1С: Бухгалтерия

Пример 7.

1. Выписать платежное поручение 03.01.02 на сумму 24000 руб. для оплаты счета № 100 от 03.01.02 от ООО “Весна” за персональный компьютер. (Документы -> Платежное поручение). В окне “Счет” указать расчетный счет поставщика. В окне “Основание” указать документ - основание, на основании которого производится платеж (Счет № 100). В окне “Назначение платежа” указать “На хоз. нужды и командировки”.

2. Отразить оплату платежного поручения 04.01.02 (Документы -> Выписка -> Кнопка “Подбор по платежным документам” -> Двойным щелчком выбрать оплаченное платежное поручение в нижнее окно -> Ок -> Заполнить окно «Движение денежных средств» -> Кнопка «Записать» -> Ок)

Учет основных средств

1. Заполнить справочник “Основные средства” (Справочники -> Внеоборотные активы -> Основные Средства). На закладке “Общие сведения” заполнить окна “Наименование”, “Вид (группа) ОС”, “Тип ОС”, “Признаки начисления амортизации”. На закладке “Бухгалтерский учет” указать срок эксплуатации, первоначальную стоимость (с НДС), затратный счет и аналитику по нему, способ начисления амортизации.

2. Документ «Поступление ОС» предназначен для регистрации поступления в организацию отдельных объектов основных средств. Ввод нового документа выполняется выбором пункт «Поступление ОС» в подменю «Учет ОС» меню «Документы» главного меню программы.В реквизите «Поставщик» указывается контрагент (организация или частное лицо), у которого приобретено данное основное средство. Основание поступления ОС указывается в реквизите «Договор» выбором из справочника «Договоры». Для ввода сведений об основных средствах как объектах вложений в необоротные активы необходимо заполнить табличную (многострочная) часть документа «Приобретение ОС за плату». Она всегда содержит колонки «Объект необоротных активов», «Стоимость» и «Всего»; наличие колонок для сумм налогов зависит от указанного варианта расчета налогов. В нижней части таблицы автоматически подсчитывается итог для проверки соответствия с документами поставщика (накладной). Остальные реквизиты табличной части заполняются в соответствии с накладной поставщика в режиме редактирования строки табличной части. Для редактирования доступны колонки «Стоимость» и колонки сумм налогов, сумма в колонке «Всего» вычисляется автоматически. После заполнения экранной формы нужно нажать на кнопку "ОК". При проведении документа автоматически формируются проводки по дебету субсчета 08.4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)». Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)» в корреспонденции с кредитом счета 60.2 «Расчеты по авансам, выданным (в рублях)» на сумму зачтенного аванса.

