Диплом: Система электронных платежей, учет электронных платежей

3 - наложение ареста (неснижаемый остаток) на счета КО и клиентов УБР по

решениям судебных органов;

4 - отключение КО от возможности передавать денежные средства по модему, в

связи с образованием картотеки, либо по предписаниям территориального

Управления Банка России, судебных органов или налоговых инспекций;

6 - подача информации об отзыве лицензии для приостановки всех операций по

счету, за исключением операций, которые проводятся со специальным видом

обработки “40”

( согласно положению об отзыве лицензии);

С - разрешение работать КО через транзитный счет по работе с филиалами

30301 в случае, если КО заключила дополнительное соглашение с УБР по месту

своего обслуживания.

За прошедший период платежная система России развивалась путем внедрения

новых форм расчетов и совершенствования банковских технологий. Электронные

платежные документы стали вытеснять ранее использовавшиеся документы на

бумажных носителях. В связи с этим стали внедряться новые формы передачи

информации в УБР; началось осуществление экспериментальных проектов по

электронным платежам. Целью совершенствования платежной системы является

создание к началу следующего столетия современной автоматизированной системы

расчетов, работающей преимущественно в режиме реального времени. Для

достижения этой цели БР намерен предпринять решительные действия в области

нормативно-правового регулирования платежей и расчетов, усиления надзора за

деятельностью и рисками кредитных учреждений в этой сфере, создания

современной телекоммуникационной и информационной среды.

Очередным шагом является отмена со 02.04.1999г. ограничения на сумму

документа, передаваемого в полноформатном виде, которая в настоящее время еще

не внедрена в реальный электронный документооборот.

2.Межрегиональные электронные платежи

2.1 Общие положения

Под межрегиональными электронными расчетами (МЭР), осуществляемыми через

расчетную сеть Банка России , понимается совокупность отношений между

подразделениями расчетной сети Банка России, находящимися на территории

различных субъектов Российской Федерации, а также между кредитными

организациями, клиентами Банка России и подразделениями расчетной сети Банка

России по совершению платежей с использованием платежных и служебно-

информационных документов, составляемых в электронной форме.

Участниками МЭР могут быть: Головные расчетно-кассовые центры (ГРКЦ),

расчетно-кассовые центры (РКЦ), полевые учреждения (ПУ), межрегиональные

хранилища (МРХ) и другие подразделения расчетной сети Банка России,

отвечающие следующим требованиям: применяющие установленный Положением Т 36-

П от 23.06.98г. порядок учета и технологию совершения МЭР; имеющие в наличии

программно-технические средства ; гарантирующие обработку и передачу

платежных документов другому участнику МЭР в сроки, установленные данным

Положением; обеспечивающие выполнение “Временных требований по обеспечению

безопасности технологий обработки электронных платежных документов в системе

Банка Росии от 03.04.97г. N 60. На основании распоряжения Банка России о

включении подразделения расчетной сети Банка России в число участников МЭР в

“Справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов на

территории РФ (справочник БИК РФ)” устанавливается признак участника МЭР для

соответствующего подразделения расчетной сети Банка России.

Схема направления платежных документов и совершения межрегиональных

электронных расчетов в системе банка России приведена в Приложении 3 в том

виде, в каком она представлена на официальном сайте банка России в сети

Интернет.

