Диплом: Пути повышения рентабельности коммерческого банка в современных условиях
СЧЕТ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
(в миллионах рублей)
Примечание
2002
2001
ДОХОДЫ
Процентные доходы
11
46 914
36 549
Доходы от операций с ценными бумагами
12
17 780
20 358
Доходы от операций с драгоценными металлами
17 534
35 396
Полученные дивиденды по паям и акциям
1 249
1 028
Чистые доходы от восстановления провизий
13
24 046
—
Прочие доходы
14
5 253
3 407
Итого доходов
112 776
96 738
РАСХОДЫ
Процентные расходы
15
8 189
8 124
Расходы по организации наличного денежного обращения
16
2 767
2 597
Расходы по операциям с драгоценными металлами
437
284
Чистые расходы по созданию провизий
—
26 367
Прочие операционные расходы
17
22 628
20 228
Расходы на содержание служащих Банка России
28 870
21 055
Итого расходов
62 891
78 655
Финансовый результат деятельности
Прибыль
49 885
18 083
Благоприятная в целом для России в 2002 году внешнеэкономическая конъюнктура,
вызвавшая массированное поступление в страну иностранной валюты, и действия
Банка России по дальнейшему снижению инфляции, поддержке экономического
роста, обеспечению стабильности в валютно-финансовой сфере в этих условиях
существенно повлияли на показатели баланса Банка России и определили его
финансовое положение.
Принимая во внимание усилившуюся неопределенность в состоянии мировой
экономики и пред стоящие для России значительные платежи по внешнему долгу,
Банк России продолжал накопление золотовалютных резервов в целях обеспечения
устойчивости и сбалансированности внутреннего финансового рынка как в
отчетном году, так и в ближайшей перспективе. По итогам отчетного года
средства в иностранной валюте стали преобладающим активом в структуре
сводного баланса Банка России. При этом в результате целенаправленных
действий Банка России по сдерживанию роста денежного предложения для
ограничения инфляции удельный вес выпущенных в обращение наличных денег в
пассиве сводного баланса практически не увеличился.
Необходимость связывания свободной банковской ликвидности, растущей под
влиянием как увеличения поступлений в страну экспортной выручки, так и
сохранившейся в отчетном году неравномерности расходования бюджетных средств
внутри года, требовала от Банка России активного применения стерилизационных
мер, что привело к росту расходов Банка России на эти цели.
Рост доходов российских экспортеров в условиях проводимой курсовой политики
сопровождался увеличением в 2002 году остатков средств кредитных организаций
на счетах в Банке России. При этом преобладающая часть прироста этих средств
находилась в связанной форме на счетах по обязательным резервам и на
депозитах кредитных организаций, размещенных в Банке России. Профицит
федерального бюджета способствовал более чем двукратному увеличению остатков
средств Правительства Российской Федерации на его счетах в Банке России.
В соответствии с принятыми решениями по выходу Банка России из капиталов ряда
банков объем акций дочерних и зависимых банков в портфеле Банка России
сократился почти на 40 млрд. руб. Обмен акций Внешторгбанка на ценные бумаги
Правительства Российской Федерации существенно повлиял на увеличение объема
принадлежащих Банку России государственных ценных бумаг.
Однако урегулирование задолженности Минфина России перед Банком России на
рыночных принципах еще не завершено. В 2002 году Министерство финансов
Российской Федерации не использовало установленное законодательством право
переоформить ценные бумаги, полученные Банком России в ходе новации по
государственным ценным бумагам в 1999—2000 годах, в облигации федерального
займа с переменным купонным доходом. Это ограничивало возможности Банка
России по денежно кредитному регулированию путем проведения операций на
открытом рынке в силу низкой степени ликвидности принадлежащего ему портфеля
ценных бумаг. Убытки пред шествующих лет, понесенные Банком России вследствие
финансового кризиса 1998 года в связи с находившимися в портфеле Банка России
государственными ценными бумагами, остаются не возмещенными, и Банк России
периодически погашает их из своей прибыли.
