Бухгалтерський облік
p align="left"> Завдання 3. Скласти реєстраційний журнал господарських операцій.Відповідь: складаємо реєстраційний журнал господарських операцій за січень і заносимо дані з умови завдання. |
| Реєстраційний журнал | | | № | Документ і короткий зміст операції | Сума | Рахунок кореспонденції | | п/п | | | Дебет | Кредит | | 1 | Поступили на склад від постачальників матеріали (прибутковий ордер) | 3700 | 201 | 631 | | 2 | Внесено залишок невикористаної підзвітної суми від експедитора Соловей Л.З. (прибутковий касовий ордер) | 20 | 301 | 372 | | 3 | Витрачено постачальником цеху Іванченком М.І. На виготовлення ксерокопії документації для технологічних карт (авансовий звіт) | 57 | 23 | 372 | | 4 | Поступило з розрахункового рахунку в касу для: | | | | | | | а) Виплати заробітної плати | 2700 | 301 | 661 | | | | б) На господарські потреби | 54 | 301 | 23 | | 5 | Відпущено зі складу матеріали для виробництва продукції (лімітно-забірні картки) | 460 | 23 | 201 | | 6 | Зарахованокороткотермінову позичку банку (виписка з розрахункового рахунку | 9000 | 311 | 601 | | 7 | Видано під звіт експедитору Грушецькому О.І на госп. витрати (видатковий касовий ордер) | 28 | 372 | 301 | | 8 | Перераховано в погашення заборгованості: | | | | | | | а)А-по короткотерміновій позичці | 3400 | 601 | 311 | | | | б) Б-постачальникам | 3090 | 631 | 311 | | 9 | Виплачено з каси: | | | | | | а) А-заробітну плату | 2700 | 661 | 301 | | | б)Б-видано під звіт Іванченко М.І. | 46 | 372 | 301 | | 10 | Відпущено зі складу для потреб виробництва паливо (вимога) | 120 | 23 | 203 | | 11 | Витрачено Грушецьким О.П.для перевезення матеріалів (авансовий звіт) | 25 | 203 | 372 | | 12 | Повернуто експедитором Грушецьким залишок невикористаної суми (прибутковий ордер) | 3 | 301 | 372 | | |
Завдання 4. Підрахувати обороти по синтетичних та аналітичних рахунках в оборотній частині оборотної відомості. Відповідь: підраховуємо обороти і виводимо залишки по синтетичних рахунках за січень [5]. |
Дебет | Рахунок 10 «Основні засоби» | Кредит | | Залишок на 01.01.2004 | 258964 | | | | 1.Надійшло | | 2.Використано | | | Оборот за січень | 0 | Оборот за січень | 0 | | | | | | | Залишок на 01.02.2004 | 258964 | | | | |
|
Дебет | Рахунок 40 «Статутний капітал» | Кредит | | Залишок на 01.01.2004 | 268451 | | | | 1.Надійшло | | 2.Використано | | | Оборот за січень | 0 | Оборот за січень | 0 | | | | | | | Залишок на 01.02.2004 | 268451 | | | | |
|
Дебет | Рахунок 441 «Прибуток нерозподілений» | Кредит | | Залишок на 01.01.2004 | 2598 | | | | 1.Надійшло | итьтьт | 2.Використано | | | Оборот за січень | 0 | Оборот за січень | 0 | | | | | | | Залишок на 01.02.2004 | 2598 | | | | |
|
Дебет | Рахунок 201 «Сировина й матеріали» | Кредит | | Залишок на 01.01.2004 | 24568 | | | | 1.Надійшло | 3700 | 2.Використано | 460 | | Оборот за січень | 3700 | Оборот за січень | 460 | | | | | | | Залишок на 01.02.2004 | 27808 | | | | |
|
Дебет | Рахунок 203 «Паливо» | Кредит | | Залишок на 01.01.2004 | 5689 | | | | 1.Надійшло | 25 | 2.Використано | 120 | | Оборот за січень | 25 | Оборот за січень | 120 | | | | | | | Залишок на 01.02.2004 | 5594 | | | | |
|
Дебет | Рахунок 661 «Розрахунки за заробітною платою» | Кредит | | Залишок на 01.01.2004 | 4589 | | | | 1.Надійшло | 2700 | 2.Використано | 2700 | | Оборот за січень | 2700 | Оборот за січень | 2700 | | | | | | | Залишок на 01.02.2004 | 4589 | | | | |
|
Дебет | Рахунок «Готова продукція» | Кредит | | Залишок на 01.01.2004 | 5469 | | | | 1.Надійшло | 0 | 2.Використано | 0 | | Оборот за січень | 0 | Оборот за січень | 0 | | | | | | | Залишок на 01.02.2004 | 5469 | | | | |
|
Дебет | Рахунок 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» | Кредит | | Залишок на 01.01.2004 | 2356 | | | | 1.Надійшло | 3090 | 2.Використано | 3700 | | Оборот за січень | 3090 | Оборот за січень | 3700 | | | | | | | Залишок на 01.02.2004 | 1746 | | | | |
|
