Диплом: Эффективности методики оценки кредитоспособноcти клиентов коммерческого банка

2001 и в 2002 году приходится на средства организаций (84%), приоритеты с

течением времени не меняются. Объем вкладов населения незначительно вырос на

0,62%.

Структура привлеченных средств показывает большую зависимость банка от

организаций-заемщиков. Они занимают примерно 83% от обязательств банка (См.:

Табл. 2.16). Такое положение связано с тем, что банка в своей кредитной

политике ставит цель привлечения как можно больше клиентов – организаций и

имеет большой круг клиентуры в виде юридических лиц. Для успешного

функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг

клиентов в виде различных форм собственности, что позволит снизить системный

риск депозитных операций банка. [62]

Таблица 2.16

Структура собственных и привлеченных средств банка *

Показатели	01.01.02. %	01.01.03. %
Собственные средства	17,31	17,65
Привлеченные средства	82,69	82,35
Итого	100	100

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее

место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше.

Структура «кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной, если

удельный вес кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгированных кредитов

составляет не более 50%. В данном коммерческом банке удельный вес таких

кредитов составляет 0,13%. Таким образом, коммерческий банк ведет очень

осторожную (не рискованную) кредитную политику.

[63]

Таблица 2.17

Кредитный портфель ЗАО КБ «Пятигорск» *

	2000 г.	2001 г.	2002 г.
Юридические лица	2,206,160	2,785,100	3,282,480
в т.ч. промышленность	2,960	6,000	0
торговля и общ. питание	1,943,100	2,563,600	3,248,480
прочие отрасли	260,100	181,500	34,000
Физические лица	25,500	157,650	154,150
Транспорт и связь	0	4,000	0
Выдано всего:	2,231,660	2,942,750	3,436,630

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

В таблице 2.17 наглядно представлен кредитный портфель изучаемого банка.

Приоритет кредитования остается вот уже больше трех лет в области торговли и

общественного питания, рост кредитов для остальных видов деятельности

незначителен или отсутствует. Спад этого показателя для физических лиц с 2001

года на 2002 год незначителен – на 2,2%. То есть, как уже говорилось, банк

ведет стабильную, без изменений кредитную политику, не желаю вступать в новые

взаимоотношения с клиентами. Это, с одной стороны, гарантирует стабильную

прибыль, но с другой стороны, дает некоторый застой в делах. Банк не желает

внедряться в новые рынки сбыта своих услуг, а предпочитает уже изведанные

пути получения дохода.

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности

коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли

следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций.

Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по

отдельным видам деятельности. Он позволяет руководству сформировать кредитную и

процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать

рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач

невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также

финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного

использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.

Конечная цель такого управления – получение прибыли.

[64]

Рассмотрим составляющие валового дохода (См.: Табл. 2.18)

Доля непроцентных доходов к концу рассматриваемого периода увеличилась на

1,52 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 1,65%.

Общая сумма доходов за год увеличилась на 23,25%. Беспроцентные доходы также

имеют тенденцию в сторону увеличения на 18,65%.

Таблица 2.18

Динамика структуры валового дохода.*

Показатели	1.01.02. %	1.01.03. %	Отклонение %
Процентный доход	91,85	90,33	-1,52
Непроцентный доход	8,15	9,67	+1,52
Итого валовой доход	100	100	-

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что

он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае реальные доходы

будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с

этим, при анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом

темпов инфляции. В отчетном году балансовая прибыль банка составила 10,66% от

суммы прибыли прошлого года. Основным источником прибыли является прибыль от

основной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном

(на 90%) за счет нестабильных источников дохода. Основные направления

исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что

является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный

анализ проводится в абсолютных величинах. Однако, существует метод оценки

прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется

коэффициентным и связан с понятием рентабельности. Необходимость проведения

такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов

последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на

финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает следующие

показатели (См.: Табл. 2.19):

Таблица 2.19

Коэффициенты прибыльности банка *

Показатели	1.01.02.	1.07.03.	Изменения
1.Балансовая прибыль / Активы	14,68	18,45	+3,77
2. Чистая прибыль / Собственный капитал	4,92	5,69	+0,77

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую

количественную оценку рентабельности банка. Значение этого коэффициента к концу

года снижается. Собственный капитал – наиболее стабильная часть ресурсов

коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли в прошлые периоды

гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в

будущем. Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или

пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций. Рентабельная

деятельность банка характерна для 2002 года, где основные коэффициенты

доходности и прибыльности соответствуют нормативному уровню. Эти тенденции

позволяют дать высокий рейтинг по уровню прибыльности.

[65]

Норматив мгновенной ликвидности (

) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по

первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

, (2.1.)*

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого

банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С.323.

где - высоколиквидные активы.

- обязательства банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%.

Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 10 руб.

средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб. высоколиквидных

активов. Следовательно, банк может рассчитываться по своим обязательствам за

5 дней. При снижении Н2 – менее 20% увеличивается временной период оплаты

обязательств, что снижает уровень ликвидности банка (См.: Табл. 2.20).

