Учет хозяйственных операций на предприятии
p align="left"> Журнал-ордер №1Для отражения кассовых операций, записанных по кредиту счёта «Касса» используют журнал-ордер № 1 (Табл. 2.3). Основанием для заполнения журнала-ордера №1 служат отчёты кассира. Количество занятых строк должно соответствовать количеству сданных кассиром отчётов. Таблица 2.3 Журнал-ордер №1 по кредиту счёта №50 «Касса» в дебет счетов за январь 2009 года по ООО «Мираж» |
Строка № | Дата кассового отчета (или за какие числа) | 51 | 70 | 71 | 76 | Итого | | 1 | 03.01- 10.01 | - | - | 3 150 | - | 3 150 | | 2 | 11.01 - 20.01 | 3 150 | 8 550 | 450 | - | 12 150 | | 3 | 21.01 - 31.01 | 7 380 | 1 350 | 180 | 3 150 | 12 060 | | Итого | 10 530 | 9 900 | 3 780 | 3 150 | 27 360 | | |
Ведомость №1 В целях контроля движения денежных средств параллельно журналу-ордеру №1 открывается вспомогательная ведомость №1 (Табл. 2.4) по дебету счёта «Касса». Таблица 2.4 Ведомость №1 по дебету счёта №50 «Касса» с кредита счетов за январь 2009 года по ООО «Мираж» |
Сальдо на начало месяца 1080 руб | | Строка № | Дата кассового отчета (или за какие числа) | 51 | 71 | 90 | Итого | | 1 | 03.01- 10.01 | 2 700 | 90 | - | 2 790 | | 2 | 11.01 - 20.01 | 11 700 | 90 | - | 11 790 | | 3 | 21.01 - 31.01 | 4 500 | - | 7 380 | 11 880 | | Итого | 18 900 | 180 | 7 380 | 26 460 | | Сальдо на конец месяца 180 руб | | |
Журнал регистрации хозяйственных операций по расчётному счёту, журнал-ордер №2, ведомость №2
Журнал регистрации хозяйственных операций (Табл. 2.5) по расчетному счёту содержит весь перечень введенных за определенный отчетный период хозяйственных операций по расчётному счёту с указанием суммы, даты и содержания операции и корреспонденции счетов. Таблица 2.5 Журнал регистрации хозяйственных операций по расчетному счету за январь 2009г. по ООО «МИРАЖ» |
№ п/п | Содержание хозяйственных операций (документ) | Д | К | Сумма, руб. | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 1 | ВЫПИСКА. С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА с 03.01-10.01. 2009г. | | | | | | САЛЬДО НА 01.01.2009г. | | | 35 190 | | 1.1 | -- Чек -- получено в кассу на хозяйственные и командировочные расходы | 50 | 51 | 2 700 | | 1.2 | -- Платежное поручение № 1 -- перечислено органам социального страхования и обеспечения | 69 | 51 | 1 710 | | 1.3 | -- Платежное поручение № 2 -- перечислен НДФЛ | 68 | 51 | 1 170 | | 1.4 | -- Платежное поручение № 3 -- перечислен налог на прибыль | 68 | 51 | 720 | | 1.5 | -- Платежное поручение № 4 -- погашена кредиторская задолженность (электроэнергия) | 60 | 51 | 1 080 | | 1.6 | -- Платежное поручение № 5 -- перечислена поставщику задолженность за материалы | 60 | 51 | 6 840 | | 2 | ВЫПИСКА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА с 11.01-20.01.2009г. | | | | | | САЛЬДО НА 11.01.2009г. | | | 20 970 | | 2.1 | -- Платежное поручение № 6 -- перечислен НДС | 68 | 51 | 360 | | 2.2 | -- Платежное поручение № 7 -- перечислено поставщику за материалы | 60 | 51 | 5 670 | | 2.3 | -- Платежное поручение № 8 -- погашена кредиторская задолженность | 76 | 51 | 1 350 | | 2.4 | -- Чек -- получено в кассу на зарплату за декабрь | 50 | 51 | 11 700 | | 2.5 | -- Объявление на взнос наличными - из кассы депонированная зарплата | 51 | 50 | 3 150 | | 2.6 | -- Платежное поручение № 40 -- поступила выручка от покупателей за продукцию | 51 | 62 | 35 010 | | 2.7 | -- Платежное поручение № 23 -- погашение дебиторской задолженности | 51 | 76 | 1 800 | | 3 | ВЫПИСКАС РАСЧЕТНОГО СЧЕТА с 21.01-1.01.2009г. | | | | | | САЛЬДО НА 21.01.2009г. | | | 41 850 | | 3.1 | -- Чек -- получены в кассу депонированная зарплата и отпускные | 50 | 51 | 4 500 | | 3.2 | -- Платежное требование № 38 -- перечислено поставщику за материалы | 60 | 51 | 10 890 | | 3.3 | -- Платежное поручение № 9 -- перечислено за коммунальные услуги | 60 | 51 | 540 | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 3.4 | -- Платежное требование № 54 -- перечислено поставщику за основные средства | 60 | 51 | 8 730 | | 3.5 | -- Платежное поручение № 10 -- перечислены авансовые взносы налога на прибыль | 68 | 51 | 900 | | 3.6 | -- Объявление на взнос наличными -- поступила выручка из кассы за проданную продукцию | 51 | 50 | 7 380 | | 3.7 | -- Платежное поручение № 25 -- погашение дебиторской задолженности | 51 | 76 | 900 | | 3.8 | -- Платежное поручение № 16 -- поступила выручка от покупателей за проданную продукцию | 51 | 62 | 22 860 | | 3.9 | -- Платежное поручение № 37-- поступила от учредителей в погашение задолженности | 51 | 75 | 4 500 | | | САЛЬДО на 01.02.2009г. | | | 51 930 | | |
Журнал-ордер №2 Для отражения оборотов по кредиту счёта «Расчётный счёт» при учёте операций по расчётному счёту ведётся журнал-ордер №2 (Табл. 2.6). Таблица 2.6 Журнал-ордер №2 по кредиту счёта №51 «Расчётные счета» в дебет счетов за январь 2009 года по ООО «Мираж» |
Строка № | Дата кассового отчета (или за какие числа) | 50 | 60 | 68 | 69 | 76 | Итого | | 1 | 03.01- 10.01 | 2 700 | 7 920 | 1 890 | 1 710 | - | 14 220 | | 2 | 11.01 - 20.01 | 11 700 | 5 670 | 36 | - | 1 350 | 19 080 | | 3 | 21.01 - 31.01 | 4 500 | 20 160 | 900 | - | - | 25 560 | | Итого | 18 900 | 33 750 | 3 150 | 1 710 | 1 350 | 75600 | | |
Ведомость №2 Параллельно журналу-ордеру №2 для контроля оборотов по дебету счёта «Расчетный счёт» открывают вспомогательную ведомость №2 (Табл. 2.7). Таблица 2.7 Ведомость №2 по дебету счёта №51 «Расчетный счёт» с кредита счетов за январь 2009 года по ООО «Мираж» |
Сальдо на начало месяца 35 190 руб. | | Строка № | Дата кассового отчета (или за какие числа) | 50 | 62 | 76 | 75 | Итого | | 1 | 03.01- 10.01 | - | - | - | - | - | | 2 | 11.01 - 20.01 | 3 150 | 35 010 | 1 800 | - | 39 960 | | 3 | 21.01 - 31.01 | 7 380 | 22 860 | 900 | 4 500 | 35 640 | | Итого | 10 530 | 57 870 | 2 700 | 4 500 | 75600 | | Сальдо на конец месяца 51 930 | | |
Журнал регистрации хозяйственных операций по расчёту с подотчетными лицами, журнал-ордер №7 Журнал регистрации хозяйственных операций по расчёту с подотчётными лицами (Табл. 2.8) содержит весь перечень введенных за определенный отчетный период хозяйственных операций по расчёту с подотчётными лицами и движению подотчётных сумм с указанием суммы, даты и содержания операции и корреспонденции счетов. Таблица 2.8 Журнал регистрации хозяйственных операций по расчетам с подотчетными лицами за январь 2009г. по ООО «МИРАЖ» |
