Правовое регулирование кредитных отношений в Украине

4. Собственник векселя (ремитент) вручает погашенный вексель

векселедателю.

Предприятие А

Банк (ремитент)

Предприятие Б

(трассант)

Схема 5. Переводное вексельное обращение.

Предприятие А получает кредит в учреждении банка для производства

продукции, потребителем которой является предприятие Б. Отношения трех

сторон могут быть оформлены переводным векселем по данной схеме.

1. Предприятие А трассирует переводной вексель в пользу банка с целью

погашения кредита.

2. Банк предоставляет предприятию сумму кредита.

3. Предприятие А отгрузило товар Предприятию Б.

4. Банк предъявляет предприятию Б вексель для акцепта.

5. Трассат выплачивает деньги банку по векселю.

В соответствии с Законами Украины от 06.07.99 г. Украина

присоединилась к двум международным конвенциям:

Женевской конвенции 1930 года, которой введен Унифицированный закон о

переводных и простых векселях, с учетом оговорок, обусловленных приложением

2 к этой конвенции;

Женевской конвенции 1930 года об урегулировании некоторых коллизий

законов о переводных и простых векселях. Все это свидетельствует о хорошем

шаге Украины в сторону присоединения к традициям и нормам зарубежного

законодательства.

Платежное требование – это документ, содержащий требование

предприятия, учреждения, организации на безакцептное списание (бесспорное

взыскание) средств в случаях, установленных законодательством. Основанием

для его осуществления могут быть исполнительные документы на основании:

- решения судов и хозяйственных судов;

- статьей Хозяйственного процессуального кодекса Украины о списании в

бесспорном порядке признанной должником суммы претензии по

распоряжению заявителя претензии;

- Постановления ВРУ «О нормативах оборота платежных документов» от 25

июня 1993 г. и п. 5 Постановления ВРУ «О мерах по стабилизации

социально-экономического состояния Украины» от 22 декабря 1993 г. о

безакцептном списании сумм пени за превышение нормативного срока

прохождения платежей. [22, 23];

- иных законодательных актов Украины.

Бесспорное взыскание и безакцептное списание средств осуществляется

на бланке платежного требования, который подает взыскатель в банк, его

обслуживающий, в трех экземплярах с сопроводительным реестром в двух

экземплярах.

Платежные требования банки принимают в течение 10 календарных дней со

дня выписки, (день заполнения не учитывается). В нем указывается назначение

платежа и соответствующая статья законодательного акта, которой

предусмотрено право взыскания средств. Если не заполнена графа «Назначение

платежа» согласно п.8 Инструкции либо нет ссылки на законодательный акт.

Банк обязан возвратить его без исполнения.

Инкассовое поручение (распоряжения) как расчетный документ

применяется в случаях, прямо предусмотренных законодательством. Банки

принимают его в течение 10 календарных дней со дня выписки (день заполнения

также не учитывается).

Оно заполняется в соответствии с требованиями Инструкции № 7 и

подается в банк в определенном количестве экземпляров. Ответственность за

достоверность данных инкассового поручения (распоряжения) на бесспорное

списание средств возлагается на взыскателя, который оформил расчетный

документ и предоставил его банку, который его обслуживает.

Полученные документы банк получателя средств пересылает спецсвязью в

региональное Управление НБУ, в котором открыт корреспондентский счет банка

плательщика (юридического лица). Документы на бесспорное взыскание и

безакцептное списание средств банки принимают независимо от наличия

денежных средств на счетах предприятий. Если средств нет на счетах, они

учитываются на внебалансовом счете № 9929.

Делая вывод по данному вопросу необходимо указать, что в проекте

нового Гражданского кодекса Украины предусматривается, что при

осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными

поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в

иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним

банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями

делового оборота.

Стороны по договору имеют право избрать и установить любую из

указанных форм расчетов. Безналичные расчеты осуществляются через банки,

иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если

иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. [

29. С.616 – 617.].

3. Кредитные операции.

3.1. Роль кредита в осуществлении коммерческой деятельности.

Для обеспечения всего процесса воспроизводства необходимо, чтобы

предприятия имели оборотные средства, которые они используют для

приобретения оборотных производственных средств. Из стадии производственных

запасов оборотные средства переходят в незавершенное производство, а потом

в готовую продукцию. В свою очередь, готовая продукция, предназначенная для

продажи, становится товаром и реализуется. Выручка от реализации поступает

на счет предприятия.

При нехватке собственных оборотных средств предприятия привлекают

банковские кредиты, денежные средства других кредиторов и коммерческий

(товарный) кредит. Кредит дает возможность целесообразнее организовать

оборот средств предприятия, не тратить значительные финансовые ресурсы на

создание лишних запасов сырья и материалов.