Дебет | Рахунок 311 «Поточні рахунки у національній валюті» | Кредит | | Залишок на 01.01.2004 | 12561 | | | | 1.Надійшло | 9000 | 2.Використано | 3400 | | Оборот за січень | 9000 | Оборот за січень | 6490 | | | | | | | Залишок на 01.02.2004 | 15071 | | | | |
|
Дебет | Рахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами» | Кредит | | Залишок на 01.01.2004 | 257 | | | | 1.Надійшло | 28 | 2.Використано | 20 | | | | 46 | | 3 | | Оборот за січень | 74 | Оборот за січень | 105 | | | | | | | Залишок на 01.02.2004 | 226 | | | | |
|
Дебет | Рахунок 601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті» | Кредит | | Залишок на 01.01.2004 | 29000 | | | | 1.Надійшло | 3400 | 2.Використано | 9000 | | Оборот за січень | 3400 | Оборот за січень | 9000 | | | | | | | Залишок на 01.02.2004 | 23400 | | | | |
|
Дебет | Рахунок 23 «Виробництво» | Кредит | | Залишок на 01.01.2004 | 0 | | | | 1.Надійшло | 460 | 2.Використано | 54 | | | 57 | | | | | 120 | | | | Оборот за січень | 637 | Оборот за січень | 54 | | | | | | | Залишок на 01.02.2004 | 583 | | | | |
|
Дебет | Рахунок 301 «Касса в національній валюті» | Кредит | | Залишок на 01.01.2004 | 0 | | | | 1.Надійшло | 20 | 2.Використано | 28 | | | 2700 | | 2700 | | | 54 | | 46 | | | 3 | | | | Оборот за січень | 2777 | Оборот за січень | 2774 | | | | | | | Залишок на 01.02.2004 | 3 | | | | |
Завдання 5. Вивести залишки по синтетичних рахунках за звітний період. Відповідь: враховуючи обороти за січень виводимо залишки на 01.02.2004р. і заносимо в оборотно-сальдову відомість. |
Оборотно-сальдова відомість | | За січень 2004 р. | | Рахунок | Сальдо на 01.01.2004р. | Обороти за січень | Сальдо на 01.02.2004р. | | Код | Назва | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | | 10 | Основні засоби | 258964 | | 0 | 0 | 258964 | | | 40 | Статутний фонд | 268451 | | 0 | 0 | 268451 | | | 201 | Сировина й матеріали | 24568 | | 3700 | 460 | 27808 | | | 203 | Паливо | 5689 | | 25 | 120 | 5594 | | | 661 | Розрахунки по оплаті праці | 4589 | | 2700 | 2700 | 4589 | | | 26 | Готова продукція | 5469 | | 0 | 0 | 5469 | | | 631 | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | 2356 | | 3090 | 3700 | 1746 | | | 311 | Поточні рахунки в національній валюті | 12561 | | 9000 | 6490 | 15071 | | | 372 | Розрахунки з підзвітними особами | 257 | | 74 | 105 | 226 | | | 601 | Короткострокові кредиди банків у національній валюті | 29000 | | 3400 | 9000 | 34600 | | | 23 | Виробництво | 0 | | 637 | 54 | 583 | | | 301 | Каса | 0 | | 2777 | 2774 | 3 | | | | Кред.обороти | | | 25403 | 25403 | | | | |
Завдання 6. Скласти заключний баланс по підприємству, визначити прибуток чи збиток на кінець періоду. Відповідь: на підставі отриманих даних складаємо баланс на на 01.02.2004р. |
| | | | | Дата (рік, місяць, число) | Коди | | Підприємство | | | | | | за ЄДРПОУ | | | 01 | | Територія | | | | | | за КОАТУУ | | | Форма власності | | | | | за КФВ | | | | Орган державного управління | | | | за СПОДУ | | | Галузь | | | | | | | за ЗКГНГ | | | Вид економічної діяльності | | | | за КВЕД | | | Одиниця виміру: тис. грн. | | | Контрольна сума | | | Адреса | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | БАЛАНС | | на _____01лютого_________ 2004р. | | | | | | | | | | | | | | | | | | Форма № 1 | | Код за ДКУД | | 1801001 | | | | | | | | | | | | | | | Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | | 1 | 2 | 3 | 4 | | І. Необоротні активи | | | | | Нематеріальні активи: | | | | | залишкова вартість | 010 | | | | первісна вартість | 011 | | | | накопичена амортизація | 012 | ( ) | ( ) | | Незавершене будівництво | 020 | | | | Основні засоби: | | | | | залишкова вартість | 030 | 258964 | 258964 | | первісна вартість | 031 | | | | знос | 032 | ( ) | ( ) | | Довгострокові фінансові інвестиції: | | | | | які обліковуються за методом участі вкапіталі інших підприємств | 040 | | | | інші фінансові інвестиції | 045 | | | | Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | | | | Відстрочені податкові активи | 060 | | | | Інші необоротні активи | 070 | | | | Усього