По итогам деятельности Банка России за 2002 год была получена прибыль,
величина которой сложилась значительно выше объема прибыли прошлого года, что
связано в основном с доходами, образовавшимися от восстановления ранее
сформированных Банком России провизий в связи с погашением обязательств
банков перед Банком России. В то же время доходы от размещения золотовалютных
резервов и от реализации драгоценных металлов, являвшиеся главными факторами
получения прибыли Банком России в 2001 году, в отчетном году значительно
уменьшились в связи со снижением процентных ставок и ухудшением конъюнктуры
международных финансовых рынков.
ОТЧЕТ О ПОЛУЧЕННОЙ ПРИБЫЛИ И ЕЕ РАСПРЕДЕЛЕНИИ
(в миллионах рублей)
2002
2001
1. Фактическая прибыль, полученная по итогам года
49 885
18 083
2. Налоги и сборы, уплаченные из прибыли Банка России в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации
40
—
3. Подлежит перечислению в федеральный бюджет в соответствии со статьей 26 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”
24 923
9 042
4. Прибыль, остающаяся в распоряжении Банка России, всего
24 922
9 041
Из нее направлено:
— на покрытие убытков, образовавшихся по итогам деятельности Банка России в 1998 году
12 461
5 044
— в Резервный фонд
11 465
2 997
— в Социальный фонд
996
1 000
В соответствии со статьей 11 Федерального закона “О Центральном банке
Российской Феде рации (Банке России)” прибыль Банка России определяется по
итогам года как разница между суммой доходов от предусмотренных статьей 46
указанного Федерального закона банковских операций и сделок и доходов от
участия в капиталах кредитных организаций и расходами, связанными с
осуществлением Банком России своих функций, установленных статьей 4 того же
закона.
По итогам 2002 года прибыль Банка России составила 49 885 млн. руб., что
значительно превышает прибыль за 2001 год и связано в основном с доходами,
полученными от восстановления ранее сформированных Банком России провизий в
связи с погашением обязательств банков перед Банком России. В то же время
доходы от размещения золотовалютных резервов и от реализации драгоценных
металлов, являвшиеся основными статьями формирования доходов и при были Банка
России в 2001 году, в отчетном году существенно уменьшились в связи с
ухудшением конъюнктуры международных финансовых рынков.
В соответствии со статьей 26 Федерального закона “О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)” Банк России перечисляет в федеральный
бюджет 50 процентов фактически полученной им по итогам года прибыли,
остающейся после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации. Оставшаяся в распоряжении Банка России прибыль
направляется Советом директоров в резервы и фонды различного назначения в
порядке, утвержденном Национальным банковским советом.
ОТЧЕТ О ФОРМИРОВАНИИ И ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ РЕЗЕРВОВ И ФОНДОВ БАНКА РОССИИ
(в миллионах рублей)
Резерв-
ный
фонд
Социаль-
ный
фонд
Накоплен-
ные
курсовые
разницы
Фонд
переоценки
основных
средств
Прочие
фонды
Остаток на
1 января 2002 года
19 769
2 501
233 011
8 335
136
Направлено
в резервы и фонды
11 465
996
97 945
—
1
Использовано средств
резервов и фондов
2 997
308
—
120
21
Остаток на
1 января 2003 года
28 237
3 189
330 956
8 215
116
В соответствии со статьей 26 Федерального закона “О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)” Банк России направляет прибыль,
остающуюся в его распоряжении после уплаты налогов и сборов в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации и перечисления 50 процентов в
федеральный бюджет, в резервы и фонды различного назначения. Порядок
распределения прибыли, остающейся в распоряжении Банка России, утверждается
Национальным банковским советом.
Целью формирования Резервного фонда Банка России является обеспечение
стабильной деятельности Банка России при выполнении законодательно
закрепленных за ним функций. Резервный фонд формируется за счет прибыли Банка
России. На пополнение Резервного фонда Банка России по решению Совета
директоров Банка России могут направляться средства из других фондов и
резервов, относящиеся к собственным средствам (капиталу) Банка России.
Основными на правлениями использования Резервного фонда являются покрытие
потерь по активным операциям, связанным со списанием с баланса Банка России
безнадежных к возврату долгов перед Банком России, покрытие потерь,
возникающих при проведении расчетных и кассовых операций.