В процессе кредитования предприятий, прежде всего, учитываются

индивидуальные особенности кругооборота их оборотных средств. Эти

особенности проявляются в расхождении во времени между освобождением их

оборота стоимости в денежной форме и авансированием средств в новый оборот.

Такие расхождения происходят, прежде всего, в связи с сезонностью

производства. Она обуславливает в один период опережающий рост затрат по

сравнению с поступлением средств и приводит к дополнительной необходимости

в средствах сверх тех, которые находятся у предприятия. В другие периоды

затраты производства уменьшаются либо совсем прекращаются, увеличивается

выход готовой продукции и поступление денежной выручки, часть которой

является временно свободной.

Такое чередование увеличения дополнительной потребности в средствах и

создание временно свободных излишков их на одном предприятии создают

реальную экономическую основу для использования кредитов на формирование

производственных и оборотных фондов и погашения их через определенное

время.

Основными объектами краткосрочного кредитования в оборотные средства

являются:

- производственные запасы (сырье, основные и вспомогательные

материалы, запасные части, топливо, инструмент);

- незавершенное строительство и полуфабрикаты собственного

производства;

- затраты будущих периодов (сезонные затраты, затраты на освоение

выпуска новой продукции и др.);

- готовая продукция и товары;

- платежные и расчетные операции с поставщиками и покупателями.

На предприятиях возникает необходимость в кредитах под

производственные запасы, если их размеры превышают собственные средства, то

есть, если создаются сверхнормативные запасы. Причиной этому может быть

сезонность завоза, неравномерная либо досрочная поставка материальных

ресурсов поставщиками и др.

Сверхнормативные запасы сельскохозяйственного сырья являются основным

объектом банковского кредита на предприятиях, которые перерабатывают это

сырье и работают сезонно (сахарные заводы, консервные комбинаты, другие

предприятия пищевой и легкой промышленности), либо создают большие сезонные

запасы сырья на год, т.е. до нового урожая.

Сверхнормативные запасы незавершенного производства и готовой

продукции могут образовываться на предприятиях в связи с ускорением темпов

увеличения объемов производства, некомплектностью поставок, транспортными

сложностями по отправке продукции потребителям, прекращением отгрузки

продукции потребителям по их неплатежеспособности.

В составе затрат будущих периодов банки выдают предприятиям займы на

покрытие сезонных затрат, поскольку в периоды сезонного уменьшения объемов

производства либо межсезонного простоя затраты на изготовление продукции

временно не покрываются выручкой от реализации. Так, сахарный завод даже в

период межсезонного простоя (февраль – август) нуждается в средствах на

ремонт оборудования, содержания постоянного персонала, проведения всех

подготовительных работ к сезону сахароварения. Эти затраты он покрывает за

счет банковских займов, а рассчитывается за них из выручки от реализации

сахара.

Издержками будущих периодов являются также затраты, связанные с

освоением выпуска новых видов продукции. Если эти затраты кредитует банк,

то в кредитных договорах называется конкретная продукция и затраты

включаются в себестоимость.

С помощью кредитов предприятие, когда ему временно не хватает

собственных средств, может рассчитываться со своими поставщиками.

Таким образом, кредит необходим и для поддержания кругооборота фондов

действующих предприятий, которые обслуживают процесс реализации продукции.

Объектами долгосрочного и среднесрочного кредитования являются

капитальные вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его

техническим переоснащением, внедрением новой техники, усовершенствованием

технологии производства, и другие расходы, приводящие к увеличению

стоимости основных средств. К таким кредитам предприятия прибегают, если

чувствуют недостаток собственных средств, предназначенных на эти цели, а

именно: прибыли и амортизационных отчислений.

Использование различных форм кредитования предприятие ускоряет

движение денежных и материальных ресурсов и благоприятствует повышению

эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Определяя потребность в кредитах. Предприятия исходят из общей

потребности в средствах и наличии таковых.

В экономической литературе отмечается, что планирование потребности в

кредите для формирования оборотных средств предприятия осуществляется

следующим образом. На первом этапе рассчитывается потребность в оборотных

средствах в целом и по отдельным направлениям: формирование

производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции.

На втором этапе определяется необходимый размер привлечения кредитов

банка на покрытие увеличения потребности в оборотных средствах. Для этого

можно пользоваться формулой:

К о.б.= ОС н.- ОС пр. + КЗ,

где К о.б. – необходимый размер кредитов, которые привлекаются в

оборотные средства;

ОС – потребность в оборотных средствах;

ОС н. – собственные оборотные средства на начало периода;

ОС пр. – пополнение оборотных средств за счет прибыли предприятия;

КЗ – уменьшение кредиторской задолженности.

