Правовое регулирование кредитных отношений в Украине

Предприятия получают кредиты на условиях срочности, возвратности,

платности, обеспеченности и целевого характера.

Принцип срочности означает, что кредит должен будет погашен в

указанный срок. Соблюдение этого принципа открывает каждому отдельному

предприятию возможность для получения новых банковских кредитов, а также

дает возможность избежать уплаты банку повышенных процентов за

несвоевременное погашение суммы займа. Если предприятие нарушает сроки

погашения, то банк применяет к нему штрафные санкции и может отказать в

повторной выдаче кредита.

Принцип возвратности – теснее всего связан с принципом срочности.

Кредит должен быть погашен в срок определенный кредитным договором.

Различают: срочные, пролонгированные и просроченные кредиты.

Срочные кредиты предприятия возвращаются своевременно в определенный

срок. Пролонгированные кредиты появляются у предприятия при временной

недостаче средств по причинам, не зависящим от результатов его

деятельности, и при согласии банка отсрочить срок погашения. Просроченные

кредиты возникают тогда, когда у предприятия нет средств для их погашения.

Наличие таких кредитов свидетельствует о плохом финансовом состоянии

предприятия. Источником оплаты процентов по просроченным кредитам является

прибыль предприятия после уплаты налогов.

Принцип обеспечения кредита означает наличие у предприятия юридически

оформленных документов, которые гарантируют своевременный возврат кредита:

залоговое обязательство, договор-гарантия, договор-поручительство.

Использование залога как формы обеспечения возвратности кредита

осуществляется на основании закона Украины «О залоге».

Принцип платности означает, что предприятие должно внести в банк

определенную плату за пользование кредитом. Проценты, уплаченные за

пользование краткосрочным банковским кредитом, переносятся на себестоимость

продукции. Проценты за кредит, взятый под капитальное строительство или

реконструкцию, предприятия оплачивают за счет прибыли, которая остается в

его распоряжении. Расходы предприятий на оплату процентов за кредит относят

к валовым затратам производства и оборота, которые уменьшают сумму

налогооблагаемой прибыли.

Кредиты предприятиям, годовой %:

|Наименование|Сроки до 30 |Сроки до 60 |Сроки до 90 |Сроки свыше 90 |

|банка |дней |дней |дней |дней |

|Аваль |35 |35 |35 |35 |

| |USD 18 |USD 18 |USD 18 |USD 18 |

|ВАБанк |- |32-36 |32-36 |32-36 |

| |- |- |- |USD 13-18 |

|Мрия |30 |30 |35 |38 |

| |USD 21 |USD 21 |USD 21 |USD 21 |

|Надра |32-34 |33-35 |34-36 |35-46 |

| |USD 18 |USD 18 |USD 18-18,5 |USD 19-21 |

Процентные ставки за кредит устанавливаются банками на договорных

началах с предприятиями заемщиками. Их уровень зависит от общей

экономической конъюнктуры и факторов, которые формируют спрос и предложение

на рынке заемных средств, а также от регулирующих действий государства на

этом рынке. В Украине на уровень процентов за кредиты банков значительно

влияют процентные ставки за кредитные ресурсы, которые устанавливает

Национальный банк.

Принцип целевого характера кредитования означает вложение заемных

средств в конкретные хозяйственные процессы, на строго определенные цели,

операции, технико-экономическая экспертиза которых свидетельствует об их

достаточной доходности с учетом рисков в конкретной отрасли народного

хозяйства, тенденций развития рынка. Кредиты, предоставляемые банками

категорически нельзя использовать, например, на погашение задолженности по

заработной плате. [27. 124-125.].

Кредиты, предоставляемые банками, делятся на:

1. краткосрочные – до одного года; могут предоставляться банками в

случае временных финансовых затруднений, возникающих в связи с

издержками производства и оборота, не обеспеченными поступлениями

средств в определенном периоде;

2. среднесрочные – до трех лет; могут предоставляться на оплату

оборудования, текущие расходы, финансирование капитальных вложений;

3. долгосрочные – свыше трех лет; могут предоставляться для

формирования основных фондов. Объектами кредитования являются

расходы на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих

основных фондов, на новое строительство, приватизацию и др.

Финансовые учреждения в Украине, как правило, не охотно идут на

предоставление долгосрочных, и даже среднесрочных кредитов, зато в

получении краткосрочного кредита у предприятия есть все шансы.

Здесь необходимо учитывать такие факторы, как ликвидность банков и

кредитоспособность их клиентов. На современном этапе развития экономики

страны наблюдается ослабление ликвидности коммерческих банков. Ликвидность

в банковской практике понимают, как способность банков своевременно и

непрерывно осуществлять платежи по своим обязательствам. Причины этого

просматриваются и в бюджетном дефиците, инфляции, подъеме цен, спаде

производства, увеличении платежей, что перешло в платежный кризис. [ 32.