3. Документ “Вод в эксплуатацию”. Документ «Ввод в эксплуатацию ОС» предназначен для отражения принятия основных средств к бухгалтерскому учету и ввод их в эксплуатацию. Его следует использовать для зачисления на баланс организации (по дебету счета 01.1 «Основные средства в организации») основных средств, ввод в эксплуатацию которых оформляется актом по форме ОС-1, независимо от варианта их поступления в организацию. Форма документа содержит четыре закладки. Закладка «Основные средства». Данная закладка содержит следующие реквизиты: вид вложения во внеоборотные активы, объект внеоборотных активов, первоначальную стоимость. В верхней части указываются номер (реквизит «Акт ввода в эксплуатацию ОС №») и дата (реквизит «от») акта (накладной) приемки-передачи основных средств. Кнопка "Объем вложений во внеоборотные активы" служит для автоматического заполнения реквизита "Первоначальная стоимость" на основании бухгалтерских итогов по счету 08. Для заполнения этого реквизита необходимо предварительно записать документ (кнопка "Записать") В табличной части необходимо указать основные средства. В реквизите «Основные средства» из справочника «Основные средства» нужно выбрать объект, вводимый в эксплуатацию. Если сведения об основном средстве в справочнике отсутствуют, то можно прямо в списке для выбора добавить новый элемент справочника (пункт «Новый» в меню «Действия»). При этом будет достаточно ввести только наименование объекта и его инвентарный номер. Значения прочих реквизитов автоматически установятся при проведении документа. В реквизите «Вид вложения во внеоборотные активы» следует указать соответствующий вид вложений: - 08.1 "Приобретение отдельных объектов основных средств";- 08.2 "Приобретение объектов природопользования";- 08.3 "Строительство объектов основных средств";- 08.4 "Приобретение отдельных объектов основных средств". Закладка «Общие сведения». Данная закладка содержит следующие реквизиты: вид (группу) ОС, срок полезного использования в месяцах, признаки начисления амортизации или износа, признак использования объекта ОС для производственных целей, признак списания для целей бухгалтерского учета стоимости объекта ОС на затраты при вводе в эксплуатацию, признак включения для целей налогового учета стоимости объекта ОС в состав материальных расходов при вводе в эксплуатацию, прочие сведения об основном средстве. В поле «Вид (группа) ОС» следует выбрать категорию, к которой относится данное основное средство. В программе основные средства классифицированы по следующим группам:- Здания;- Сооружения;- Передаточные устройства;- Машины и оборудование;- Транспортные средства;- Инструмент;- Инвентарь;- Рабочий скот;- Продуктивный скот;- Многолетние насаждения;- Капитальные затраты по улучшению земель. Земельные участки;- Объекты природопользования;- Прочие основные фонды. Если при вводе в эксплуатацию объект основных средств списывается на затраты на производство (расходы на продажу), то для такого объекта необходимо в документе установить флажок «Списать на затраты на производство (расходы на продажу». При принятии объекта основных средств к налоговому учету необходимо установить флажок «Принять к налоговому учету». Закладка «Бухгалтерский учет». Внешний вид данной закладки зависит от выбранных значений реквизита «Подлежит амортизации», «Списать на затраты на производство (расходы на продажу)» на закладке «Общие сведения». Если признак «Подлежит амортизации» включен, на указанной закладке доступны для заполнения следующие реквизиты: счет, способ начисления амортизации. В реквизите «Счет отнесения затрат по начисленной амортизации» указывается счет, на который относятся затраты по амортизационным отчислениям. При выборе того или иного счета, необходимо также выбрать соответствующие объекты аналитического учета, из видов субконто, прикрепленных к выбранному счету. Для начисления износа (на закладке «Общие сведения» флаг «Подлежит амортизации» сброшен) предлагается заполнить реквизиты «Шифр по ЕНАОФ» и «Норма амортизационных отчислений (годовая)». Шифр выбирается из справочника «Классификатор ЕНАОФ» («Единые нормы амортизации основных фондов»). Если включен флаг «Списать на затраты на производство», то на закладке доступен для заполнения реквизит счет. В этом реквизите указывается счет затрат на производство (расходов на продажу) на который будут списаны объекты основных средств при их вводе в эксплуатацию. При выборе того или иного счета, необходимо также выбрать соответствующие объекты аналитического учета, из видов субконто, прикрепленных к выбранному счету. Закладка «Налоговый учет» астройка реквизитов на этой закладке определяет порядок начисления амортизации для целей налогового учета. Внешний вид закладки зависит от положения флажка «Начислять амортизацию» на закладке «Общие сведения».Для определения порядка начисления амортизации для целей налогового учета необходимо заполнить реквизиты: первоначальная стоимость, амортизационная группа, способ начисления амортизации, специальный коэффициент. Порядок заполнения указанных реквизитов, аналогичен порядку заполнения соответствующих реквизитов в справочнике «Основные средства». Непосредственно из формы документа можно сформировать акт по форме ОС-1.