В 2002 году в соответствии со статьей 97 Федерального закона “О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)” от 10 июля 2002 года № 86 ФЗ из
Резервного фонда перечислено на увеличение уставного капитала Банка России 2
997 млн. руб., зарезервированных на указанные цели по решению Совета
директоров Банка России при распределении прибыли Банка России по результатам
деятельности за 2001 год.
В соответствии с порядком распределения прибыли, остающейся в распоряжении
Банка Рос сии, утвержденным Национальным банковским советом, и решением
Совета директоров по итогам распределения прибыли за 2002 год в Резервный
фонд Банка России перечислено 11 465 млн. руб.
Целью формирования Социального фонда является обеспечение социальных нужд
работников Банка России и в отдельных случаях пенсионеров, состоящих на учете
в Банке России. Социальный фонд формируется за счет прибыли Банка России.
Порядок формирования и расходования средств Социального фонда
регламентируется Положением Банка России “О формировании и использовании
Социального фонда Центрального банка Российской Федерации”.
В 2002 году средства Социального фонда использованы в основном на цели,
связанные с материально бытовым обеспечением сотрудников Банка России.
В соответствии с порядком распределения прибыли, остающейся в распоряжении
Банка России, утвержденным Национальным банковским советом, и решением Совета
директоров Банка России по итогам распределения прибыли за 2002 год в
Социальный фонд перечислено 996 млн. руб., или 4% прибыли, остающейся в
распоряжении Банка России.
В графе “Накопленные курсовые разницы” отражено движение накопленных
нереализованных курсовых разниц по переоценке остатков активных и пассивных
счетов баланса Банка России в иностранной валюте. По результатам переоценки
накопленные нереализованные курсовые разницы составили за 2002 год 97 945
млн. руб. (превышение положительных нереализованных курсовых разниц над
отрицательными).
Фонд переоценки основных средств представляет собой прирост стоимости
имущества в результате переоценки основных средств, проведенной по решению
Правительства Российской Федерации в 1992, 1994, 1995, 1996 и 1998 годах.
В соответствии с установленным порядком списания материальных ценностей и
дебиторской задолженности за счет Фонда переоценки основных средств в 2002
году использовано 120 млн. руб. при списании с балансов главных управлений
(национальных банков) и других подразделений Банка России основных средств.
В состав “Прочих фондов” включены:
· “Фонд основных средств”, в котором числятся основные средства
банковских школ и организаций, состоящих на сметном финансировании Банка
России, приобретенные и переданные до 1 января 1996 года. Средства указанного
фонда в 2002 году использованы в сумме 21 млн. руб. при списании с баланса
пришедших в негодность и морально устаревших основных средств, приобретенных
до 1 января 1996 года. По состоянию на 1 января 2003 года ос таток указанного
фонда составил 99 млн. руб.;
· стоимость безвозмездно полученного имущества. По этой статье
отражена стоимость имущества, переданного территориальным учреждениям и
организациям Банка России сторонни ми организациями и физическими лицами на
безвозмездной основе. По состоянию на 1 января 2003 года остаток по данной
статье составил 17 млн. руб.
Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития.
Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского управления,
цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и
обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью.
Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления,
тесно связанных между собой.
Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:
- Определение подразделении банка, участвующих в процессе управления
прибылью.
- Планирование доходов, расходов и прибыли банка.
- Применение способов оценки уровня прибыльности банковской
деятельности.
- Определение методов текущего регулирование прибыли.
Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях:
на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка,
конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с
клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной
организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.
В управлении прибылью банка принимает участие различные его подразделения:
руководящие органы, департаменты, управление, отделы.
К их числу относятся:
Во первых функциональные подразделения , то есть управления и отделы, прямо
участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например
управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное
управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ
рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных
сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для
оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных
подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка.
Во вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в
управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В
его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной
части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и
рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка
рекомендаций о величине достаточной процентной моржи, процентных ставок по
активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и
ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит от структуры
кредитной организации и определяются Правлением банка.
Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является
бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и
функциональных подразделений необходимой информацией.
В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего
контроля в функции которой входит контроль за правильностью формирования и
использования прибыли. Основные направления этого контроля включают
следующее:
- Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка
Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического
учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли.
- Проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам
Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы.
- Проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его
перечисления.
- Проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов.
- Проверка использования прибыли.
Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления
рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:
составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана,
планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы
доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и
собственный капитал, планирование распределение прибыли.
Важным элементом системы управления рентабельностью банка является способы
оценки уровня рентабельности. В качестве этих способов могут использоваться
структурный анализ доходов, расходов и сложившихся источников формирования
прибыли, анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка,
оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов,
факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.
Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и
источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в
будущем. Надежность зависит от формы доходов, вида банковских операций,
степени стабильности и источника прибыли. Структурный анализ расходов банка
позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый
результат. На основе формы цены банковских услуг выделяются процентный,
комиссионный и прочие формы доходов.
К группе процентных доходов относятся проценты, полученные за предоставленные
кредиты и от вложений в ценные бумаги – долговые обязательства и векселя.
Комиссионные доходы банк получает за операции с ценными бумагами, иностранной
валютой, по кассовым и расчетным услугам, за инкассацию. Прочие формы дохода
включают дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи и переоценке
ценных бумаг, дивиденды, доходы от переоценки средств в иностранной валюте,
списание кредитной задолженности, сдача имущества в аренду. Эта группа
доходов не однородна по форме и степени стабильности. Кроме того, дисконтный
доход по векселям и дивиденды могут быть приравнены к процентным доходам,
учитывая влияние на их величину движения процентных ставок на денежном рынке.
Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и
комиссионных доходов. Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк
должен стремиться к относительному сокращению доли процентного дохода,
сопряженного с процентным риском. Напротив, желательно повышение доли
комиссионных доходов от банковских услуг до такой степени, чтобы около 30%
чистого дохода формировалось за счет этого источника. По степени стабильности
выделяются группы стабильных и нестабильных доходов. К группе стабильных
можно отнести следующие виды доходов: процентный доход по ссудам, процентный
и дисконтный доходы по ценным бумагам, дивиденды, полученную комиссию. Доходы
рыночного характера например связанные с переоценкой активов и перепродажей
ценных бумаг а так же разовые по своей природе являются не стабильными.
Положительной тенденцией является рост доходов за счет их стабильной части.
Целью структурного анализа доходов в разрезе видов банковской деятельности
является оценка возможности сохранения соответствующего источника с учетом
конкуренции и рисков работы банка на донном сегменте рынка, а также оценка
степени диверсификации источников дохода. В качестве видов банковской
деятельности выделяют ссудный бизнес, дисконт-бизнес, бизнес, основанный на
приеме вкладов и осуществление операций по поручению вкладов, бизнес,
основанный на валютных операциях.
Таблица №1
Группы доходов по видам банковской деятельности
Виды банковской деятельности
Виды доходов
1
2
Ссудные операции.
Проценты, полученные за предоставленные кредиты.
Процентный доход по векселям.
Доходы по кредитным операциям прошлых лет
Дисконтные операции
Доходы от проведения факторинговых и форфей тинговых операций.
Дисконтный доход по векселям
Операции с ценными бумагами
Процентный доход от вложений в долговые обязательства.
Доходы от перепродажи ценных бумаг.
Дивиденды, полученные от вложений в акции.
Другие доходы, полученные от операций с пенными бумагами
Охранный бизнес
Доходы от проведения операций по доверительному управлению имуществом
Гарантийная деятельность
Комиссия, полученная по выданным гарантиям
Депозитные операции и операции по поручению вкладчиков
Комиссия, полученная по:
кассовым операциям;
операциям инкассации;
расчетным операциям.
Возмещение клиентами телеграфных расходов.
Доходы за доставку банковских документов.
Доходы от операций с драгоценными металлами.
Доходы от оприходования излишков денежной на личности.
Доходы, полученные за обработку документов обслуживания вычислительной техники
Валютные операции
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой.
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