Отправляемые участником МЭР электронные платежи, поступившие в РКЦ от

клиентов Банка России до 12 часов местного времени, должны быть обработаны в

РКЦ и при положительных результатах контроля ЭПД, проводимого в РКЦ, до 13

часов местного времени переданы в ГРКЦ. Отправляемые участником МЭР

электронные платежи, поступившие в ГРКЦ до 13 часов местного времени, должны

быть обработаны и отправлены в ГРКЦ- получатель платежей в тот же день до 15

часов 30 минут местного времени. Отправляемые участником МЭР электронные

платежи, принятые к обработке в РКЦ после 12 часов местного времени, а в ГРКЦ

после 13 часов местного времени, должны быть проведены по балансу РКЦ, ГРКЦ в

этот же операционный день и отправлены в ГРКЦ - получатель не позднее 10

часов следующего рабочего дня. Полученные участником МЭР межрегиональные

электронные платежи, поступившие до 16 часов 30 минут местного времени,

должны быть приняты к обработке в ГРКЦ, переданы в РКЦ, а также проведены по

балансу ГРКЦ и РКЦ в этот же операционный день. Полученные участником МЭР

межрегиональные электронные платежи, поступившие после 16 часов 30 минут

местного времени, могут быть приняты к обработке в ГРКЦ в этот операционный

день при условии их передачи в РКЦ и проведения по балансу ГРКЦ и РКЦ этим

операционным днем. При невозможности выполнения указанных условий электронные

платежи, поступившие после 16 часов 30 минут, принимаются к проводу следующим

операционным днем.

Для учета электронных платежей в Плане счетов бухгалтерского учета

предусмотрены следующие балансовые счета:

30901 “Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам - кредитовые суммы”

(пассивный);

30902 “Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам – дебетовые суммы”

(активный);

30903 “Расчеты по межрегиональным электронным платежам – кредитовые суммы”

(пассивный);

30904 “Расчеты по межрегиональным электронным платежам – дебетовые суммы”

(активный);

30905 “Кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие

подтверждения”(для децентрализованного способа обработки, пассивный)

30906 “Кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие

подтверждения” (пассивный).

2.2 Операции по начальному проводу

2.2.1 Операции в кредитной организации

Для совершения расчетов электронным способом необходимо выполнение следующих

условий:

- РКЦ, обслуживающий плательщика, является участником МЭР;

- платежное поручение оформлено на бланке формы 0401060 с отметкой

“электронно”, в случае, когда платежное поручение представляется на бумажном

носителе; (Образцы платежного поручения и платежного ордера (форма 0401066 –

Приложения 5 и 6)

- передача документов между РКЦ и плательщиком осуществляется в соответствии

с Договором (на магнитном носителе или по модему);

- РКЦ, обслуживающий получателя, является участником МЭР.

При подготовке ЭПД в обслуживающем РКЦ КО оформляет сводное платежное

поручение и опись к сводному платежному поручению в двух экземплярах с

приложением двух экземпляров платежных документов.

Подготовленный в КО пакет электронных документов подписывается ЭЦП и

передается по модему с применением специальных средств защиты в обслуживающее

подразделение расчетной сети Банка России (МЦИ).

2.2.2 Операции в РКЦ

При получении платежных документов на бумажном носителе в РКЦ проверяется

правильность их оформления, формируется ЭПД путем ввода реквизитов принятых

платежных документов с использованием программно-технических средств РКЦ ( по

технологии “двойного ввода”).

При получении от КО электронных платежных документов по модему проверяется

правильность ЭЦП. При отрицательных результатах контроля ЭЦП пакет с ЭПД к

дальнейшей обработке не принимается и в КО по модему направляется

соответствующее электронное сообщение ЭСИД, подписанное ЭПЦ обслуживающего

РКЦ или МЦИ. Дальнейшая обработка принятых документов производится только при

положительных результатах проверки ЭЦП. ЭПД с неправильно указанными

реквизитами в дальнейшую обработку не принимаются. В адрес КО по модему

направляется ЭСИД, содержащий информацию об общем количестве и сумме всех

полученных ЭПД и пакет ЭСИД, содержащий информацию о не принятых к исполнению

ЭПД с указанием причины возврата ЭПД.

Контроль правильности всех указанных в платежных документах реквизитов

осуществляется программным способом, при этом проверяется выполнение

следующих условий:

- РКЦ отправителя и получателя являются участниками МЭР;

- БИКи КО отправителя и получателя соответствуют Справочнику БИК РФ;

- номера счетов плательщика и получателя соответствуют Правилам ведения

бухучета в кредитных организациях Банка России;

- значение реквизита “Дата ввода” совпадает с датой текущего операционного дня.