4. Документ “Поступление оборудования”. «Поступление оборудования» предназначен для отражения в учете операций, связанных с оформлением поступления в организацию оборудования, требующего монтажа, приобретенного за плату у поставщика. В шапке документа указывается номер акта о приемке оборудования, дата, поставщик, основание и склад, на который принимается оборудование. Реквизит «Поставщик» заполняется выбором поставщика из справочника «Контрагенты».В реквизите «Договор» следует указать реквизиты накладной и счета-фактуры поставщика, по которой получено оборудование. Они вводятся из справочника «Договоры», который подчинен справочнику «Контрагенты». В реквизите «Склад» выбором из справочника «Места хранения» указывается склад, на который принимается оборудование. В табличную часть документа переносится информация из накладной поставщика. Здесь указывается наименование оборудования, количество, цена за единицу, сумма, суммы налогов и общая сумма. По кнопке «Печать» формируется «Акт о приемке оборудования» по типовой межотраслевой форме №ОС-14. После заполнения экранной формы нужно нажать на кнопку "ОК". При проведении документа автоматически формируются проводки по поступлению оборудования. Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то в зависимости от значения реквизита «Зачет аванса», дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с кредитом счета 60.2 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.

5. Документ “Передача оборудования в монтаж”. Документ «Передача оборудования в монтаж» предназначен для включения стоимости оборудования и комплектующих, требующих монтажа, в расходы, формирующие первоначальную стоимость объектов основных средств. В реквизите «Объект внеоборотных активов» выбирается объект внеоборотных активов, в первоначальную стоимость которого необходимо включить стоимость оборудования и комплектующих. Выбор производится из справочника «Объекты строительства». В реквизите «Статья затрат на строительство» указывается статья учета затрат на монтаж объекта основных средств из справочника «Статьи затрат на строительство». В реквизите «Склад» выбором из справочника «Места хранения» указывается склад, откуда списываются требуемые для монтажа оборудование и комплектующие. Табличная часть документа заполняется номенклатурой и количеством переданных в монтаж оборудования и комплектующих.По кнопке "Печать" можно сформировать печатную форму «Акта о приемке оборудования» по типовой межотраслевой форме №ОС-15. При проведении документа автоматически формируются проводки по дебету субсчета 08.3 "Строительство объектов основных средств" и кредиту счета 07 (Оборудование к установке) на сумму средней стоимости выбранного количества оборудования в организации.

6. Документ “Перемещение оборудования” В процессе эксплуатации основные средства могут передаваться из одного подразделения в другое, менять свое назначение (производственные на непроизводственное и наоборот) и т. д. Для автоматизации этой учетной операции в типовой конфигурации предназначен документ «Перемещение ОС». Он вызывается выбором пункта «Перемещение ОС» из подменю «Учет ОС» меню «Документы» главного меню программы. В реквизите табличной части «Основные средства» указываются основные средства, реквизиты которых необходимо изменить. Значения реквизитов основных средств на момент до перемещения можно посмотреть на закладке «Дополнительная информация». После заполнения реквизитов экранной формы документа следует распечатать акт (кнопка "Акт ОС-1") и сохранить документ (кнопка "ОК"). Данный документ не формирует никаких проводок, он лишь изменяет значение периодических реквизитов «Подразделение», «Счет затрат», «Производственное» и «Начислять амортизацию» и др. Следует заметить, что в соответствии с установленным порядком акт по форме ОС-1 оформляется не только при поступлении основных средств, но и при перемещении и выбытии. Поскольку они должны иметь сквозную нумерацию, в соответствующих документах «1С:Бухгалтерии» используется единый нумератор.