Потребность предприятия в кредитах под инвестиционные проекты

определяется на основании инвестиционной программы в конкретные этапы ее

реализации и с учетом собственных источников финансирования.

Собственные средства для финансирования инвестиционных программ

складываются из амортизационных отчислений, части прибыли, которая

направляется на реконструкцию, техническое переоснащение, новое

строительство.

После проведения расчетов потребности предприятия в кредитных

ресурсах определяют период их привлечения. Период привлечения кредитов –

это промежуток времени с момента предоставления банковского кредита до

момента его полного погашения и выплаты процентов за пользование. Период

привлечения кредита определяется банком. Практика свидетельствует, что

сегодня в Украине в связи с высоким уровнем инфляции этот срок не превышает

трех месяцев. [ 29. С.198.].

В банковской практике для определения размеров кредита используется

метод, когда заем выдается не в полном объеме, а за вычетом определенной

части в процентах к заявленной величине кредита. Эта величина для каждого

предприятия может быть разной, исходя из его кредитоспособности и степени

развития кредитования.

Таким образом, следует еще раз подчеркнуть, что для предприятий в

хозяйственной деятельности очень важным является привлечение кредитов, как

дополнительных оборотных средств, и стимулом для дальнейшего расширения

производства продукции.

3.2. Кредитный договор: понятие, сущность, порядок заключения и

исполнения.

Важным этапом процедуры осуществления кредитных операций является

заключение кредитного договора (соглашения). Следует сказать, что кредитный

договор относится к типу хозяйственных договоров. Во-первых, субъекты

кредитования (банк-кредитор и заемщик) выступают как юридически

самостоятельные лица. Во-вторых, выступают как гаранты имущества один перед

другим, и, в-третьих, как субъекты, которые проявляют взаимную

экономическую заинтересованность один другим. Действительно, все вопросы,

связанные с кредитованием разрешаются заемщиком и банком именно на

договорных началах, путем заключения кредитного договора.

Кредитный договор – это соглашение, по которому одна сторона

(кредитор), обязуется предоставить кредит другой стороне (заемщику) на

установленных условиях и размере, а заемщик обязуется в установленный срок

возвратить кредит кредитору и уплатить за него проценты. В юридической

литературе отмечают, что сторонами кредитного договора выступают

заимодатель и заемщик, банк и клиент, кредитор и заемщик.

Возникновение кредитных отношений между предприятиями и банками

возможно при таких условиях:

1. Участники кредитного договора должны быть юридическими лицами и

функционировать на принципах коммерческого расчета.

2. Необходимо наличие экономических и юридических гарантий

возвратности кредита после определенного срока.

3. Предприятие (заемщик) либо должно быть собственником имущества,

либо обладать правом пользования и распоряжения им.

4. Кредитор должен быть также заинтересован в выдаче кредита, как

предприятие в его получении, то есть должны сохраняться

экономические интересы хозяйствования.

Кредитный договор является реальным, то есть для его заключения

необходимо не только получить согласие на предоставление кредита, но и

осуществить передачу денег. Например , по договору о предоставлении

кредитной линии банк обязуется предоставить кредит в пределах обозначенной

суммы, однако сам кредитный договор может считаться заключенным только с

момента предоставления этой суммы.

Некоторые авторы, которые исследовали правовую природу кредитного

договора уже с учетом действующего законодательства и современной

банковской практики, считают, что кредитный договор может быть как

реальным, (это вытекает из его правовой природы, как разновидности договора

займа), так и консенсуальным, если из содержания договора вытекает, что

банк или иное финансово-кредитное учреждение, занимающееся

предпринимательской деятельностью, обязано предоставить кредит в сроки,

размере и на условиях, согласованных сторонами. В последнем случае лицо,

которое обязалось предоставить кредит, может быть принуждено к исполнению

договора.

Кредитные договоры должны заключаться только на основании свободного

волеизъявления сторон. Добровольность вступления сторон в кредитное

соглашение выражена в выборе банка, в который обращается заемщик за

кредитом, а также в решении банком вопроса о возможности вступления в

кредитные отношения с данным клиентом. Обе стороны вступают в договорные

отношения на основании свободного волеизъявления (внешнее выражение воли).

Это – сущность кредитного договора, так как без волеизъявления соглашения

нет, считают профессор Подопригора О.А. и Боброва Д.В. [ 24. С.].