В случае невыполнения этих условий ЭПД к исполнению не принимается.

ЭПД, прошедшие контроль реквизитов, программно проверяются на возможность

оплаты за счет имеющихся средств на кор/счете КО. Частичная оплата ЭПД не

допускается.

В случае отрицательных результатов проверки на возможность оплаты ЭПД

помещаются во внутридневную очередь отложенных платежей до момента

поступления на кор.счет КО средств, достаточных для оплаты ЭПД. При наличии

отложенных ЭПД все последующие ЭПД помещаются во внутридневную очередь по

мере их поступления. Если в течение операционного дня необходимые средства не

поступили, в адрес КО направляется ЭСИД с извещением об отказе в оплате и

указанием причины возврата документа:

Д-т 301

К-т 30901(30905).

Межрегиональные электронные платежи, передаваемые из РКЦ в ГРКЦ, отражаются

на балансе РКЦ по дебету кор/счета КО (счету клиента РКЦ) и кредиту счетов

учета внутрирегиональных электронных платежей б/с 30901 или 30905.

Сформированные в РКЦ пакеты ЭПД передаются в ГРКЦ по модему с использованием

средств защиты информации, применяемых в Банке России.

В Приложении 4 для иллюстрации приведен реальный документ - ИНФОРМАЦИОННОЕ

СООБЩЕНИЕ О ЗАДАНИИ № 7/2000 на доработку типовых программных комплексов,

обеспечивающих обработку и контроль межрегиональных электронных расчетов №

16-2-2/725 от 27.03.2000г. Приложением к этому документу является БУМАЖНАЯ

КОПИЯ ЭЛЕКТРОННОГО ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА с описанием реквизитов.

Не позднее следующего рабочего дня ГРКЦ-отправитель получает от ГРКЦ-

получателя подтверждения по отправленным ЭПД. Эти подтверждения доставляются

до РКЦ-отправителя МЭР в качестве уведомления о получении ЭПД в ГРКЦ-

получателе. Эти подтверждения могут передаваться в КО - отправителя в

электронном виде.

2.2.3 Операции в ГРКЦ

Операции в ГРКЦ в своем большинстве аналогичны операциям в РКЦ. Полученные от

РКЦ и от клиентов ГРКЦ и прошедшие контроль ЭПД сортируются по регионам –

получателям. В адрес ГРКЦ-получателя формируется пакет электронных платежных

документов. Отсортированные по регионам - получателям ЭПД передаются в ГРКЦ-

получатель средствами телекоммуникаций по установленному графику. Переданные

ЭПД помещаются в картотеку к соответствующему данному региону лицевому счету

30906 для последующей квитовки подтверждениями.

Принятые к обработке межрегиональные электронные платежи учитываются на

балансе ГРКЦ:

Д-т счета клиента

К- т 30906 по документам, принятым от клиентов ГРКЦ;

Д-т 30902

К-т 30906 для документов, принятых от клиентов РКЦ.

Не позднее следующего рабочего дня от ГРКЦ-получателя ЭПД должно быть

получено подтверждение, в котором содержится сообщение о получении ЭПД.

Подтверждения используются для квитовки ЭПД с отражением по балансу ГРКЦ-

отправителя. По принятым подтверждениям формируются реестры сквитованных в

ГРКЦ МЭП, сгруппированные по регионам-получателям, которые помещаются в

документы дня.

На общую сумму сквитованных за день ЭПД по каждому региону-получателю ЭПД

оформляется мемориальный ордер, в котором указывается ссылка на

соответствующий реестр сквитованных платежей. Информация о подтверждениях,

полученных в ГРКЦ-отправителе платежа, передается по модему в РКЦ для

создания бумажного документа-подтверждения приема ЭПД ГРКЦ-получателем.

