Диплом: Система электронных платежей, учет электронных платежей

Диплом: Система электронных платежей, учет электронных платежей

Центральный Банк Российской Федерации

2000 г.

Центральный Банк Российской Федерации

Департамент подготовки персонала

Московская Банковская школа

“Утверждаю”

Дипломное задание

Студенту

Специальность 0604 “Банковское дело”

2000/2001 учебный год

ТЕМА ДИПЛОМНОГО ЗАДАНИЯ

“Система электронных расчетов. Учет операций по электронным платежам

ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ РАЗРАБОТКЕ:

ВВЕДЕНИЕ: Безналичные расчеты – основа для развития экономики страны

РАЗДЕЛ 1: Сущность и основные понятия электронной системы безналичных

расчетов в России

РАЗДЕЛ 2: Межрегиональные электронные платежи, используемые в России в

настоящее время

РАЗДЕЛ 3: Перспективы развития электронных расчетов в России

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ: Необходимость ускорения мер по совершенствованию и

повсеместному внедрению электронных расчетов

Срок окончания выполнения работы 20.10.2000г. .

Руководитель дипломной работы.

Дата выдачи задания .06.2000г. .

Введение.......................................................................5

1.Сущность и основные понятия электронной системы безналичных расчетов в

России.......................................................................

.......................................... 9

1.1Развитие банковской системы в России в конце 80-х начале 90-х годов.......9

1.2 Электронная Система Межбанковских Расчетов (Элсимер). Основные принципы,

понятие и содержание

системы......................................................................

............................................... 10

1.3.Порядок расчетов и учет при проведении ЭЛСИМЕР..........................12

2.Межрегиональные электронные платежи.........................................16

2.1 Общие положения...........................................................16

2.2 Операции по начальному проводу........................................18

2.2.1 Операции в кредитной организации...................................18

2.2.2 Операции в РКЦ....................................................19

2.2.3 Операции в ГРКЦ....................................................21

2.3 Операции по ответному проводу ЭД......................................22

2.3.1 Операции в ГРКЦ и РКЦ............................................22

2.4 Порядок обработки ЭД, зачисленных на счет 30811 “кредитовые суммы,

перечисленные по взаимным расчетам до

выяснения”...................................................................

............................................ 24

2.5 Организация бухгалтерского учета МЭП....................................25

2.6 Контроль межрегиональных электронных платежей..........................26

2.7 Требования к автоматизированной обработке и контролю межрегиональных

электронных

платежей.....................................................................

.............................................................................

...... 29

2.8 Функции администрирования...............................................32

3. Перспективы дальнейшего совершенствования и развития электронных

расчетов в

России.......................................................................

.................. 35

3.1 Унификация электронных платежных документов.........................35

3.2 Актуальность и перспективы развития защиты банковских систем.............37

3.3 Надежность и доступность средств связи.................................38

3.4 Техническое переоснащение банков........................................39

3.5 Предложения кафедры “Банковское дело” Финансовой академии при

Правительстве РФ по необходимости создания централизованной сети

межбанковских расчетов в режиме реального

времени......................................................................

.............................................................................

...... 42

3.6 Предложения ЗАО “Ланит” под названием “ Порядок - есть современные

технологии плюс “электронизация” всех видов

документооборота”............................................................

......... 43

3.8 Совершенствование правовой базы электронной системы платежей...........43

Заключение....................................................................49

Приложения....................................................................51

Список использованной литературы..............................................60

Введение

Неотъемлемой частью хозяйственной жизни человеческого общества на

определенной ступени исторического развития становятся деньги. Наиболее

характерны они для общества, вступившего в этап рыночных отношений. Деньги в

таком обществе необходимы для расчетов за произведенную продукцию,

оказываемые услуги. При этом расчеты могут принимать как наличную, так и

безналичную форму. Их эволюция от простой, примитивной формы (наличной) к

более целесообразной (безналичной) прошла многовековой путь. Первая форма

характерна для стран с наиболее отсталой экономикой, вторая - для

высокоразвитых в экономическом отношении стран. Но и сегодня есть еще много

стран, где действуют обе формы. Процентное отношение между ними зависит от

степени развития экономики, науки, образования, уровня развития торговых

отношений.

Денежные расчеты с использованием безналичных расчетов гораздо более выгодны

со всех точек зрения. Они значительно ускоряют процесс оплаты, упрощают его,

способствуют снижению издержек обращения. Наиболее ярко это видно на примере,

когда покупатель и продавец находятся в удалении друг от друга (в разных

городах, странах). Безналичная форма расчетов, бесспорно, более выгодна, чем

наличная форма, но для ее внедрения необходим определенный уровень развития

техники, образования, культуры и многое другое. Исторически наличная форма

расчетов была наиболее распространена в средневековой Европе. Безналичной

тогда не было нигде. А сегодня наличная форма расчетов характерна только для

наиболее отсталых стран (Афганистан и ему подобные). Но весь анализ

прошедшего времени показывает, что недалеко то время, когда безналичная форма

расчетов полностью вытеснит наличную.

