортной цены производится по формуле:

Цк = Цвн*Ктехн*Кком,

где Цвн - внутренняя цена;

Ктехн, Кком - коэффициенты, учитывающие технико-экономические и

коммерческие внешнеторговые ценообразующие факторы.

3. Моделирование изменения цены под влиянием различных факторов

|Ценорегулирующие |Ценообразующие факторы |

|факторы | |

| |Себестоимость |Эффект |

| | |у производителя |у потребителя |

Страницы: 1, 2, 3