7. Документ “Списание ОС” Документ «Списание ОС» предназначен для отражения в учетевыбытия основного средства в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией. В форме документа указываются объект, списываемый с учета, выбирается причина списания и статья прочих доходов и расходов. Если нажать на кнопку "Показать", то справочно выводится балансовая стоимость объекта (сальдо на счете 01.1) и сумма начисленной амортизации (сальдо на счете 02.1) на момент выбытия.При списании основного средства необходимо оформить акт по форме ОС-4. Для этого следует нажать на кнопку "Акт ОС-4".При списании с учета всех основных средств формируются проводки:- по доначислению амортизации, если это необходимо; - по дебету счета 01.2 «Выбытие основных средств» стоимости выбывающего объекта;- списание остаточной стоимости объекта по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» (если причина списания «В связи с чрезвычайными обстоятельствами») или по дебету счета 91.2 «Прочие расходы» (причина списания «Списание по прочим причинам»).

8. Документ “Подготовка к передаче ОС”. Если основное средство перестает использоваться до факта его непосредственной передачи (но в связи с этим фактом), следует ввести документ «Подготовка к передаче основного средства». Выбывающие объекты выбираются из справочника «Основные средства» (реквизит табличной части «Основные средства»). При этом в одном документе следует указывать только однотипные объекты основных средств, которые имеют одинаковую балансовую стоимость, одинаковые суммы начисленной амортизации и т.д. В противном случае для разных объектов ОС следует вводить отдельные документы. Если нажать на кнопку "Показать", то справочно показывается балансовая стоимость и сумма амортизации по объекту. При проведении документа по каждой строке будут сформированы проводки: - по доначислению амортизации, если это необходимо; - по списанию амортизационных начислений в дебет счета 02 «Амортизация основных средств» с кредита счета 01.2 «Выбытие основных средств»; - в дебет счета 01.2 «Выбытие основных средств» с кредита счета 01.1 «Основные средства в организации». После того, как необходимые регистрационные документы получающей стороной получены, вводится документ «Передача основного средства».

Пример 8

1. Отразить поступление 5.01.02 персонального компьютера на сумму 24000 руб. по счету № 100 от 03.01.02 от ООО “Весна” . (Документы -> Учет основных средств -> Поступление ОС). В окне “Договор” указать документ - основание, на основании которого производится платеж (Счет № 100). В окне “Дата и номер счет-фактуры” указать номер и дату выписки счет-фактуры. В окне “Внеоборотные активы” указать объект внеоборотных активов. На закладке “Общие сведения” указать Вид(группу) ОС, признаки начисления амортизации. На закладке “Бух. учет” указать срок полезного использования, затратный счет, способ начисления амортизации.

2. Отразить ввод в эксплуатацию 6.01.02 персонального компьютера. (Документы -> Учет основных средств -> Ввод в эксплуатацию). На закладке “Основные средства” указать вид вложения во внеоборотные активы. В окне “Объект внеоборотных активов” указать объект внеоборотных активов. В табличной части указать основное средство. Для расчета стоимости кап. вложений нажать кнопки “Записать”, “Рассчитать”.

3. Посмотреть результат (Отчеты -> Оборотно-сальдовая ведомость)

Учет нематериальных активов

Документ «Поступление НМА» предназначен для отражения

поступления нематериального актива

Ввод нового документа выполняется выбором пункт «Поступление НМА» в подменю «Учет НМА» меню «Документы» главного меню программы. В верхней части экранной формы документа указывается номер и дата документа на поступление в организацию нематериального актива и информация о том, от кого получено и по какому основанию. В реквизите «Поставщик» указывается контрагент (организация или частное лицо), у которого приобретен нематериальный актив. Для выбора контрагента нужно нажать на кнопку справа от поля ввода контрагента. При этом на экране откроется окно справочника «Контрагенты». Теперь нужно ввести сведения о нематериальном активе как объекте вложений во внеоборотные активы. Для этого заполняется табличная (многострочная) часть документа «Приобретение НМА за плату». Она всегда содержит колонки «Объект внеоборотных активов», «Стоимость» и «Всего»; наличие колонок для сумм налогов зависит от указанного варианта расчета налогов. В нижней части таблицы автоматически подсчитывается итог для проверки соответствия с документами поставщика (накладной). Остальные реквизиты табличной части заполняются в соответствии с накладной поставщика в режиме редактирования строки табличной части. Для редактирования доступны колонки «Стоимость» и колонки сумм налогов, сумма в колонке «Всего» вычисляется автоматически. После заполнения экранной формы нужно нажать на кнопку "ОК". При проведении документа автоматически формируются проводки по дебету субсчета 08.5 «Приобретение нематериальных активов» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)»