Если в установленный срок подтверждения не поступили, формируется и

посылается ЭСИД-запрос на своевременно неполученные подтверждения. Если в

течение двух рабочих дней после дня отправки ЭПД подтверждения по ним не

получены, межрегиональные электронные расчеты с ГРКЦ-получателем данного

региона могут быть временно приостановлены до выяснения и устранения причин

возникшей нестандартной ситуации.

2.3 Операции по ответному проводу ЭД

2.3.1 Операции в ГРКЦ и РКЦ

По полученным ГРКЦ пакетам межрегиональных ЭПД и ЭСИД производится проверка

ЭЦП и структурный контроль пакетов ЭД. Структурный контроль выполняется

программно и заключается в проверке наименования пакетов ЭПД и ЭСИД,

реквизитов служебной записи пакетов ЭПД и ЭСИД и отдельных реквизитов ЭПД и

ЭСИД. В зависимости от результатов логического контроля реквизитов и

местонахождения счета получателя ЭПД предусматриваются следующие схемы

обработки полученных из регионов-корреспондентов электронных платежей:

- зачисление средств на корсчет кредитной организации в ГРКЦ;

- зачисление средств на счет клиента Банка России в ГРКЦ;

- зачисление средств на счета учета внутрирегиональных электронных платежей

для последующей передачи с использованием модема в РКЦ-получатель;

- зачисление средств на счет клиента Банка России в РКЦ при условии

обслуживания ГРКЦ и РКЦ в одном обрабатывающем центре;

- зачисление средств в ГРКЦ на б/c 30811 при отсутствии БИКа кредитной

организации, несоответствии корсчета БИКу КО, а также других причин.

Принятые к обработке ЭПД, полученные из регионов- отправителей, учитываются

на балансе ГРКЦ по дебету л/сч на б/сч 30904 и кредиту одного из счетов,

указанных выше. По электронным платежам, получателями которых являются

клиенты Банка России или КО, обслуживаемые в ГРКЦ и не работающие по модему,

распечатываются бумажные копии электронных платежных документов, которые

заверяются подписью и штампом.

Полученные в ГРКЦ ЭПД в адрес кредитных организаций и клиентов Банка России,

обслуживаемых в РКЦ региона, сортируются по РКЦ-получателям. В адрес РКЦ-

получателя формируются пакеты ЭПД, которые передаются по модему. При этом по

принятому к проводу ЭПД распечатываются реестры проведенных платежей,

содержащие все реквизиты ЭПД. Реестры заверяются и подшиваются в документы

дня.

На электронные платежи, поступившие в ГРКЦ, создаются пакеты ЭСИД-

подтверждений о принятии ЭПД к проводу. Сформированный пакет ЭСИД-

подтверждений направляется в регион-отправитель платежей в день получения ЭПД

или на следующий рабочий день, но не позднее 10 часов местного времени. При

поступлении в ГРКЦ ЭСИД-запроса на своевременно неполученные подтверждения,

проводится разбор причин, вызвавших запрос.

В РКЦ при получении ЭПД проводятся операции, аналогичные операциям в ГРКЦ.

Полученные ЭПД учитываются на балансе РКЦ по дебету лицевого счета на б/с

30902 и кредиту счета клиента, если он является получателем ЭПД. При неверно

указанном номере счета клиента Банка России сумма платежа относится на

лицевой счет б/с 30811

( Д-т 30902

К-т 30811).

2.4 Порядок обработки ЭД, зачисленных на счет 30811 “кредитовые суммы,

перечисленные по взаимным расчетам до выяснения”

Электронные платежные документы, зачисленные в ГРКЦ-получателе на лицевой

счет, открытый на балансовом счете 30811 как не прошедшие логический

контроль, возвращаются в составе пакета ЭПД по возврату платежей в ГРКЦ-

отправитель. Пакет ЭПД по возврату формируется программно.