№ п/п | Содержание хозяйственных операций (документ) | Д | К | Сумма, руб. | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | | САЛЬДО НА 01.01.2009г. по сч. 71 (Д), в том числе:Остаток подотчетных сумм за:Сорокиной А.В.Агеевым С.Л. | | | 90 36 54 | | 1 | П.к.о. 2 -- от Сорокиной А.В. в кассу внесен остаток подотчетных сумм | 50 | 71 | 36 | | 2 | П.к.о. 3 -- от Агеева С.Л. в кассу внесен остаток подотчетных сумм | 50 | 71 | 54 | | 3 | Р.к.о. 1 -- Рыбакову В.И. выдано из кассы под отчет на командировочные расходы | 71 | 50 | 2 250 | | 4 | Авансовый отчет № 1 Рыбаков В.И. отчитался об израсходованных суммах на командировку | 26 | 71 | 2 430 | | 5 | Р.ко. 6 -- Рыбакову В.И. выдан из кассы перерасход подотчетных сумм | 71 | 50 | 180 | | 6 | Р.к.о. 2 -- Сорокиной А.В. выдано из кассы на хозяйственные расходы | 71 | 50 | 900 | | 7 | Авансовый отчет № 2 Сорокиной А.В. -- приобретение канцтоваров | 10 | 71 | 810 | | 8 | П.к.о. 5 Сорокиной А.В. внесен в кассу остаток подотчетных сумм | 50 | 71 | 90 | | 9 | Р.к.о. 4 -- Агееву С.Л. выдано из кассы на операционные расходы | 71 | 50 | 450 | | 10 | Авансовый отчет № 3 Агеева С.Л. -- оплата транспортных услуг по доставке материалов | 10-ТЗР | 71 | 585 | | | САЛЬДО НА 01.02.2009г. по сч. 71 | | | !К135 | | |
Журнал-ордер №7 Журнал-ордер №7 (Табл. 2.9) - учётный регистр, применяемый для учета операций по движению подотчётных сумм и расчётов с подотчётными лицами. Применяется комбинированный регистр, сочетающий хронологические и систематические записи. Основанием для заполнения журнала-ордера№7 являются расходные кассовые ордера на суммы, выданные под отчёт, авансовые отчёты на израсходованные суммы, новые приходные или расходные кассовые ордера на расхождения в суммах полученных и расходованных. Таблица 2.9 Журнал-ордер №7 за январь 2009 года по ООО «Мираж» |
№п/п | Дата | Ф. И. О. подотчётного лица | Порядковый номер по журналу- ордеру за прошлый месяц | Остаток на начало месяца | Выдано под отчёт | Выдано в возмещение перерасхода | | | | | | возникновения | сумма | дата | кор- счёт | сумма | дата | кор- счёт | сумма | | | | | | | Д | К | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | | 1 | | Сорокина А. В. | | | 36 | | | 50 | 900 | | | | | 2 | | Рыбаков В. И. | | | | | | 50 | 2 250 | | 50 | 180 | | 3 | | Агеев С. Л. | | | 54 | | | 50 | 450 | | | | | Итого | | | 90 | | | | 3 600 | | | 180 | | Возвращены неиспользуемые суммы | Израсходовано из подотчётных сумм | Остаток задолженности на конец месяца | | дата | кор- счёт | сумма | по утвержденному отчёту | в том числе дебет счетов | | | | | | | 10 | 26 | 10тзр | ИТОГО | Д | К | | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | | | 50 | 39+90 | 2 | 810 | | | 810 | | | | | | | 1 | | 2 430 | | 2 430 | | | | | 50 | 54 | 3 | | | 585 | | | 135 | | | | 180 | | 810 | | 585 | 3 240 | | 135 | | |
Страницы: 1, 2
|