В соответствии с Положением «О кредитовании», утвержденным

Постановлением Правления НБУ от 28.09.95 г. № 246, кредитные договора

заключаются только в письменной форме.

Согласно п.2 ст.154 ГК Украины [2.], если согласно закону договор

должен быть заключен в письменной форме, то он может быть заключен как

путем составления одного документа, подписанного сторонами, так и путем

обмена письмами, телеграммами и т.п., подписанными стороной, которая их

посылает.

Сегодня кредитные отношения оформляются банком и клиентом путем

подписания единого документа, который, однако, объединяет сразу два

договора: предварительный договор о заключении кредитного договора в

будущем и собственно кредитный договор.

Несоблюдение форсы кредитного договора, которой требует закон влечет

за собой недействительность соглашения. (ст.45 ГК Украины). Форма

кредитного договора утверждена Правлением НБУ, как приложение к Положению

«О кредитовании». Учреждения банка в соответствии со своей практикой в

кредитовании используют свои типовые формы договора с внесением в случае

необходимости соответствующих изменений и дополнений.

Согласно Указу Президента Украины от 6 ноября 1998 года «О гербовом

сборе» [ 9.С.], и других законодательных актов Украины, осуществляется

маркировка всех оригиналов договоров субъектов хозяйственной деятельности.

Итак, для получения кредита предприятие обращается в банк. Всю

процедуру получения кредита можно показать на следующей схеме:

|7. Контроль банка за исполнением предприятием условий |

|кредитования |

|6. Предоставление |

|кредита |

|5.Подписание кредитного договора между предприятием и |

|банком |

|4.Согласование банка на предоставление |

|кредита |

|3. Оценка банком эффективности коммерческого соглашения |

|предприятия |

|2. Предоставление в банк заявления и других документов на |

|получение кредита |

|1. Предварительные |

|переговоры |

Схема 1. Структурно-логическая схема оформления кредитного договора.

На первом этапе предприятие и банк ведут переговоры по поводу

возможного заключения кредитного соглашения. При позитивных последствиях

переговоров банк готов принять документы предприятия к рассмотрению.

На втором этапе предприятие обращается в банк и подает ему документы,

необходимые для определения юридического статуса, финансового состояния

предприятия, оценке проекта, анализа возможности его успешной реализации,

обеспечения кредита, в том числе:

- заявка предприятия;

- копии учредительных документов (Устав, Учредительный договор) и

изменения, дополнения к ним (если такие были);

- бизнес-план проекта и приложения к нему либо технико-экономическое

обоснование;

- балансы предприятия, отчеты о финансовых результатах за последние

три года деятельности;

- перечень и расчеты стоимости имущества, которое передается банку в

залог, с определением его остаточной стоимости, года строительства

или выпуска, места нахождения, кратной характеристики.

Если заемщик не является клиентом банка-кредитора, то по его

требованию он дополнительно предоставляет:

- справку о движении средств на всех счетах либо выписки со счетов

предприятия заемщика, удостоверенные банком, который обслуживает

предприятие, за последние 6-12 месяцев;

- справку об отсутствии задолженности по банковским кредитам и о

сроках возврата предприятием-заемщиком ранее полученных кредитов;

- нотариально удостоверенные образцы подписей и оттисков печатей.

Дав согласие на выдачу долгосрочного кредита на строительство новых

объектов, расширение действующих мощностей, их реконструкцию или

техническое переоснащение, банк требует от предприятия вложения его

собственных средств, как правило, в размере от 10 до 30% стоимости проекта.

При этом предприятие подает в учреждение банка документы согласно

стандартному перечню документов для долгосрочного кредитования, а также

дополнительно:

- сводную смету строительства;

- сведения о договорной цене;

- контракты и договоры на выполнение работ по строительству, поставке

оборудования и его монтажа;

- документ об отводе земельного участка под строительство данного

объекта;

- разрешение органов исполнительной власти на проведение строительных

работ;

- заключение экспертизы – ведомственной, экологической, охраны труда,

энергетической.

Для предприятий, которые являются надежными и постоянными клиентами

банка, перечень документов может быть и меньшим. [28. С. 218].

На третьем этапе банк изучает формальную и неформальную информацию о

предприятии, оценивает его деловую репутацию и имидж, анализирует

кредитоспособность, проводит углубленное исследование его финансового

состояния и определяет меру риска, определяет перспективы развития

предприятия, проверяет наличие источников и гарантий погашения кредита.

Кредитоспособность предприятия оценивается на основании системы

показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств,

результаты финансовой деятельности. Выбор показателей зависит от

особенностей производственной деятельности, отраслевой специфики и других

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6