Для учета операций по электронным платежам в балансе ГРКЦ на б/с 30811

открываются два лицевых счета: первый лицевой счет (л/сч ошибочных ЭПД)

используется для выполнения следующих операций

- по кредиту счета выполняются операции по зачислению сумм полученных

ошибочных электронных платежных документов;

- по дебету счета выполняются операции по списанию сумм отправленных

электронных платежных документов по возврату платежей;

второй лицевой счет (л/сч возвращенных ЭПД) используется для выполнения

следующих операций:

- по кредиту счета выполняются операции зачисления сумм полученных

электронных платежных документов по возврату платежей;

- по дебету счета выполняются операции по списанию сумм полученных

электронных платежных документов по возврату платежей.

Аналогичные счета открываются в балансе РКЦ при децентрализованном способе

обработки учетно-операционной информации, а при централизованном способе в

РКЦ открывается один лицевой счет для учета полученных электронных платежных

документов по возврату платежей (л/сч возвращенных ЭПД).

2.5 Организация бухгалтерского учета МЭП

Для учета межрегиональных электронных платежей на балансе ГРКЦ открываются

лицевые счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906.

30903810кМРР00000000 – для учета подтвержденных сумм межрегиональных

электронных платежей, отправленных в регион-корреспондент;

30904810кМРР00000000 – для учета полученных из региона-корреспондента сумм

межрегиональных электронных платежей;

30906810кМРР00000000 – для учета отправленных межрегиональных электронных

платежей, ожидающих подтверждения, где

810- код валюты; “ к ” - защитный ключ; “М” - код месяца; “РР” – код

головного участника МЭР- корреспондента в соответствии со “Справочником кодов

подразделений для формирования сводной отчетности и осуществления

межрегиональных электронных платежей (Справочник КП)”.

Таким образом, для каждого региона, участвующего в расчетах, открываются по

два лицевых счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906. К этим счетам

ведутся картотеки соответствующих ЭПД. Межрегиональные электронные платежи,

передаваемые из РКЦ в ГРКЦ для отправки в ГРКЦ- получатель ЭПД, учитываются

в РКЦ как внутрирегиональные электронные платежи (ВЭП).

По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в РКЦ выполняется проводка:

для централизованного способа обработки ВЭП

Д-т счета клиента

К-т 30901

для децентрализованного способа обработки

Д-т счета клиента

К-т 30905

Для децентрализованного способа обработки ВЭП по получении в ГРКЦ своего

региона межрегионального электронного платежа, исходящего из РКЦ, формируется

и отправляется в адрес данного РКЦ подтверждение. При его получении в РКЦ

осуществляется квитовка с соответствующим ЭПД, хранящимся в картотеке к

лицевому счету на б/с 30905.

На общую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в РКЦ выполняется проводка:

Д-т 30905

К-т 30901.

По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в ГРКЦ выполняется проводка:

Д-т 30902 или счета клиента ГРКЦ

К-т 30906810кМРР00000000 , где М определяется датой начального провода

(отправки ЭПД в регион-получатель); РР – код головного участника МЭР.

На общую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в ГРКЦ выполняется проводка:

Д-т 30904810кМРР00000000

К-т 30905(30901) или счет клиента ГРКЦ и ЭПД помещаются в картотеку к

лицевому счету 30904810кМРР00000000.

2.6 Контроль межрегиональных электронных платежей

Контроль межрегиональных электронных платежей обеспечивается выполнением

следующих процедур: - квитовка отправленных ЭПД с подтверждениями об их

получении; - ежедневная сверка количества и суммы ЭПД, отправленнных в

предыдущий рабочий день; - ежемесячная сверка состояний счетов учета

межрегиональных электронных платежей. В целях ежедневной сверки электронных

платежей ГРКЦ-отправитель ЭПД на основании информации по отправленным ЭД,

проведенным по балансу ГРКЦ, формирует ЭСИД, содержащий сведения о количестве

и общей сумме отправленных ЭПД, в том числе и по возврату платежей. Указанный

ЭСИД передается в ГРКЦ-получатель ЭПД не позднее 9 часов 30 минут местного

времени рабочего дня, следующего за днем отправления данных ЭПД.