Что такое безналичные расчеты? Безналичные расчеты – это погашение

обязательств юридических и физических лиц без использования денежных знаков;

это денежные расчеты путем записей по счетам в банках. Деньги при этом

списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Операции

по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах,

открываемых банками своим клиентам. Каждое предприятие, организация,

занимающиеся коммерческой деятельностью, должны иметь в банке только один

расчетный счет.

Основные принципы безналичных расчетов:

- они осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам для

хранения и перевода средств;

- платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их

владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах

остатка средств на счете;

- невмешательство банков в договорные отношения клиентов;

- срочность платежа, исходя из сроков, предусмотренных в договорах,

инструкциях Минфина;

- обеспеченность платежа. Наличие у плательщика (или его гаранта) ликвидных

средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед

получателем денег.

Осуществление безналичных расчетов между поставщиками и потребителями

продукции, услуг породило необходимость взаимных расчетов между банками.

Межбанковские расчеты возникли тогда, когда плательщик и получатель

средств обслуживаются различными банками, а также при взаимном

кредитовании банков, перемещении наличных денег. Для этого на балансе

каждого банка открываются корреспондентские счета. В нашей стране для

расчетов между банками была создана платежная система России, структура

которой приведена в Приложении 1, как она показана на официальном сайте Банка

России в сети Интернет. Расчетная сеть Банка России имеет бесспорный

определяющий вес в платежной системе России.

Требования к безналичным расчетам.

Они должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны.

От соблюдения этих требований зависят обеспечение нормального кругооборота

денег и товаров, рентабельность и ликвидность хозяйствующих субъектов,

устойчивость функционирования денежных рынков и рынков ценных бумаг,

эффективность денежно-кредитного регулирования экономики в стране.

Расширение сферы применения безналичных расчетов, вытеснение ими расчетов

наличными денежными знаками сокращают расходы на осуществление меновых

операций, создают условия для более точного прогнозирования наличного

денежного оборота, а также определения размеров эмиссии и изъятия наличных

денег из обращения.

Однако, многовековое применение безналичных расчетов длительное время имело

существенный недостаток в части времени (скорости), необходимого для их

осуществления. Примитивный, медленный транспорт, отсутствие быстрых форм

связи требовали больших временных затрат для осуществления расчетов.

Появление автомобильного, железнодорожного, авиационного транспорта,

изобретение телеграфа, радио постоянно постепенно снижали время, необходимое

для расчетов. И только во второй половине XX века наступил поистине

революционный прорыв. Связано это, прежде всего, с происходящими грандиозными

изменениями в компьютерных, информационных, телекоммуникационных

технологиях. Так, с середины 70-х годов в наиболее развитых странах стала

применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и

платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством

передачи электронных сигналов без участия бумажных носителей информации.

Это в значительной степени способствовало ускорению денежного оборота,

улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов. За 25 лет существования

система электронных платежей в США, Англии, Японии, ФРГ и других странах

заняла доминирующее положение в системе безналичных расчетов.

Так, в США удельный вес наличных денег в общем денежном обороте страны

составляет менее 10%; абсолютное большинство денежных расчетов между

предприятиями (организациями), банками и даже при расчете физических лиц за

полученные услуги (коммунальные, приобретение предметов личного потребления)

ведутся с помощью электроники.

Практический опыт последних десятилетий ХХ века в наиболее развитых в

экономическом отношении странах показал, а точнее доказал, что только широкое

внедрение электронной системы безналичных денежных расчетов способно поднять

экономику страны на более высокую ступень своего развития.

1.Сущность и основные понятия электронной системы безналичных расчетов в

России.

1.1Развитие банковской системы в России в конце 80-х начале 90-х годов.

Бурное развитие рыночных отношений в России в конце ХХ века вызвало

необходимость реформирования банковской системы. Сложившаяся в СССР система

банков не соответствовала новому этапу жизни страны. Система расчетов,

сформировавшаяся в условиях государственной монополии на банковское дело, не

могла обеспечить эффективного осуществления расчетов между субъектами

хозяйствования (предприятиями, банками). Значительно отстала правовая база,

нормативы. Резко обострился кризис платежной системы в период крушения

государства в 1991г. Именно в этот период появились миллиардные “чеченские”

фальшивые авизо. Все это ярко иллюстрировало неуправляемость платежной

системы страны.