Документ «Принятие к учету НМА»

Предназначен для отражения принятия объекта нематериальных активов к учету. Форма ввода документа имеет три закладки: «Общие сведения», «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет». Закладка «Общие сведения. На закладке «Общие сведения» следует выбрать объект внеоборотных активов, нематериальный актив, указать вид (группу) НМА, срок его полезного использования, ответственное лицо.

В реквизите «Объект внеоборотных активов» необходимо выбрать объект, который будет принят к учету в качестве нематериального актива. В реквизите «Нематериальный актив» нужно выбрать объект, принимаемый к учету. Стоимость, по которой нематериальный актив принимается к учету, указывается в реквизите «Первоначальная стоимость». По кнопке "Объем вложений во внеоборотные активы" его можно заполнить на основании бухгалтерских итогов по счету 08.Положение переключателя «Начисление амортизации» может принимать следующие значения:

- Не подлежит начислению амортизации;

- Начислять амортизацию по кредиту счета 05;

- Начислять амортизацию по кредиту счета 04.

Выбор счета для начисления амортизации (05 или 04) производится в соответствии с учетной политикой, принятой в организации.Если при принятии объекта НМА к налоговому учету его стоимость полностью включается в состав материальных расходов, необходимо включить флажок «Включить в состав материальных расходов (для целей налогового учета).

В реквизите «Вид (группа) НМА» указывается категория, к которой относится данный нематериальный актив. Значение реквизита используется для автоматического заполнения форм бухгалтерской отчетности (формы №1, формы №5)и включает следующие категории:

Организационные расходы;

Права по авторским договорам;

Права по патентам;

Права «ноу-хау»;

Права на объекты природопользования;

Деловая репутация организации;

Прочие нематериальные активы.

Закладки «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет» документа аналогичны одноименным закладкам элемента справочника «Нематериальные активы».

Документ «Прекращение срока действия НМА» используется при выбытии нематериальных активов в связи с истечением срока полезного использования. В форме документа указываются:- объект, списываемый с учета; выбирается статья прочих доходов и расходов.

При проведении документа (кнопка "ОК") автоматически формируются проводки:- по доначислению амортизации за месяц списания;- по списанию амортизационных начислений с кредита счета 04 «Нематериальные активы» (применяется, если в соответствии с учетной политикой для учета амортизационных начислений использовался счет 05);

- по списанию остаточной стоимости НМА на счет 91.2 «Прочие расходы».

Документ «Передача НМА» следует использовать для отражения в бухгалтерском учете продажи нематериальных активов.

Необходимо также выбрать из соответствующих справочников выбывающий объект, статью прочих доходов и расходов, покупателя, договор, указать финансовые условия сделки. В реквизите «Цена реализации» нужно указать договорную цену.После заполнения всех необходимых реквизитов формы документ нужно сохранить (кнопка "ОК"). При проведении документа автоматически формируются проводки

- по доначислению амортизации за месяц списания;

- по списанию амортизационных начислений с кредита счета

04 «Нематериальные активы» (применяется, если в соответствии с учетной политикой для учета амортизационных начислений использовался счет 05);- по списанию остаточной стоимости НМА на субсчет 91.2 «Прочие расходы»;- по учету выручки с дебета счета 62. 1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях) в кредит счета 91.1 «Прочие доходы»;- по зачету аванса (в случае выбора соответствующего реквизита «Зачет аванса» и наличии в системе информации об авансе).

Страницы: 1, 2, 3, 4