ГРКЦ-получатель электронных платежных документов при получении ЭСИД с

количеством и общей суммой ЭПД, направленных в его адрес, в течение получаса

сверяет полученные данные с количеством и общей суммой ЭПД за указанную дату

помещенных в картотеку, ведущуюся к л/сч 30904810кМРР00000000.Для данной цели

из картотеки выбираются ЭПД с датой ввода электронного платежного документа в

систему МЭП, соответствующей дате в ЭСИД по ежедневной сверке. При

обнаружении несоответствия при сравнении данных ГРКЦ-получатель электронных

данных немедленно извещает об этом ГРКЦ- отправитель. Извещение производится

посылкой ЭСИД, содержащим все ЭПД, полученные от него за день, для выяснения

причин расхождения сумм ЭПД и их устранения. Отправление данного ЭСИД

дублируется телефонным звонком сотруднику бухгалтерской службы,

ответственному за совершение электронных платежей. Дополнительно в регион-

корреспондент может быть передан ЭСИД с текстовым содержанием. После

выяснения причин отрицательного результата сверки и их устранения сверка

производится повторно.

По окончании каждого месяца после получения всех подтверждений на платежи

прошедшего месяца производится сверка платежей за месяц. Убедившись в том,

что остаток на л/сч 30906810кМРР00000000 равен нулю и в картотеке к данному

счету не содержится ни одного неподтвержденного ЭПД, ГРКЦ-отправитель

электронных платежных документов направляет в ГРКЦ-получатель ЭПД ЭСИД с

суммой остатка на лицевом счете 30903810КМРР00000000 за соответствующий

месяц. В ГРКЦ- получателе полученная сумма программно сверяется с суммой

остатка лицевого счета 30904810кМРР00000000. При совпадении сумм по

абсолютной величине в ГРКЦ-отправителе посылается ЭСИД о положительном

результате сверки, при несравнении сумм в ГРКЦ-отправителе посылается ЭСИД,

содержащий все ЭПД, полученные от него в течение месяца для выяснения причин

расхождения сумм платежей и их устранения. После этого сверка производится

повторно.

При положительном результате сверки производится закрытие счетов учета

межрегиональных электронных платежей 30903810кМРР00000000 и

30904810кМРР00000000. С этой целью ГРКЦ-отправитель оформляет телеграфное

авизо на сумму остатка лицевого счета 30903810кМРР00000000 прошедшего месяца

с указанием реквизите “Назначение платежа” текста “закрытие электронных

платежей” и отправляет его в соответствующий ГРКЦ-получатель ЭПД. Программно

формируется соответствующий мемориальный ордер. В ГРКЦ-отправителе на

основании телеграфного авизо и мемориального ордера на закрытие счетов учета

выполняется следующая проводка:

Д-т 30903810кМРР00000000 прошедшего месяца

К-т 30701 начальные кредитовые обороты текущего года.

В ГРКЦ-получателе на основании полученного телеграфного авизо на закрытие

счетов учета выполняется проводка:

Д-т 30706 ответные дебетовые обороты текущего года

К-т 30904810кМРР00000000 прошедшего месяца.

После закрытия счетов учета электронных платежей 30903810КМРР00000000 и

30904810кМРР00000000 прошедшего месяца документы из картотек, ведущихся к

указанным счетам, помещаются в архив. Сверка и закрытие счетов учета

электронных платежей прошедшего месяца должны быть выполнены не позднее пяти

рабочих дней нового календарного месяца.

Страницы: 1, 2, 3, 4