Реформирование платежной системы в России началось в 1992г. и явилось

многоплановой правовой, методологической, организационной и технической

работой. Изучение опыта зарубежных стран, наличие технической базы в России

дали возможность определить путь России по совершенствованию банковской

системы. Результатом этой работы был план Центрального Банка России

“Стратегия развития платежной системы России” - утверждено Советом директоров

Банка России 01.04.1996г. В нем четко определена задача о необходимости

создания к началу ХХ1 века современной автоматизированной системы расчетов,

работающей преимущественно во времени.

Но были допущены и просчеты:

-недооценка масштабности поставленной задачи;

-не установлена стоимость проекта;

-не определены источники финансирования.

Поэтому в своей дипломной работе наряду с раскрытием основной темы я

постарался систематизировать и сгруппировать новые понятия и термины, без

уяснения которых трудно раскрыть главный вопрос.

1.2 Электронная Система Межбанковских Расчетов (Элсимер). Основные принципы,

понятие и содержание системы

Совершенствование платежной системы России неразрывно связано с созданием и

развитием Электронной Системы Межбанковских Расчетов (ЭЛСИМЕР). Основные

принципы создания и функционирования ЭЛСИМЕР и ее архитектура представлены

в документе “Целевая программа информатизации Центрального Банка Российской

Федерации”.

Участниками ЭЛСИМЕР являются учреждения Банка России (ГРКЦ, РЦИ, РКЦ),

отвечающие определенным требованиям – наличие программно-технических средств,

соблюдение установленной технологии совершения электронных платежей, гарантия

обработки и передача платежа любому другому участнику в течение суток;

- пользователями системы могут быть коммерческие банки и другие учреждения и

организации, имеющие корреспондентские или лицевые счета в РКЦ – участниках;

- правила оформления, условия прохождения электронного платежа и

ответственность сторон определяются в договоре между пользователем и

участником ЭЛСИМЕР (договор на выполнение платежей электронным способом или

дополнение к договору о корреспондентских отношениях);

- электронный платеж является гарантированным и безотзывным;

- инициатором электронного платежа является клиент коммерческого банка, сама

кредитная организация или клиент расчетного подразделения Банка России;

- информация о необходимости исполнить электронный платеж может быть

направлена коммерческим банком в РКЦ одним из следующих способов:

- с применением специальных средств защиты, используемых Банком России;

- отправителем и получателем межрегиональных платежей является ГРКЦ (то

есть РКЦ при территориальном управлении Банка России);

Обмен информацией между регионами предусмотрен с использованием

информационной системы РЕМАРТ - РОСНЕТ (Русская коммерческая инициатива). На

уровне РКЦ - ГРКЦ обмен информацией осуществляется средствами, имеющимися в

регионах. Защита информации осуществляется рекомендованными ФАПСИ и

протестированными соответствующей структурой Банка России техническими и

программными средствами.

Структура платежей, совершаемых через расчетную сеть Банка России по видам

технологий приведена в Приложении 2.

Электронный платежный документ (ЭПД) представляет собой электронный образ

платежного поручения, учитывающий особенности прохождения электронного

платежа. Электронный платежный документ (бумажная копия) изготавливается и

оформляется учреждением Банка России – получателем электронного платежа и

является официальным документом, на основании которого производится

зачисление на счет получателя.

Электронный платежный документ содержит реквизиты банка-плательщика, банка-

получателя и сумму, подлежащую перечислению, а также информацию о целях и

мотивах перевода, наименование плательщика и получателя.

Электронный платежный документ передается по сети телекоммуникаций,

обеспечивающей необходимый уровень достоверности и защиты информации от

несанкционированного доступа с применением специальных средств защиты,

принятых к использованию в Банке России.

Цифровая электронная подпись (ЭЦП) является криптографическим средством

защиты информации и обеспечивает возможность контроля целостности и

подлинности электронных платежных документов, передаваемых по

телекоммуникационным каналам и линиям связи или записанных на магнитных

носителях.

1.3 Порядок расчетов и учет при проведении ЭЛСИМЕР

На осуществление расчетов кредитная организация заключает договор с МЦИ

(Межрегиональный центр информатизации) на оказание услуг по оплате расчетно-

денежных документов в системе межбанковских расчетов. Реестр направленных

платежей, принятый по каналу связи, не может быть отозван после начала

обработки рейса. В случае, если платеж не может быть проведен по причине

отсутствия средств на корреспондентском счете участника расчетов, он

автоматически включается в список задержанных платежей и будет принят к

обработке в следующем рейсе до обработки вновь поступивших к этому рейсу.