С.37.].

Существуют также иные виды кредитных операций. Так, ломбардные

операции – это операции физических или юридических лиц по получению

денежных средств юридического лица, квалифицированного как финансовое

учреждение в соответствии с законодательством, под залог товаров или

валютных ценностей. Ломбардные операции являются разновидностью кредита под

залог. [З.У.»О налогообложении прибыли предприятий»].

Ломбардные кредиты предоставляются под залог имущества и имущественных

прав (включая движимое и недвижимое имущество, товары, драгоценности,

ценные бумаги, товарораспределительные документы). [25. С.461.].

1.2.Порядок открытия счетов в банковских учреждениях.

Многие вопросы расчетов в сфере предпринимательства регулируют

нормативно-правовые акты Национального банка Украины. Согласно ст.56 Закона

Украины «О национальном банке Украины» от 20.05.99 г. Национальный банк

издает нормативно-правовые акты по вопросам, отнесенным к его полномочиям,

которые являются обязательными для органов государственной власти и органов

местного самоуправления, банков, предприятий, организаций и учреждений

независимо от форм собственности, а также для физических лиц.

Основным правовым актом. Регулирующим правоотношения, возникающие при

открытии банками текущих, депозитных (вкладных) счетов в национальной и

иностранной валюте, является Инструкция «О порядке открытия и использования

счетов в национальной и иностранной валюте», утвержденная постановлением

Правления НБУ №527 от 18.12.98 г.

Данный вопрос будет рассмотрен на основании вышеназванной инструкции.

В частности, банки открывают счета, в том числе, зарегистрированным в

установленном действующим законодательством порядке юридическим лицам и

физическим лицам –субъектам предпринимательской деятельности, филиалам,

представительствам, отделениям и другим отделенным подразделениям

предприятий; в том числе структурным, выделенным в процессе приватизации,

производственным фондам (политических партий, избирательных блоков партий и

кандидатов в депутаты); представителям юридических лиц-нерезидентов,

иностранным инвесторам, физическим лицам на условиях, определенных в

договоре между учреждением банка и собственником счета. Условия договора не

должны противоречить требованиям Инструкции.

Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов

банковских операций открываются в любых банках Украины по выбору клиента и

по согласию этих банков. А также не ограничено количество счетов, которые

вправе открывать хозяйствующие субъекты. [29. С.599].

Порядок проведения операций на счетах в национальной и иностранной

валюте регулируется действующим законодательством Украины. Операции

осуществляются на основании расчетных документов установленных форм,

согласно договору на открытие и обслуживание банковского счета. Приложение.

Согласно п.1.13. ст.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли

предприятий» предусмотрено понятие депозита (вклада) – это денежные

средства, представляемые физическими и юридическими лицами в управление

резиденту, определенной финансовой организации в соответствии с

законодательством Украины, или нерезиденту на определенный срок и под

проценты. Привлечение депозитов может осуществляться в форме выпуска

(эмиссии) сберегательных (депозитных) сертификатов. Правила осуществления

депозитных операций устанавливаются: для банковских депозитов – НБУ в

соответствии с законодательством; для депозитов (взносов) в другие

финансовые учреждения – государственным органом, определенным законом. [5].

Для открытия текущих и бюджетных счетов предприятия учреждениям банка

подают следующие документы:

. заявление на открытие счета установленного образца. (См. приложение).

Заявление подписывают руководитель и главный бухгалтер предприятия. Если

в штате нет должности главного бухгалтера или иного должностного лица,

которое исполняет его обязанности, то заявление подписывает только

руководитель;

. копию свидетельства о государственной регистрации в органах

исполнительной власти, удостоверенную нотариально либо органом, который

выдал свидетельство о государственной регистрации. Бюджетные учреждения и

организации вместо свидетельства о государственной регистрации подают

копию справки о внесении в единый реестр предприятий и организаций

Украины, удостоверенную нотариально либо органом, который выдал

соответствующую справку;

. копию надлежащим образом зарегистрированного Устава (Положения),

удостоверенную нотариально либо органом, который регистрирует. Положения,

которые утверждаются Постановлениями Кабинета Министров Украины или

Указами Президента Украины, нотариального удостоверения не требуют.

Учреждения банка, в котором открываются текущие счета, ставит отметку об

открытии такого счета на том экземпляре Устава (Положения), на котором

стоит оригинал отметки о взятии предприятия на учет в налоговом органе,

после чего этот экземпляр возвращается собственнику счета;

. копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет,

удостоверенную налоговым органом, нотариально либо уполномоченным

работником банка;

. карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим

законодательством или учредительными документами предприятия

предоставлено право, распоряжаться счетом и подписывать расчетные

документы, удостоверенную нотариально либо вышестоящей организацией в

установленном порядке. В карточку включается также образец оттиска

печати, присвоенной предприятию.

. Копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины,

удостоверенную нотариально либо органом, который выдал соответствующий

документ.

Существует также перечень документов, которые подают для открытия

текущих счетов в учреждения банков обособленные подразделения предприятий.

Приведенный выше перечень документов является общим. Для некоторых

предприятий предусмотрена подача дополнительных. Например, для арендного –

нотариально удостоверенная копия договора аренды; другие предприятия

освобождены от подачи. Так, Устав не подают полные и коммандитные общества,

фермерские хозяйства, бюджетные учреждения и организации.

Счета юридическим лицам – нерезидентам открываются в порядке,

предусмотренном разделом 4 Инструкции № 3.

Согласно разделу 6 данной Инструкции банковские счета в иностранной

валюте делятся на текущие и депозитные (вкладные).

Коммерческие банки при привлечении денежных средств населения в

депозит используют процентные ставки, в частности, на сегодняшний день в

банках по городу Донецку, которые указаны в таблице 2.

|Наименование |Суммы вклада |1 месяц |3 месяца |6 месяцев |

|банка | | | | |

|ВАБанк |10,000 грн и более |15-20 |20-30 |23-25 |

| |от 10,000 дол.США |5-6 |6-7 |7-8 |

|Финансы и |300,000 грн и более |19-20 |21-24 |24-25 |

|кредит |до 20,000 дол. |5-6 |7-8 |8-9 |

|УкрСиббанк |10,000-50,000 грн |17-18 |20 |22-23 |

| |50,001 грн и более |18-19 |21 |22-23 |

| |50,000 – 100,000 дол.|5 |6 |8 |

| | |5 |6,1 |8,2 |

| |100,001 и более дол. | | | |

Таблица 2. Депозитные ставки для юридических лиц (%). [34.].

Расчетные и текущие счета закрываются в учреждениях банков:

- на основании заявления собственника счета;

- на основании решения органа, на который в соответствии с

законодательством возложена функция по ликвидации либо

реорганизации предприятия;

- на основании соответствующего решения суда или хозяйственного суда

о ликвидации предприятия или признания его банкротом;

- по другим основаниям, предусмотренным действующим законодательством

Украины или договором между учреждением банка и собственником

счета.

От закрытия счета следует отличать временное приостановление операций

с текущими счетами на основании решений государственных налоговых

инспекций, судебных, правоохранительных органов и в других случаях,

предусмотренных законодательными актами.

Делая вывод по данному вопросу необходимо отметить, что все

предприятия, независимо от форм собственности, обязаны хранить свои

денежные средства в учреждениях банков. С тем, чтобы государство могло, в

необходимых случаях провести ревизию и знать какие операции ими проводятся

на территории Украины, нет ли нарушений и злоупотреблений, законна ли эта

деятельность.

2.Расчетные операции.

2.1.Механизм осуществления расчетов в народном хозяйстве.

В процессе купли-продажи товаров, предоставления услуг, а также

исполнения различного рода обязательств в денежной форме осуществляются

разнообразные расчеты и платежи. Платежи также осуществляются при

распределении и перераспределении денежных средств. Совокупность всех

платежей (как осуществляемых наличными деньгами, так и путем безналичных

перечислений) составляет денежный оборот.

Денежный оборот – это выявление сущности денег в движении. Оно

охватывает процессы распределения и обмена. На объем и структуру денежного

оборота на предприятии оказывают влияние стадии производства и потребления.

Длительный производственный процесс, который требует увеличения

производственных запасов, приводит к увеличению платежей, связанных с их

приобретением. Увеличение трудоемкости продукции увеличивает платежи,

связанные с оплатой труда. Прямые и обратные связи между производством и

потреблением осуществляются через стадии распределения и обмена при помощи

денежного оборота.

Особое место занимает денежный оборот в процессе реализации

продукции. Продукт отдельного предприятия. Предназначенный для потребления

другими субъектами хозяйственной деятельности, может дойти к потребителю и

предоставить производителю право на приобретение другого продукта только

после его оплаты. Во время реализации проверяется соответствие между

объемом и структурой производства и общественным спросом на них.

В социалистической экономике движение товарных и денежных потоков в

экономической литературе рассматривалось сквозь призму плановой организации

процесса воспроизводства составных: производства, распределения и

потребления. [28]. Рыночным отношениям присуще свободное движение товаров,

услуг, капитала и ресурсов. Именно этот момент необходимо учитывать,

рассматривая движение товаров и связанный с ним оборот денег.