Таблица 2.20

Сводная таблица обязательных экономических нормативов

регулирования деятельности коммерческого банка.*

Наименование показателя	Обозначение	Нормативное значение	Фактический уровень 2002 г.	Фактический уровень 2001 г.
Норматив мгновенной ликвидности	Н2	> 20%	21,16 %	41,66 %
Норматив текущей ликвидности	Н3	> 70 %	94,02 %	93,41 %
Норматив долгосрочной ликвидности	Н4	< 120 %	346,06 %	246,96 %
Норматив общей ликвидности	Н5	20-40%	18,53 %	36,04%

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого

банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С. 251.

Норматив текущей ликвидности банка (

) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств

банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

, (2.2.)**

** Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого

банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С.323.

где - ликвидные активы,

- обязательства до востребования и на срок до 30 дней.[66]

Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения между

активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (

) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и

определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая

выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным

средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам,

полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше

года:

, (2.3.)*

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого

банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С. 323.

где - кредиты,

выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с

оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и

поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

[67]

- обязательства

банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на

рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.[68]

Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств-

брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение постоянно превышает

норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику. Причем

приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной основе.

Норматив общей ликвидности (

) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов

банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

, (2.4.)*

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого

банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С. 323.

где - общая сумма всех активов по балансу банка

- обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.[69]

Банк должен стремится к увеличению этого показателя в пределах 40%, т.к. при

превышении этой границы возникает вопрос о доходности проводимых банком

операций.

В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил

соответственно на 1 января 2003 г. 21,16%; на 1 января 2002 г. 41,66%, что

является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на

каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в первом периоде 2.1

рублей, во втором 4,2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк мог

рассчитаться по своим обязательствам за 3 дня в 2001 г. и за 5 дней в 2002

г. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Н3 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения

(70%). На 2001 г. он составил 93,41%, на 2002 г. – 94,02%. Это говорит об

оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность

банка.[70]

Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую сбалансированность

активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение Н4 больше

максимально допустимого (120%). Он составил на 2001 г. 246,96%, а на 2002 г.

346,06%. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года)

превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что

является отрицательным результатом.[71]

Н5 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы

в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем

объеме активов составили на 2001 г. 36,04%, на 2002 18,53%. Полученный

результат за 2002 г. Меньше минимального значения норматива (20%), оптимальное

значение – 40%. Отставание от норм небольшое, можно предположить, что это

только временное снижение показателя, так как видно из таблицы 2.20. в 2001

году этот норматив находился в пределах допустимого – 36,04%.

[72]

В общем, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Результаты анализа финансового состояния коммерческого банка, которые

являются основой для определения совокупного рейтинга банка, позволили

установить, что анализируемый банк является стабильным и рентабельным. Хотя

имеется и целый ряд недостатков в финансовой деятельности.

При анализе обязательных экономических нормативов регулирования деятельности

коммерческих банков установлено, что большинство показателей соответствуют

нормативному уровню, в том числе нормативы ликвидности (из данных нормативов не

выполняется только Н4). В связи с этим руководству банка следует принять

срочные меры по устранения сложившейся ситуации. Для улучшения ликвидности

коммерческому банку целесообразней всего увеличить средства в кассе и на

корреспондентских счетах, хотя это и приведет к сокращению кредитных ресурсов

банка. Для улучшения норматива ресурсной ликвидности можно рекомендовать

пересмотреть свою кредитную политику. При анализе оценочных показателей

деятельности коммерческого банка установлено, что все нормативы соблюдаются.

[73]

В результате проведенного структурного анализа установлено, что в сумме всех

активных операций банка наиболее доходными является кредитная деятельность -

90%. Структура «кредитного» портфеля может считаться удовлетворительной.

При анализе структуры источников ресурсов коммерческого банка (пассивных

операций) установлено, что доля источников собственных средств составляет

17,65%, а привлеченные средства и прочие обязательства составляют 82,35% всех

средств коммерческого банка. Структура собственных средств банка рациональна,

т.к. доля уставного фонда в общей сумме собственных средств не превышает 60%.

В целом, структуру активов и пассивов можно оценить как удовлетворительную.

Доходы банка за 2002 год составили 19750 тыс. руб., по сравнению с прошлым

годом возросли на 3649 тыс. рублей или 22,7%. Большая часть доходов – 10662

тыс. рублей или 54% от всей суммы получена в виде процентов за

предоставленные кредиты. В сравнении с прошлым годом объем предоставленных

кредитов (обороты) возрос на 50 млн. рублей или 17% (2001 г. – 294 млн.

рублей, 2002 г. – 344 млн. рублей), что привело и к росту процентных доходов

на 797 тыс. рублей или 20%. Рост произошел за счет расширения кредитов по

кредитным линиям и «овердрафту», в результате обороты по кредитным линиям

составили 37,2 млн. рублей, по «овердрафту» - 91,2 млн. рублей.

Второй по значению статьей, где сосредоточены доходы банка, является

комиссия, полученная от инкассации, кассовых, расчетных и других операций,

которая составила за 2002 год 5576 тыс. рублей против 4346 тыс. рублей в

прошлом году. Удельный вес доходов от комиссионных операций составил 28%.

Расходы банка возросли на 3575 тыс. рублей или на 23,2% и составили 18982

тыс. рублей.

В текущем году была активизирована работа банка по привлечению дополнительных

ресурсов, что соответственно привело и к увеличению расходов банка по уплате

процентов за привлеченные ресурсы всего на 499 тыс. рублей или 17%, в том

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8