Хотя в ведомости остатков по счетам присутствуют все счета, используемые предприятием, и соблюдается основное балансовое равенство, она не может считаться балансом.
Главное отличие самого сложного бухгалтерского регистра - баланса от ведомости остатков СОСТОИТ в ТОМ, что баланс строится не ?по счетам бухгалтерского учета, а по статьям, представляющим собой определенным образом сгруппированные счета.
Для выполнения данного задания необходимо составить ведомость остатков на начало периода, используя данные табл. 1.8.
Внести данные из ведомости остатков в баланс унифицированной формы № 1 в графу «На начало года». Подвести итоги.
Таблица 1.8
Номер счета
Наименование счета, субсчета
Сумма
01
Основные средства
15350
02
Амортизация основных средств
3290
10
Материалы (учетная цена)
3000
16
Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход)
300
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
100
20
Основное производство
1250
43
Готовая продукция
3250
50
Касса
50
51
Расчетный счет
11230
60
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
2830
62
Задолженность покупателей и заказчиков
2670
66
Задолженность по краткосрочным кредитам и займам
6000
68/1
Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц
200
68/2
Задолженность перед бюджетом по НДС
0
69
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
1730
70
Задолженность перед персоналом по оплате труда
4500
71
Задолженность подотчетных лиц
300
76/5
Задолженность разных дебиторов
250
76/6
Задолженность разных кредиторов
400
80
Уставный капитал
14000
83
Добавочный капитал
2680
84
Нераспределенная прибыль отчетного года
1750
96
Резерв предстоящих расходов
370
Ведомость остатков
Активы
Пассивы
№ счета
Сумма остатка
№ счета
Сумма остатка
01
15350,00
02
3290,00
10
3000,00
60
2830,00
16
300,00
66
6000,00
19
100,00
68/1
200,00
20
1250,00
68/2
0
43
3250,00
69
1730,00
50
50,00
70
4500,00
51
11230,00
76/6
400,00
62
2670,00
80
14000,00
71
300,00
83
2680,00
76/5
250,00
84
1750,00
96
370,00
Итого
37750,00
Итого
37750,00
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
НА __________________20___ г.
Коды
Форма № 1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
?Выполнение предложенных заданий предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса и отчета о при былях и убытках организации.
?Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО «ПРОМ».
Приобретение материалов учитывается на счетах 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 10 «Материалы» по учетной цене, отклонения учетных цен от фактической себестоимости материалов учитываются на счете 16 «Отклонения в стоимости материалов».
Затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное Производство».
Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Продукция считается проданной с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.
На основе исходных данных требуется выполнить следующее:
Используя данные таблицы 2.1, составить бухгалтерский баланс на 01 декабря 2003 года по действующей форме.
Открыть счета синтетического учета и записать на них остатки по данным баланса на 01 декабря 2003 года.
По хозяйственным операциям, приведенным в табл. 2.2 составить журнал хозяйственных операций за декабрь 2003 г.
Отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 01 января 2004 года.
Составить отчет о прибылях и убытках на 01 января 2004 г. по форме № 2.
Исходные данные для выполнения заданий приведены в табл. 2.1 и табл. 2.2.
?Таблица 2.1
Остатки по счетам на 01 декабря 2003 года, руб.
Номер счета
Наименование счета, субсчета
Сумма
01
Основные средства
12550
02
Амортизация основных средств
2050
10
Материалы (учетная цена)
2500
16
Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход)
350
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
150
20
Основное производство
3320
43
Готовая продукция
4250
50
Касса
150
51
Расчетный счет
12000
60
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
2830
62
Задолженность покупателей и заказчиков
3670
66
Задолженность по краткосрочным кредитам и займам
5000
68/1
Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц
300
68/2
Расчеты с бюджетом по НДС
0
69
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