Задержанные платежи, платежи, не принятые к проводу, могут быть исключены из

обработки путем включения в реестр направленных платежей дополнительного

сообщения по отзыву расчетного документа из списка задержанных платежей. При

получении из МЦИ реестра проведенных платежей КО и клиентов БР,

осуществляющих обмен ЭПД на бумажных носителях, распечатывает необходимое

количество экземпляров ЭПД, зачисленных на к/сч. (текущий счет), оформляет их

штампом и подписью ответисполнителя как приложение к выписке. Во всех рейсах

платежи проводятся в пределах кредитового остатка по к/сч КО c учетом

поступающих платежей. При формировании реестра участники платежей обязаны

контролировать соблюдение очередности платежей в соответствии с действующим

законодательством. Платежи, направленные от имени УБР любых групп

очередности, обрабатываются ранее платежей, направленных от кредитных

организаций.

Учет электронных платежных документов, содержащихся в реестрах направленных

и проведенных платежей, осуществляется на счетах по учету ЭП в соответствии

с “Правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России”.

На балансовых счетах 30901 и 30902 в УБР открываются лицевые счета.

На сумму списанных платежных документов в УБР выполняется проводка:

Д-т счета клиента УБР - К-т 30901.

На сумму зачисленных ЭПД в УБР выполняется проводка:

Д-т 30902

К-т счета клиента УБР.

В целях контроля электронных платежей осуществляется сверка состояний счетов

30901 и 30902. Для этого открывается дополнительный транзитный счет на б/с

30901. При закрытии выполняются следующие проводки:

Дт 30901 (л/с для учета кредитовых сумм) -

Кт 30901 (транзитный л/с),

Дт 30901 (транзитный л/с) –

Кт 30902 (л/с для учета дебетовых сумм).

От имени ГРКЦ в адрес РКЦ формируются два программных начальных авизо –

дебетовое и кредитовое. При этом по балансу ГРКЦ выполняются следующие

проводки: по начальным кредитовым авизо

Дт 30901 (транзитный л/с)

Кт 30701.

По начальным дебетовым авизо

Дт 30702

Кт 30901 (транзитный л/с).

Одновременно на эту же сумму в РКЦ совершаются операции по ответному проводу

с выдачей на печать программных мемориальных ордеров в качестве приложения к

авизо.

Составление ЭПД участником расчетов может осуществляться на основании

платежных документов своих клиентов, а также по собственным операциям. ЭПД,

полученные от участников-отправителей, проходят контроль в следующем порядке:

проверка подлинности, логический контроль, проверка на возможность

исполнения. ЭД, подлинность которых не подтверждена, исключаются из

дальнейшей обработки и обслуживающее УБР направляет отправителю ЭСИД,

указывающий причину отказа в приеме документа. ЭД, прошедшие проверку

подлинности, подвергаются логическому контролю, цель которого состоит в том,

правильно ли составлен документ, содержит ли он все реквизиты в соответствии

с НПА БР. При успешном завершении логического контроля УБР посылает ЭСИД,

подтверждающий факт приема документа, если нет – то ЭСИД, содержащий

информацию об отказе приема. Проверка ЭПД на возможность оплаты

осуществляется в момент проведения расчетной операции. При успешном

завершении всех этапов контроля в адрес участника-отправителя посылается ЭСИД

с информацией об исполнении документа от УБР, а в адрес участника-

получателя направляется исполненный ЭПД участника-отправителя, подписанный

ЭЦП обслуживающего УБР, при этом УБР несет ответственность за неизменность

реквизитов в соответствии с Договором.

Участник-получатель принимает ЭД, проводит проверку подлинности, логический

контроль его реквизитов. При обнаружении ошибки участник-получатель должен

известить УБР. Участник-получатель осуществляет расчеты на основании

следующих документов: полученных от имени УБР и исполненных им ЭПД; ЭСИД,

предоставляемого от имени обслуживающего УБР в качестве выписки из к/с или

лицевого счета; документов, подписанных собственноручными подписями

уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати участника-отправителя или

обслуживающего его учреждения Банка России.

Одним из наиболее ярко выраженных проявлений передачи электронной служебной

информации ЭСИД по внутрирегиональным электронным платежам в Московском

регионе может служить макет “Z” по управлению действием счетами КО и

клиентов учреждений Банка России, открытых в учреждениях Банка России. Эта

информация также включается в реестр направленных платежей при передаче

рейсов на МЦИ.

Макет “Z” включает в себя следующие режимы:

0 - отмена резервирования средств или лимита овердрафта;

1 - отмена запрета дебетовых платежей по б/с 30217, ареста счета банка-

участника расчетов, отзыва лицензии;

3 - резервирование средств;

4 - запрет дебетовых платежей по б/с 30217;

6 - отзыв лицензии у банка;

7 - установка суммы лимита однодневного кредита банку;

8 - отмена ранее установленного лимита кредитования;

9 - установка суммы расчетного кредита под залог векселей;

В - (лат) отчисления на счет фонда обязательного резервирования;

С - (лат) разрешение работы через транзитный счет;

D - (лат) запрет работы через транзитный счет.

Цифры обозначают вид обработки при вводе информации, где:

Страницы: 1, 2, 3, 4