за розділом І | 080 | 258964 | 258964 | | ІІ. Оборотні активи | | | | | Запаси: | | | | | виробничі запаси | 100 | 30257 | 33402 | | тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | | | | незавершене виробництво | 120 | | 637 | | 1 | 2 | 3 | 4 | | готова продукція | 130 | 5469 | 5469 | | товари | 140 | | | | Векселі одержані | 150 | | | | Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | | | | | чиста реалізаційна вартість | 160 | | | | первісна вартість | 161 | | | | резерв сумнівних боргів | 162 | ( ) | ( ) | | Дебіторська заборгованість за розрахунками: | | | | | з бютжетом | 170 | | | | за виданими авансами | 180 | | | | з нарахованих доходів | 190 | | | | із внутрішніх розрахунків | 200 | | | | Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | | | | Поточні фінансові інвестиції | 220 | | | | Грошові кошти та їх еквіваленти: | | | | | в національній валюті | 230 | 12561 | 15074 | | в іноземній валюті | 240 | | | | Інші оборотні активи | 250 | | | | Усього за розділом ІІ | 260 | 35726 | 54582 | | ІІІ. Витрати майбутніх періодів | 270 | | | | Баланс | 280 | 307251 | 313546 | | | | | | | Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | | 1 | 2 | 3 | 4 | | І. Власний капітал | | | | | Статутний капітал | 300 | 268451 | 268451 | | Пайовий капітал | 310 | | | | Додатковий вкладений капітал | 320 | | | | Інший додатковий капітал | 330 | | | | Резервний капітал | 340 | | | | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 2598 | 3934 | | Неоплачений капітал | 360 | ( ) | ( ) | | Вилучений капітал | 370 | ( ) | ( ) | | Усього за розділом І | 380 | 271049 | 272385 | | ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | | | | | Забезпечення виплат персоналу | 400 | | | | Інші забезпечення | 410 | | | | Цільове фінансування | 420 | | | | Усього за розділом ІІ | 430 | 0 | 0 | | ІІІ. Довгострокові зобов'язання | | | | | Довгострокові кредити банків | 440 | | | | Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | | | | Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | | | | Інші довгострокові зобов'язання | 470 | | | | Усього за розділом ІІІ | 480 | | | | ІV. Поточні зобов'язання | | | | | 1 | 2 | 3 | 4 | | Короткострокові кредити банків | 500 | 29000 | 34600 | | Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | | | | Векселі видані | 520 | | | | Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | 530 | 2356 | 1746 | | Поточні зобов'язання за розрахунками | | | | | з одержаних авансів | 540 | | | | з бюджетом | 550 | | | | з позабюджетних платежів | 560 | | | | зі страхування | 570 | | | | з оплати праці | 580 | 4589 | 4589 | | з учасниками | 590 | 257 | 226 | | із внутрішніх розрахунків | 600 | | | | Інші поточні зобов'язання | 610 | | | | Усього за розділом ІV | 620 | 36202 | 41161 | | V. Доходи майбутніх періодів | 630 | | | | Баланс | 640 | 307251 | 313546 | | | | | | | | | | | | | | | Керівник _______________________ | | | | | | | | | Головний бухгалтер ______________ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
На 01 лютого 2004р. прибуток підприємства становить 1336грн. Список використаної літератури та джерел 1. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський облік на підприємствах України з різними формами власності.Навч.посібник. ?3-тє вид., доп.і перероб. ?К.:А,С,К,, 1998. ?784с. 2. Пархоменко В.М. Стандартизація бухгалтерського обліку в Україні.Нормативи.Коментарі. ?6-те вид., із змінами та доповн. ?К.: - Фірма „1С Україна”, 2001, 421с. 3. Закон України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні.Київ, 16липня 1999року, № 996-ХІV. 4. „Положення (стандарти) бухгалтерського обліку”, наказ Мінфін України № 87 від 31.03.1999р. 5. „План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій”, наказ Мінфін України № 291 від 30.11.1999р. 6. „Інструкція про застосування „Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій”, наказ Мінфін України № 291 від 30.11.1999р. 7. Форма бухгалтерського обліку №1 „Баланс”.
Страницы: 1, 2
|