Оборот денег сопровождает обмен товаров и услуг, когда осуществляется

оплата за товар, и деньги переходят от покупателя к продавцу. В общей

денежной массе различают активные деньги, которые в каждый данный момент

находятся в обороте, и пассивные (средства на счетах субъектов

хозяйственной деятельности, общественных организаций, средства населения,

другие фонды накопления и сбережения), являющиеся только потенциальными

платежными средствами. Таким образом, денежная масса, находящаяся в

обороте, всегда будет меньше общего количества денег на сумму средств

фондов накопления и потребления. Последние, постоянно привлекаются в

активный денежный оборот.

Денежная масса, которая находится в обороте, имеет две формы:

наличную и безналичную. Такое разграничение денежного оборота

представляется инструментом регулирования объекта денежного оборота –

денежной массы. И связано с разной экономической сущностью названных

расчетов, документооборотом, видами и методами финансового и банковского

контроля.

Безналичный денежный оборот полностью осуществляется через банковские

учреждения, в которых открыты счета субъектов хозяйственной деятельности.

От правильной организации денежных расчетов в целом зависит оперативность

их осуществления, а значит и финансовое состояние предпринимателя.

Одним из главных факторов нормализации механизма расчетов в народном

хозяйстве является внедрение единых правил, которые определяются

соответствующими нормативными актами.

В своей деятельности предприятия, как правило, отдают предпочтение

безналичным расчетам. Это объясняется тем, что при использовании

безналичных расчетов достигается существенная экономия расходов на их

осуществление. Широкому применению безналичных расчетов содействуют

банковские учреждения, в них также заинтересовано государство – не только с

позиции экономической траты средств, а и сточки зрения углубления изучения,

регулирования и контроля денежного обращения.

Наличная форма расчетов применяется при обслуживании населения –

выплата заработной платы, материального обеспечения, дивидендов, пенсий,

денежной помощи. Получая денежные доходы, население тратит их на покупку

товаров, продуктов питания, оплачивает услуги и осуществляет другие

платежи. Безналичные расчеты – это денежные расчеты, осуществляемые при

помощи записей на счетах в банках, когда средства (деньги) списываются со

счета плательщика и переводятся на счет получателя.

Между наличной и безналичной формами расчетов существует тесная

связь. Так, получая выручку за реализованную продукцию в безналичной форме,

предприятие должно получить в установленном порядке в банковском учреждении

наличные для выплаты заработной платы, покрытия различных затрат, на

хозяйственные нужды и т.п. В этом случае деньги, поступившие в безналичной

форме, могут быть получены в банке в наличной форме. Предприятия торговли,

сферы обслуживания населения, реализуя товар, исполняя заказ, предоставляя

услуги, получают плату, как правило, наличными. В тоже время, их расчеты с

поставщиками, кредитно-финансовыми учреждениями, целевыми фондами, в

основном, осуществляются в безналичной форме.

Развитие рыночных отношений привело к определенным изменениям в

прежней системе денежных расчетов между предприятиями, в частности,

расширило возможности применения наличной формы. С конца 1998 года согласно

Постановлению НБУ Украины от 11.10.98 г. № 473 все наличные расчеты между

предприятиями могут осуществляться как за счет средств, полученных в кассе

банка, так и за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), и

других кассовых поступлений.

Полученные наличные средства могут использоваться не только для

хозяйственных нужд, но и на оплату труда, как уже отмечалось выше, выплату

дивидендов (дохода). Предприятия также могут за наличные проводить расчеты

с бюджетом и целевыми фондами, в соответствии с действующим

законодательством, по оплате налогов, сборов и других обязательных

платежей. Однако, если предприятия имеют налоговую задолженность, расчеты

между покупателями и поставщиками продукции должны осуществляться только в

безналичном порядке.

Безналичные расчеты следует рассматривать как целостную систему,

которая включает:

- классификацию расчетов;

- организацию расчетов;

- формы соответствующих документов;

- взаимоотношения плательщика и банка.

В классификации различают: расчеты по товарным операциям – связанные

с реализацией продукции, выполнением работ, предоставлением услуг. Они

составляют большую часть всего денежного оборота в государстве, и

обслуживают текущую финансово-хозяйственную деятельность предприятий. От

организации расчетов по товарным операциям зависят расчеты по нетоварным

операциям – связанные с финансовыми операциями, с кредитной системой, с

бюджетами различных уровней, с оплатой финансовых санкций. Эти расчеты

осуществляются после реализации продукции, то есть по результатам

кругооборота средств предприятий.

Правовые основы организации безналичных расчетов в хозяйственном

обороте регламентируется законами Украины, инструктивными документами. НБУ

выступает как методический центр по разработке форм, способов и механизма

расчетов в народном хозяйстве, правил документооборота, организации

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6